CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

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1 CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS INFORME DE AUDITORÍA A ORGANIZACIONES NO GUBERNAMENTALES Y OTRAS INSTITUCIONES CIVILES DEL 29 DE JULIO DE 2013 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 GUATEMALA, ABRIL DE 2016

2 Guatemala, 19 de abril de 2016 Señor Sergio Waldemar Godoy Pelaez: Presidente y Representante Legal 6ta. Avenida zona 12, Colonia el Esfuerzo 1, Cobán, Alta Verapaz Su despacho Señor Sergio Waldemar Godoy Pelaez: En mi calidad de Contralor General de Cuentas y en cumplimiento de lo regulado en la literal k) del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas y sus reformas contenidas en el Decreto , hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditoría practicado por los auditores gubernamentales que fueron nombrados para el efecto y quienes de conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica son responsables del contenido y efectos legales del mismo. Sin otro particular, atentamente,

3 Guatemala, 19 de abril de 2016 Señor Sergio Waldemar Godoy Pelaez Presidente y Representante Legal 6ta. Avenida zona 12, Colonia el Esfuerzo 1, Cobán, Alta Verapaz Su despacho Señor Sergio Waldemar Godoy Pelaez: En mi calidad de Subcontralor de Probidad y en cumplimiento de lo regulado en la literal k) del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas y sus reformas contenidas en el Decreto , hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditoría practicado por los auditores gubernamentales que oportunamente fueron nombrados para el efecto y quienes de conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica son responsables del contenido y efectos legales del mismo. Sin otro particular, atentamente,

4 Guatemala, 19 de abril de 2016 Señor Sergio Waldemar Godoy Pelaez Presidente y Representante Legal 6ta. Avenida zona 12, Colonia el Esfuerzo 1, Cobán, Alta Verapaz Su despacho Señor Sergio Waldemar Godoy Pelaez: En mi calidad de Subcontralor de Calidad de Gasto Público y en cumplimiento de lo regulado en la literal k) del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Decreto No y sus reformas contenidas en el Decreto No conforme la delegación que oportunamente me fuera otorgada, hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditoría practicado por los auditores gubernamentales que fueron nombrados para el efecto y quienes de conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica son responsables del contenido y efectos legales del mismo. Sin otro particular, atentamente,

5 CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS INFORME DE AUDITORÍA A ORGANIZACIONES NO GUBERNAMENTALES Y OTRAS INSTITUCIONES CIVILES DEL 29 DE JULIO DE 2013 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 GUATEMALA, ABRIL DE 2016

6 ÍNDICE Página 1. INFORMACIÓN GENERAL Base legal Función 2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA Fundamento legal Otros aspectos legales 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA Generales Específicos 4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA Área financiera Área técnica 5. COMENTARIOS Y CONCLUSIONES Comentarios Conclusiones 6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 7. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERÍODO AUDITADO 8. COMISIÓN DE AUDITORÍA ANEXOS Del área financiera Nombramiento Forma única de estadística Formulario SR

7 Guatemala, 19 de abril de 2016 Señor Sergio Waldemar Godoy Pelaez Presidente y Representante Legal 6ta. Avenida zona 12, Colonia el Esfuerzo 1, Cobán, Alta Verapaz Su despacho Señor Sergio Waldemar Godoy Pelaez: La comisión de auditoría fue designada de conformidad con el (los) nombramiento (s) DAEE de fecha 29 de diciembre de 2015, para practicar auditoría que incluyó la evaluación de aspectos financieros y de cumplimiento, a la entidad identificada con la Cuentadancia A , con el objetivo de evaluar la administración de fondos provenientes del Estado. El examen comprendió el período del 29 de julio de 2013 al 31 de diciembre de 2015 y se concluye que en lo relativo a la información financiera y los registros contables auxiliares de los fondos públicos percibidos por la Entidad, para la ejecución de servicios gratuitos de educación en los niveles de pre-primaria, primaria, ciclo básico y diversificado atendiendo demandas de cobertura de servicios educativos gratuitos para estudiantes de escasos recursos, en las culturas: Ladina, Maya, específicamente Q eqchi, que residen en comunidades urbano-marginales de la periferia de la Ciudad de Cobán, Alta Verapaz y vertedero municipal de esa ciudad, presentan razonablemente la situación financiera, en virtud que no se detectaron deficiencias que por su importancia amerite revelarse como hallazgos en el presente informe. La comisión de auditoría nombrada se integra de la siguiente manera: Lic. Cesar Leonidas Osorio Rodriguez supervisado por: Lic. Rafael Estuardo Ortiz Siguenza Los comentarios y recomendaciones que se determinaron se encuentran en detalle en el informe de auditoría adjunto.

8 Atentamente, ÁREA FINANCIERA Lic. CESAR LEONIDAS OSORIO RODRIGUEZ Coordinador Gubernamental Lic. RAFAEL ESTUARDO ORTIZ SIGUENZA Supervisor Gubernamental

9 Contraloría General de Cuentas 1 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) 1. INFORMACIÓN GENERAL Base legal La Asociación Comunidad Esperanza es una entidad de derecho privado sin fines de lucro, constituida según escritura pública número 185 de fecha 02 de julio de 2004, inscrita en el Registro de Personas Jurídicas del Registro Civil de la Municipalidad de Cobán, Departamento de Alta Verapaz, en el libro 16, partida , folios 188 a 206, de fecha 19 de abril de Se encuentra inscrita en la Contraloría General de Cuentas según registro de cuentadancia A y en la Superintendencia de Administración Tributaria -SAT- con número de identificación tributaria -NIT Se sede se encuentra ubicada en la 6a. Avenida zona 12, Colonia El Esfuerzo 1, Cobán, Alta Verapaz. La Asociación Comunidad Esperanza, en lo sucesivo del presente informe se le denominará la Entidad. Función De acuerdo con su escritura constitutiva y estatutos, sus fines y objetivos se orientan en los siguientes aspectos: a) Proveer a los beneficiarios (as) de nuestro programa el acompañamiento necesario para favorecer su crecimiento humano y espiritual, b) Brindar a los niños y jóvenes inscritos en nuestro programa los recursos básicos necesarios para su formación académica, c) Proveer a nuestros beneficiarios de una adecuada tutoría de estudios que les permita aprovechar de la mejor manera posible la experiencia escolar, d) Poner al servicio de los niños y jóvenes beneficiarios un sistema de salud física y mental que sea garante de un sano crecimiento de estos dos aspectos, e) Organizar cursos y talleres de capacitación en artes y oficios para propiciar la oportuna incorporación de los beneficiarios de nuestro programa al mundo del trabajo, f) Realizar actividades de orientación y asesoría para los padres de familia, g) Dar vida a espacios y experiencias educativas que nos permitan alcanzar nuestros objetivos, h) Fomentar las actividades culturales y educativas con el apoyo de la Dirección Departamental de Educación y propiamente a través del Ministerio de Cultura y Deportes, e i) Realizar acciones a favor de la protección de niños y jóvenes cuyos derechos estén siendo conculcados.

10 Contraloría General de Cuentas 2 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) 2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA Fundamento legal La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido en el artículo 232. El Decreto Número Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículos: 2 Ámbito de competencia y 4 Atribuciones. Decreto Número Reformas a los Decretos Números del Congreso de la República, Ley Orgánica del Presupuesto; del Congreso de la República, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas; y 1-98 del Congreso de la República, Ley Orgánica de la Superintendencia de Administración Tributaria. Normas Internacionales de Auditoría -NIAS-, Normas de Auditoría del Sector Gubernamental y las Normas Generales de Control Interno, emitidas por la Contraloría General de Cuentas. Otros aspectos legales Decreto Legislativo No del Congreso de la República de Guatemala, Ley de Educación Nacional. Acuerdo Gubernativo No , Reglamento de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas. Decreto Número , Ley del Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para los Ejercicios Fiscales 2013 y Leyes y disposiciones vigentes relacionados con la administración de fondos públicos. Nombramiento de auditoría DAEE de fecha 29 de diciembre de 2015, emitido por el Director de Auditoría de Entidades Especiales de la Contraloría General de Cuentas.

11 Contraloría General de Cuentas 3 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA Generales Practicar auditoría gubernamental que incluya la evaluación de aspectos financieros y de cumplimiento, determinando las área críticas, así como promover las recomendaciones a implementar para la correcta ejecución de los fondos públicos percibidos. Específicos Evaluar la estructura de control interno de la Entidad, relacionado a la administración de fondos públicos provenientes del Estado. Revisar los registros contables, transacciones financieras, así como sus documentos de soporte que amparen las operaciones realizadas. Verificar el cumplimiento de las normas, leyes, reglamentos y otros aspectos legales aplicables. Evaluar los aspectos financieros relacionados con la ejecución de los fondos públicos que anualmente percibe la Entidad. 4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA Área financiera La auditoría incluye un examen de la evidencia que sustenta los montos y las revelaciones de las operaciones financieras registradas en la Caja Fiscal. También incluye aspectos sobre la evaluación de los procedimientos aplicados por la Entidad por el período comprendido del 29 de julio de 2013 al 31 de diciembre de 2015, a las cuentas de ingresos y egresos, así como a la documentación de respaldo que corresponde a la ejecución de los programas educativos gratuitos. Durante el proceso de la auditoría, se examinó el 100% de los ingresos transferidos a la Entidad por el Ministerio de Educación a través de la Dirección Departamental de Educación de Alta Verapaz.

12 Contraloría General de Cuentas 4 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) Muestra La Norma Internacional de Auditoría 530, indica: "El muestreo de auditoría es la aplicación de los procedimientos a un porcentaje inferior al 100% de los elementos de una población relevante para la auditoría, de forma que todas las unidades de muestreo tengan posibilidad de ser seleccionadas con el fin de proporcionar al auditor una base razonable a partir de la cual alcanzar conclusiones sobre toda la población". Derivado de lo anterior y con el propósito de determinar la naturaleza y alcance de los procedimientos de evaluación de riesgos, oportunidad y alcance de auditoría, la revisión se realizó de acuerdo a la materialidad y para el efecto se examinó el 60% de los fondos ejecutados durante el período auditado. Para el efecto se examinaron operaciones y documentos de egresos registrados en caja fiscal por valor de Q1,565, que corresponden al 60% del universo de los mismos, los cuales fueron destinados principalmente a funcionamiento, específicamente, pago de salarios de personal permanente, servicios esenciales, materiales y suministros, material didáctico y educativo, entre otros. (Ver Anexo 5) Caja Fiscal El saldo de caja fiscal al final del período auditado asciende a Q650.72, al compararlo con el saldo en bancos debidamente conciliado a la fecha de corte no presenta diferencia, sin embargo se estableció deficiente operatoria de caja fiscal, como folios anulados, reversiones contables por anulación de cheques previamente emitidos, aspectos que se incluyeron en carta a la gerencia.(ver Anexos 1, 2 y 3) Bancos La Entidad tiene aperturada una cuenta de depósitos monetarios en el Banco de Desarrollo Rural S. A. -BANRURAL- y al 31 de diciembre de 2015, presenta disponibilidad de Q650.72, que corresponde a Q de retenciones de Cuota IGSS Laboral y Q9.00 de efectivo depositado para que la cuenta bancaria no fuera cancelada. (Ver Anexo 2) Ingresos Durante el período auditado la Entidad percibió fondos por valor total de Q2,610,350.00, que se originaron de la suscripción de los convenios con el Ministerio de Educación (Dirección Departamental de Educación de Alta Verapaz) siendo los siguientes: de fecha 18 de junio 2013, de fecha 12

13 Contraloría General de Cuentas 5 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) de mayo 2014 y modificación número y de fecha 30 de abril de (Ver Anexos 1 y 3) Cabe mencionar que el Convenio que corresponde al período 2015, se suscribió por Q1,005,175.00, de los cuales únicamente Q600, fueron transferidos a la Entidad; estableciéndose como saldo pendiente de percibir Q405, (Ver Anexo 4) Asimismo, se revisó la documentación de soporte de los ingresos, estableciéndose que se respaldan con formas oficiales 63-A2 y los fondos se depositan oportunamente en la cuenta bancaria que posee la Entidad. Egresos De conformidad con los registros contables, los egresos que corresponden al período auditado, ascienden al monto de Q2,609,699.28, fondos que fueron destinados para la ejecución de los servicios gratuitos de educación que proporciona la Entidad, conformándose la distribución de los porcentajes de gasto, en los rubros siguientes: recurso humano 90%, servicios esenciales 2%, compra de materiales y suministros 2% y compra de material didáctico y educativo 6%. (Ver Anexos 1, 3 y 5) La documentación de soporte de los egresos registrados en caja fiscal, se conforma por: cheques voucher emitidos, facturas, recibos de pago, planillas, formas 7-B por pago de servicio de agua potable a la Municipalidad de Cobán, Alta Verapaz, entre otros. Estos documentos amparan pagos tales como: sueldos al personal docente y administrativo, pago de servicios como agua potable y servicio telefónico, materiales, suministros y material didáctico y educativo como marcadores, sacagrapas, folders, pliegos de papel bond, goma líquida, clips, tinta para almohadilla, reglas, memorias USB, sobres, etc. La relación laboral del personal de la Entidad, se formaliza mediante contratos individuales de trabajo anuales. Al comparar el total de ingresos con el total de egresos del período auditado, se presenta una diferencia por valor de Q650.72, que corresponde a Q de retenciones de Cuota IGSS Laboral y Q9.00 de efectivo depositado para que la cuenta bancaria no fuera cancelada. Se verificó el cumplimiento de los requisitos legales aplicables a los documentos de respaldo, así como el correspondiente registro en caja fiscal.

14 Contraloría General de Cuentas 6 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) Activos Fijos Se verificó que no se cuenta con activos fijos adquiridos con fondos públicos. Almacén y Suministros Durante el proceso de auditoría se realizaron pruebas a las existencias de materiales, suministros y material didáctico y educativo adquiridos con fondos públicos, estableciéndose que para efectos de control la Entidad emite formas oficiales 1-H Constancia de ingreso a almacén y a inventario, así como Tarjetas para control de suministros, formularios que se encuentran debidamente autorizados por la Contraloría General de Cuentas. Otras áreas Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones del Estado -GUATECOMPRAS- Se verificó que la Entidad publicó en el Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones del Estado denominado -GUATECOMPRAS-, las compras directas relacionadas con las compras de bienes como material didáctico y útiles escolares, estableciéndose que la Entidad cumplió con los procesos relacionados a la publicación de los mismos, sin embargo, se verificó que publicó en forma extemporánea compras de material didáctico y papelería y útiles de oficina por Q12, según factura 6134 y Q12, según factura 18995, lo cual se encuentra contenido en carta a la gerencia. Convenios Durante el período auditado la Entidad suscribió con el Ministerio de Educación (Dirección Departamental de Educación de Alta Verapaz) los convenios siguientes: a) No por valor Q1,005,175.00; b) No el cual fue reformado por Modificación número sin fecha, mediante la cual el convenio fue decrementado y por consiguiente se suscribió por valor de Q1,005, y c) No por Q1,005, El objeto de estos convenios es la prestación de manera ininterrumpida, sin discriminación alguna de servicio público gratuito de educación, del nivel de educación pre-primaria, primaria, medio, ciclo básico y diversificado. (Ver Anexo 5) Depuración de formas oficiales La Entidad administra fondos públicos, en consecuencia emite formas oficiales proporcionadas por la Contraloría General de Cuentas, mediante la emisión de

15 Contraloría General de Cuentas 7 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) envíos fiscales, documentos que permitieron verificar la existencia de las mismas, así mismo mediante el conteo físico se comprobó su adecuado registro, control y resguardo, por lo que no se detectaron deficiencias al respecto. (Ver Anexo 6) Área técnica De conformidad con la Norma Internacional de Auditoría 620 que regula el uso del trabajo de un experto, por medio del oficio DAEE de fecha 24 de febrero de 2016, la Comisión de Auditoría solicitó a la Dirección de Infraestructura Pública de la Contraloría General de Cuentas, que realice la evaluación técnica de los servicios educativos gratuitos de los niveles educativos de Pre-primaria, primaria, básico y diversificado, quien por separado presentará el informe respectivo. 5. COMENTARIOS Y CONCLUSIONES Comentarios La Entidad administra recursos financieros otorgados por el Estado, para la ejecución de servicios gratuitos de educación en los niveles de pre-primaria, primaria, ciclo básico y diversificado atendiendo demandas de cobertura de servicios educativos gratuitos para estudiantes de escasos recursos, en las culturas: Ladina, Maya, específicamente Q eqchi, que residen en comunidades urbano-marginales de la periferia de la Ciudad de Cobán, Alta Verapaz y vertedero municipal de esa ciudad, catalogándose como zona de pobreza y extrema pobreza, promoviendo la inclusión social, siendo atendidos en el Centro Educativo de la Asociación Comunidad Esperanza, de conformidad con los términos contractuales que se establecieron en los Convenios para los períodos 2013, 2014 y 2015 suscritos con el Ministerio de Educación (Dirección Departamental de Educación de Alta Verapaz) identificados con los números de fecha 18 de junio de 2013, de fecha 12 de mayo de 2014, modificado por el número y de fecha 30 de abril de De acuerdo a los convenios suscritos en la cláusula tercera se establece las metas de atención educativa de la manera siguiente: para el año 2013, un total de estudiantes de todos los niveles de 341; año 2014, un total de 406 estudiantes y año 2015, un total de 449 estudiantes. Derivado de lo anterior y según los resultados reales obtenido por la Entidad, las metas son: En el año 2013, un total de 326 estudiantes alcanzando el 96%, en el año 2014, un total de 384 estudiantes con el 95%, en el año 2015, un total de 447 estudiantes, que representa el 99.60%, esta situación se incluyó en Carta a la Gerencia identificada con el número DAEE/01-ASOCIACIÓN COMUNIDAD

16 Contraloría General de Cuentas 8 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) ESPERANZA/2016 de fecha 29 de marzo de 2016, enviada por la Comisión de Auditoría a la Entidad para que se implementen las recomendaciones correspondientes a efecto que se cumpla con las metas establecidas en cada uno de los convenios anuales, con lo cual se beneficiaría a un mayor número de alumnos que demandan servicios de educación. Para comprobar la prestación del servicio, la Comisión de Auditoría encuestó a 50 estudiantes de los niveles de educación primaria, básico y diversificado, quienes son usuarios del servicio educativo que presta la Entidad y se realizaron visitas a las familias de los mismos, las cuales se ubican en las cercanías de la Entidad y en el vertedero municipal de Cobán. Estas pruebas permitieron comprobar que el servicio de educación es eficiente, que la atención que reciben del personal del Centro de Formación Integral Ciudad de la Esperanza, es aceptable y que los profesores dan el seguimiento correspondiente a su formación académica. Asimismo, se observó que en el año 2015, la cantidad de alumnos que finalizaron el ciclo escolar a nivel Kinder y Preprimaria fue de 23 alumnos, en lo que respecta a los seis grados de nivel primario con igual número de aulas la cantidad de alumnos fue de 182; a nivel básico, 3 aulas de primero básico, 2 de segundo básico y 1 de tercero básico con un total de 180 alumnos; y en la especialidad de bachillerato, 3 aulas con un total de 62 alumnos. Respecto al recurso humano se realizaron pruebas de auditoría, por medio de la revisión de las fichas técnicas y expedientes asignados a las personas que conforman el personal docente y administrativo, los cuales incluyen contratos individuales de trabajo, curriculum vitae, títulos que acreditan los estudios realizados, fotocopia de Documento Personal de Identificación DPI, constancia de Registro Tributario Unificado RTU, boleto de ornato, así como antecedentes penales y policiacos. Para comprobar la presencia del personal en las instalaciones y aulas de la Entidad, se realizaron entrevistas a efecto de conocerlos personalmente, no existiendo deficiencias al respecto que amerite revelarse en el presente informe. Durante el desarrollo de la auditoría se estableció que para el año 2013, se contrataron 6 personas para el área administrativa y 26 docentes distribuidos en las areas de pre-primaria, primaria, básico y diversificado; en lo que respecta al año 2014, la Entidad contrató igualmente 6 personas del area administrativa y 25 personas para la especialidad docente; y por último en el año 2015, se contrataron únicamente 4 personas del area administrativa y 22 docentes. Complementariamente, se observó que el pago de salario promedio para los docentes es de Q2, y para el personal del area administrativa Q2, asimismo, el Director devenga un salario promedio de Q5,

17 Contraloría General de Cuentas 9 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) La Entidad emitió carta de representación sin número de fecha 19 de febrero de 2016, en la que indica que no existen hechos relevantes que originen repercusión en la información financiera reportada que corresponde al período auditado; asimismo, se hace constar que proporcionaron toda la información administrativa y financiera. Se elaboró Carta a la Gerencia con el propósito de comunicar a la Entidad, las deficiencias relacionadas con el control interno que por su importancia no ameritaron incluirse como hallazgos en el presente informe. Conclusiones La Entidad administra recursos financieros otorgados por el Estado, para la ejecución de servicios gratuitos de educación en los niveles de pre-primaria, primaria, ciclo básico y diversificado atendiendo demandas de cobertura de servicios educativos gratuitos para estudiantes de escasos recursos, en las culturas: Ladina, Maya, específicamente Q eqchi, que residen en comunidades urbano-marginales de la periferia de la Ciudad de Cobán, Alta Verapaz y vertedero municipal de esa ciudad, catalogándose como zona de pobreza y extrema pobreza, promoviendo la inclusión social, siendo atendidos en el Centro Educativo de la Asociación Comunidad Esperanza, de conformidad con los términos contractuales que se establecieron en los Convenios para los períodos 2013, 2014 y 2015 suscritos con el Ministerio de Educación (Dirección Departamental de Educación de Alta Verapaz) identificados con los números de fecha 18 de junio de 2013, de fecha 12 de mayo de 2014, modificado por el número y de fecha 30 de abril de RESULTADOS DE LA AUDITORÍA Durante el proceso de auditoría no se detectaron deficiencias que ameriten revelarse como hallazgos en el presente informe. 7. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERÍODO AUDITADO No. NOMBRE CARGO PERÍODO 1 SERGIO WALDEMAR GODOY PELAEZ PRESIDENTE Y REPRESENTANTE LEGAL 29/07/ /12/ MARIA DEL ROSARIO PINEDA DURINI VICEPRESIDENTA 10/02/ /12/ JUAN PABLO JUC QUIB TESORERO 29/07/ /12/ ELMER GIOVANI QUEZADA GARCIA DIRECTOR TECNICO ADMINISTRATIVO 03/11/ /12/ LILIAN MAGALY PONCE LEAL COORDINADOR ADMINISTRATIVO FINANCIERO 03/12/ /12/2015

18 Contraloría General de Cuentas 10 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) 8. COMISIÓN DE AUDITORÍA ÁREA FINANCIERA Lic. CESAR LEONIDAS OSORIO RODRIGUEZ Auditor Gubernamental Coordinador Lic. RAFAEL ESTUARDO ORTIZ SIGUENZA Supervisor Gubernamental INFORME CONOCIDO POR: RAZÓN: De conformidad con lo establecido en el articulo 29 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas y sus reformas los auditores gubernamentales nombrados son responsables del contenido y efectos legales del presente informe, el director y subdirector únicamente firman en constancia de haber conocido el contenido del mismo.

19 Contraloría General de Cuentas 11 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) ANEXOS

20 Contraloría General de Cuentas 12 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) ANEXO 1 ASOCIACIÓN COMUNIDAD ESPERANZA RESUMEN DE INGRESOS Y EGRESOS DEL 29 DE JULIO DE 2013 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 (Cifras Expresadas en Quetzales) PERÍODO INGRESOS EGRESOS SALDO CONTABLE Saldo inicial 0.00 Del 29 de julio al 31 de diciembre de ,005, ,005, Del 01 de enero al 31 de diciembre de ,005, ,005, Del 01 de enero al 31 de diciembre de , , TOTALES 2,610, ,609, Fuente: Registros de ingresos y egresos de caja fiscal, formas oficiales 200-A3, formas oficiales 63-A2 y estados de cuenta bancarios. Comentario: El presente anexo muestra el total de ingresos de los fondos percibidos del Ministerio de Educación (Dirección Departamental de Educación de Alta Verapaz), derivado de los Convenios números , reformado según modificación número y Convenio En relación a los egresos, el gasto fue destinado para pago de recurso humano, servicios esenciales, compra de materiales, suministros, material didáctico y educativo, según lo establecido en la cláusula tercera de los convenios citados. Asimismo, el saldo contable de Q650.72, corresponde a Q de retenciones de Cuota IGSS Laboral y Q9.00 de efectivo depositado para que la cuenta bancaria no fuera cancelada.

21 Contraloría General de Cuentas 13 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) ANEXO 2 ASOCIACIÓN COMUNIDAD ESPERANZA INTEGRACIÓN DE CUENTAS BANCARIAS DEL 29 DE JULIO DE 2013 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 (Cifras Expresadas en Quetzales) TIPO Y NÚMERO DE CUENTA BANCO NOMBRE DE LA CUENTA Monetaria No BANRURAL ASOCIACIÓN COMUNIDAD ESPERANZA SALDO TOTAL Fuente: Libro de bancos, conciliaciones bancarias y estados de cuenta. Comentario: El presente anexo muestra el saldo de la cuenta de depósitos monetarios aperturada por la Entidad en el Banco de Desarrollo Rural, S.A. -BANRURALpara el registro y control de los ingresos y egresos de los convenios números , modificación número que reforma el y , suscritos con el Ministerio de Educación (Dirección Departamental de Educación de Alta Verapaz). Dicho saldo se encuentra debidamente conciliado al 31 de diciembre de Cabe indicar que como política, la Entidad solamente dispone de una cuenta de depósitos monetarios, aperturada en el Banco de Desarrollo Rural S.A., -BANRURAL-, la cual al final de cada período fiscal se queda sin saldo, razón por la cual no aperturan una cuenta por cada año.

22 Contraloría General de Cuentas 14 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) ANEXO 3 ASOCIACIÓN COMUNIDAD ESPERANZA COMPARACIÓN DEL SALDO CONTABLE DE CAJA FISCAL CON BANCOS DEL 29 DE JULIO DE 2013 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 (Cifras Expresadas en Quetzales) DESCRIPCIÓN VALOR TOTAL SALDOS Saldo inicial 0.00 Ingresos percibidos durante el período auditado 2,610, ,610, ) Egresos ejecutados durante el período auditado 2,609, =) Saldo de caja fiscal al 31 de diciembre de ) Saldo de bancos conciliado Diferencia 0.00 Fuente: Registros de caja fiscal, libro de bancos, conciliaciones bancarias y estados de cuenta. Comentario: Este anexo muestra los ingresos y egresos ejecutados durante el período auditado del 29 de julio de 2013 al 31 de diciembre de 2015 por la Asociación Comunidad Esperanza. Al comparar el saldo de caja fiscal con el saldo de bancos se estableció que no existe diferencia en los saldos. En relación a los ingresos y egresos éstos fueron debidamente registrados y operados en caja fiscal y los documentos de soporte se encuentran archivados y debidamente resguardados.

23 Contraloría General de Cuentas 15 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) ANEXO 4 ASOCIACIÓN COMUNIDAD ESPERANZA INTEGRACIÓN DE INGRESOS POR ENTIDAD PROVEEDORA DE RECURSOS DEL 29 DE JULIO DE 2013 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 (Cifras Expresadas en Quetzales) ENTIDAD PROVEEDORA DE RECURSOS AÑO 2013 AÑO 2014 AÑO 2015 Ministerio de Educación, Dirección Departamental de Educación de Alta Verapaz. TOTAL TRANSFERENCIAS RECIBIDAS 1,005, ,005, , ,610, TOTALES 1,005, ,005, , ,610, Fuente: Registros de caja fiscal, formas oficiales 63-A2 y convenio suscrito. Comentario: El anexo muestra la fuente de financiamiento de la Entidad, durante el período auditado, fondos que son asignados para la prestación de servicios educativos gratuitos para estudiantes en riesgo y de escasos recursos económicos, residentes en comunidades urbano-marginales de la periferia de la Ciudad de Cobán, Alta Verapaz y vertedero municipal de la Ciudad de Cobán, Alta Verapaz. Se observó que el Convenio se suscribió por valor de Q1,005,175.00, sin embargo la Entidad percibió únicamente Q600,000.00, por lo que el Ministerio de Educación (Dirección Departamental de Educación de Alta Verapaz), no realizó transferencias por valor de Q405,

24 Contraloría General de Cuentas 16 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) ANEXO 5 ASOCIACIÓN COMUNIDAD ESPERANZA MUESTRA DE CONVENIOS ADJUDICADOS Y EJECUTADOS DEL 29 DE JULIO DE 2013 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 (Cifras Expresadas en Quetzales) NOMBRE DEL CONVENIO Subvención económica para la prestación de servicios educativos gratuitos TOTALES TOTAL SELECCIONADA MUESTRA PORCENTAJE DE LA MUESTRA ENTIDAD PROVEEDORA DE RECURSOS Ministerio de Educación, Dirección Departamental de Educación de Alta Verapaz. No. CONVENIOS , ,modificación número y TRANSFERENCIAS RECIBIDAS VALOR EJECUTADO 2,610, ,609, ,610, ,609, ,565, % Fuente: Cajas fiscales, Formas oficiales 63-A2 y convenios suscritos. Comentario: El presente anexo presenta el valor de la muestra seleccionada y que corresponde a los gastos en que incurrió la Entidad en la prestación de servicios educativos gratuitos para estudiantes en riesgo y de escasos recursos económicos, residentes en comunidades urbano-marginales de la periferia de la Ciudad de Cobán, Alta Verapaz y vertedero municipal de dicho municipio.

25 Contraloría General de Cuentas 17 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) ANEXO 6 ASOCIACIÓN COMUNIDAD ESPERANZA DEPURACIÓN DE FORMAS OFICIALES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 FORMA OFICIAL ENVIO FISCAL No. FECHA AUTORIZADO REALIZADO EXISTENCIAS DEL No. AL No. TOTAL DEL No. AL No. TOTAL DEL No. AL No. TOTAL 200-A-3 SERIE C /06/ A-3 SERIE C /08/ A-3 SERIE C /12/ A /08/ H /06/ Fuente: Formas oficiales 200-A-3, recibos 63-A2, 1-H y envíos fiscales de la Contraloría General de Cuentas. Comentario: Este anexo muestra el movimiento de formas oficiales 63-A2 para documentar ingresos públicos, formularios 200-A-3 para registros de caja fiscal y 1-H ingresos a almacén e inventario. Estos formularios se emiten para registro y control de operaciones que se realizan con cargo a los fondos que la Entidad percibe del Ministerio de Educación (Dirección Departamental de Educación de Alta Verapaz). Al realizar el recuento de las existencias en poder de la Entidad, no se estableció diferencia y se verificó la correcta utilización de las mismas.

26 Contraloría General de Cuentas 18 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) Nombramiento

27 Contraloría General de Cuentas 19 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) Forma única de estadística

28 Contraloría General de Cuentas 20 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) Formulario SR1