CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

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1 CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS INFORME DE AUDITORÍA A ORGANIZACIONES NO GUBERNAMENTALES Y OTRAS INSTITUCIONES CIVILES INSTITUTO DE EDUCACION BASICA POR COOPERATIVA, SANTA CLARA LA LAGUNA, SOLOLA DEL 01 DE ENERO DE 2007 AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2015 GUATEMALA, MARZO DE 2016

2 Guatemala, 28 de marzo de 2016 Profesor Santiago Francisco Chiyal To Director Santa Clara la Laguna, Sololá Su despacho Profesor Santiago Francisco Chiyal To En mi calidad de Contralor General de Cuentas y en cumplimiento de lo regulado en la literal k) del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas y sus reformas contenidas en el decreto , hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditoría realizado por los auditores gubernamentales que fueron nombrados para el efecto y quienes de conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica son responsables del contenido y efectos legales del mismo. Sin otro particular, atentamente,

3 Guatemala, 28 de marzo de 2016 Profesor Santiago Francisco Chiyal To Director Santa Clara la Laguna, Sololá Su despacho Profesor Santiago Francisco Chiyal To: En mi calidad de Subcontralor de Probidad y en cumplimiento de lo regulado en la literal k) del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas y sus reformas contenidas en el decreto , hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditoría realizado por los auditores gubernamentales que oportunamente fueron nombrados para el efecto y quienes de conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica son responsables del contenido y efectos legales del mismo. Sin otro particular, atentamente,

4 Guatemala, 28 de marzo de 2016 Profesor Santiago Francisco Chiyal To Director Santa Clara la Laguna, Sololá Su despacho Profesor Santiago Francisco Chiyal To: En mi calidad de Subcontralor de Calidad de Gasto Público y en cumplimiento de lo regulado en la literal k) del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Decreto No y sus reformas contenidas en el decreto No conforme la delegación que oportunamente me fuera otorgada, hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditoría realizado por los auditores gubernamentales que fueron nombrados para el efecto y quienes de conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica son responsables del contenido y efectos legales del mismo. Sin otro particular, atentamente,

5 CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS INFORME DE AUDITORÍA A ORGANIZACIONES NO GUBERNAMENTALES Y OTRAS INSTITUCIONES CIVILES INSTITUTO DE EDUCACION BASICA POR COOPERATIVA, SANTA CLARA LA LAGUNA, SOLOLA DEL 01 DE ENERO DE 2007 AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2015 GUATEMALA, MARZO DE 2016

6 ÍNDICE Página 1. INFORMACIÓN GENERAL Base legal Función 2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA Fundamento legal Otros aspectos legales 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA Generales Específicos 4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA Área financiera 5. COMENTARIOS Y CONCLUSIONES Comentarios Conclusiones 6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA Hallazgos Relacionados con Control Interno 7. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERÍODO AUDITADO 8. COMISIÓN DE AUDITORÍA ANEXOS Del área financiera Nombramiento Forma única de estadística Formulario SR

7 Guatemala, 28 de marzo de 2016 Profesor Santiago Francisco Chiyal To Director Santa Clara la Laguna, Sololá Su despacho Profesor Santiago Francisco Chiyal To: La comisión de auditoría, designada de conformidad con el (los) nombramiento (s) DAEE de fecha 08 de octubre de 2015, ha practicado auditoría gubernamental que incluyó la evaluación de aspectos financieros y de cumplimiento a la entidad INSTITUTO DE EDUCACIÓN BÁSICA POR COOPERATIVA, identificada con la Cuentadancia I2-483, con el objetivo de evaluar la administración de los fondos públicos provenientes de subsidio del Ministerio de Educación, subsidio de la Municipalidad de Santa Clara la Laguna, colegiatura padres de familia, alquiler a la Universidad Panamericana y bolsas de estudio del Ministerio de Educación. El examen comprende el período del 01 de enero de 2007 al 30 de septiembre de 2015 y se concluye que en lo relativo a la información financiera y los registros contables auxiliares de los fondos recibidos, por la entidad, para la ejecución de programas educativos, expresados en cifras, presentan razonablemente la situación financiera, sin embargo, se detectaron deficiencias en los rubros de ingresos, egresos y activos fijos que por su importancia merecen revelarse como hallazgos en el presente informe. Hallazgos relacionados con el Control Interno Área Financiera Deficiente registro en operaciones contables en caja fiscal Activos fijos no codificados con número de inventario

8 La comisión de auditoría nombrada se integra de la siguiente manera: Lic. Pedro Díaz supervisado por: Lic. Angel Ulin Chanax El (los) hallazgo (s) contenido (s) en el presente informe, fue (fueron) discutido (s) por la comisión de auditoría con las personas responsables de la entidad auditada oportunamente. Los comentarios y recomendaciones que se determinaron se encuentran en detalle en el informe de auditoría adjunto. Atentamente, ÁREA FINANCIERA Lic. PEDRO DÍAZ Coordinador Gubernamental Lic. ANGEL ULIN CHANAX Supervisor Gubernamental

9 Contraloría General de Cuentas 1 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) 1. INFORMACIÓN GENERAL Base legal El Instituto de Educación Básica por Cooperativa, Santa Clara La Laguna, del Departamento de Sololá, es una entidad sin fines de lucro, constituido mediante Acuerdo Ministerial Número 229 de fecha 11 de febrero de 1980, del Ministerio de Educación. Se encuentra inscrito en la Contraloría General de Cuentas con cuentadancia número I2-483 y registrada en la Superintendencia de Administración Tributaria con número de identificación tributaria Ubicado en la 1ra. Avenida 2-14 zona 1, Santa Clara la Laguna, Sololá. El Instituto de Educación Básica por Cooperativa de Enseñanza Santa Clara la Laguna, en lo sucesivo del presente informe se le denominará el Instituto. Función Los centros educativos por cooperativa funcionan para prestar servicios educativos por medio del financiamiento aportado por el Ministerio de Educación, cuota operación escuela y cuotas mensuales de operación estudios. 2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA Fundamento legal La auditoría se realizó con base en: La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido en el artículo 232. El Decreto Número Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículos: 2 Ámbito de competencia y 4 Atribuciones. Decreto Número Reformas a los Decretos Números del Congreso de la República, Ley Orgánica del Presupuesto; del Congreso de la República, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas; y 1-98 del Congreso de la República, Ley Orgánica de la Superintendencia de Administración Tributaria.

10 Contraloría General de Cuentas 2 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) Normas Internacionales de Auditoría -NIAS-, Normas de Auditoría del Sector Gubernamental y las Normas Generales de Control Interno, emitidas por la Contraloría General de Cuentas. Otros aspectos legales Decreto Legislativo Número 12-91, del Congreso de la República de Guatemala, Ley de Educación Nacional. Decreto Legislativo Número 17-95, del Congreso de la República de Guatemala, Ley de Institutos de Educación por Cooperativa de Enseñanza. Acuerdo Gubernativo Número , Reglamento de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículos 44, 45, 46, 47 y demás artículos aplicables. Acuerdo Gubernativo Número , Reglamento de la ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas. Decreto Número , Ley de Implementación de Medidas Fiscales, Aprobación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2015 y Aprobación de Financiamiento para el Ejercicio Fiscal Leyes y disposiciones vigentes relacionadas con la administración de fondos públicos. Nombramiento de auditoría DAEE , de fecha 08 de octubre de 2015, emitido por el Director de Auditoría de Entidades Especiales de la Contraloría General de Cuentas. 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA Generales Examinar los registros contables y auxiliares de los fondos públicos provenientes del Ministerio de Educación, cuotas de padres de familia y cuotas mensuales de pagos de estudios, para emitir opinión sobre la razonabilidad en la ejecución de los mismos, durante el periodo auditado.

11 Contraloría General de Cuentas 3 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) Específicos Evaluar la estructura de control interno del Instituto relacionado a la administración de fondos públicos provenientes del Estado. Revisar los registros contables, transacciones financieras, así como sus documentos de soporte que amparen las operaciones realizadas. Verificar el cumplimiento de las normas, leyes, reglamentos y otros aspectos legales aplicables. Determinar la veracidad en la administración de los fondos del Estado, por los responsables del Instituto. 4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA Área financiera La auditoría incluye un examen con base a pruebas de la evidencia que sustenta los montos y las revelaciones de las operaciones financieras registradas en la caja fiscal. También incluye la evaluación de los procedimientos aplicados por el Instituto, por el período del 01 de enero de 2007 al 30 de septiembre de 2015, a las cuentas de ingresos y egresos, así como en la documentación de respaldo en la ejecución de los distintos programas que realizan. En el proceso de auditoría se verificó el 100% de ingresos y egresos, razón por la cual no se consideró realizar la aplicación del método del muestreo, debido al monto que administró el Instituto. Caja Fiscal El saldo establecido por la comisión de auditoría al 30 de septiembre de 2015 asciende a Q55,440.33, al compararlo con el saldo de bancos debidamente conciliado no presentó ninguna diferencia. (Ver anexo 3) Bancos Se confirmó que el Instituto, tiene aperturada una cuenta de depósitos monetarios en el Banco de Desarrollo Rural, S.A. BANRURAL, S.A. y al 30 de septiembre de 2015, presenta disponibilidad financiera de Q55,440.33, el cual al compararlo con el saldo contable de caja fiscal no presenta diferencia. (Ver anexo 2)

12 Contraloría General de Cuentas 4 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) Ingresos Durante el período auditado, el Instituto percibió fondos provenientes del Ministerio de Educación por valor de Q2,159,242.00, Subsidio de la Municipalidad de Santa Clara la Laguna, Sololá por valor de Q465,000.00, Colegiatura padres de familia por valor de Q570,322.00, Alquiler a Universidad Panamericana la cantidad de Q58, y Bolsas de Estudio la cantidad de Q79, para un total de Q3,331, Asimismo, se revisó la documentación de soporte, estableciéndose que se respaldan con formas oficiales 306-C1 y se depositaron en bancos del sistema financiero del país de manera oportuna. (Ver anexos 1 y 4) Egresos De conformidad con los registros contables, los egresos ascienden al monto de Q3,279, destinados para el pago de sueldos y salarios del personal docente y administrativo. (Ver anexo 1) Se verificó el cumplimiento de los requisitos legales aplicables a los documentos de respaldo, así como el correspondiente registro en caja fiscal, los cuales cumplen con aspectos contables y legales. Activos Fijos Se comprobó que la entidad, durante el período auditado, no adquirió bienes con fondos provenientes del Estado, sin embargo, al 30 de septiembre de 2015, tiene actualizado sus libros de activos fijos por Q301, Otras Áreas Sistema de Información de contrataciones y adquisiciones del Estado Se verificó que el Instituto no publicó eventos en el sistema de información de contrataciones y adquisiciones del Estado, denominado GUATECOMPRAS, debido a que no realizaron compras mayores a Q10, Depuración de Formas Oficiales Se revisaron los envíos fiscales autorizados por la Contraloría General de Cuentas y se realizó el conteo físico de las existencias de formas, no reportándose

13 Contraloría General de Cuentas 5 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) diferencia. (Ver anexo 5) 5. COMENTARIOS Y CONCLUSIONES Comentarios Los fondos fueron ejecutados por el Instituto, en Santa Clara La Laguna, departamento de Sololá por medio de transferencias, las cuales fueron respaldadas por el Decreto Número del Congreso de la República de Guatemala, Ley de Educación Nacional y el Decreto Número del Congreso de la República de Guatemala, Ley de Institutos por Cooperativa de Enseñanza. Los fondos transferidos por el Ministerio de Educación, se originaron del Acuerdo Ministerial Número 229, de fecha 11 de febrero de Se suscribió acta No.DAEE de fecha 02 de diciembre de 2015, por medio de la cual se dejó constancia de la discusión de los hallazgos de auditoría. Se emitió carta a la gerencia, debido que una de las deficiencias detectadas no ameritó ser revelada en este informe. Mediante oficio sin número de fecha 04 de diciembre de 2013, el vocal I de la Junta Directiva de padres de familia del Instituto de Educación Básica por Cooperativa del Municipio de Santa Clara la Laguna, departamento de Sololá, solicita se realice auditoría por considerar actos de corrupción de parte del personal administrativo del Instituto. Conclusiones Que el Instituto, en lo relativo a los registros contables e información financiera de los fondos provenientes del subsidio del Ministerio de Educación, subsidio de la Municipalidad de Santa Clara la Laguna, colegiatura padres de familia, alquiler a la Universidad Panamericana y bolsas de estudio del Ministerio de Educación, para la ejecución de programas de educación, expresados en cifras, presentan razonablemente la situación financiera; sin embargo, se detectaron deficiencias de control interno durante el proceso de auditoría.

14 Contraloría General de Cuentas 6 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) 6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA Hallazgos Relacionados con el Control Interno Área Financiera Hallazgo No. 1 Deficiente registro en operaciones contables en caja fiscal Condición Se estableció durante el examen de auditoría, que la caja fiscal del Instituto, presenta las siguientes deficiencias: a) Saldos consignados de forma incorrecta en cajas fiscales de ingresos y egresos, b) Diferencias establecidas en los saldos de caja fiscal y saldo conciliado de bancos por operaciones de forma incorrecta, c) Registran ingresos en caja fiscal por aportes del Ministerio de Educación en la fecha en que emiten el recibo de ingresos 306 C1 sin que estos sean depositados en el banco en la misma fecha de la operación contable. Criterio Las Normas Generales de Control Interno Gubernamental, aprobadas por el Jefe de la Contraloría General de Cuentas por medio del Acuerdo Interno No de fecha 08 de julio de 2003 numeral 2.4 autorización y registro de operaciones establece: Cada entidad pública debe establecer por escrito, los procedimientos de autorización, registro, custodia y control oportuno de todas las operaciones. Los procedimientos de registro, autorización y custodia son aplicables a todos los niveles de organización, independientemente de que las operaciones sean financieras, administrativas u operativas, de tal forma que cada servidor público cuente con la definición de su campo de competencia y el soporte necesario para rendir cuenta de las responsabilidades inherentes a su cargo. Causa Inobservancia de las Normas Generales de Control Interno emitidas por la Contraloría General de Cuentas por parte del Director y el contador del Instituto, en la ejecución de sus operaciones.

15 Contraloría General de Cuentas 7 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) Efecto No se obtiene información contable y financiera de forma precisa y oportuna para realizar el proceso de revisión de la caja fiscal. Recomendación El Director gire instrucciones al contador, para que previo a imprimir los registros de caja fiscal de cada mes, sea revisado minuciosamente, para evitar errores de operaciones contables de ingresos y egresos. Comentarios de los Responsables Mediante oficio sin número de fecha 02 de diciembre de 2015, el Contador y Director del Instituto manifiestan: "Deseo comentarle que el departamento financiero siempre ha tratado la manera de realizar con eficiencia su labor contable y sobre todo apegada a lo que la ley nos indica, especialmente en el manejo de los fondos que se recibe durante los años que lleva funcionando nuestro centro educativo lamentablemente en algunas ocasiones cometemos errores involuntarios en las operaciones contables pero sin la intención de darle un mal funcionamiento a los fondos recibidos". "Adicionalmente es importante mencionarle que los fondos se han invertido en las necesidades del propio funcionamiento de nuestro centro educativo cada persona que ha tenido la oportunidad de trabajar en nuestro centro educativo ha tenido siempre presente que los fondos que se recibe es para el propio funcionamiento del centro educativo. Al mismo tiempo en algunas operaciones hechas mediante el ingreso del recibo 306 C1 del ministerio de educación, por los fondos del subsidio estatal, los hemos operado sin haber recibido los fondos, pero estos son errores involuntarios por desconocimiento de la forma como se tiene que operar". "Como usted pudo comprobar en su revisión documental cada vez que se ha emitido el recibo también se ha operado como ingreso al establecimiento en caja fiscal". Comentario de la Auditoría Se confirma el hallazgo, debido que los comentarios presentados por el Contador y Director del Instituto, no contribuyen al desvanecimiento de la deficiencia relacionada con los registros de operaciones contables en la caja fiscal.

16 Contraloría General de Cuentas 8 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) Acciones Legales y Administrativas Sanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Decreto , Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto , Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en Quetzales DIRECTOR FRANCISCO SANTIAGO CHIYAL TO SECRETARIO CONTADOR PEDRO (S.O.N.) CHACOM SOBEN Total Q. 1, Hallazgo No. 2 Activos fijos no codificados con número de inventario Condición Al momento de realizar la inspección física del equipo de cómputo adquirido por el Instituto, en el período del 01 de enero de 2007 al 30 de septiembre de 2015, se estableció que dicho equipo, carece de la codificación del número de inventario y espacio físico donde guardarlo. Criterio La Circular No. 3-57, de la Dirección de Contabilidad del Estado, Ministerio de Finanzas Públicas, Instrucciones sobre la formación, control y rendición de inventarios de oficinas públicas, establece: "Para mayor facilidad en su identificación, todos los objetos se numerarán correlativamente, consignando tales números en el inventario y tarjetas." El Acuerdo Ministerial Número , Ministerio de Finanzas Públicas, Manual de Inventarios Activos Fijos en el SICOIN WEB, numeral 8, Registro de Bienes, Inventario Físico, establece: "No. de Bien: el sistema lo asigna automáticamente al grabar el registro, con este número se debe rotular el bien". Causa Se ha incumplido en la codificación de identificación física de los bienes adquiridos, además de no contar con espacio físico para el resguardo de los bienes adquiridos.

17 Contraloría General de Cuentas 9 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) Efecto Limita la localización inmediata del equipo adquirido y riesgo de extravío del mismo. Recomendación El Director gire instrucciones al contador, para que se adecúe un espacio físico para inventarios, y proceda a asignar el respectivo número de inventarios a todos los bienes adquiridos por el Instituto. Comentarios de los Responsables Por medio de oficio sin número de fecha 02 de diciembre de 2015, el Director del Instituto manifiesta: "Ante usted manifestamos que en nuestro centro educativo los suministros que se compran son muy pocos, lo que mas se compra son papelería útiles de oficina, las cuales se compran de acuerdo a la necesidad y no almacenamos compras por cantidad por tal motivo no tenemos habilitado el libro de almacén y una bodega respectiva, durante el tiempo que llevamos trabajando las compras que se han hecho siempre ha sido acorde a las necesidades para el funcionamiento de nuestro centro educativo. Y sobre todo nuestro principal objetivo es trabajar lo mejor que sea posible para la buena inversión de los fondos". "Con los comentarios anteriores, deseamos apelar a su buen juicio para que se considere sobre nuestra única intención es servir, mejorar la educación de nuestros jóvenes para que sean buenos ciudadanos para nuestro país. Y para el beneficio de nuestra población. Y que nuestro actuar siempre ha sido apegado a cumplir con todos los aspectos legales establecidos por el MINEDUC". Comentario de la Auditoría Se confirma el hallazgo, ya que los comentarios presentados por el Director del Instituto, no contribuyen a desvanecer la deficiencia relacionada con respecto a los activos fijos no codificados con número de inventario.

18 Contraloría General de Cuentas 10 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) Acciones Legales y Administrativas Sanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Decreto , Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto , Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en Quetzales DIRECTOR FRANCISCO SANTIAGO CHIYAL TO Total Q AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERÍODO AUDITADO Los directivos y empleados responsables de las deficiencias encontradas, se incluye en el desarrollo de cada hallazgo contenido en el presente informe. No. NOMBRE CARGO PERÍODO 1 ANASTACIO (S.O.N) AJSOC SAC DIRECTOR 18/01/ /12/ FRANCISCO SANTIAGO CHIYAL TO DIRECTOR 02/01/ /09/ JESUS ABEL TUJ CHOCOY SECRETARIO CONTADOR 31/08/ /03/ PAULINO (S.O.N) QUICHE AJCHE SECRETARIO CONTADOR 01/01/ /12/ PEDRO (S.O.N) CHACOM SOBEN SECRETARIO CONTADOR 01/03/ /09/2015

19 Contraloría General de Cuentas 11 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) 8. COMISIÓN DE AUDITORÍA ÁREA FINANCIERA Lic. PEDRO DÍAZ Coordinador Gubernamental Lic. ANGEL ULIN CHANAX Supervisor Gubernamental INFORME CONOCIDO POR: RAZÓN: De conformidad con lo establecido en el articulo 29 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas y sus reformas los auditores gubernamentales nombrados son responsables del contenido y efectos legales del presente informe, el director y subdirector únicamente firman en constancia de haber conocido el contenido del mismo.

20 Contraloría General de Cuentas 12 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) ANEXOS

21 Contraloría General de Cuentas 13 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) ANEXO 1, SANTA CLARA LA LAGUNA, SOLOLÁ RESUMEN DE INGRESOS Y EGRESOS DEL 01 DE ENERO DE 2007 AL 30 DE SEPTIEMBRE 2015 (Cifras Expresadas en Quetzales) PERIODO INGRESOS EGRESOS SALDO CONTABLE SALDO AL 01 DE ENERO DE , DEL 01 DE ENERO AL 31 DIC , , , DEL 01 DE ENERO AL 31 DIC , , , DEL 01 DE ENERO AL 31 DIC , , , DEL 01 DE ENERO AL 31 DIC , , , DEL 01 DE ENERO AL 31 DIC , , , DEL 01 DE ENERO AL 31 DIC , , , DEL 01 DE ENERO AL 31 DIC , , , DEL 01 DE ENERO AL 31 DIC , , , DEL 01 DE ENERO AL 30 DE SEPT , , , TOTALES 3,331, ,279, Fuente: Cajas fiscales, recibos de ingresos 306-C1 y estados de cuenta bancarios. Comentario: El presente cuadro refleja el movimiento financiero por el periodo comprendido del 01 de enero de 2007 al 30 de septiembre de 2015, relacionados con ingresos percibidos y egresos realizados por el Instituto, provenientes del subsidio del Ministerio de Educación, subsidio de la Municipalidad de Santa Clara la Laguna, colegiatura padres de familia, alquiler a la Universidad Panamericana y bolsas de estudio del Ministerio de Educación. Los saldos negativos que se observan en el presente anexo se refieren a que las autoridades no registraban en caja fiscal oportunamente los ingresos obtenidos por el alquiler a la Universidad Panamericana, razón por la cual se emitió Nota de auditoría No.1 de fecha 17 de noviembre de 2015.

22 Contraloría General de Cuentas 14 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) ANEXO 2, SANTA CLARA LA LAGUNA, SOLOLÁ INTEGRACIÓN DE CUENTA BANCARIA Y OTROS VALORES DEL 01 DE ENERO DE 2007 AL 30 DE SEPTIEMBRE 2015 (Cifras Expresadas en Quetzales) NUMERO CUENTA DE TIPO DE CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA Depósitos Monetarios Instituto de Educación Básica por Cooperativa, Santa Clara la Laguna Fuente: Libros de bancos, conciliaciones y estados de cuentas bancarios. Comentario: BANCO Banrural SALDO 55, El presente cuadro representa el saldo de la cuenta bancaria existente y vigente en el Instituto y al 30 de septiembre de 2015 disponían de un saldo de Q55,

23 Contraloría General de Cuentas 15 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) ANEXO 3, SANTA CLARA LA LAGUNA, SOLOLÁ COMPARACIÓN DEL SALDO CONTABLE DE CAJA FISCAL CON BANCOS DEL 01 ENERO 2007 AL 30 DE SEPTIEMBRE 2015 (Cifras Expresadas en Quetzales) Descripción Valor Total Saldos Saldo inicial 2, (+) Ingresos percibidos durante el período auditado 3,331, ,334, (-) Egresos ejecutados durante el período auditado 3,279, , (=) Saldo de caja fiscal al 30 de septiembre de , (-) Saldo de bancos 55, Diferencia 0.00 Fuente: Cajas fiscales, libros de bancos, conciliaciones y estados de cuentas bancarios. Comentario: El presente anexo muestra el movimiento de los fondos percibidos y la ejecución de los mismos, provenientes del subsidio del Ministerio de Educación, subsidio de la Municipalidad de Santa Clara la Laguna, colegiatura padres de familia, alquiler a la Universidad Panamericana y bolsas de estudio del Ministerio de Educación.

24 Contraloría General de Cuentas 16 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) ANEXO 4, SANTA CLARA LA LAGUNA, SOLOLÁ INTEGRACIÓN DE INGRESOS POR ENTIDAD PROVEEDORA DE RECURSOS DEL 01 ENERO 2007 AL 30 DE SEPTIEMBRE 2015 (Cifras Expresadas en Quetzales) ENTIDAD PROVEEDORA DE RECURSOS VALOR SUBSIDIO DEL MINISTERIO DE EDUCACIÓN 2,159, SUBSIDIO DE LA MUNICIPALIDAD DE SANTA CLARA LA LAGUNA, SOLOLÁ 465, COLEGIATURA PADRES DE FAMILIA 570, ALQUILER A UNIVERSIDAD PANAMERICANA 58, BOLSAS DE ESTUDIO DEL MINISTERIO DE EDUCACIÓN 79, TOTAL 3,331, Fuente: Caja fiscal 200-A-3, recibo de ingreso 306-C1 y reporte del SICOIN No. R rpt Comentario: El presente anexo refleja los ingresos durante el periodo auditado, provenientes de los fondos trasladados por el Ministerio de Educación, subsidio de la Municipalidad de Santa Clara la Laguna, colegiatura padres de familia, alquiler a la Universidad Panamericana y bolsas de estudio del Ministerio de Educación.

25 Contraloría General de Cuentas 17 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) ANEXO 5, SANTA CLARA LA LAGUNA, SOLOLÁ DEPURACION DE FORMAS OFICIALES AL 30 DE SEPTIEMBRE 2015 FORMAS AUTORIZADOS USADOS SALDOS Forma Envio Fiscal Numerados Numerados Numerados Fecha Del Al Total Del Al Total Del Al Total 200-A /08/ A /01/ A /08/ C /02/ Fuente: Cajas fiscal 200-A-3, recibo de ingresos 306-C1 y envíos fiscales. Comentario: Al efectuar el corte y depuración de formas oficiales no se detectó ninguna irregularidad que amerite revelarse como hallazgo en el presente informe.

26 Contraloría General de Cuentas 18 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) Nombramiento

27 Contraloría General de Cuentas 19 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) Forma única de estadística

28 Contraloría General de Cuentas 20 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) Formulario SR1