Escuela Básica N 350 Sagrada Familia de Nazareth

Transcripción

1 Informe de Auditoría Interna N 082/2016 Modalidad Programada Plan de Trabajo Anual N 20 - Código de Riesgo AG12 Jubilaciones de Directores de Instituciones Educativas, Renuncias. Gestión Financiera. Escuela Básica N 350 Sagrada Familia de Nazareth Ciudad Ypacaraí Departamento Central Mes: Abril Año: 2016 Informe de Auditoría 1

2 AUDITORÍA DE GESTIÓN FINANCIERA Lic. Domingo Germán Quiñonez A. Director General Dirección General de Auditoría Interna Lic. Irides Rosanna Giménez Encargada de Despacho Dirección de Auditoría de Gestión Auditor: Lic. Carlos Céspedes Contenido del Informe 1.- Objetivo 2.- Antecedentes 3.- Alcance del examen 4.- Base Legal 5.- Desarrollo 6.-Conclusiones 7.- Recomendaciones 8.- Disposiciones aplicables Informe de Auditoría 2

3 1. Objetivo Obtener evidencia suficiente y competente que nos permita emitir nuestra opinión respecto a la gestión de la Profesora Ilda Dejesús Colmán Almada con C.I. N , quien se encuentra en proceso de Jubilación. 2. Antecedentes Por Memorándum N 110/16 del 17 de febrero de 2016, el Departamento de Jubilaciones dependiente de la Dirección General de Gestión del Talento Humano solicita Auditoria Financiera a la gestión de la Profesora Ilda Dejesús Colmán Almada con C.I. N , considerando que la recurrente se encuentra en proceso de Jubilación. Por Resolución N 8053/2010, se establece: Art. 4º: Disponer que la Dirección General de Gestión del Talento Humano, de este Ministerio, no dé curso a las solicitudes de jubilación, renuncia o movimiento de personal realizadas por Directores/as o funcionarios que Administren recursos financieros de Instituciones Educativas de Gestión Oficial, hasta tanto cuente con la pertinente constancia de que la Dirección General de Auditoría Interna haya auditado la gestión financiera de aquellos... Por Memorándum de Encargo de Auditoria N 102 del 08 de abril de 2016, se autoriza la realización de una Auditoria de Gestión Financiera a la Profesora Ilda Dejesús Colmán Almada con C.I. N Por Resolución N 2737/1995, Por la cual nombra en el cargo de Director de la Escuela Básica Nº 350 Sagrada Familia de Nazareth a la Prof. Ilda Dejesús Colman Almada con C.I. Nº , quien fue Ganadora de Concurso de Méritos y Aptitudes. En fecha 08 de abril de 2016, la recurrente presenta en la Dirección General de Auditoría Interna, los documentos que respaldan las rendiciones de cuentas a los efectos de su verificación. 3. Alcance del Examen La Auditoría de Gestión Financiera a la Administración de la Profesora Ilda Dejesús Colmán Almada C.I. N , Directora de la Escuela Básica N 350 Sagrada Familia de Nazareth de la localidad de Ypacaraí del Departamento Central, corresponde al periodo comprendido desde el Ejercicio Fiscal 2012 hasta el 03 de febrero de 2016, fecha de presentación del Informe del Departamento de Tesorería, dependiente de la Dirección Financiera. El examen fue practicado de conformidad al Manual de Auditoría Gubernamental aplicado en el Ministerio de Educación y Cultura y en consecuencia se incluyen las pruebas necesarias, realizadas en base a las técnicas y procedimientos de Auditoría sobre los documentos presentados por la Administración de la Escuela Básica N 350 Sagrada Familia de Nazareth y que son de exclusiva responsabilidad de los funcionarios intervinientes en su elaboración, formalización e implementación. Informe de Auditoría 3

4 4. Base Legal La Auditoría de Gestión Financiera se sustenta en el Artículo 61 de la Ley N 1535/99 De Administración Financiera del Estado, la Resolución N 25335/15 Por la cual se aprueba el Plan Anual y Cronograma de Trabajos del año 2016, de la Dirección General de Auditoría Interna del Ministerio de Educación y Cultura ; así como las disposiciones legales y reglamentaciones internas que regulan la gestión de los funcionarios públicos. 5. Desarrollo 5.1. Transferencias de Recursos de la Dirección General de Administración y Finanzas La Profesora Ilda Dejesús Colmán Almada con C.I. N , responsable de la Escuela Básica N 350 Sagrada Familia de Nazareth en los Ejercicios Fiscales 2012 al 03 de marzo de 2016, ha recibido un total de Gs (Guaraníes ochenta y cuatro millones cuatrocientos treinta mil ciento diez y siete) en el marco de la Gratuidad de la Educación Inicial y de la Media, conforme a lo expresado en el Memorándum DT N 400 del 03 de marzo de 2016 del Departamento de Tesorería dependiente de la Dirección Financiera Transferencias de Recursos para proyectos de la UCP MEC/BID Por Nota UCP N 053 de fecha 29 de enero de 2016, la Gerencia Administrativa y Financiera de la Unidad Coordinadora de Programas UCP MEC/BID remite listado de las instituciones focalizadas por el programa, en el mismo la institución no forma parte de las Escuelas Focalizadas por el Programa Escuela Viva II, por lo cual no ha sido beneficiada con aportes Rendición de Cuentas Por Memorando DRC N 174 del 02 de marzo de 2016, el Departamento de Rendición de Cuentas dependiente de la Dirección Financiera, informa el estado de rendición de cuentas de gastos en el cual consta que la Institución Educativa realizo rendiciones de cuentas de las transferencias en el marco de la Gratuidad de la Educación Inicial y Escolar Básica, en el periodo comprendido desde el Ejercicio Fiscal 2012 hasta el 03 de marzo de La recurrente presentó al Departamento de Rendición de Cuentas del MEC, las Planillas de Ejecución de Ingresos y Gastos, formularios Anexo B con la constancia de la presentación a la Contraloría General de la República, conforme al siguiente detalle: Objeto del Gasto 834 Otras Transferencias al Sector Público y a Organismos Regionales Fecha de retiro Fecha de Monto Gs Expediente CGR desembolso Rendición 18/09/ /04/ /04/ /04/ /03/ TOTAL /04/ /04/ (Rectif.) Informe de Auditoría 4

5 Aportes y Subsidios a Entidades Educativas sin fines de lucro Rubro 874 Fecha de retiro desembolso Monto Gs 08/02/ Fecha de Rendición Expediente CGR 15/03/ /08/ De la verificación de las Planillas de Rendición de Cuentas y los documentos originales que respaldan los gastos realizados, presentados por la recurrente a la Dirección General de Auditoría Interna, surge que los mismos se hallan adecuados a las disposiciones legales vigentes. Se deja constancia que esta Dirección General no ha realizado verificación in situ de la existencia física de los bienes adquiridos en la Institución Educativa, quedando dicho procedimiento bajo la responsabilidad de la Supervisión de Apoyo y Control Administrativo, de conformidad a lo establecido en los incisos d y o, del Manual de Funciones del Educador de Gestión Departamental e Institucional con Funciones Docentes, Técnicas y Administrativas. 6. Conclusiones 6.1. La Profesora Ilda Dejesús Colmán Almada con C.I. N , Directora de la Escuela Básica N 350 Sagrada Familia de Nazareth de la localidad de Ypacaraí del Departamento Central, ha rendido íntegramente las Transferencias otorgadas por la Dirección General de Administración y Finanzas en el Objeto del Gasto 834 y 874 correspondiente al periodo comprendido desde el Ejercicio Fiscal 2012 hasta el 03 de marzo de 2016 otorgada por la Dirección General de Administración y Finanzas y los documentos originales que respaldan los gastos realizados se hallan adecuados a las disposiciones legales vigentes. 7. Recomendaciones 7.1. La Dirección General de Administración y Finanzas debe comprobar, que la Directora no haya retirado transferencias desde el 03 de marzo de 2016 hasta la fecha de emisión del presente Informe y en base al mismo, podrá expedir el Certificado o Constancia de Cumplimiento de Gestión en el Área Financiera, a la Profesora Ilda Dejesús Colmán Almada con C.I. Nº , Directora de la Escuela Básica N 350 Sagrada Familia de Nazareth, no debiendo otorgar nuevas transferencias de recursos a nombre de la misma, ya que se encuentra en proceso de Jubilación La Dirección General de Gestión del Talento Humano, puede procesar la renuncia de la Profesora Ilda Dejesús Colmán Almada con C.I. N , con la presentación del Certificado o Constancia de Cumplimiento de Gestión en el Área Financiera, expedida por la Dirección General de Administración y Finanzas. Informe de Auditoría 5

6 7.3. La Dirección General de Educación Inicial y Escolar Básica, deberá considerar el pedido de renuncia de la Profesora Ilda Dejesús Colmán Almada con C.I. N , y designar Encargado/a de Despacho Institucional para la Escuela Básica N 350 Sagrada Familia de Nazareth, para la recepción de las transferencias y remitir copia de la Resolución de designación del/la nuevo/a Encargado/a de la Institución a la Dirección General de Administración y Finanzas del MEC, a fin que ésta actualice su base de datos. 8. Disposiciones Aplicables Ley N 125/91 Establece el nuevo Régimen Tributario Ley N 1535/99 De Administración Financiera del Estado Ley N 2421/04 De reordenamiento Administrativo y de Adecuación Fiscal Ley N 4249/11 Que aprueba el Presupuesto General de la Nación del Ejercicio Fiscal 2011 Ley N 4581/11 Que aprueba el Presupuesto General de la Nación para el Ejercicio Fiscal Ley N 4848/13 Que aprueba el Presupuesto General de la Nación para el Ejercicio Fiscal 2013 Ley N 5142/14 Que aprueba el Presupuesto General de la Nación para el Ejercicio Fiscal Ley N 5386/15 Que aprueba el Presupuesto General de la Nación para el Ejercicio Fiscal Decreto N 6071/11 Por el cual se reglamenta la Ley N 4249/11 que aprueba el Presupuesto General de la Nación para el Ejercicio Fiscal 2011 Decreto N 8334/12 Por el cual se Reglamenta la Ley N 4581 que aprueba el Presupuesto General de la Nación para el Ejercicio Fiscal Decreto N 10480/13 Por el cual se reglamenta la Ley N 4848/13 Que aprueba el Presupuesto General de Gastos de la Nación para el Ejercicio Fiscal 2013 Decreto N 1100/14 Por el cual se reglamenta la Ley N 5142/14 que aprueba el Presupuesto General de la Nación para el Ejercicio Fiscal 2014 Decreto N 2929/15 Por el cual se reglamenta la Ley N 5386/15 que aprueba el Presupuesto General de la Nación para el Ejercicio Fiscal 2015 Resolución N 8053/10 Por la cual se amplía la Resolución N 5008, de fecha 22 de julio de 2004 Por la cual se aprueban las normativas referentes al movimiento del personal, educadores, Directores y funcionarios dependientes de la diferentes instituciones educativas de este Ministerio Informe de Auditoría 6

7 Resolución N 3262/12 Por la cual se aprueba el reglamento de procedimientos para la transferencia y rendición de cuentas de recursos asignados a Instituciones Educativas de Nivel de Educación Inicial y Escolar Básica del Sector Oficial y utilizados por las misma". Resolución N 1028/14 Por la cual se aprueba el reglamento de procedimientos para la transferencia, ejecución y rendición de cuentas de recursos asignados a Instituciones Educativas del Nivel Inicial y Escolar Básica del sector oficial. Resolución N 25335/15 Por la cual se aprueba el Plan Anual y Cronograma de Trabajos del Ejercicio Fiscal 2016, correspondiente a la Dirección General de Auditoría Interna del Ministerio de Educación y Cultura. Resolución N 880/15 Por la cual se aprueba el reglamento de procedimientos para la transferencia, ejecución y rendición de cuentas de recursos asignados a Instituciones Educativas del Nivel Inicial y Escolar Básica del sector oficial. Informe de Auditoría 7