CONTRALORIA GENERAL DE CUENTAS

Transcripción

1 CONTRALORIA GENERAL DE CUENTAS ASOCIACIÓN NATURALEZA Y DESARROLLO -ASONADE- INFORME DE AUDITORIA A LA LIQUIDACION DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS Y EGRESOS DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2008 GUATEMALA, MAYO DE 2009

2 39 ANTECEDENTES RESUMEN GERENCIAL La Asociación Naturaleza y Desarrollo -ASONADE-, ubicada en 12 calle 1-25 Zona 10 Ciudad de Guatemala, Departamento de Guatemala, se constituyó según Acta Notarial de constitución S/N, de fecha 4 de diciembre de 1992, protocolizada en Acta Notarial número 260, de fecha 16 de diciembre de 1993, en folios 453 al 460, faccionada por el Notario Edgar Alfredo Balseéis Trejo, se encuentra registrada en el Registro Civil del municipio de Guatemala, departamento de Guatemala, según libro número 46, de Personas Jurídicas, folio número 492, partida número 237, con fecha 6 de septiembre de 1999; el 03 de abril del 2007 en Asamblea General Extraordinaria se resuelve modificaron y reformaron los Estatutos de la Asociación según Escritura Pública número 39 de fecha 14 de junio del 2007, suscrita ante la Notaria Dora Marina Manrique Garzona. Dentro de sus objetivos se encuentran promover la conservación y la adecuada utilización del medio ambiente, promover el mejoramiento de los asentamientos humanos precarios en áreas urbanas y rurales, diseñar y ejecutar programas de educación y capacitación de los grupos organizados para impulsar su desarrollo, con el propósito de que se conviertan en actores de su propio destino y participar en proyectos, actividades gubernamentales, municipales o de las organizaciones privadas, destinadas al desarrollo integral de la población urbana y rural del país. La Asociación, ejecutó proyectos de infraestructura social, en beneficio de las comunidades, mediante la suscripción de 11 convenios de cofinanciamiento, por valor total de CUARENTA Y NUEVE MILLONES OCHOCIENTOS TREINTA Y NUEVE MIL CUATROCIENTOS VEINTE QUETZALES CON SESENTA CENTAVOS (Q49,839,420.60) con los Consejos Departamentales de Desarrollo de Guatemala Convenios números , -121, -122, -123, -124 y -125; Consejo Departamental de Desarrollo de Quetzaltenango, Convenios números 11 y 22; Convenio No. SCEP-ONG -16, Consejo Departamental de Desarrollo de Santa Rosa Convenios números -75 y 140; en Jutiapa y Chiquimula convenio número SCEP/NOG/16 proyecto Construcción y Remosamiento de Edificios Escolares; considerándose importante el proyecto tramo carretero Huitán, San Vicente Buenabaj, San Carlos Sija, del departamento de Quetzaltenango, con un valor que asciende a TREINTA Y CINCO MILLONES NOVECIENTOS SETENTA Y CINCO MIL DOCE QUETZALES CON SESENTA Y OCHO CENTAVOS (Q35.975,012.68), (Ver Anexo 5-A) que a la fecha esta paralizada la obra por falta de pago del Consejo Departamental de Desarrollo de Quetzaltenango. Al 31 de diciembre 2008 se estableció que efectivamente la entidad había ejecutado CUARENTA Y SIETE MILLONES DOSCIENTOS TREINTA Y OCHO MIL CUATROCIENTOS DIEZ Y SEIS QUETZALES CON SETENTA Y SIETE CENTAVOS (Q47.238,416.77), lo que representa 99.41% del 100% percibido en el periodo auditado.

3 40 OBJETIVOS DE AUDITORÍA Practicar Auditoria Gubernamental que incluya aspectos financieros, de cumplimiento y de gestión, con el propósito de obtener información relacionada con la estructura de control interno, gestión administrativa y operativa, que permita emitir opinión razonable, bajo los preceptos de eficiencia y eficacia de los programas de la entidad, contribuyendo con recomendaciones para mejorar la administración financiera de los proyectos a ejecutar por la Asociación. Evaluar si la información financiera relacionada a los fondos recibidos y los desembolsos efectuados durante el período auditado se presenta razonablemente en todos los aspectos importantes de conformidad con normas de auditoría gubernamental y requisitos de los respectivos convenios suscritos con los distintos Consejos Departamentales de Desarrollo. Evaluar la estructura organizacional y de control interno para conocer el funcionamiento de la Asociación, así como la identificación de áreas críticas para definir la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoría. Comprobar que los ingresos provenientes de los Consejos Departamentales de Desarrollo, administrados por la Asociación, se encuentren registrados en Caja Fiscal de forma adecuada y oportuna. Comprobar si los pagos efectuados por la Asociación a las distintas empresas constructoras cumplen con los requisitos legales y si están de acuerdo al avance físico de los distintos proyectos ejecutados y en ejecución. Verificar la aplicación de preceptos legales, técnicos y administrativos utilizados por las autoridades superiores y el personal de la Asociación, en las distintas actividades relacionadas con la ejecución de los fondos públicos recibidos. Verificar el cumplimiento de la función social de la Asociación al ejecutar proyectos de desarrollo social en las comunidades.

4 41 ALCANCE DE AUDITORÍA La auditoria se practicó a los registros y operaciones de la Asociación, ubicada en Municipio de Guatemala, Departamento de Guatemala, correspondiente al período comprendido del 22 de enero al 31 de diciembre 2008, evaluando aspectos financieros, de cumplimiento y de gestión institucional, con el fin de identificar áreas criticas de tipo legal, financiero y técnico-administrativo, que pudieran incidir en el desenvolvimiento de la gestión administrativa, aplicando técnicas de análisis y confirmación para determinar la razonabilidad de sus operaciones. Se realizó visita ocular a algunos proyectos del Departamento de Jutiapa y del Municipio de San Juan Sacatepéquez; puesto que como consecuencia de la escases institucional de vehículos, no se pudo visitar otros proyectos de los Departamentos de Guatemala, Quetzaltenango y Santa Rosa.

5 42 INFORME DE CUMPLIMIENTO HALLAZGO DE CUMPLIMIENTO No. 1 AMPLIACIÓN DE CONTRATO DE EJECUCIÓN DE UN PROYECTO HABIÉNDOSE EJECUTADO OTRO DIFERENTE Condición Se determino que la Asociación, no suscribió ampliación a los convenios de financiamiento MEDIANTE ADDENDUM, por ampliación de tiempo de ejecución de los Proyectos siguientes: 1) CONVENIO No , Construcción Complejo Deportivo, Piedra Parada Cristo Rey Santa Catarina Pínula, Guatemala. 2) CONVENIO No , Mejoramiento Estadio de Santa Catrina Pínula, Guatemala. 3) CONVENIO No. EP-ONG , Asfalto Tramo Carretero Huitán, San Vicente Buenabaj y San Carlos Sija, Quetzaltenango. y FALTA DE ADDENDUM, por variación de precio a los convenios de financiamiento siguientes: 1) CONVENIO No , Criterio Las Normas Generales de Control Interno Gubernamental, en el numeral 2.6 segundo párrafo establece La documentación de respaldo promueve la transparencia y debe demostrar que se ha cumplido con los requisitos legales, administrativos, de registro y control de la entidad; por tanto contendrá la información adecuada, por cualquier medio que se produzca, para identificar la naturaleza, finalidad y resultados de cada operación para facilitar su análisis. Así mismo en el convenio No. SCEP-ONG , de financiamiento en la cláusula sexta. Responsabilidades de la Unidad Ejecutora, numeral 4. textualmente indica: Antes de cualquier cambio, en la ejecución y planificación del proyecto, debe ser notificado al Consejo Departamental de Desarrollo para su respectivo aval. Causa Inobservancia por parte del Presidente y Representante Legal y el Tesorero de la Asociación, de las normas jurídicas del país, que regulan la ejecución de proyectos de infraestructura y de los convenios suscritos con las entidades financieras. Efecto Lo anterior afecta el desarrollo de las actividades financieras de la Asociación, puesto que la transparencia en la ejecución de los proyectos, es un factor determinante en el desarrollo del país. Recomendación Que Junta Directiva de la Asociación, gire instrucciones al Presidente y Representante Legal, a efecto que revisen constantemente los expedientes de los proyectos y se observe lo pactado en los convenios de financiamiento suscritos y se cumpla con las normativas jurídicas vigentes en el país. Comentarios de la administración La Administración no se pronuncio en el tiempo concedido en la audiencia de comunicación de hallazgos. Comentarios de auditoría Al no pronunciarse la administración, se confirma el hallazgo. Acción Correctiva Se solicitó Sanción Económica de conformidad con el Decreto del Congreso de la República de Guatemala, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 39, numeral 18, para el Presidente y Representante Legal y Tesorero de la Asociación, a razón de CINCUENTA MIL QUETZALES (Q50,000.00), para cada uno de los responsables, la sanción asciende a CIEN MIL QUETZALES (Q100,000.00).

6 43 RECOMENDACIONES DE AUDITORÍAS ANTERIORES Se han cumplido las recomendaciones de la auditoria anterior realizada por parte de la Contraloría General de Cuentas, relacionadas con la ejecución financiera del año 2008, de la Asociación.

7 44 PERSONAL RESPONSABLE DURANTE EL PERÍODO AUDITADO No. 1 Nombre Cargo Del Al RUBEN GUTIERREZ MONTEPEQUE PRESIDENTE Y REPRESENTANTE LEGAL 08/12/ /01/ AURELIO DE JESUS HERNANDEZ RIOS TESORERO 08/12/ /01/2008