CONTRALORIA GENERAL DE CUENTAS

Transcripción

1 CONTRALORIA GENERAL DE CUENTAS MUNICIPIO DE GUATEMALA, DEPARTAMENTO DE GUATEMALA INFORME DE AUDITORIA A LA LIQUIDACION DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS Y EGRESOS DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 GUATEMALA, MAYO 2009

2 664 ANTECEDENTES RESUMEN GERENCIAL La Asociación para el Desarrollo Integral Sostenible del Nor Oriente -DISNOR-, se constituyó según Escritura de Constitución No. 005 de fecha 15 de enero de 2003, inscrita en el Registro Civil de la Municipalidad de Guatemala, según libro de Personas Jurídicas No. 49 a folio No. 373 y partida No. 373 de fecha 07 de febrero de 2003, inscrita en la Contraloría General de Cuentas con cuentadancia número A Dentro de sus objetivos se incluye, contribuir al desarrollo integral y sostenible de la región y del país a través de la gestión e implementación de proyectos autogestionables dirigidos a la población más vulnerable, principalmente del área rural.

3 665 OBJETIVOS DE AUDITORÍA Efectuar auditoría gubernamental con enfoque de gestión, con énfasis en la evaluación y análisis institucional y de procesos para identificar situaciones críticas, emitiendo las recomendaciones necesarias para mejorar el funcionamiento de la entidad. Verificar que todos los recursos económicos y financieros administrados por la Asociación, obtenidos de las distintas fuentes de financiamiento, sean aplicados de forma adecuada y registrada oportunamente. Verificar la proyección social que efectúa la entidad, especialmente en la ejecución de los programas y proyectos comunitarios de desarrollo y determinar si son congruentes con las funciones y los objetivos planificados. Evaluar el sistema de control interno, para establecer si los procedimientos adoptados por la entidad en todas las actividades financieras y administrativas son confiables y proporcionen seguridad razonable para lograr sus objetivos. Verificar la aplicación de preceptos legales, técnicos y administrativos utilizados por las autoridades superiores y el personal de la Asociación, en las distintas actividades relacionadas con la ejecución de los fondos recibidos.

4 666 ALCANCE DE AUDITORÍA La auditoría se practicó a los registros y operaciones de la Asociación, correspondiente al período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008, evaluando aspectos financieros, de cumplimiento y de gestión, con el fin de identificar áreas críticas de tipo legal, financiero y técnico-administrativo, que pudieran incidir en el desenvolvimiento de la gestión administrativa, aplicando técnicas de análisis y confirmación para determinar la razonabilidad de sus operaciones. Se examinaron los documentos, considerando el 100%, tanto de los ingresos, como de los egresos. Los ingresos percibidos por la Asociación durante el perido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008, ascienden a la cantidad de Q 21,734,644.16

5 667 INFORME DE CONTROL INTERNO HALLAZGO DE CONTROL INTERNO No. 1 DEFICIENCIAS EN OPERATORIA DE CAJA FISCAL Y DOCUMENTOS DE SOPORTE Condición Al revisar los asientos contables de la caja fiscal, se constató que en el folio No del mes de diciembre de 2008, se encontraban registrados los recibos 63-A No y 32949, los cuales no contaban con documentos de respaldo. Criterio El acuerdo Noemas Generales de Control Interno Gubernamental en el numeral 2.6 Documentos de Respaldo indica que Toda operación que realicen las entidades publicas, cualesquiera sea su naturaleza, debe poseer la documentación necesaria y suficiente que la respalde, la cual deberá estar debidamente autorizada por autoridad competente al nivel de que se trate. Todas las operaciones administrativas y en especial las que tienen implicaciones financieras, deben poseer la documentación de respaldo o soporte, que demuestre su legalidad, legitimidad y validez, a efecto de promover y mantener la transparencia de las gestiones. La documentación deberá demostrar fehacientemente que en su trámite se ha cumplido todos los requisitos legales, administrativos, de registro y control. Causa Descuido del Presidente y Tesorero de la Asociación, por no crear y mantener archivos ordenados en forma lógica, de manera que sea fácil localizar la información. Efecto Falta de certeza de los registros contables operados en el libro de caja, los cuales se soportan con los documentos de ingresos y egresos. Recomendación Que el Presidente de la Asociación gire sus instrucciones al Tesorero, a efecto de incorporar al archivo, los documentos de soporte correspondientes que amparan los registros de ingresos y egresos. Comentarios de la administración El Presidente de la Asociación por medio de oficio sin número de fecha 19 de marzo de 2009, adjunto la documentación de soporte para desvanecer dicha deficiencia. Comentarios de auditoría Se confirma el hallazgo desvanecer el mismo. en virtud que la documentación presentada se considera insuficiente para Acción Correctiva Se solicitó Sanción Económica para Mario Roberto Contreras Cetina, Presidente y representante legal de la Asociación y Juan Carlos Orellana Callejas, Tesorero, por la cantidad de DOS MIL QUETZALES (Q2,000.00), para cada uno, Sanción que asciende a CUATRO MIL QUETZALES(Q4,000.00), de conformidad con el numeral 16 del articulo 39, del Decreto No del Congreso de la Republica de Guatemala, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas.

6 668 RECOMENDACIONES DE AUDITORÍAS ANTERIORES Se estableció que se atendieron las recomendaciones de la Auditoria anterior, en relación a las deficiencias encontradas.

7 669 PERSONAL RESPONSABLE DURANTE EL PERÍODO AUDITADO No. 1 Nombre Cargo Del Al MARIO ROBERTO CONTRERAS CETINA PRESIDENTE 01/01/ /12/2008