Expositora: Virginia Eyzaguirre Bellmunt

Expositora: Virginia Eyzaguirre Bellmunt

SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR. Base Legal Ley del IGV y su Reglamento DS No. 126-94 (29.09.1994) Reglamento de Notas de Crédito Negociables Ley 27064 (10.02.1999) Aplicación del saldo a favor R.S. No. 157-2005-SUNAT (17.08.2005) PDB Exportadores

SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR Concepto del Saldo a favor materia beneficio Es el impuesto General a las Ventas que grava las adquisiciones (internas e importadas) de bienes,. servicios y contratos de construcción destinados a las exportaciones. Debiendo cumplirse con los requisitos sustanciales y formales del IGV según art. 18 y 19 del Reglamento del IGV.

I G V DEBEMOS VERIFICAR CUMPLIMIENTO DE REQUISITOS SUSTANCIALES Y FORMALES ART. 18 Y 19 LEY DEL IGV DETERMINAR EL DESTINO DE SUS ADQUISICIONES OPERACIONES GRAVADAS O DE EXPORTACIÓN : SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR - OPERACIONES NO GRAVADAS : COSTO O GASTO - OPERACIONES COMUNES O COMPARTIDAS : REGLA DE LA PRORRATA 4

SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR Aplicación del Saldo a favor. 1. Deducir el impuesto a cargo del exportador. 2. Compensar la deuda tributaria del Impuesto a la Renta, Pago a cuenta, Regularización, ITAN. 3. Solicitar la devolución mediante cheque Determinación del Saldo a favor

SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR OPERACIONES GRAVADAS OPERACIONES GRAVADAS Y NO GRAVADAS EXPORTACIONES IGV= CRÉDITO FISCAL IGV=/= CRÉDITO FISCAL IGV= CRÉDITO FISCAL SALDO A FAVOR MATERIA DE BENEFICIO = SALDO DEL EXPORTADOR-MENOS IMPUESTOS DE VENTAS GRAVADAS LÍMITE DE COMPENSACIÓN Ó DEVOLUCIÓN 18% DE LAS EXPORTACIONES EMBARCADAS COMPENSACIÓN AUTOMÁTICA INFORMADA CON DECLARACION DE IMPUESTOS MENSUALES PRESENTADAS A SUNAT DEVOLUCIÓN SOLICITUD FORMULARIO 4949 Ó 1649 RESUMEN A EXPORTADORES FORMULARIO 0201 6

SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR. Limite del 18% del valor FOB Exportaciones embarcadas Devolución del saldo a favor del Beneficio

SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR. Compensación Plazos para efectuar la devolución Documentos a presentar El PDB exportadores

INTRODUCCIÓN Según el acuerdo general del comercio de servicios omc, es el suministro de un servicio de un residente hacia otro no residente. los servicios apoyan el comercio de bienes y otros servicios, los cuales no podrían llegar a su destino si no existiera la distribución y comercialización que proveen las industrias de servicios. 9

INTRODUCCIÓN Los servicios de distribución son un vínculo entre productor y consumidor. 10

INTRODUCCIÓN Los servicios corresponden a aquellas actividades económicas que no involucran una transacción sobre bienes tangibles. en este ámbito se incluye el transporte, las telecomunicaciones, los servicios financieros, la publicidad, consultorías,energía,entretenimiento, turismo y otros. 11

INTRODUCCION Los servicios no están afectos a aranceles o al pago de impuestos de aduanas. la negociaciónse hace en base a eliminar las medidas domésticas ( leyes, normas, reglamentos) que discriminan contra los servicios o proveedoresde servicios extranjeros. 12

INTRODUCCION Esto se advierte, por ejemplo, cuando se cobra algún tipo de impuesto especial o cuando se prohíbe a los extranjeros ejercer libremente su profesión u ofrecer un servicio determinado. el comercio internacional de servicios es el suministro de un servicio brindado por un residente hacia otro no residente. 13

DEFINICIÓN La exportación de Servicios es aquella actividad económica, intangible, invisible y perecedera que exige una interacción directa entre consumidor y proveedor 14

1. COMERCIO TRANSFRONTERIZO: Servicio que se suministra desde el territorio nacional hacia el territorio de otro país. Ejm. Suministro de un servicio a través de un medio físico, tales como software, disquetes de ordenadores o diseños. 15

2. CONSUMO EXTRANJERO: Cuando el consumidor del servicio se desplaza y lo adquiere en el territorio nacional. Ejm. Servicio de salud 16

3. PRESENCIA COMERCIAL: Cuando el proveedor domiciliado en el territorio nacional establece una sucursal o establecimiento permanente en el territorio de otro país para suministrar un servicio. EJM. Inversión en un país extranjero una oficina, sucursal o filial. 17

NUMERAL 3 Servicios de transporte de carga (zona primaria) transportistas de carga internacional domiciliados en el país. 18

Numeral 3 Servicios complementarios. 19

ART. 33º-LA EXPORTACIÓN DE BIENES Y SERVICIOS Los servicios incluidos en el apéndice v se consideran exportados cuando: Se prestan a título oneroso, debe demostrarse con comprobante de pago que corresponda, de acuerdo al reglamento de comprobantes de pago y anotado en el registro de ventas e ingresos. El exportador debe ser una persona domiciliada en el país El usuario debe ser una persona no domiciliada en el país. 20

ART. 33º-A EXPORTACIÓN DE BIENES Y SERVICIOS Los servicios incluidos en el apéndice v se consideran exportados cuando: Los servicios prestados a favor de una persona natural no domiciliada y consumidos en el territorio del país, están consignados en el literal c del apéndice V de la ley, se consideran exportadas y otorgan derecho a devolución de impuestos art. 76º de la ley 21

ART. 33º-A EXPORTACIÓN DE BIENES Y SERVICIOS Se prestan a título oneroso, debe demostrarse con comprobante de pago que corresponda, de acuerdo a reglamento de comprobantes de pago y anotado en el registro de ventas e ingresos, El prestador del servicio sea una persona domiciliada en el país. El usuario o beneficiario sea una persona natural no domiciliada en el país, que se encuentra en el país al momento de la prestación o consumo del servicio. 22

ADQUISICIONES QUE OTORGAN CREDITO FISCAL ART. 22o-A A ) Los insumos, materias primas, bienes intermedios y servicios afectos utilizados en la elaboración de los bienes que se producen o en los servicios que se presten. b) Los bienes de activo fijo tales como inmuebles, maquinarias y accesorios, piezas, repuestos y equipos, así como sus partes y accesorios. c) Otros bienes, servicios y contratos de construcción cuyo uso o consumo sea necesario para la realización de las operaciones gravadas y que su importe sea permitido deducir como gasto o costo de la empresa. 23

APENDICE V 24

CASOS PRACTICOS 25

CASO PRACTICO No. 1 EMPRESA EXPORTADORA AL 100% EXPORTACIONES FACTURADAS INGRESOS IR P/C BI ENERO 295,010 295,010 5900 FEBRERO 548,900 548,900 10978 MARZO 537,200 537,200 10744 ABRIL 68,000 68,000 1360 MAYO 652,000 652000 13040 EXPORTACIONES EMBARCADAS BI DUA No. FECHA EMB. FECHA NUM- LIMITE 18% ENERO 295010 41-18192 11/01/2011 31/01/2011 53102 FEBRERO 0 0 0 0 0 MARZO 1086100 41-20543 01/03/2011 17/03/2011 195498 41-20987 07/03/2011 31/03/2011 0 ABRIL 0 0 MAYO 720000 41-22500 02/05/2011 15/05/2011 129600 41-22768 15/05/2011 31/05/2011 0 26

NACIONALES IMPORTADAS TOTAL BI IGV BI IGV IGV ENERO 325000 58500 0 0 58500 FEBRERO 45800 8244 150000 27000 35244 MARZO 989000 178020 2520 453.6 178474 ABRIL 759000 136620 0 0 136620 MAYO 1252000 225360 48000 8640 234000 ADQUISICIONES MATERIAS PRIMAS NACIONALES FACT GUIA MEDIO DE PAGO MATERIAS PRIMAS IMPORTADAS FACT GUIA MEDIO DE PAGO DUA DECLARACION JURADA PAGO DE IMPORT. DE DERECHOS ARANCELARIOS OTROS INSUMOS NACIONALES OTROS INSUMOS IMPORTADOS SERVICIOS GENERARLES RECIBOS SERVICIOS EMPRESARIALES FACTURA CONTRATO MEDIO DE PAGO GASTOS DIVERSOS FACTURA CONTRATOS ARRENDAMIENTO LOCAL/VEHICULO/ MAQUINARIA 27

CALCULO DEL SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR PERIODO TRIBUTARIO : MAYO 2011 VENTAS GRAVADAS 0 IGV VENTAS 0 IGV COMPRAS -234,000 SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR -234000 LIMITE DE EXPORTACIONES 18% EMBARCADAS CON DUA 720,000 129600 A MENOS COMPENSACIONES PAGO A CUENTA IMPUESTO A LA RENTA 13040 IMPUESTO A LOS ACTIVOS NETOS - ITAN 0 TOTAL DE COMPENSACIONES 13040 B SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR -234000 C MENOS TOTAL DE COMPENSACIONES 13040 B SALDO A FAVOR MATERIA DE BENEFICIO 233960 SE COMPARA CON EL LIMITE QUE ES IGUAL A S/ 129,600 MENOS COMPENSACION DE IMPUESTO A LA RENTA MONTO A SOLICITAR 116560 A-B SALDO A FAVOR PROXIMO MES 117400 C-B 28

29

5 21066995231 05/2011 EXPORTADORES S.A. 30

31

32

33

(247,000) 0 34

ESTE PROGRAMA HA SIDO HABILITADO POR SUNAT PARA LA DECLARACIÓN DE LAS OPERACIONES DE LAS EMPRESAS EXPORTADORAS (COMPRAS Y EXPORTACIONES) QUE VAN A COMPENSAR O PEDIR EN DEVOLUCIÓN EL SALDO A FAVOR DEL IGV. SE DEBE PRESENTAR MES A MES. 35

CASO PRACTICO No. 2 EMPRESA AGROINDUSTRIAS SA MES VENTAS GRAVADAS VENTAS NO GRAVADAS EXPORTACIONES INGRESOSP/C IR BI IGV BI BI ENERO 385.000 69.300 0 199.000 FEBRERO 295.000 53.100 15.000 278.000 MARZO 405.000 72.900 0 340.000 ABRIL 365.000 65.700 0 650.000 MAYO 623.000 112.140 125.200 832.000 1580200 15802 EXPORTACIONES EMBARCADAS BI DUA No. FECHA EMB. FECHA NUM- LIMITE 18% ENERO 199.000 41-16850 15/01/2011 30/01/2011 35.820 FEBRERO 278.000 41-17980 05/02/2011 20/02/2011 50.040 MARZO 0 0 0 0 0 ABRIL 990.000 41-20002 01/04/2011 30/04/2011 178.200 41-20111 25/04/2011 07/05/2011 MAYO 832.000 41-21500 28/05/2011 10/06/2011 149.760

REGISTRO DE COMPRAS NACIONALES IM POR T A D A S TOTAL IGV C OEF IC IEN T E CREDITO F. GA ST O BI IGV ENERO 420000 75600 0 0 FEBRERO 389000 70020 0 0 MARZO 780000 140400 215000 38700 ABRIL 259000 46620 0 0 MAYO 798000 143640 232000 41760 185.400 0,9608 178.132 7.268 LEY DE LA PRORRATA OPERACIONES GRAVADAS + EXPORTACIONES ------------------------------------------------------------------- X 100 = % OP. GRAVADAS + OPERACIONES NO GRAVADAS + EXPORTACIONES % X IGV DE COMPRAS = CREDITO FISCAL

CALCULO DEL SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR CALCULO DE SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR IGV VENTAS 112,140 IGV COMPRAS -178,132 SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR -65,992 LIMITE DE EXPORTACIONES 18% EMBARCADAS CON DUA 149,760 MENOS COMPENSACIONES PAGO A CUENTA IMPUESTO A LA RENTA 15,802 IMPUESTO A LOS ACTIVOS NETOS 0 TOTAL DE COMPENSACIONES 15,802 SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR -65,992 MENOS TOTAL DE COMPENSACIONES 15,802 SALDO A FAVOR MATERIA DE BENEFICIO -50,190

20506070981 05/2011 5 AGROINDUSTRIAS S.A.

06-2010 07-2010 08-2010 09-2010 10-2010 11-2010 12-2010 01-2011 02-2011 03-2011 04-2011 05-2011

(65,992) (65,992)

CASO PRACTICO No. 32 EMPRESA EXPORTADOR PERUANO MES VENTAS GRAVADAS EXPORTACIONES INGRESOS P/C IR BI IGV BI ENERO 268000 50920 325000 593000 11860 FEBRERO 350000 66500 280000 630000 12600 MARZO 198000 37620 189000 387000 7740 ABRIL 252000 47880 235000 487000 9740 MAYO 128000 24320 621692 749692 14994 EXPORTACIONES EMBARCADAS BI DUA No. FECHA EMB. FECHA NUM-LIMITE 18% ENERO 325000 16890 15/01/2011 03/02/2011 58500 FEBRERO 280000 17789 26/02/2011 12/03/2011 50400 MARZO 189000 18659 01/03/2011 20/03/2011 34020 ABRIL 235000 19250 05/04/2011 25/04/2011 42300 MAYO 621692 20368 23/05/2011 25/05/2011 111905

REGISTRO DE COMPRAS NACIONALES IMPORTADAS TOTAL BI IGV ENERO 580000 104400 35000 6300 145700 FEBRERO 420010 75601.8 0 0 75601.8 MARZO 315000 56700 125000 22500 204200 ABRIL 300100 54018 75000 13500 142518 MAYO 495380 89168.4 0 0 89168.4

CALCULO DEL SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR IGV VENTAS 24320 IGV COMPRAS -89168 SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR -64848 LIMITE DE EXPORTACIONES 18% EMBARCADAS CON DUA 111905 MENOS COMPENSACIONES PAGO A CUENTA IMPUESTO A LA RENTA 14994 IMPUESTO EXTRAORDINARIO DE SOLIDARIDAD 0 TOTAL DE COMPENSACIONES 14994 SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR 64848 MENOS TOTAL DE COMPENSACIONES 14994 SALDO A FAVOR MATERIA DE BENEFICIO 49854 MONTO A SOLICITAR 49854

2588

20304050678 05/20115 EXPORTADOR PERUANO S.A.

(64848 (64848) (64848)

15/05/2011 SUNAT Pag. 0001 / 0001 13:18:33 RESUMEN DE DATOS DE EXPORTADORES ( En nuevos soles S/. ) RUC : 20304050678 RAZÓN SOCIAL : EXPORTADOR PERUANO S.A. FORMULARIO : 0201 PERIODO : 05 / 2009 RECTIFICATORIA : NO RESUMEN DE ADQUISICIONES EFECTUADAS EN EL PERIODO ( 05 / 2009 ) COMPRAS INTERNAS IMPORTACIONES NO DOMICILIADOS NOTAS DE CRÉDITO PERIODO BASE IMPONIBLE IGV BASE IMPONIBLE IGV BASE IMPONIBLE IGV BASE IMPONIBLE IGV 05 / 2011 495,380.00 89,168.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 TOTALES 495,380.00 89,168.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 TOTAL NETO CORRESPONDIENTE A ADQUISICIONES PARA EL PERIODO 05/2009 : BASE IMPONIBLE:S/. 495,380.00 IGV:S/. 89168 RESUMEN DE EXPORTACIONES EMBARCADASEFECTUADAS EN EL PERÍODO ( 05 / 2009 ) PERÍODO EXP. DEFINITIVA CONSTANCIA DE SERVICIOS ESTABLECIMIENT ZONA NOTAS DE EXP. TEMPORAL A OTROS Y SIMPLIFICADA EJECUCIÓN DE HOSPEDAJE NTERNACIONAL CRÉDITO EXP. DEFINITIVA 05 / 2011 621,692.00 SWAP 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 TOTALES 621,692.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 MONTO VALOR NETO CORRESPONDIENTE A EXPORTACIONES EMBARCADAS Y / O REALZADAS PARA EL PERÍODO 05 / 2009: S/. 621,692.00 FIRMA DEL CONTRIBUYENTE O REPRESENTANTE LEGAL NOMBRES Y APELLIDOS 15/05/2009

SE INGRESA LA CLAVE DE USUARIO, POR DEFECTO ES ADMINIST 56

PLAZOS DE ATRASOS DE LIBROS Y REGISTROS REG DE VENTAS REG COMPRAS REGISTRO REGIMEN DE RETENCIONES REGISTRO REGIMEN DE PERCEPCIONES REGISTRO DE CONSIGNACIONES LIBRO DE RETENCIONES INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO LIBRO DIARIO, LIBRO MAYOR, LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES 10 DIAS HABILES 10 DIAS HABILES 10 DIAS HABILES 10 DIAS HABILES 10 DIAS HABILES 10 DIAS HABILES 3 MESES 3 MESES 57

INFRACCIONES RELACIONADAS CON LA OBLIGACION DE LLEVAR LIBROS Y REGISTROS CONTABLES ART. 175º CODIGO TRIBUTARIO Infracción Referencia Sanción Llevar los libros de contabilidad, u otros libros y/o registros exigidos por las leyes, reglamentos o por Resolución de Superintendencia de la SUNAT, el registro almacenable de información básica u otros medios de control exigidos por las leyes y reglamentos; sin observar la forma y condiciones establecidas en las normas correspondientes. Numeral 1 Numeral 2 0.6% de los Ingresos Netos 0.3% de los Ingresos Netos Omitir registrar ingresos, rentas, patrimonio, bienes, ventas, remuneraciones o actos gravados, o registrarlos por montos inferiores. Usar comprobantes o documentos falsos, simulados o adulterados, para respaldar las anotaciones en los libros de contabilidad u otros libros o registros exigidos por las leyes, reglamentos o por Resolución de Superintendencia de la SUNAT. Numeral 3 Numeral 4 0.6% de los Ingresos Netos 0.6% de los Ingresos Netos Llevar con atraso mayor al permitido por las normas vigentes, los libros de contabilidad u otros libros o registros exigidos por las leyes, reglamentos o por Resolución de Superintendencia de la SUNAT, que se vinculen con la tributación. No llevar en castellano o en moneda nacional los libros de contabilidad u otros libros o registros exigidos por las leyes, reglamentos o por Resolución de Superintendencia de la SUNAT, excepto para los contribuyentes autorizados a llevar contabilidad en moneda extranjera. Numeral 5 Numeral 6 0.3% de los Ingresos Netos 0.2% de los Ingresos Netos No conservar los libros y registros, llevados en sistema manual, mecanizado o electrónico, documentación sustentatoria, informes, análisis y antecedentes de las operaciones o situaciones que constituyan hechos susceptibles de generar obligaciones tributarias, o que estén relacionadas con éstas, durante el plazo de prescripción de los tributos. Numeral 7 0.3% de los Ingresos Netos No conservar los sistemas o programas electrónicos de contabilidad, los soportes magnéticos, los microarchivos u otros medios de almacenamiento de información utilizados en sus aplicaciones que incluyan datos vinculados con la materia imponible en el plazo de prescripción de los tributos. Numeral 8 0.3% de los Ingresos Netos No comunicar el lugar donde se lleven los libros, registros, sistemas, programas, soportes portadores de microformas gravadas, soportes magnéticos u otros medios de almacenamiento de información y demás antecedentes electrónicos que sustenten la contabilidad. Numeral 9 30% de la UIT 58

ESTE PROGRAMA HA SIDO HABILITADO POR SUNAT PARA LA DECLARACIÓN DE LAS OPERACIONES DE LAS EMPRESAS EXPORTADORAS (COMPRAS Y EXPORTACIONES) QUE VAN A COMPENSAR O PEDIR EN DEVOLUCIÓN EL SALDO A FAVOR DEL IGV. SE DEBE PRESENTAR MES A MES.

SE INGRESA LA CLAVE DE USUARIO, POR DEFECTO ES ADMINIST

EN LA OPCIÓN COMPROBANTES DE PAGO SE VA A INGRESAR LAS COMPRAS Y VENTAS DE LA EMPRESA

PARA INGRESAR LA INFORMACIÓN PRIMERO SE DEBE SELECCIONAR EL CONTRIBUYENTE, POR RUC Y POR MES.

SE SELECCIONA LA EMPRESA Y LUEGO SE ADICIONA EL PERÍODO MENSUAL EN EL QUE SE INGRESARÁN LOS COMPROBANTES DE PAGO, LUEGO SE DA ACEPTAR

UNA VEZ CREADO SE SELECCIONA EL MES A SER PROCESADO 2009/05

ANTES DE INGRESAR COMPRAS Y VENTAS SE DEBE REALIZAR EL INGRESO DE TIPO DE CAMBIO. 05/2009

SE INGRESA A LA OPCIÓN COMPROBANTES DE COMPRAS, EN LA CUAL SE INGRESARÁN LAS FACTURAS QUE SUSTENTAN EL SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR MES A MES, AL IGUAL QUE EN EL TIPO DE CAMBIO PUEDE SER TRANSFERIDA DE UN SISTEMA CONTABLE CONFIGURADO CON DICHA OPCIÓN. 05/2009

SE INGRESAN LOS SIGUIENTES DATOS DEL COMPROBANTE DE COMPRAS: TIPO DE COMPRA (INTERNA O EXTERNA) TIPO DE COMPROBANTE (FACTURA, RECIBO POR SERVICIOS PÚBLICOS, TICKET DE MÀQUINA REGISTRADORA, ETC) FECHA DE EMISIÓN SERIE Y NÚMERO DATOS DEL PROVEEDOR: TIPO DE PERSONA (NATURAL O JURÍDICA), TIPO Y NÚMERO DE DOCUMENTO, RAZÓN SOCIAL

EN EL CASO QUE LA OPERACIÓN ESTUVIESE SUJETA AL SISTEMA DE DETRACCIONES, SE DEBE INDICAR ELLO EN LA CASILLA DE DETRACCIONES, LUEGO DE LO CUAL SE DEBE INGRESAR LA TASA POR TIPO DE OPERACIÓN, NÚMERO DE LA CONSTANCIA DE DETRACCIÓN. TAMBIÉN SE APLICA PARA LOS COMPROBANTES SUJETOS A RETENCIONES. 30/04/2009 05/2009

05/2009

05/2009

01/05/2009 05/2009

05/2009

SE INGRESA LAS VENTAS POR EXPORTACIONES REALIZADAS DURANTE EL MES, INDEPENDIENTE DE SI SE HAN EMBARCADO EN EL MES O NO. 05/2009

LOS DATOS A INGRESAR POR COMPROBANTE DE VENTAS SON: TIPO DE VENTA (INTERNA O EXTERNA) TIPO DE COMPROBANTE (FACTURA, BOLETA, NOTA DE CRÉDITO O DÉBITO, ETC) FECHA DE EMISIÓN SERIE Y NÚMERO DATOS DEL CLIENTE: TIPO DE PERSONA (NATURAL, JURÍDICA, NO DOMICILIADOS), TIPO Y NÚMERO DE DOCUMENTO, RAZÓN SOCIAL

30/04/2009 05/2009

05/2009

05/2009

EN ESTA OPCIÓN SE INGRESARÁ PARA HACER LA DECLARACIÓN DEL SALDO A FAVOR MATERIA DE BENEFICIO Y LAS EXPORTACIONES DE LA EMPRESA.

RUC DE LA EMPRESA PERÍODO A DECLARAR TELÉFONO DE CONTACTO SE DEBE INDICAR EL MOTIVO DE LA SOLICITUD: SI ES PARA DEVOLUCIÓN Y/O COMENSACIÓN DEL SALDO A FAVOR SE INDICA SI SE ESTÁ DECLARANDO ADQUISICIONES Y EXPORTACIONES, EN EL CASO DE RECTIFICAR UNA ANTERIOR DECLARACIÓN SE DEBE INDICAR EN LA OPCIÓN RECTIFICATORIA.

PARA AÑADIR LOS COMPROBANTES DE ADQUISICIONES, SE VA A LA OPCIÓN CARGAR CDP S DE ADQUISICIONES 05/2009

05/2009

05/2009

05/2009

05/2009

30/04/2009 02/05/2009 05/2009

05/2009

PARA RELACIONAR LA FACTURA DE EXPORTACIÓN CON LA DUA SE ACTIVA LA CASILLA DE ACTUALIZAR TIPO DE EXPORTACIÓN 05/2009

SE SELECCIONA EL TIPO DE EXPORTACIÓN 05/2009

2009 05/2009

05/2009

05/2009

PARA DAR CONFORMIDAD CON EL SALDO CALCULADO, SE DEBE APRETAR LA CASILLA VºBº, LUEGO DE LO CUAL LA DECLARACIÓN ESTARÁ LISTA PARA SER GRABADA Y ENVIADA A SUNAT 05/2009

POR ÚLTIMO, SE DA LA OPCIÓN GRABAR 05/2009

PARA GENERAR LA DECLARACIÓN SE REGRESA AL MENÚ PRINCIPAL, A LA OPCIÓN GENERAR MEDIO MAGNÉTICO ADMINISTRADOR DE ENVÍOS

SALDO A FAVOR IGV Mes Nacionales Compras Vtas Locales Exportaciones Saldo a favor Exportación Limite Importada s IGV Base Grav. IGV Saldo IGV Facturadas Embarcada s Saldo del mes Saldo mes anterior SFMB Límite 18% Export. SFMB No utilizado LIMITE DEL MES Ene-11 325,000 0 58,500 0 0 58,500 295,010 295,010 58,500 53,102 53,102 Feb-11 45,800 150,000 35,244 0 0 35,244 548,900 0 35,244 0 0 Mar-11 989,000 2,520 178,474 0 0 178,474 537,200 1,086,100 178,474 195,498 195,498 Abr-11 759,000 0 136,620 0 0 136,620 68,000 0 136,620 0 0 May-11 1,252,000 48,000 234,000 0 0 234,000 652,000 720,000 234,000 129,600 129,600 3,370,800 642,838 0 0 642,838 2,101,110 2,101,110 642,838 378,200 SFMB objeto de compensac ión y devolución Compensac Rta Anu al 0 Pagos a cta Rta 5,900 10,978 10,744 1,360 13,040 Saldo a Favor por Solicita r Saldo a Favor Dev Saldo a Favor MB no devuelto Saldo a Favor no utilizado 636,529

SUNAT INTENDENCIA REGIONAL LIMA RESOLUCI Ó N DE INTENDENCIA N 024-018 - 0128895/SUNAT M i raflores, 20 de Junio del 2009. Visto el Expediente N 01395206 de fecha 15 de Mayo del 2009, presentado por el contribuyente Exportadores SAC RUC 21066995231 y domicilio fiscal en CALL. J Ú PITER N 186 URB. SAN ROQUE - SANTIAGO DE SURCO, debidamente representado por MARTINEZ OLIVARES, Í A SOLEDAD BEATRIZ, sobre la devoluci ó n de Saldo a favor materia del Beneficio del per í odo MAYO de 2009, a trav é s de la emisi ó n de Un Cheque No Negociable por la suma de TRESCIENTOS CINCUENTA Y SIETE MIL CON CIENTO OCHENTA Y NUEVE Y 00/100 NUEVOS SOLES (S/. 357,189.00).

CONSIDERANDO : Que, mediante el Decreto Supremo N 126-94-EF se aprobó el Nuevo Texto del Reglamento de Notas de Crédito Negociables; el mismo que regula las solicitudes de devolución de tributos a ser presentadas ante la Administración Tributaria, y habiendo adjuntado a su solicitud de devolución los documentos establecidos en el artículo 8 del citado reglamento, procede su admisión a trámite; Que, el artículo 11" del Decreto Supremo N 126-94-EF faculta a la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria a emitir y entregar las Notas de Crédito Negociables al contribuyente dentro de los cinco días hábiles siguientes a la fecha de presentación de la solicitud de devolución; Que, habiendo verificado la Sección de Auditoría II de la División de Auditoria de la Intendencia Regional Lima y habiéndose efectuado los cálculos correspondientes, en base a la información presentada en medios magnéticos, se establece la EXISTENCIA del Saldo a Favor Materia de Beneficio solicitado en devolución; En uso de las facultades otorgadas por el Decreto Legislativo N 501 Ley General de la SUNAT, literal a) del artículo 15 del Reglamento de Organización y Funciones (ROF) de la SUNAT aprobado por Decreto Supremo N 115-2002-PCM de fecha 23 de octubre de 2002 y la Circular N 031-2004 del 09 de julio del 2004;

SE RESUELVE: Artículo 1.- Autor í cese la emisi ó n de UN Cheque No Negociable a la orden de EXPORTADORES SAC por un monto total de TRESCIENTOS CINCUENTA Y SIETE MIL CIENTO OCHENTA Y NUEVE Y 00/100 NUEVOS SOLES (S. 357,189.00) Artículo 2.- La Superintendencia Nacional de Administración Tributaria se reserva la facultad de efectuar la verificación y/o fiscalización respectiva con posterioridad a la presente devolución, sin perjuicio de aplicar las sanciones pertinentes de acuerdo a ley, en caso de incumplimiento. Artículo 3.- Déjese a salvo el derecho de la Administración Tributaria de hacerse cobro de cualquier adeudo que resulte del proceso de fiscalización señalado en el artículo anterior. Regístrese, Modifíquese y Comuníquese. Av. Benavides 222 - Miraflores 0798/5010 1 (1) Contra la presente Resolución podrá interponerse Recurso de Reclamación ante la División de Reclamos de la Intendencia Regional Lima dentro del plazo de veinte (20) días hábiles contados desde el día siguiente de su notificación, de acuerdo a lo previsto en los artículos 137, 163 y Décimo Primera Disposición Final del TUO del Código Tributario - D.S. N 135-99-EF.

DETERMINACIÓN DEL SALDO A FAVOR MATERIA DEL BENEFICIO - MONTO A DEVOLVER CONTRIBUYENTE : EXPORTADORES SA RUC : 21066995231 PERÍODO : ENERO 2009 - MAYO 2009 EXPEDIENTE : OPERACIONES DEL MES Ene-09 Feb-09 Mar-09 Abr-09 May-09 GRAVADAS - - - - - OTRAS OPERACIONES NO GRAVADAS - - - - - EXPORTACIONES 295,010 548,900 537,200 68,000 652,000 TOTAL 295,010 548,900 537,200 68,000 652,000 ICAD DESTINADO A VENTAS GRAV. Y NO GRAV. ICAD DESTINADO A VENTAS GRAV. Y EXP. 61,750 37,202 188,389 144,210 247,000 DÉBITO FISCAL - - - - - PORCENTAJE (12 ÚLTIMOS MESES) 100% 100% 100% 100% 100% SALDO A FAVOR POR EXPORTACIÓN - SFE DEL MES 61,750 37,202 188,389 144,210 247,000 DEL MES ANTERIOR - 55,850 82,074 259,719 402,569 SALDO A FAVOR POR EXPORTACIÓN - SFE 61,750 93,052 270,463 403,929 649,569 APLICACIÓN AL DÉBITO DEL SFE - - - - - SALDO A FAVOR MATERIA DEL BENEFICIO 61,750 93,052 270,463 403,929 649,569 TOTAL EXPORTACIONES REALIZADAS 295,010-1,086,100-720,000 LÍMITE 19% DE EXPORTACIONES REALIZADAS 56,052-206,359-136,800 S.F.M.B. NO UTILIZADO EN EL MES ANTERIOR - 50,152 39,174 234,789 233,429 LÍMITE DEL MES 56,052 50,152 245,533 234,789 370,229 SFMB OBJETO DE COMPENSACIÓN Y DEVOLU. 56,052 50,152 245,533 234,789 370,229

SFMB OBJETO DE COMPENSACIÓN Y DEVOLU. 56,052 50,152 245,533 234,789 370,229 COMPENSACIONES I. RENTA 5,900 10,978 10,744 1,360 13,040 I. RENTA ANUAL - - - - - IMPUESTO EXTRAORDINARIO DE SOLIDARIDAD - - - - - UTILIZACIÓN DE SERVICIOS - PERSONAS NO DOM. - - - - - TOTAL 5,900 10,978 10,744 1,360 13,040 SOLICITADO - - - - 357,189 DEVUELTO - - - - 357,189 SALDO A DEVOLVER DETERMINADO EN AUDIT. 50,152 39,174 234,789 233,429 357,189 SALDO A FAVOR POR EXP. - SFE - MES SIGUIENTE 55,850 82,074 259,719 402,569 279,340 SFMB OBJETO DE COMP. Y DEVOLU. NO UTILIZADO 50,152 39,174 234,789 233,429 -

CHEQUE LUGAR Y FECHA DE GIRO PAGUESE DESDE EL 20 06 09 25 06 09 S / ********357, 189. 00* Paguese a la orden de EXPORTADORES S.A.C. TRESCIENTOS CINCUENTA Y SIETE MIL CIENTO OCHENTA Y NUEVE 018 000 0000226580 09 < CHEQUE DE PAGO DIFERIDO DIFERIDO MEF SUNAT REDENCI Ó N DE DE CR É DITO NEGOCIABLES RUC 20131312955 EXPORTADORES S.A.C. URQUIZO ARANA" (C Í A REGIONAL LIMO.» 7~000-002aOS WALTEiCUflSWNTO SARAVIA SUNAT - INTENDENGA REG IONAL LIMA / 22656472 / 018 000 / 00002265580 /

Servicios al exportador MUCHAS GRACIAS Virginia Eyzaguirre Bellmunt Especialista en Comercio Exterior