MANUAL CONTABLE PARA LAS ORGANIZACIONES PRIVADAS DE DESARROLLO FINANCIERAS (OPDF)
SECCION I 1. FUNDAMENTOS Y OBJETIVOS DEL MANUAL Corresponde a la Comisión Nacional de Bancos y Seguros, de conformidad con el Artículo 39 y 40 del Decreto Ley 229\2000 que regula a las Organizaciones Privadas de Desarrollo que se dedican a Actividades Financieras, emitir las reglas de contabilidad que las Organizaciones Privadas de Desarrollo Financieras (OPDF) deberán aplicar para el registro de sus operaciones; asimismo establecer las normas específicas para la publicación y presentación de cuentas, resúmenes, balances, estados de resultados y demás información financiera. Se ha desarrollado el presente manual de instrucciones contables para las Organizaciones Privadas de Desarrollo Financieras (OPDF), con el propósito de alcanzar los objetivos siguientes: a. Uniformar el registro contable y la presentación de la información sobre operaciones de las Organizaciones Privadas de Desarrollo Financieras (OPDF); b. Poner a disposición de las Organizaciones Privadas de Desarrollo Financieras (OPDF) una herramienta que facilita el análisis y control de las operaciones. c. Uniformar la confección de estados financieros; d. Informar de manera transparente al público, sistema financiero, organismos nacionales e internacionales. e. Permitir la consolidación de la información económico-financiera de las Organizaciones Privadas de Desarrollo Financieras (OPDF). SECCION II 2. INSTRUCCIONES GENERALES 2.1 Obligatoriedad El presente Manual Contable tiene carácter obligatorio y es de uso general para todas las Organizaciones Privadas de Desarrollo Financieras (OPDF) y está acorde a las normas contables generalmente aceptadas para estas instituciones y permite su análisis y control. 2.2 Codificación La estructura de la codificación contable que se utiliza para registrar las operaciones, está definida sobre una base de ocho dígitos segregada en cinco niveles, cuyo significado depende del grupo al que pertenece ya sea una cuenta de balance, de resultados o de orden. La desagregación contable se explica a continuación, con los siguientes ejemplos. 2.2.1 Descripción Un Dígito: Partes o Elementos: 1 ACTIVO 2 PASIVO 3 PATRIMONIO 5 INGRESOS 6 EGRESOS 7 CUENTAS DE ORDEN Tres Dígitos: Grupos: 1 ACTIVOS 101 DISPONIBILIDADES 102 INVERSIONES 103 PRESTAMOS, DESCUENTOS Y NEGOCIACIONES 104 OTROS ACTIVOS 106 ACTIVOS EVENTUALES 107 ACTIVOS FIJOS 108 CARGOS DIFERIDOS 2 PASIVOS 201 EXIGIBILIDADES INMEDIATAS 202 EXIBILIDADES A TERMINO 203 OTRAS EXIBILIDADES 204 OBLIGACIONES BANCARIAS 206 CREDITOS DIFERIDOS 207 RESERVAS DE VALUACIÓN 208 RESERVAS EVENTUALES 3 PATRIMONIO 301 PATRIMONIO PRIMARIO 302 PATR. COMPLEMENTARIO Cuatro Dígitos Subgrupos: 1011 MONEDA NACIONAL 1012 MONEDA EXTRANJERA 2
2021 MONEDA NACIONAL 2022 MONEDA EXTRANJERA Seis Dígitos: Cuentas de Primer Grado: 101101 CAJA 202101 DEPOSITOS DE AHORRO Ocho Dígitos: Cuentas de Segundo Grado, Subcuentas o Divisiones 10110101 CAJA MOVIMIENTO DIARIO 10110102 CAJA DE RESERVA La codificación contable se interpreta de izquierda a derecha, mediante agregación de dígitos, por ejemplo, si tomamos el rubro 10110101, tendríamos la interpretación siguiente: El primer dígito (1) indica que pertenece al ACTIVO; los primeros tres dígitos (101) indica que pertenece al grupo de DISPONIBILIDADES; los cuatro dígitos (1011) indican que corresponde a MONEDA NACIONAL; los primeros seis dígitos (101101) de la izquierda indican que pertenece a la cuenta de CAJA, los dos dígitos (10110101) que siguen indica que corresponde a la Subcuenta Caja Movimiento Diario. Después de este digito se agregaran los dígitos de acuerdo a los criterios de operación contable que se aplican con base a las necesidades de información de cada OPDF. 1 A C T I V O 101 DISPON IBILIDADES 1011 MONEDA NACIONAL 101101 CAJA 01 CAJA MOVIMIENTO DIARIO 2.3 Modificaciones: Las Organizaciones Privadas de Desarrollo Financieras (OPDF) no podrán introducir modificaciones al presente manual contable sin la autorización previa de la Comisión Nacional de Bancos y Seguros. Sin embargo, cuando alguna de ellas considere que una operación no quedo prevista, podrá solicitar por escrito a la CNBS autorización para utilizar las cuentas y divisionarias que necesite, explicando de manera detallada las operaciones que registrará. Si la CNBS le resuelve de manera favorable, incorporara los cambios propuestos en el manual contable Las Organizaciones Privadas de Desarrollo Financieras (OPDF) quedan en libertad de dividir, de la manera que estimen conveniente, las cuentas que a partir del sexto nivel no aparezcan expresamente divididas en el catálogo y deberá notificarlo a la CNBS. 2.4 Registro de Fluctuaciones de Tipo de Cambio: Por lo menos al final de cada mes, previo al cierre del ejercicio mensual, todos los activos, pasivos y patrimonio expresados en moneda extranjera deberán ser ajustados al tipo de cambio que proceda conforme a las disposiciones del Banco Central de Honduras. 2.5 Balance Mensual de Saldos: Todas las Organizaciones Privadas de Desarrollo Financieras (OPDF) están obligadas a establecer mensualmente Balance de comprobación y saldos, que permita su análisis y Fiscalización 2.6 Información Periódica: Cada mes y dentro de los diez días que sigan al cierre del ejercicio mensual, las Organizaciones Privadas de Desarrollo Financieras (OPDF) enviarán a la Junta de Vigilancia o a su organismo de fiscalización interno y a la Superintendencia de Valores y Otras Instituciones en la Comisión Nacional de Bancos y Seguros, un balance de saldos mensual por todas las cuentas del catálogo comprendido entre la primera y décima posición (10) del catalogo. Dentro de los primeros tres meses del año, Superintendencia de Valores y Otras Instituciones de la CNBS recibirá un informe de las firmas auditoras responsables de ejecutar las inspecciones y auditorias anuales. Las OPDF deberán publicar a los tres (3) meses del cierre del ejercicio económico en un diario de circulación nacional los estados financieros que manifiestan los resultados de su gestión. 2.7 Mantenimiento del Manual y Directorio de Usuarios: 3
La Comisión Nacional de Bancos y Seguros comunicará oficialmente los cambios que se produzcan en este Manual, a los usuarios registrados en el directorio que llevará para estos efectos. Las notificaciones se harán mediante cartas circulares acompañadas de la hoja u hojas a sustituir o adicionarse en el Manual. No obstante, cuando debido a los cambios introducidos resulten necesarias nuevas ediciones del Manual, éstas se harán preferentemente al final de los ejercicios contables y se enviarán a los usuarios registrados en el directorio. Por otra parte, al recibir las cartas circulares con suplementos de modificaciones al Manual, el usuario deberá anotar la información correspondiente en la hoja que a continuación se incluye, titulada Lista de Modificaciones del Manual Contable. Si el usuario nota que se rompe la secuencia de los cambios, podrá solicitar los suplementos faltantes a la Comisión Nacional de Bancos y Seguros. LISTA DE MODIFICACIONES AL MANUAL CONTABLE No. Número de Resolución Número de Circular Fecha de Circular Hojas Modificadas SECCION III CATALOGO DE CUENTAS 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 1 A C T I V O 101 DISPONIBILIDADES 1011 MONEDA NACIONAL 101101 CAJA 10110101 Caja Movimiento Diario 10110102 Caja de reserva 101103 DEPOSITOS EN BANCOS DEL INTERIOR 10110301 Cuenta de Cheques 10110302 Cuenta de Ahorro 101104 Depósitos en Otras Instituciones 10110401 Cuentas de Ahorro 1012 MONEDA EXTRANJERA 101201 CAJA 10120101 Caja Movimiento Diario 10120102 Caja de Reserva 4
101203 DEPOSITOS EN BANCOS DEL INTERIOR 10120301 Cuenta de Cheques 10120302 Cuenta de Ahorro 101204 Depósitos en Otras Instituciones 10120401 Cuentas de Ahorro 101206 101206.01 101206.02 102 INVERSIONES DEPOSITOS EN BANCOS DEL EXTERIOR Depósitos a la vista Colateral Depósitos de Disponibilidad Inmediata 1021 MONEDA NACIONAL 102101 INVERSIONES EN VALORES 10210102 Valores Oficiales 1021010201 Bonos 10210104 Acciones y participaciones 10210105 Valores Diversos 1021010501 Pagares Bursátiles 1021010502 Certificados de Depósito 1021010503 Inversiones en Otras Instituciones 1022 MONEDA EXTRANJERA 102201 INVERSIONES EN VALORES 10220102 Valores Oficiales 1022010201 Bonos 10220104 Acciones y participaciones 10220105 Valores Diversos 1022010501 Pagares Bursátiles 1022010502 Certificados de Depósito 1022010503 Inversiones en Otras Instituciones 103 PRESTAMOS DESCUENTOS Y NEGOCIACIONES 1031 MONEDA NACIONAL 103101 VIGENTES 10310104 Documentos Descontados 1031010401 Documentos Descontados Individuales 1031010402 Documentos Descontados Bancos Comunales 1031010403 Documentos Descontados Grupos Solidarios 10310105 Préstamos Fiduciarios 1031010501 Préstamos Individuales 1031010502 Préstamos Bancos Comunales 1031010503 Préstamos Grupos Solidarios 10310107 Préstamos Prendarios 1031010701 Préstamos Individuales 1031010702 Préstamos Bancos Comunales 1031010703 Préstamos Grupos Solidarios 10310110 Préstamos Hipotecarios 1031011001 Préstamos Individuales 1031011002 Préstamos Bancos Comunales 1031011003 Préstamos Grupos Solidarios 10310111 Préstamos con Garantía Mixta 1031011101 Préstamos Individuales 1031011102 Préstamos Bancos Comunales 1031011103 Préstamos Grupos Solidarios 10310112 Préstamos Refinanciados 1031011201 Préstamos Individuales 1031011202 Préstamos Bancos Comunales 1031011203 Préstamos Grupos Solidarios 10310115 Arrendamientos por Cobrar 1031011501 Arrendamientos por Cobrar Individuales 1031011502 Arrendamientos por Cobrar Bancos Comunales 1031011503 Arrendamientos por Cobrar Grupos Solidarios 10310117 Prestamos a Instituciones Financieras 1031011701 Organizaciones Privadas de Desarrollo Financieras 1031011702 Organizaciones Privadas de Desarrollo 103102 ATRASADOS 10310205 Préstamos Fiduciarios 1031020501 Préstamos Individuales 1031020502 Préstamos Bancos Comunales 1031020503 Préstamos Grupos Solidarios 10310207 Préstamos Prendarios 1031020701 Préstamos Individuales 1031020702 Préstamos Bancos Comunales 1031020703 Préstamos Grupos Solidarios 10310210 Préstamos Hipotecarios 1031021001 Préstamos Individuales 1031021002 Préstamos Bancos Comunales 1031021003 Préstamos Grupos Solidarios 10310211 Préstamos con Garantía Mixta 1031021101 Préstamos Individuales 1031021102 Préstamos Bancos Comunales 5
1031021103 Préstamos Grupos Solidarios 10310212 Préstamos Refinanciados 1031021201 Préstamos Individuales 1031021202 Préstamos Bancos Comunales 1031021203 Préstamos Grupos Solidarios 10310215 Arrendamientos por Cobrar 1031021501 Arrendamientos por Cobrar Individuales 1031021502 Arrendamientos por Cobrar Bancos Comunales 1031021503 Arrendamientos por Cobrar Grupos Solidarios 10310217 Prestamos a Instituciones Financieras 1031021701 Organizaciones Privadas de Desarrollo Financieras 1031021702 Organizaciones Privadas de Desarrollo 103103 VENCIDOS 10310304 Documentos Descontados 1031030401 Documentos Descontados Individuales 1031030402 Documentos Descontados Bancos Comunales 1031030403 Documentos Descontados Grupos Solidarios 10310305 Préstamos Fiduciarios 1031030501 Préstamos Individuales 1031030502 Préstamos Bancos Comunales 1031030503 Préstamos Grupos Solidarios 10310307 Préstamos Prendarios 1031030701 Préstamos Individuales 1031030702 Préstamos Bancos Comunales 1031030703 Préstamos Grupos Solidarios 10310310 Préstamos Hipotecarios 1031031001 Préstamos Individuales 1031031002 Préstamos Bancos Comunales 1031031003 Préstamos Grupos Solidarios 10310311 Préstamos con Garantía Mixta 1031031101 Préstamos Individuales 1031031102 Préstamos Bancos Comunales 1031031103 Préstamos Grupos Solidarios 10310312 Préstamos Refinanciados 1031031201 Préstamos Individuales 1031031202 Préstamos Bancos Comunales 1031031203 Préstamos Grupos Solidarios 10310315 Arrendamientos por Cobrar 1031031501 Arrendamientos por Cobrar Individuales 1031031502 Arrendamientos por Cobrar Bancos Comunales 1031031503 Arrendamientos por Cobrar Grupos Solidarios 10310317 Prestamos a Instituciones Financieras 1031031701 Organizaciones Privadas de Desarrollo Financieras 1031031702 Organizaciones Privadas de Desarrollo 103104 EN EJECUCION JUDICIAL 10310404 Documentos Descontados 1031040401 Documentos Descontados Individuales 1031040402 Documentos Descontados Bancos Comunales 1031040403 Documentos Descontados Grupos Solidarios 10310405 Préstamos Fiduciarios 1031040501 Préstamos Individuales 1031040502 Préstamos Bancos Comunales 1031040503 Préstamos Grupos Solidarios 10310407 Préstamos Prendarios 1031040701 Préstamos Individuales 1031040702 Préstamos Bancos Comunales 1031040703 Préstamos Grupos Solidarios 10310410 Préstamos Hipotecarios 1031041001 Préstamos Individuales 1031041002 Préstamos Bancos Comunales 1031041003 Préstamos Grupos Solidarios 10310411 Préstamos con Garantía Mixta 1031041101 Préstamos Individuales 1031041102 Préstamos Bancos Comunales 1031041103 Préstamos Grupos Solidarios 10310412 Préstamos Refinanciados 1031041201 Préstamos Individuales 1031041202 Préstamos Bancos Comunales 1031041203 Préstamos Grupos Solidarios 10310415 Arrendamientos por Cobrar 1031041501 Arrendamientos por Cobrar Individuales 1031041502 Arrendamientos por Cobrar Bancos Comunales 1031041503 Arrendamientos por Cobrar Grupos Solidarios 10310417 Prestamos a Instituciones Financieras 6
1031041701 Organizaciones Privadas de Desarrollo Financieras 1031041702 Organizaciones Privadas de Desarrollo 1032 MONEDA EXTRANJERA 103201 VIGENTES 10320104 Documentos Descontados 1032010401 Documentos Descontados Individuales 1032010402 Documentos Descontados Bancos Comunales 1032010403 Documentos Descontados Grupos Solidarios 10320105 Préstamos Fiduciarios 1032010501 Préstamos Individuales 1032010502 Préstamos Bancos Comunales 1032010503 Préstamos Grupos Solidarios 10320107 Préstamos Prendarios 1032010701 Préstamos Individuales 1032010702 Préstamos Bancos Comunales 1032010703 Préstamos Grupos Solidarios 10320110 Préstamos Hipotecarios 1032011001 Préstamos Individuales 1032011002 Préstamos Bancos Comunales 1032011003 Préstamos Grupos Solidarios 10320111 Préstamos Con Garantía Mixta 1032011101 Préstamos Individuales 1032011102 Préstamos Bancos Comunales 1032011103 Préstamos Grupos Solidarios 10320112 Préstamos Refinanciados 1032011201 Préstamos Individuales 1032011202 Préstamos Bancos Comunales 1032011203 Préstamos Grupos Solidarios 10320115 Arrendamientos por Cobrar 1032011501 Arrendamientos por Cobrar Individuales 1032011502 Arrendamientos por Cobrar Bancos Comunales 1032011503 Arrendamientos por Cobrar Grupos Solidarios 10320117 Prestamos a Instituciones Financieras 1032011701 Organizaciones Privadas de Desarrollo Financieras 1032011702 Organizaciones Privadas de Desarrollo 103202 ATRASADOS 10320205 Préstamos Fiduciarios 1032020501 Préstamos Individuales 1032020502 Préstamos Bancos Comunales 1032020503 Préstamos Grupos Solidarios 10320207 Préstamos Prendarios 1032020701 Préstamos Individuales 1032020702 Préstamos Bancos Comunales 1032020703 Préstamos Grupos Solidarios 10320210 Préstamos Hipotecarios 1032021001 Préstamos Individuales 1032021002 Préstamos Bancos Comunales 1032021003 Préstamos Grupos Solidarios 10320211 Préstamos Con Garantía Mixta 1032021101 Préstamos Individuales 1032021102 Préstamos Bancos Comunales 1032021103 Préstamos Grupos Solidarios 10320212 Préstamos Refinanciados 1032021201 Préstamos Individuales 1032021202 Préstamos Bancos Comunales 1032021203 Préstamos Grupos Solidarios 10320215 Arrendamientos por Cobrar 1032021501 Arrendamientos por Cobrar Individuales 1032021502 Arrendamientos por Cobrar Bancos Comunales 1032021503 Arrendamientos por Cobrar Grupos Solidarios 10320217 Prestamos a Instituciones Financieras 1032021701 Organizaciones Privadas de Desarrollo Financieras 1032021702 Organizaciones Privadas de Desarrollo 103203 VENCIDOS 10320304 Documentos Descontados 1032030401 Documentos Descontados Individuales 1032030402 Documentos Descontados Bancos Comunales 1032030403 Documentos Descontados Grupos Solidarios 10320305 Préstamos Fiduciarios 1032030501 Préstamos Individuales 1032030502 Préstamos Bancos Comunales 1032030503 Préstamos Grupos Solidarios 10320307 Préstamos Prendarios 1032030701 Préstamos Individuales 1032030702 Préstamos Bancos Comunales 7
1032030703 Préstamos Grupos Solidarios 10320310 Préstamos Hipotecarios 1032031001 Préstamos Individuales 1032031002 Préstamos Bancos Comunales 1032031003 Préstamos Grupos Solidarios 10320311 Préstamos Con Garantía Mixta 1032031101 Préstamos Individuales 1032031102 Préstamos Bancos Comunales 1032031103 Préstamos Grupos Solidarios 10320312 Préstamos Refinanciados 1032031201 Préstamos Individuales 1032031202 Préstamos Bancos Comunales 1032031203 Préstamos Grupos Solidarios 10320315 Arrendamientos por Cobrar 1032031501 Arrendamientos por Cobrar Individuales 1032031502 Arrendamientos por Cobrar Bancos Comunales 1032031503 Arrendamientos por Cobrar Grupos Solidarios 10320317 Prestamos a Instituciones Financieras 1032031701 Organizaciones Privadas de Desarrollo Financieras 1032031702 Organizaciones Privadas de Desarrollo 103204 EN EJECUCION JUDICIAL 10320404 Documentos Descontados 1032040401 Documentos Descontados Individuales 1032040402 Documentos Descontados Bancos Comunales 1032040403 Documentos Descontados Grupos Solidarios 10320405 Préstamos Fiduciarios 1032040501 Préstamos Individuales 1032040502 Préstamos Bancos Comunales 1032040503 Préstamos Grupos Solidarios 10320407 Préstamos Prendarios 1032040701 Préstamos Individuales 1032040702 Préstamos Bancos Comunales 1032040703 Préstamos Grupos Solidarios 10320410 Préstamos Hipotecarios 1032041001 Préstamos Individuales 1032041002 Préstamos Bancos Comunales 1032041003 Préstamos Grupos Solidarios 10320411 Préstamos Con Garantía Mixta 1032041101 Préstamos Individuales 1032041102 Préstamos Bancos Comunales 1032041103 Préstamos Grupos Solidarios 10320412 Préstamos Refinanciados 1032041201 Préstamos Individuales 1032041202 Préstamos Bancos Comunales 1032041203 Préstamos Grupos Solidarios 10320415 Arrendamientos por Cobrar 1032041501 Arrendamientos por Cobrar Individuales 1032041502 Arrendamientos por Cobrar Bancos Comunales 1032041503 Arrendamientos por Cobrar Grupos Solidarios 10320417 Prestamos a Instituciones Financieras 1032041701 Organizaciones Privadas de Desarrollo Financieras 1032041702 Organizaciones Privadas de Desarrollo 104 OTROS ACTIVOS 1041 MONEDA NACIONAL 104101 DEUDORES VARIOS 10410102 Faltantes de Caja 10410103 Anticipos 10410104 Caja Chica 10410199 Cuentas Varias 104103 COMISIONES POR COBRAR 10410304 Documentos Descontados 1041030401 Documentos Descontados Individuales 1041030402 Documentos Descontados Bancos Comunales 1041030403 Documentos Descontados Grupos Solidarios 10410305 Préstamos Fiduciarios 1041030501 Préstamos Individuales 1041030502 Préstamos Bancos Comunales 1041030503 Préstamos Grupos Solidarios 10410307 Préstamos Prendarios 1041030701 Préstamos Individuales 1041030702 Préstamos Bancos Comunales 1041030703 Préstamos Grupos Solidarios 10410310 Préstamos Hipotecarios 1041031001 Préstamos Individuales 1041031002 Préstamos Bancos Comunales 1041031003 Préstamos Grupos Solidarios 10410311 Préstamos Con Garantía Mixta 8
1041031101 Préstamos Individuales 1041031102 Préstamos Bancos Comunales 1041031103 Préstamos Grupos Solidarios 10410312 Préstamos Refinanciados 1041031201 Préstamos Individuales 1041031202 Préstamos Bancos Comunales 1041031203 Préstamos Grupos Solidarios 10410315 Arrendamientos por Cobrar 1041031501 Arrendamientos por Cobrar Individuales 1041031502 Arrendamientos por Cobrar Bancos Comunales 1041031503 Arrendamientos por Cobrar Grupos Solidarios 10410317 Prestamos a Instituciones Financieras 1041031701 Organizaciones Privadas de Desarrollo Financieras 1041031702 Organizaciones Privadas de Desarrollo 104104 INTERESES POR COBRAR 10410404 Documentos Descontados 1041040401 Documentos Descontados Individuales 1041040402 Documentos Descontados Bancos Comunales 1041040403 Documentos Descontados Grupos Solidarios 10410405 Préstamos Fiduciarios 1041040501 Préstamos Individuales 1041040502 Préstamos Bancos Comunales 1041040503 Préstamos Grupos Solidarios 10410407 Préstamos Prendarios 1041040701 Préstamos Individuales 1041040702 Préstamos Bancos Comunales 1041040703 Préstamos Grupos Solidarios 10410410 Préstamos Hipotecarios 1041041001 Préstamos Individuales 1041041002 Préstamos Bancos Comunales 1041041003 Préstamos Grupos Solidarios 10410411 Préstamos con Garantía Mixta 1041041101 Préstamos Individuales 1041041102 Préstamos Bancos Comunales 1041041103 Préstamos Grupos Solidarios 10410412 Préstamos Refinanciados 1041041201 Préstamos Individuales 1041041202 Préstamos Bancos Comunales 1041041203 Préstamos Grupos Solidarios 10410415 Arrendamientos por Cobrar 1041041501 Arrendamientos por Cobrar Individuales 1041041502 Arrendamientos por Cobrar Bancos Comunales 1041041503 Arrendamientos por Cobrar Grupos Solidarios 10410417 Prestamos a Instituciones Financieras 1041041701 Organizaciones Privadas de Desarrollo Financieras 1041041702 Organizaciones Privadas de Desarrollo 104105 INTERESES POR COBRAR SOBRE INVERSIONES 10410502 Valores Oficiales 1041050201 Bonos 10410505 Valores Diversos 1041050501 Pagares Bursátiles 1041050502 Certificados de Depósito 1041050503 Inversiones en Otras Instituciones 104106 10410601 104107 10410701 10410702 CUENTAS POR COBRAR Cuentas Interfondos DEPOSITOS EN GARANTIA Depósito Compensatorio Depósito por Servicios 1042 MONEDA EXTRANJERA 104201 DEUDORES VARIOS 10420102 Faltantes de Caja 10420103 Anticipos 104203 COMISIONES POR COBRAR 10420304 Documentos Descontados 1042030401 Documentos Descontados Individuales 1042030402 Documentos Descontados Bancos Comunales 1042030403 Documentos Descontados Grupos Solidarios 10420305 Préstamos Fiduciarios 1042030501 Préstamos Individuales 1042030502 Préstamos Bancos Comunales 1042030503 Préstamos Grupos Solidarios 10420307 Préstamos Prendarios 1042030701 Préstamos Individuales 1042030702 Préstamos Bancos Comunales 1042030703 Préstamos Grupos Solidarios 10420310 Préstamos Hipotecarios 9
1042031001 Préstamos Individuales 1042031002 Préstamos Bancos Comunales 1042031003 Préstamos Grupos Solidarios 10420311 Préstamos Con Garantía Mixta 1042031101 Préstamos Individuales 1042031102 Préstamos Bancos Comunales 1042031103 Préstamos Grupos Solidarios 10420312 Préstamos Refinanciados 1042031201 Préstamos Individuales 1042031202 Préstamos Bancos Comunales 1042031203 Préstamos Grupos Solidarios 10420315 Arrendamientos por Cobrar 1042031501 Arrendamientos por Cobrar Individuales 1042031502 Arrendamientos por Cobrar Bancos Comunales 1042031503 Arrendamientos por Cobrar Grupos Solidarios 10420317 Prestamos a Instituciones Financieras 1042031701 Organizaciones Privadas de Desarrollo Financieras 1042031702 Organizaciones Privadas de Desarrollo 104204 INTERESES POR COBRAR 10420404 Documentos Descontados 1042040401 Documentos Descontados Individuales 1042040402 Documentos Descontados Bancos Comunales 1042040403 Documentos Descontados Grupos Solidarios 10420405 Préstamos Fiduciarios 1042040501 Préstamos Individuales 1042040502 Préstamos Bancos Comunales 1042040503 Préstamos Grupos Solidarios 10420407 Préstamos Prendarios 1042040701 Préstamos Individuales 1042040702 Préstamos Bancos Comunales 1042040703 Préstamos Grupos Solidarios 10420410 Préstamos Hipotecarios 1042041001 Préstamos Individuales 1042041002 Préstamos Bancos Comunales 1042041003 Préstamos Grupos Solidarios 10420411 Préstamos Con Garantía Mixta 1042041101 Préstamos Individuales 1042041102 Préstamos Bancos Comunales 1042041103 Préstamos Grupos Solidarios 10420412 Préstamos Refinanciados 1042041201 Préstamos Individuales 1042041202 Préstamos Bancos Comunales 1042041203 Préstamos Grupos Solidarios 10420415 Arrendamientos por Cobrar 1042041501 Arrendamientos por Cobrar Individuales 1042041502 Arrendamientos por Cobrar Bancos Comunales 1042041503 Arrendamientos por Cobrar Grupos Solidarios 10420417 Prestamos a Instituciones Financieras 1042041701 Organizaciones Privadas de Desarrollo Financieras 1042041702 Organizaciones Privadas de Desarrollo 104205 INTERESES POR COBRAR SOBRE INVERSIONES 10420502 Valores Oficiales 1042050201 Bonos 10420505 Valores Diversos 1042050501 Pagares Bursátiles 1042050502 Certificados de Depósitos 1042050503 Inversiones en Otras Instituciones 104206 CUENTAS POR COBRAR 10420601 Cuentas Interfondos 104207 DEPOSITOS EN GARANTIA 10420701 Depósitos compensatorio 10420702 Depósitos por Servicios 106 ACTIVOS EVENTUALES 1061 MONEDA NACIONAL 106101 Inmuebles 106102 Muebles 106103 Títulos Valores 106104 Erogaciones por Activos Eventuales 1062 MONEDA EXTRANJERA 106203 Títulos Valores 107 ACTIVOS FIJOS 1071 MONEDA NACIONAL 107101 BIENES RAICES 10
10710101 Terrenos 10710102 Edificios 10710103 Obras en Construcción 107102 MOBILIARIO Y EQUIPO 10710201 Mobiliario y Equipo de Oficina 10710202 Sistema de Informática 107103 INSTALACIONES 10710301 Mejoras en áreas Propias 10710302 Mejoras en áreas Arrendadas 107104 BIENES ARRENDADOS 10710403 Mobiliario y Equipo de Oficina 10710404 Maquinaria y Equipo 10710405 Sistemas de Informática 10710406 Vehículos 107105 VEHICULOS 107105.01 Vehículos 108 CARGOS DIFERIDOS 1081 MONEDA NACIONAL 108101 GASTOS ANTICIPADOS 10810101 Primas de Seguro 10810102 Alquileres 10810103 Anticipos para Viajes 10810104 Impuestos 10810199 Otros gastos Anticipados 108102 INTERESES Y COMISIONES PAGADAS POR ANTICIPADOS 10810201 Intereses Pagadas por Anticipados 10810202 Comisiones Pagadas por Anticipados 108103 CUENTAS POR AMORTIZAR 10810301 Gastos de Organización 10810399 Otras Cuentas por Amortizar 108104 PAPELERÍA Y UTILES 108119 OTROS CARGOS DIFERIDOS 1082 MONEDA EXTRANJERA 108201 GASTOS ANTICIPADOS 10820101 Primas de Seguro 10820102 Alquileres 10820103 Anticipos para Viajes 10820104 Impuestos 10820199 Otros gastos Anticipados 108202 INTERESES Y COMISIONES PAGADAS POR ANTICIPADOS 10820201 Intereses Pagadas por Anticipados 10820202 Comisiones Pagadas por Anticipados 108219 OTROS CARGOS DIFERIDOS SUBTOTAL 2 PASIVO 201 EXIGIBILIDADES INMEDIATAS 2011 MONEDA NACIONAL 201108 OBLIGACIONES POR ADMINISTRACIÓN 20110802 Cuentas por liquidar por contratos en Administración 20110820 Fondos en Administración 201109 ACREEDORES VARIOS 20110901 20110904 Sueldos por Pagar Retenciones por Pagar 2011090401 Impuestos y Contribuciones Laborales 201109040101 Seguro Social 201109040102 RAP 201109040103 Impuesto Vecinal 2011090404 Impuesto Sobre la Renta del personal 2011090405 Impuesto Sobre la Renta por Honorarios Profesionales 2011090406 Impuesto Sobre la Renta por orden Judicial. 2011090407 Otras retenciones 20110905 Impuestos y Contribuciones Patronales 2011090501 Seguro Social 2011090502 RAP 2011090503 INFOP 2011090504 Impuesto Sobre Ventas 20110906 Servicios Públicos 2011090601 Agua 2011090602 Luz 2011090603 Teléfono 2011090604 Tren de Aseo 2011090605 Bienes Inmuebles 20110907 Sobrantes de Caja 20110909 Fianzas de Agentes 20110911 Capacitación por Pagar 20110921 Alquileres por Pagar 20110922 Publicidad por Pagar 20110923 Otras Provisiones 201112 INTERESES POR PAGAR 20111202 Sobre depósitos de Ahorro 20111203 Sobre depósitos a Plazo M/N 20111208 Sobre Préstamos de otras instituciones financieras 2011120801 De Bancos 2011120802 De Sociedades Financieras 2011120803 De Otras Instituciones 2011120804 De Organizaciones Privadas de Desarrollo Financieras 11
20111213 Operaciones Internacionales M/N 20111214 Depósitos en Garantía M/N 20111215 Intereses sobre Valores en Administración 201113 COMISIONES POR PAGAR 20111305 Comisiones por Préstamos 20111306 Comisiones por uso de tecnología 20111307 Otras Comisiones 201120 DOCUMENTOS POR PAGAR 20112001 Documentos por Pagar 20112002 Anticipos Recibidos 201121 CUENTAS POR PAGAR 20112101 Cuentas Interfondos 20112102 Cuentas a Pagar Proveedores 20112103 Cuentas por Pagar Diversas 2012 MONEDA EXTRANJERA 201208 OBLIGACIONES POR ADMINISTRACIÓN 20120802 Cuentas por liquidar por contratos en Administración 20120820 Fondos en Administración 201209 ACREEDORES VARIOS 201212 INTERESES POR PAGAR 20121202 Sobre depósitos de Ahorro 20121203 Sobre depósitos a Plazo M/E 20121208 Sobre Préstamos de otras instituciones financieras 2012120801 De Bancos 2012120802 De Sociedades Financieras 2012120803 De Otras Instituciones 2012120804 De Organizaciones Privadas de Desarrollo Financieras 20121213 Operaciones Internacionales M/E 20121214 Depósitos en Garantías M/E 20121215 Intereses sobre Valores en Administración 201213 COMISIONES POR PAGAR 20121305 Comisiones por Préstamos 20121306 Comisiones por uso de tecnología 20121307 Otras Comisiones 201220 DOCUMENTOS POR PAGAR 20122001 Documentos por Pagar 20122002 Anticipos Recibidos 201221 CUENTAS POR PAGAR 20122101 Cuentas Interfondos 20122102 Cuentas a Pagar Proveedores 20122103 Cuentas por Pagar Diversas 202 EXIGIBILIDADES A TERMINO 2021 MONEDA NACIONAL 202101 DEPOSITOS DE AHORRO 20210102 Del Cliente 202103 DEPOSITOS A PLAZO 20210302 Del Cliente 2022 MONEDA EXTRANJERA 202201 DEPOSITOS DE AHORRO 20220102 Del Cliente 202203 DEPOSITOS A PLAZO 20220302 Del Cliente 203 OTRAS EXIGIBILIDADES 2031 MONEDA NACIONAL 203101 DEPOSITOS EN GARANTIA 20310103 Otros Depósitos en Garantía 2032 MONEDA EXTRANJERA 203201 DEPOSITOS EN GARANTIA 20320103 Otros Depósitos en Garantía 204 OBLIGACIONES BANCARIAS 2041 MONEDA NACIONAL 204102 CREDITOS Y OBLIGACIONES BANCARIAS 20410202 Préstamos de Organismos Internacionales 20410203 Préstamos de Instituciones Financieras Nacionales 2041020301 De Bancos 2041020303 De Sociedades Financieras 2041020304 De Otras Instituciones 2041020305 De Organizaciones Privadas de Desarrollo Financieras 2042 MONEDA EXTRANJERA 204202 CREDITOS Y OBLIGACIONES BANCARIAS 20420202 Préstamos de Organismos Internacionales 20420203 Préstamos de Instituciones Financieras Nacionales 2042020301 De Bancos 12
2042020303 De Sociedades Financieras 2042020304 De Otras Instituciones 2042020305 De Organizaciones Privadas de Desarrollo Financieras 206 CREDITOS DIFERIDOS 2061 MONEDA NACIONAL 206101 VALORES RECIBIDOS POR ANTICIPADO 20610101 Intereses recibidos por anticipado 20610102 Comisiones recibidas por Anticipado 20610103 Rentas Cobradas por Anticipado 206102 VALORES PENDIENTES DE APLICACION 20610201 Créditos por Pagos Parciales 20610202 Donaciones por Aplicar 20610203 Gastos por Cuenta de Clientes 20610204 Gastos Legales Anticipados 20610205 Otros Valores Anticipados 206104 DESCUENTOS POR DEVENGAR SOBRE INVERSIONES EN VALORES 20610401 Descuentos sobre Bonos 206105 INGRESOS NO DEVENGADOS POR ARRENDAMIENTO 2062 MONEDA EXTRANJERA 206201 VALORES RECIBIDOS POR ANTICIPADO 20620101 Intereses recibidos por anticipado 20620102 Comisiones recibidas por Anticipado 20620103 Rentas Cobradas por Anticipado 206202 VALORES PENDIENTES DE APLICACION 20620201 Créditos por pagos parciales 20620202 Donaciones por Aplicar 20620203 Gastos por cuenta de clientes 20620204 Gastos Legales Anticipados 20620205 Otros Valores anticipados 206204 DESCUENTOS POR DEVENGAR SOBRE INVERSIONES EN VALORES 20620401 Descuentos sobre Bonos 206205 INGRESOS NO DEVENGADOS POR ARRENDAMIENTO 207 RESERVAS DE VALUACION 2071 MONEDA NACIONAL 207101 RESERVA PARA CREDITOS DUDOSOS 207102 RESERVA PARA INTERESES DUDOSOS 207103 RESERVA PARA AMORTIZACIÓN DE INVERSIONES 207104 RESERVA PARA DEPRECIACIÓN DE EDIFICIOS 207105 RESERVA PARA DEPRECIACIÓN MOBILIARIO Y EQUIPO 20710501 Mobiliario y Equipo de Oficina 20710502 Sistema de Informática 207106 RESERVA PARA DEPRECIACIÓN DE INSTALACIONES 20710601 Mejoras en áreas Propias 20710602 Mejoras en áreas Arrendadas 207107 RESERVA PARA DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS EVENTUALES 207108 RESERVA PARA DEPRECIACIÓN DE ACTI VOS ARRENDADOS 207109 RESERVA PARA DEPRECIACION DE VEHICULOS 208 RESERVAS EVENTUALES 2081 MONEDA NACIONAL 208102 RESERVA PARA PRESTACIONES SOCIALES 20810201 Reserva Para Prestaciones Sociales 20810202 Reserva para Vacaciones 20810203 Reserva para Aguinaldos 20810204 Reserva para Decimocuarto mes 20810205 Reserva Para Otras Bonificaciones 208103 RESERVAS ESPECIALES 20810301 Reservas para Capacitación e Investigación 20810302 Otras Reservas 3 PATRIMONIO 301 PATRIMONIO PRIMARIO 301101 APORTACIONES PATRIMONIALES 30110101 Patrimonio Autorizado y pagado 3011010101 Personas Naturales 3011010102 Personas Jurídicas 301104 RESERVAS PATRIMONIALES 301105 APORTES ADICIONALES 30110501 Personas Naturales 13
30110502 Personas Jurídicas 302 PATRIMONIO COMPLEMENTARIO 302103 EXCEDENTES ACUMULADOS 302105 DONACIONES 30210501 Donaciones en Efectivo 30210502 Donaciones en Especies 302109 EXCEDENTES DEL PERIODO 5 INGRESOS 501 PRODUCTOS FINANCIEROS 5011 MONEDA NACIONAL 501101 INTERESES 50110101 Sobre Disponibilidades 5011010101 Sobre Depósitos a la Vista 5011010102 Sobre Depósitos de Ahorros 50110102 Sobre Inversiones 5011010201 Valores Oficiales 501101020101 Bonos 501101020102 Acciones y participaciones 5011010202 Valores Diversos 501101020201 Pagares Bursátiles 501101020202 Certificados de Depósito 501101020203 Inversiones en Otras Instituciones 50110103 Sobre Cartera de Préstamos 5011010301 Intereses Devengados 501101030104 Documentos Descontados 50110103010401 Documentos Descontados Créditos Individuales 50110103010402 Documentos Descontados Créditos Bancos Comunales 50110103010403 Documentos Descontados Créditos Grupos Solidarios 501101030105 Préstamos Fiduciarios 50110103010501 Préstamos Fiduciarios Individuales 50110103010502 Préstamos Fiduciarios Bancos Comunales 50110103010503 Préstamos Fiduciarios Grupos Solidarios 501101030107 Préstamos Prendarios 50110103010701 Préstamos Prendarios Crédito Individual 50110103010702 Préstamos Prendarios Crédito Bancos Comunales 50110103010703 Préstamos Prendarios Crédito Grupos Solidarios 501101030110 Préstamos Hipotecarios 50110103011001 Préstamos Hipotecarios Crédito Individual 50110103011002 Préstamos Hipotecarios Bancos Comunales 50110103011003 Préstamos Hipotecarios Grupos Solidarios 501101030111 Préstamos Con Garantía Mixta 50110103011101 Préstamos Con Garantía Mixta Crédito Individual 50110103011102 Préstamos Con Garantía Mixta Bancos Comunales 50110103011103 Préstamos Con Garantía Mixta Grupos Solidarios 501101030112 Préstamos Refinanciados 50110103011201 Préstamos Refinanciados Crédito Individual 50110103011202 Préstamos Refinanciados Bancos Comunales 50110103011203 Préstamos Refinanciados Grupos Solidarios 501101030115 Arrendamientos 50110103011501 Arrendamientos Crédito Individual 50110103011502 Arrendamientos Bancos Comunales 50110103011503 Arrendamientos Grupos Solidarios 501101030117 PRESTAMO INSTITUCIONES FINANCIERAS 50110103011701 Organizaciones Privadas de Desarrollo Financieras 50110103011702 Organizaciones Privadas de Desarrollo 5011010302 Intereses Cobrados en Efectivo 501101030204 Documentos Descontados 50110103020401 Documentos Descontados Créditos Individuales 50110103020402 Documentos Descontados Créditos Bancos Comunales 50110103020403 Documentos Descontados Créditos Grupos Solidarios 501101030205 Préstamos Fiduciarios 50110103020501 Préstamos Fiduciarios Individuales 50110103020502 Préstamos Fiduciarios Bancos Comunales 50110103020503 Préstamos Fiduciarios Grupos Solidarios 501101030207 Préstamos Prendarios 50110103020701 Préstamos Prendarios Crédito Individual 50110103020702 Préstamos Prendarios Crédito Bancos Comunales 50110103020703 Préstamos Prendarios Crédito Grupos Solidarios 501101030210 Préstamos Hipotecarios 50110103021001 Préstamos Hipotecarios Crédito Individual 50110103021002 Préstamos Hipotecarios Bancos Comunales 50110103021003 Préstamos Hipotecarios Grupos Solidarios 501101030211 Préstamos Con Garantía Mixta 50110103021101 Préstamos Con Garantía Mixta Crédito Individual 50110103021102 Préstamos Con Garantía Mixta Bancos Comunales 50110103021103 Préstamos Con Garantía Mixta Grupos Solidarios 501101030212 Préstamos Refinanciados 50110103021201 Préstamos Refinanciados Crédito Individual 50110103021202 Préstamos Refinanciados Bancos Comunales 50110103021203 Préstamos Refinanciados Grupos Solidarios 14
501101030215 Arrendamientos 50110103021501 Arrendamientos Crédito Individual 50110103021502 Arrendamientos Bancos Comunales 50110103021503 Arrendamientos Grupos Solidarios 501101030217 PRESTAMO INSTITUCIONES FINANCIERAS 50110103021701 Organizaciones Privadas de Desarrollo Financieras 50110103021702 Organizaciones Privadas de Desarrollo 50110199 Otros Ingresos Financieros 501103 COMISIONES 50110301 Sobre Cartera Crediticia 5011030101 Comisiones Devengadas 5011030102 Comisiones Cobradas en Efectivo 50110399 Comisiones Varias 501104 OTROS 5012 MONEDA EXTRANJERA 501201 INTERESES 50120101 Sobre Disponibilidades 5012010101 Sobre Depósitos a la Vista 5012010102 Sobre Depósitos de Ahorros 50120102 Sobre Inversiones 5012010201 Valores Oficiales 501201020101 Bonos 501201020102 Acciones y participaciones 5012010202 Valores Diversos 501201020201 Pagares Bursátiles 501201020202 Certificados de Depósito 501201020203 Inversiones en Otras Instituciones 50120103 Sobre Cartera de Préstamos 5012010301 Intereses Devengadas 501201030104 Documentos Descontados 50120103010401 Documentos Descontados Créditos Individuales 50120103010402 Documentos Descontados Créditos Bancos Comunales 50120103010403 Documentos Descontados Créditos Grupos Solidarios 501201030105 Préstamos Fiduciarios 50120103010501 Préstamos Fiduciarios Individuales 50120103010502 Préstamos Fiduciarios Bancos Comunales 50120103010503 Préstamos Fiduciarios Grupos Solidarios 501201030107 Préstamos Prendarios 50120103010701 Préstamos Prendarios Crédito Individual 50120103010702 Préstamos Prendarios Crédito Bancos Comunales 50120103010703 Préstamos Prendarios Crédito Grupos Solidarios 501201030110 Préstamos Hipotecarios 50120103011001 Préstamos Hipotecarios Crédito Individual 50120103011002 Préstamos Hipotecarios Crédito Bancos Comunales 50120103011003 Préstamos Hipotecarios Crédito Grupos Solidarios 501201030111 Préstamos Con Garantía Mixta 50120103011101 Préstamos Con Garantía Mixta Crédito Individual 50120103011102 Préstamos Con Garantía Mixta Crédito Bancos Comunales 50120103011103 Préstamos Con Garantía Mixta Crédito Grupos Solidarios 501201030112 Préstamos Refinanciados 50120103011201 Préstamos Refinanciados Crédito Individual 50120103011202 Préstamos Refinanciados Crédito Bancos Comunales 50120103011203 Préstamos Refinanciados Crédito Grupos Solidarios 501201030115 Arrendamientos 50120103011501 Arrendamientos Crédito Individual 50120103011502 Arrendamientos Bancos Comunales 50120103011503 Arrendamientos Grupos Solidarios 501201030117 PRESTAMO INSTITUCIONES FINANCIERAS 50120103011701 Organizaciones Privadas de Desarrollo Financieras 50120103011702 Organizaciones Privadas de Desarrollo 5012010302 Intereses Cobrados en Efectivo 501201030204 Documentos Descontados 50120103020401 Documentos Descontados Créditos Individuales 50120103020402 Documentos Descontados Créditos Bancos Comunales 50120103020403 Documentos Descontados Créditos Grupos Solidarios 501201030205 Préstamos Fiduciarios 50120103020501 Préstamos Fiduciarios Individuales 50120103020502 Préstamos Fiduciarios Bancos Comunales 50120103020503 Préstamos Fiduciarios Grupos Solidarios 501201030207 Préstamos Prendarios 50120103020701 Préstamos Prendarios Crédito Individual 50120103020702 Préstamos Prendarios Crédito Bancos Comunales 50120103020703 Préstamos Prendarios Crédito Grupos Solidarios 501201030210 Préstamos Hipotecarios 50120103021001 Préstamos Hipotecarios Crédito Individual 50120103021002 Préstamos Hipotecarios Crédito Bancos Comunales 50120103021003 Préstamos Hipotecarios Crédito Grupos Solidarios 501201030211 Préstamos Con Garantía Mixta 50120103021101 Préstamos Con Garantía Mixta Crédito Individual 50120103021102 Préstamos Con Garantía Mixta Crédito Bancos Comunales 50120103021103 Préstamos Con Garantía Mixta Crédito Grupos Solidarios 15
501201030212 Préstamos Refinanciados 50120103021201 Préstamos Refinanciados Crédito Individual 50120103021202 Préstamos Refinanciados Crédito Bancos Comunales 50120103021203 Préstamos Refinanciados Crédito Grupos Solidarios 501201030215 Arrendamientos 50120103021501 Arrendamientos Crédito Individual 50120103021502 Arrendamientos Bancos Comunales 50120103021503 Arrendamientos Grupos Solidarios 501201030217 PRESTAMO INSTITUCIONES FINANCIERAS 50120103021701 Organizaciones Privadas de Desarrollo Financieras 50120103021702 Organizaciones Privadas de Desarrollo 50120199 Otros Ingresos Financieros 501203 COMISIONES 50120301 Sobre Cartera Crediticia 5012030101 Comisiones Devengadas 5012030102 Comisiones Cobradas en Efectivo 50120399 Comisiones Varias 501204 OTROS 501205 OTROS PRODUCTOS 50120501 Fluctuaciones Tipo de Cambio 5012050101 Activos 501205010101 Sobre Depósitos 501205010102 Sobre Inversiones 501205010103 Sobre Préstamos 5012050102 Pasivos 501205010201 Sobre Depósitos 501205010202 Sobre Obligaciones 502 PRODUCTOS POR SERVICIOS 5021 MONEDA NACIONAL 502101 COMISIONES 50210102 Cobranzas por Cuenta Ajena 50210105 Fondos en Administración 502199 OTROS 50219901 Servicios de Capacitación 50219902 Servicios Asistencia Técnica 50219903 Servicios Legales 50219904 Cuotas de Afiliación 5022 MONEDA EXTRANJERA 502201 COMISIONES 50220102 Cobranzas por Cuenta Ajena 50220105 Fondos en Administración 502299 OTROS 50229901 Servicios de Capacitación 50229902 Servicios Asistencia Técnica 50229903 Servicios Legales 50229904 Cuotas de Afiliación 503 PRODUCTOS EXTRAORDINARIOS 5031 MONEDA NACIONAL 503101 VENTA DE ACTIVOS EVENTUALES 503102 VENTAS DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES 503198 DONACIONES RECIBIDAS 50319801 Donaciones Operativas 503199 OTROS 6 GASTOS 601 GASTOS FINANCIEROS 6011 MONEDA NACIONAL 601101 INTERESES 60110102 Depósitos de Ahorro 60110103 Depósitos a Plazo 60110112 Intereses a Organismos de Financiamiento 60110113 60110114 6011011401 6011011402 6011011403 6011011404 Sobre Depósitos en Garantía Intereses a Instituciones Financieras De Bancos De Sociedades Financieras De Otras Instituciones De Instituciones Privadas de Desarrollo Financieras 601102 COMISIONES 60110202 Créditos de Otras Instituciones Financieras 60110296 Créditos Organismos de Financiamiento 60110297 Cuotas de Afiliación 60110298 Valores en Administración 60110299 Otras Comisiones 6011029901 Comisiones por Licencias 6012 MONEDA EXTRANJERA 601201 INTERESES 60120102 Depósitos de Ahorro 60120103 Depósitos a Plazo 60120112 Intereses a Organismos de financiamiento 60120113 Sobre Depósitos en Garantía 60120114 Intereses a Instituciones financieras 6012011401 De Bancos 6012011402 De Sociedades Financieras 6012011403 De Otras Instituciones 6012011404 De Instituciones Privadas de Desarrollo Financieras 601202 COMISIONES 16
60120202 Créditos de Otras Instituciones Financieras 60120296 Créditos Organismos de Financiamiento 60120297 Cuotas de Afiliación 60120298 Valores en Administración 60120299 Otras Comisiones 6012029901 Comisiones por Licencias 601205 OTROS GASTOS 60120501 Fluctuaciones Tipo de Cambio 6012050101 Activos 601205010101 Sobre Depósitos 601205010102 Sobre Inversiones 601205010103 Sobre Préstamos 6012050102 Pasivos 601205010201 Sobre Depósitos 601205010202 Sobre Obligaciones 602 GASTOS DE ADMINISTRACION 6021 MONEDA NACIONAL 602101 CONSEJEROS Y DIRECTORES 60210103 Gastos de Representación 60210104 Transporte 60210105 Viáticos 60210199 Otros 602102 FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS 60210201 Sueldos Ordinarios 6021020101 Personal Permanente 6021020102 Personal Temporal 60210202 Sueldos Extraordinarios 6021020201 Personal Permanente 6021020202 Personal Temporal 60210203 Aguinaldos y Compensaciones sociales 6021020301 Aguinaldos 6021020302 Décimo Cuarto Mes 6021020303 Vacaciones 6021020304 Seguro Médico 6021020305 Seguro de Vida 6021020306 Gastos Médicos 6021020307 Otros Seguros 6021020308 Incentivos al Personal 6021020309 Comisiones 60210205 Bonificaciones 60210206 Gastos de Representación 60210207 Capacitación y Entrenamiento 60210208 Gastos de Viaje 6021020801 En el país 6021020802 En el Exterior 60210209 Aportes Patronales 6021020901 Seguro Social 6021020902 INFOP 6021020903 RAP 60210210 Prestaciones Sociales 60210299 OTROS 6021029901 Transporte de Personal 6021029902 Gastos de Alimentación 6021029903 Uniformes 6021029904 Convivios y Festejos 602103 IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES 60210301 Bienes Inmuebles 60210302 Vecinal 60210303 Otros Impuestos de Operación 602104 HONORARIOS PROFESIONALES 60210401 Honorarios por Auditorias y Consultorías 60210402 Honorarios por Asesoría Jurídica 60210403 Honorarios por Asesoría Técnica 602105 ARRENDAMIENTOS 60210501 Inmuebles 60210502 Mobiliario y Equipo de Oficina 60210503 Sistema de Informática 60210505 Vehículos 60210507 Gastos por Arrendamiento Financiero 602106 REPARACIÓN Y MANTENIMIENTO 60210601 Inmuebles 60210602 Mobiliario y Equipo de Oficina 60210603 Sistema de Informática 60210605 Vehículos 60210606 Edificios Arrendados 602107 SEGURIDAD Y VIGILANCIA 602108 MERCADEO 60210801 Estudios de Mercado 60210802 Publicidad 60210803 60210899 Promociones Otros 602109 AMORTIZACION DE PRIMAS DE SEGURO 60210901 Seguro de Vehículos 60210902 Seguro de Mobiliario, Equipo, Edificio 60210903 Seguro de Valores en Transito 60210904 Seguros y Fianzas de Fidelidad 60210905 Seguro de Cartera de Prestamos 602110 DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES 60211001 Depreciaciones 6021100101 Edificio 6021100102 Mobiliario y Equipo de Oficina 6021100103 Sistema de Informática 17
6021100104 Vehículos 6021100105 Instalaciones 60211002 Amortizaciones 6021100201 Para Créditos de Dudoso Recaudo 602110020101 Préstamos de Dudoso Recaudo Documentos Descontados 60211002010101 Crédito Individual 60211002010102 Crédito a Bancos Comunales 60211002010103 Crédito a Grupos Solidarios 602110020102 Préstamos de Dudoso Recaudo Fiduciarios 60211002010201 Crédito Individual 60211002010202 Crédito a Bancos Comunales 60211002010203 Crédito a Grupos Solidarios 602110020103 Préstamos Dudoso Recaudo Prendarios 60211002010301 Crédito Individual 60211002010302 Crédito a Bancos Comunales 60211002010303 Crédito a Grupos Solidarios 602110020104 Préstamos de Dudoso Recaudo Hipotecarios 60211002010401 Crédito Individual 60211002010402 Crédito a Bancos Comunales 60211002010403 Crédito a Grupos Solidarios 602110020105 Prestamos de instituciones Financieras 6021100203 Para Amortización de Inversiones 6021100204 Para Activos Eventuales 6021100205 Gastos de Organización e Instalación 602112 SUMINISTROS 60211201 Papelería y Útiles 60211202 Artículos de Aseo y Limpieza 60211203 Combustible y Lubricantes 60211204 Herramientas y Accesorios 60211205 Fotocopias 602199 GASTOS DIVERSOS 60219901 Servicios Públicos 6021990101 Agua 6021990102 Energía Eléctrica 6021990103 Teléfono y Fax 6021990104 Otras Comunicaciones (Internet) 60219902 Cuotas y Asociaciones Varias 6021990201 Suscripciones Diarios y Revistas 60219999 OTROS 6021999901 Ofrendas Florales 6021999902 Refrigerios y Atenciones a Clientes 6021999903 Donaciones y Contribuciones Voluntarias 697 EGRESOS EXTRAORDINARIOS 6971 MONEDA NACIONAL 697101 VENTA DE ACTIVOS EVENTUALES 697102 VENTAS DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES 697199 PERDIDAS VARIAS 7 CUENTAS DE ORDEN Y REGISTRO 702 GARANTIA DE CREDITOS CONCEDIDOS 7021 MONEDA NACIONAL 702101 TITULOS VALORES 70210104 Certificados de Depósito 70210105 Pagarés y Letras de Cambio 702102 HIPOTECAS 702104 OTRAS GARANTIAS RECIBIDAS 70210402 Fianzas 70210403 Avales 70210499 Otras 7022 MONEDA EXTRANJERA 702201 TITULOS VALORES 70220104 Certificados de Depósito 70220105 Pagarés y Letras de Cambio 702202 HIPOTECAS 702204 OTRAS GARANTIAS RECIBIDAS 70220402 Fianzas 70220403 Avales 70220499 Otras 703 CLASIFICACION DE CARTERA CREDITICIA 703101 MICROCREDITO 703101.01 Categoría I 703101.02 Categoría II 703101.03 Categoría III 703101.04 Categoría IV 703101.05 Categoría V 704 ADMINISTRACIONES AJENAS 7041 MONEDA NACIONAL 704101 DOCUMENTOS Y VALORES 70410102 Recibidos para su Cobro 70410103 Remitidos para su Cobro 7041010301 A Instituciones Financieras del País 704102 ADMINISTRACIÓN DE CARTERA AJENA 704104 ADMINISTRACIÓN DE FONDOS ESPECIALES 7042 MONEDA EXTRANJERA 18
704201 DOCUMENTOS Y VALORES 70420102 Recibidos para su Cobro 70420103 Remitidos para su Cobro 7042010301 A Instituciones Financieras del País 704202 ADMINISTRACIÓN DE CARTERA AJENA 704204 ADMINISTRACIÓN DE FONDOS ESPECIALES 705 DOCUMENTOS Y VALORES PROPIOS REMITIDOS 7051 MONEDA NACIONAL 705101 PARA SU COBRO 7052 MONEDA EXTRANJERA 705201 PARA SU COBRO 707 OPERACIONES EN SUSPENSO 7071 MONEDA NACIONAL 707101 INTERESES EN SUSPENSO SOBRE OPERACIONES CREDITICIAS 70710101 Documentos Descontados 7071010101 Créditos Individuales 7071010102 Bancos Comunales 7071010103 Grupos Solidarios 70710102 Préstamos Fiduciarios 7071010201 Créditos Individuales 7071010202 Bancos Comunales 7071010203 Grupos Solidarios 70710103 Préstamos Prendarios 7071010301 Créditos Individuales 7071010302 Bancos Comunales 7071010303 Grupos Solidarios 70710104 Préstamos Hipotecarios 7071010401 Créditos Individuales 7071010402 Bancos Comunales 7071010403 Grupos Solidarios 70710105 Préstamos Con Garantía Mixta 7071010501 Créditos Individuales 7071010502 Bancos Comunales 7071010503 Grupos Solidarios 70710106 Préstamos Refinanciados 7071010601 Créditos Individuales 7071010602 Bancos Comunales 7071010603 Grupos Solidarios 70710107 Arrendamientos por Cobrar 7071010701 Créditos Individuales 7071010702 Bancos Comunales 7071010703 Grupos Solidarios 70710108 Préstamos a Instituciones Financieras 7071010801 Organizaciones Privadas de Desarrollo Financieras 7071010802 Organizaciones Privadas de Desarrollo 7072 MONEDA EXTRANJERA 707201 INTERESES EN SUSPENSO SOBRE OPERACIONES CREDITICIAS 70720101 Documentos Descontados 7072010101 Créditos Individuales 7072010102 Bancos Comunales 7072010103 Grupos Solidarios 70720102 Préstamos Fiduciarios 7072010201 Créditos Individuales 7072010202 Bancos Comunales 7072010203 Grupos Solidarios 70720103 Préstamos Prendarios 7072010301 Créditos Individuales 7072010302 Bancos Comunales 7072010303 Grupos Solidarios 70720104 Préstamos Hipotecarios 7072010401 Créditos Individuales 7072010402 Bancos Comunales 7072010403 Grupos Solidarios 70720105 Préstamos Con Garantía Mixta 7072010501 Créditos Individuales 7072010502 Bancos Comunales 7072010503 Grupos Solidarios 70720106 Préstamos Refinanciados 7072010601 Créditos Individuales 7072010602 Bancos Comunales 7072010603 Grupos Solidarios 70720107 Arrendamientos por Cobrar 7072010701 Créditos Individuales 7072010702 Bancos Comunales 7072010703 Grupos Solidarios 70720108 Préstamos a Instituciones Financieras 7072010801 Organizaciones Privadas de Desarrollo Financieras 7072010802 Organizaciones Privadas de Desarrollo 708 CUENTAS DE ORDEN Y REGISTRO 7081 MONEDA NACIONAL 708102 CUENTAS INCOBRABLES CASTIGADAS 70810201 Cuentas Incobrables Castigadas Años Anteriores 70810202 Cuentas Incobrables Castigadas Año Actual 7082 MONEDA EXTRANJERA 708202 CUENTAS INCOBRABLES CASTIGADAS 19
70820201 Cuentas Incobrables Castigadas Años Anteriores 70820202 Cuentas Incobrables Castigadas Año Actual 709 Líneas de Crédito Pendientes de Utilización 7091 Moneda Nacional 709101 Líneas de Crédito Recibidas Pendientes de Utilización 709102 Líneas de Crédito Otorgadas Pendientes de Utilización 7092 Moneda Extranjera 709201 Líneas de Crédito Recibidas Pendientes de Utilización 709202 Líneas de Crédito Otorgadas Pendientes de Utilización 719 CUENTAS DE ORDEN POR CONTRA 20