NUEVO PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL

NUEVO PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL Obligatorio a partir del 1 de Enero de 2011 ESTRUCTURA DE LAS CUENTAS DEL BALANCE ELEMENTO 1 ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 101 102 103 104 1041 1042 105 1051 106 1061 1062 107 1071 Caja Fondos fijos Efectivo en tránsito Cuentas corrientes en instituciones financieras Cuentas corrientes operativas Cuentas corrientes para fines específicos equivalentes de efectivo equivalentes de efectivo Depósitos en instituciones financieras Depósitos de ahorro Depósitos a plazo Fondos sujetos a restricción Fondos sujetos a restricción 11 INVERSIONES FINANCIERAS 111 1111 11111 11112 1112 11121 11122 1113 11131 11132 1114 11141 11142 1115 11151 11152 112 1121 11211 11212 1122 11221 11222 1123 11231 11232 1124 11241 11242 113 1131 11311 11312 1132 11321 11322 Inversiones mantenidas para negociación Valores emitidos o garantizados por el Estado Valores emitidos por el sistema Valores emitidos por empresa títulos representativos de deuda Participaciones en Valores emitidos o garantizados por el Estado Valores emitidos por el sistema Valores emitidos por empresas títulos representativos de deuda Activos s Acuerdo de compra Inversiones mantenidas para negociación Acuerdo de compra Acuerdo de compra 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 121 1211 1212 1213 1214 122 123 1231 1232 1233 por cobrar No emitidas Emitidas en cartera En cobranza En descuento Anticipos de clientes Letras por cobrar En cartera En cobranza En descuento 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) DIRECTORES Y GERENTES 141 1411 1412 1413 1419 142 1421 1422 143 1431 1432 1433 144 Personal Adelanto de remuneraciones Entregas a rendir cuenta Otras cuentas por cobrar al personal Accionistas (o socios) Suscripciones por cobrar a socios o accionistas Directores Adelanto de dietas Entregas a rendir cuenta 1441 1443 148 Entregas a rendir cuenta Diversas 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS 161 1611 1612 162 1621 1622 1623 1624 1629 163 1631 1632 1633 164 1641 1642 1644 1649 165 1651 1652 1653 1654 1655 166 1661 1662 16621 16622 168 1681 1682 Con garantía Sin garantía Reclamaciones a terceros Compañías aseguradoras Transportadoras Servicios públicos Tributos Otras Intereses de instituciones financieras de instituciones no financieras Depósitos en garantía por alquileres depósitos en garantía Activos por instrumentos s Instrumentos s primarios Instrumentos s derivados Cartera de negociación Instrumentos de cobertura Entregas a rendir cuenta a terceros 17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS RELA CIONADAS 171 1711 17111 17112 17113 17114 17115 1712 17121 17122 17123 17124 17125 173 1731 17311 17312 17313 17314 17315 1732 17321 17322 17323 17324 17325 1733 17331 17332 17333 17334 174 175 1751 1752 1753 1754 1755 176 178 Con garantía Sin garantía Intereses Activos por instrumentos s 18 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 181 182 183 184 185 189 s s Alquileres Primas pagadas por opciones Mantenimiento de activos inmovilizados gastos contratados por anticipado 19 ESTIMACIONES DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA 191 1911 1913 192 1921 1922 193 1931 1932 1933 1934 1938 194 1941 1942 1943 1944 1945 1946 1949 195 1951 1953 1954 1955 1956 1958 Cuentas por cobrar comerciales por cobrar Letras por cobrar Cuentas por cobrar comerciales por cobrar Letras por cobrar Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios), directores y gerentes Personal Accionistas (o socios) Directores Diversas Cuentas por cobrar diversas Reclamaciones a terceros Activos por instrumentos s Cuentas por cobrar diversas Activos por instrumentos s ELEMENTO 2 ACTIVO REALIZABLE 20 MERCADERIAS 201 2011 20111 20112 202 203 2031 2032 204 208 manufacturadas manufacturadas de extracción agropecuarias y piscícolas inmuebles 21 PRODUCTOS TERMINADOS 211 212 213 2131 21311 21312 2132 21321 21322 214 215 217 218 Productos de extracción Productos inmuebles Existencias de servicios productos s de financiación Productos 22 SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS 221 222 23 PRODUCTOS EN PROCESO 231 232 233 2331 23311 23312 2332 23321 23322 234 235 237 238 Productos en de manufactura Productos extraídos en de transformación en Productos inmuebles en Existencias de servicios en productos en s de financiación Productos en 28

24 MATERIAS PRIMAS 241 242 243 244 para productos manufacturados para productos de extracción para productos agropecuarios para productos inmuebles 25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 251 252 2521 2522 2523 2524 253 Combustibles Lubricantes Energía suministros 26 ENVASES Y EMBALAJES 261 262 27 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA 271 2711 27111 27112 27113 2712 27121 27122 27123 27124 272 2721 27211 27212 27213 2722 27221 27222 27223 2723 27231 27232 27233 2724 27241 27242 2725 27251 27252 2726 27261 27262 2727 27271 27272 273 2731 27311 27312 2732 27321 27322 2733 27331 27332 2734 27341 27342 2735 27351 27352 2736 27361 27362 2739 27391 27392 274 2741 27411 27412 27413 2742 27421 27422 27423 275 2752 27521 27522 27523 276 2762 27621 27622 27623 2763 27631 27632 27633 2764 27641 27642 2765 27651 27652 2766 27661 27662 2767 s de financiación de adquisición o construcción de financiación de adquisición o construcción de financiación Concesiones, licencias y derechos s de exploración y desarrollo activos intangibles en producción s de financiación en desarrollo s de financiación Depreciación acumulada Depreciación acumulada Inmuebles, maquinaria de adquisición o construcción de financiación de adquisición o construcción de financiación 27671 27672 277 2771 27711 27712 2772 27721 27722 2773 27731 27732 2774 27741 27742 2775 27751 27752 2776 27761 27762 2779 27791 27792 278 2781 27812 2782 27822 279 2791 27911 27912 2793 27931 27932 27933 27934 27935 27936 27937 2794 27941 27942 27943 27944 27945 27946 2795 27951 27952 Amortización acumulada Concesiones, licencias y derechos s de exploración y desarrollo activos intangibles Depreciación acumulada en producción en desarrollo Desvalorización acumulada s de exploración y desarrollo en producción en desarrollo 28 EXISTENCIAS POR RECIBIR 281 284 285 286, suministros y 29 DESVALORIZACION DE EXISTENCIAS 291 2911 2912 2913 2914 2918 292 2921 2922 2923 2924 2925 2927 2928 293 2931 2932 294 2941 2942 2943 2944 2945 2947 2948 295 2951 2952 2953 2954 296 2961 2962 2963 297 2971 2972 298 2981 2982 2983 2984 manufacturadas de extracción agropecuarias inmuebles Productos Productos de extracción Productos inmuebles Existencias de servicios productos s de financiación Productos, desechos y desperdicios Productos en Productos en de manufactura Productos extraídos en de transformación en Productos inmuebles en Existencias de servicios en productos en s de financiación Productos en para productos manufacturados para productos de extracción para productos agropecuarios para productos inmuebles, suministros y Existencias por recibir, suministros y ELEMENTO 3 ACTIVO INMOVILIZADO 30 INVERSIONES MOBILIARIAS 301 3011 30111 30112 30113 30114 302 3021 3022 30221 30222 30223 3023 30231 30232 30233 3024 30241 30242 30243 3025 30251 30252 3026 30261 30262 3027 30271 30272 30273 3028 30281 30282 308 3081 3082 Instrumentos s representativos de deuda Valores emitidos o garantizados por el Estado Valores emitidos por el sistema Valores emitidos por las empresas Valores emitidos por otras Instrumentos s representativos de derecho patrimonial Certificados de suscripción preferente Acciones representativas de capital social Comunes Acciones representativas de capital social Preferentes Acciones de inversión Certificados de participación de fondos de inversión Certificados de participación de fondos mutuos Participaciones en asociaciones en participación y consorcios títulos representativos de patrimonio Inversiones mobiliarias Acuerdos de compra Acuerdo de compra Instrumentos s representativos de derecho patrimonial Acuerdo de compra 31 INVERSIONES INMOBILIARIAS 311 3111 31111 31112 31113 3112 31121 31122 31123 312 3121 31211 31212 31213 31214 Urbanos Rurales s de financiación Inversiones inmobiliarias 32 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO 321 3211 3212 322 3221 3222 3223 3224 3225 3226 3227 33 INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO 331 3311 33111 33112 332 3321 33211 33212 33213 3322 33221 33222 33223 3323 33231 33232 administrativas de adquisición o construcción de financiación Almacenes de adquisición o construcción de financiación Almacenes para producción de adquisición o construcción 29

3324 33241 33242 33243 333 3331 33311 33312 33313 334 3341 33411 33412 3342 33421 33422 335 3351 33511 33512 3352 33521 33522 336 3361 33611 33612 3362 33621 33622 3363 33631 33632 3369 33691 33692 337 3371 33711 33712 3372 33721 33722 338 3381 3382 3383 3386 3387 339 3391 3392 3393 3394 3397 33971 3398 33981 33982 3399 Instalaciones de adquisición o construcción de financiación Instalaciones de adquisición o construcción de financiación Maquinarias s de explotación Unidades de transporte Vehículos motorizados Vehículos no motorizados Muebles Enseres Equipo para procesamiento de información (de cómputo) Equipo de comunicación Equipo de seguridad equipos Herramientas Unidades de reemplazo Unidades por recibir Construcciones y obras en curso Adaptación de terrenos Construcciones en curso Maquinaria en montaje en curso de financiación- de financiación- de financiación-inmuebles, maquinaria de financiación de financiación Maquinarias s de explotación activos en curso 34 INTANGIBLES 341 3411 34111 34112 3412 34121 34122 3419 34191 34192 342 3421 34211 34212 3422 34221 34222 343 3431 34311 34312 344 3441 34411 34412 34413 3442 34421 34422 34423 345 3451 34511 34512 3452 34521 34522 346 3461 34611 34612 3462 34621 34622 3463 34631 34632 3469 34691 34692 347 3471 349 3491 34911 34912 Concesiones Licencias derechos Patentes Marcas Aplicaciones informáticas s de exploración y desarrollo s de exploración de financiación s de desarrollo de financiación Fórmulas Diseños y prototipos Minerales Petróleo y gas Madera recursos extraíbles activos intangibles activos intangibles 35 ACTIVOS BIOLOGICOS 351 3511 35111 35112 35113 3512 32121 35122 35123 352 3521 35211 35212 35213 3522 35221 35222 35223 en producción de financiación de financiación en desarrollo de financiación de financiación 36 DESVALORIZACION DE ACTIVO INMOVILIZADO 361 3611 3612 36121 36122 363 3631 3632 36321 36322 3633 36331 36332 3634 3635 3636 3637 364 3641 3642 3643 3644 36441 36442 3645 3647 3649 365 3651 36511 36512 3652 36521 36522 366 3661 3662 Desvalorización de inversiones inmobiliarias de adquisición o construcción de financiación Desvalorización de inmuebles, maquinaria de adquisición o construcción de financiación de adquisición o construcción de financiación Desvalorización de intangibles s de exploración y desarrollo de financiación activos intangibles Desvalorización de activos biológicos en producción de financiación en desarrollo de financiación Desvalorización de inversiones mobiliarias Inversiones financieras representativas de derecho patrimonial 37 ACTIVOS DIFERIDO 371 3711 3712 372 3721 3722 373 3731 3732 Impuesto a la renta diferido Impuesto a la renta diferido Patrimonio Impuesto a la renta diferido Resultados Participaciones de los trabajadores diferidas Patrimonio Resultados Intereses diferidos Intereses no devengados en transacciones con terceros Intereses no devengados en medición a valor descontado 38 OTROS ACTIVOS 381 3811 3812 3813 382 3821 3822 3823 3829 Bienes de arte y cultura Obras de arte Biblioteca Diversos Monedas y joyas Bienes entregados en comodato Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables) 39 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIEN TO ACUMULADOS 391 3911 39111 39112 39113 3912 39121 39122 39123 39124 39126 3913 39131 39132 39133 39134 39135 39136 3914 39141 39142 39143 39144 39145 39146 3915 39151 39152 3916 39161 39162 3917 39171 39172 392 3921 39211 39212 39213 39214 39215 39219 3922 39221 39222 39223 39224 39225 39229 3923 39234 393 3931 40 TRIBUTO, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR. 401 4011 40111 40112 40113 40114 4012 4015 40151 40152 4017 40171 40172 40173 40174 40175 4018 40181 40182 40183 40184 40185 40186 40189 402 403 4031 4032 4033 4034 4039 405 406 4061 40611 40612 40613 40614 40615 40616 Depreciación acumulada Inversiones Inmobiliarias de adquisición o construcción de financiación Maquinarias s de explotación Equipos de transporte Equipos diversos de financiación en producción de origen animal de origen vegetal en producción de financiación de origen animal de origen vegetal Amortización acumulada s de exploración y desarrollo activos intangibles s de exploración y desarrollo activos intangibles s de financiación s de exploración y desarrollo Agotamiento acumulado Agotamiento de reservas de recursos extraíbles Gobierno central Impuesto general a las ventas IGV Cuenta propia IGV Servicios prestados por no domiciliados IGV Régimen de percepciones IGV Régimen de retenciones Impuesto selectivo al consumo Derechos arancelarios por ventas Impuesto a la renta Renta de tercera categoría Renta de cuarta categoría Renta de quinta categoría Renta de no domiciliados Otras retenciones impuestos y contraprestaciones Impuesto a las transacciones financieras Impuesto a los juegos de casino y tragamonedas Tasas por la prestación de servicios públicos Impuesto a los dividendos Impuesto temporal a los activos netos impuestos Certificados tributarios Instituciones públicas ESSALUD ONP Contribución al SENATI Contribución al SENCICO Otras instituciones Gobiernos regionales Gobiernos locales Impuestos Impuesto al patrimonio vehicular Impuesto a las apuestas Impuesto a los juegos Impuesto de alcabala Impuesto predial Impuesto a los espectáculos públicos no deportivos 30

4062 4063 40631 40632 40633 40634 40635 407 408 4081 4082 409 Contribuciones Tasas Licencia de apertura de establecimientos público Estacionamiento de vehículos Servicios públicos o arbitrios Servicios administrativos o derechos Administradoras de fondos de pensiones Empresas prestadoras de servicios de salud Cuenta propia Cuenta de terceros costos administrativos e intereses 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 411 4111 4112 4113 4114 4115 413 415 4151 4152 4153 419 Remuneraciones Sueldos y salarios Remuneraciones en especie Gratificaciones Vacaciones Participaciones de los trabajadores por pagar Beneficios sociales de los trabajadores Compensación por tiempo de servicios Adelanto de compensación por tiempo de servicios Pensiones y jubilaciones Otras remuneraciones y participaciones 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 421 4211 4212 422 423 424 No emitidas Emitidas Anticipos a proveedores Letras Honorarios 43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - RELACIONADAS 431 4311 43111 43112 43113 43114 43115 4312 43121 43122 43123 43124 43125 432 4321 43211 43212 43213 43214 43215 433 4331 43311 43312 43313 43314 43315 434 4341 43411 43412 43413 43414 43415 No emitidas Emitidas Anticipos otorgados Anticipos otorgados Letras Letras Honorarios Honorarios 44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 441 4411 4412 4419 442 4421 4429 443 451 4511 4512 452 453 4531 4532 4533 4539 454 4541 Accionistas (o socios) Otras cuentas Directores Dietas Otras cuentas 45 OPERACIONES FINANCIERAS de instituciones financieras y otras Instituciones financieras Otras Contratos de arrendamiento Obligaciones emitidas Bonos emitidos Bonos titulizados Otras obligaciones Instrumentos s Letras 4542 4543 4544 4545 4549 455 4551 45511 45512 4552 4553 45531 45532 45533 45539 4554 45541 45542 45543 45544 45545 45549 456 471 4711 4712 4713 4714 4715 472 4721 4722 4723 4724 4725 473 4731 4732 4733 4734 4735 474 4741 4742 4743 4744 4745 475 4751 4752 4753 4754 4755 477 4771 47711 477112 477113 477114 477115 4772 47721 47722 47723 47724 47725 4773 47731 47732 47733 47734 47735 4774 47741 47742 47743 47744 47745 4775 47751 47752 47753 47754 47755 4776 47761 47762 47763 47764 47765 479 4791 47911 47912 47913 Bonos Pagarés Facturas conformadas Otras obligaciones financieras s de financiación de instituciones financieras y otras Instituciones financieras Otras Contratos de arrendamiento Obligaciones emitidas Bonos emitidos Bonos titulizados Otras obligaciones instrumentos s Letras Bonos Pagarés Facturas conformadas Otras obligaciones financieras con compromisos de recompra 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 461 464 4641 4642 46421 46422 465 4651 4652 4653 4654 4655 4656 467 469 4691 4692 4699 Reclamaciones de terceros Pasivos por instrumentos s Instrumentos s primarios Instrumentos s derivados Cartera de negociación Instrumentos de cobertura Pasivos por compra de activo inmovilizado Inversiones mobiliarias Depósitos recibidos en garantía Otras cuentas diversas Subsidios gubernamentales Donaciones condicionadas Otras cuentas 47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS RELACIONADAS s de financiación Anticipos recibidos Pasivo por compra de activo inmovilizado Inversiones mobiliarias Otras cuentas diversas Otras cuentas diversas 47914 47915 48 PROVISIONES 481 482 483 484 485 486 489 Provisión para litigios rehabilitación del inmovilizado rehabilitación del inmovilizado medio ambiente Provisión para gastos de responsabilidad social Provisión para garantías Otras provisiones 49 PASIVO DIFERIDO 491 4911 4912 492 4921 4922 493 4931 4932 494 495 496 497 50 CAPITAL 501 5011 5012 502 Impuesto a la renta diferido Impuesto a la renta diferido Patrimonio Impuesto a la renta diferido Resultados Patrimonio Resultados Intereses diferidos Intereses no devengados en transacciones con terceros Intereses no devengados en medición a valor descontado Ganancia en venta con arrendamiento paralelo Subsidios recibidos diferidos Ingresos diferidos s diferidos ELEMENTO 5 PATRIMONIO NETO Capital social Acciones Participaciones Acciones en tesorería 51 ACCIONES DE INVERSION 511 512 Acciones de inversión Acciones de inversión en tesorería 52 CAPITAL ADICIONAL 521 522 5221 5222 5223 5224 523 Primas (descuento) de acciones Capitalizaciones en tramite Aportes Reservas Acreencias Utilidades Reducciones de capital pendientes de formalización 56 RESULTADOS NO REALIZADOS 561 562 563 5631 5632 564 5641 5642 Diferencia en cambio de inversiones permanentes en extranjeras Instrumentos s Cobertura de flujo de efectivo Ganancia o pérdida en activos o pasivos s disponibles para la venta Ganancia Pérdida Ganancia o pérdida en activos o pasivos s disponibles para la venta compra o venta convencional fecha de liquidación Ganancia Pérdida 57 EXCEDENTE DE REVALUACION 571 5711 5712 5713 572 573 58 RESERVAS 581 582 583 584 585 589 Excedente de revaluación s Excedente de revaluación Acciones liberadas recibidas Participación en excedente de revaluación Inversiones en relacionadas Reinversión Legal Contractuales Estatutarias Facultativas Otras reservas 59 RESULTADOS ACUMULADOS 591 5911 5912 592 5921 5922 Utilidades no distribuidas Utilidades acumuladas Ingresos de años anteriores Pérdidas acumuladas Pérdidas acumuladas Gastos de años anteriores 31

32 ELEMENTO 6 GASTOS POR NATURALEZA 60 COMPRAS 601 6011 6012 6013 6014 6018 602 6021 6022 6023 6024 603 6031 6032 6033 604 6041 6042 609 6091 60911 60912 60913 60914 60919 6092 60921 60922 60923 60924 60925 6093 60931 60932 60933 60934 60935 6094 60941 60942 60943 60944 60945 manufacturadas de extracción agropecuarias inmuebles para productos manufacturados para productos de extracción para productos agropecuarios para productos inmuebles, suministros y s vinculados con las compras s vinculados con las compras de mercaderías costos vinculados con las compras de mercaderías s vinculados con las compras de materias primas costos vinculados con las compras de materias primas s vinculados con las compras de materiales, suministros y costos vinculados con las compras de materiales, suministros y s vinculados con las compras de envases y embalajes costos vinculados con las compras de envases y embalajes 61 VARIACION DE EXISTENCIAS 611 6111 6112 6113 6114 6115 612 6121 6122 6123 6124 613 6131 6132 6133 614 6142 6142 621 6211 6212 6213 6214 6215 622 623 624 625 626 627 6271 6272 6273 6274 6275 manufacturadas de extracción agropecuarias inmuebles para productos manufacturados para productos de extracción para productos agropecuarios para productos inmuebles, suministros y 62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES Remuneraciones Sueldos y salarios Remuneraciones en especie Gratificaciones Vacaciones Otras remuneraciones Indemnizaciones al personal Capacitación Atención al personal Seguridad, previsión social y otras contribuciones Régimen de prestaciones de salud Régimen de pensiones Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y enfermedades profesionales Seguro de vida particulares de prestaciones de salud EPS y otros particulares 6276 6277 628 629 6291 6292 6293 641 6411 6412 6413 6414 6415 6416 6419 642 643 6431 6432 6433 6434 6439 644 6441 6442 6443 651 652 653 654 655 6551 65511 65512 65513 65514 65515 6552 65521 65522 65523 65524 65525 656 658 659 6591 6592 Caja de beneficios de seguridad social del pescador Contribuciones al SENCICO y el SENATI Retribuciones al directorio Beneficios sociales de los trabajadores Compensación por tiempo de servicio Pensiones y jubilaciones beneficios post-empleo 63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 631 6311 63111 63112 6312 6313 6314 6315 632 6321 6322 6323 6324 6325 6326 6327 6329 633 634 6341 6342 6343 6344 6345 635 6351 6352 6353 6354 6356 636 6361 6362 6363 6364 6365 6366 6367 637 6371 6372 6373 638 639 6391 6392, correos y gastos de viaje De carga De pasajeros Correos Alojamiento Alimentación gastos de viaje Asesoría y consultoría Administrativa Legal y tributaria Auditoría y contable Mercadotecnia Medioambiental Investigación y desarrollo Producción Producción encargada a terceros Mantenimiento y reparaciones Alquileres Servicios básicos Energía eléctrica Gas Agua Teléfono Internet Radio Cable Publicidad, publicaciones, relaciones públicas Publicidad Publicaciones Relaciones públicas Servicios de contratistas servicios prestados por terceros Gastos bancarios Gastos de laboratorio 64 GASTOS POR TRIBUTOS Gobierno central Impuesto general a las ventas y selectivo al consumo Impuesto a las transacciones financieras Impuesto temporal a los activos netos Impuesto a los juegos de casino y máquinas tragamonedas mineras Cánones Gobierno regional Gobierno local Impuesto predial Arbitrios municipales y seguridad ciudadana Impuesto al patrimonio vehicular Licencia de funcionamiento gastos por tributos Contribución al SENATI Contribución al SENCICO 65 OTROS GASTOS DE GESTION Suscripciones Licencias y derechos de vigencia neto de enajenación de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas neto de enajenación de activos inmovilizados Operaciones discontinuadas Abandono de activos Gestión medioambiental gastos de gestión Donaciones Sanciones administrativas 66 PERDIDA POR MEDICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE 661 6611 6612 6613 66131 66132 66133 66134 662 6621 6622 68 EVALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 681 6811 68111 68112 68113 6812 68121 6813 68131 68132 68133 68134 6814 68141 68142 68143 68144 68145 68146 6815 68151 68152 68153 68154 68155 68156 6816 68161 68162 6817 68171 68172 6818 68181 68182 682 6821 68211 68212 68213 68214 68215 68219 6822 68221 68222 Activo realizable Productos Activos no corrientes mantenidos para la venta Activo inmovilizado 67 PERDIDA POR MEDICION DE ACTIVOS NO FINAN CIEROS AL VALOR RAZONABLE 671 6711 6712 6713 6714 672 673 6731 67311 67312 6732 6733 6734 6735 6736 6737 674 6741 675 676 677 6771 6772 6773 678 6781 6782 679 6791 6792 Gastos en operaciones de endeudamiento y otros de instituciones financieras y otras Contratos de arrendamiento Emisión y colocación de instrumentos representativos de deuda y patrimonio Documentos vendidos o descontados Pérdida por instrumentos s derivados Intereses por préstamos y otras obligaciones de instituciones financieras y otras Instituciones financieras Otras Contratos de arrendamiento instrumentos s Documentos vendidos o descontados Obligaciones emitidas Obligaciones comerciales Obligaciones tributarias Gastos en operaciones de factoraje (factoring) Gastos por menor valor Descuentos concedidos por pronto pago Diferencia de cambio Pérdida por medición de activos y pasivos s al valor razonable Inversiones para negociación Participación en resultados de relacionadas Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método del valor patrimonial Participaciones en negocios conjuntos gastos s Primas por opciones Gastos s en medición a valor descontado Depreciación Depreciación de inversiones inmobiliarias de financiación Depreciación de activos adquiridos en arrendamiento Depreciación de activos adquiridos en arrendamiento Inmuebles, maquinaria Depreciación de inmuebles, maquinaria Depreciación de inmuebles, maquinaria Depreciación de inmuebles, maquinaria s de financiación Depreciación de activos biológicos en producción de origen animal de origen vegetal Depreciación de activos biológicos en producción de financiación de origen animal de origen vegetal Amortización de intangibles Amortización de intangibles s de exploración y desarrollo activos intangibles Amortización de intangibles

68223 68224 68225 68229 683 6831 684 6841 68411 68412 68413 68414 68415 6843 68431 68432 685 6851 68511 6852 68521 68522 68523 68524 68525 68526 6853 68531 68532 68533 68534 68535 68536 68537 6854 68541 68542 686 6861 68611 68612 6862 68621 68622 6863 6864 68641 68642 6866 68661 68662 6869 691 6911 69111 69112 6912 69121 69122 6913 69131 69132 6914 69141 69142 6915 69151 69152 692 6921 69211 69212 6922 69221 69222 6923 69231 69232 6924 69241 69242 6925 69251 69252 6926 69261 69262 6927 6928 693 6931 69311 69312 6932 69321 69322 694 6941 6942 695 6951 6952 6953 6954 6955 6956 6957 6958 s de exploración y desarrollo activos intangibles Agotamiento Agotamiento de recursos naturales adquiridos Valuación de activos Estimación de cuentas de cobranza dudosa Cuentas por cobrar comerciales Cuentas por cobrar comerciales Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios), directores y gerentes Cuentas por cobrar diversas Cuentas por cobrar diversas Desvalorización de inversiones mobiliarias Instrumentos s representativos de derecho patrimonial Deterioro del valor de los activos Desvalorización de inversiones inmobiliarias Desvalorización de inmuebles, maquinaria Desvalorización de intangibles s de exploración y desarrollo activos intangibles Desvalorización de activos biológicos en producción de origen animal de origen vegetal Provisiones Provisión para litigios Provisión para litigios Provisión para litigios Actualización financiera rehabilitación del inmovilizado rehabilitación del inmovilizado rehabilitación del inmovilizado Actualización financiera Provisión para reestructuraciones medio ambiente medio ambiente medio ambiente Actualización financiera Provisión para garantías Provisión para garantías Provisión para garantías Actualización financiera Otras provisiones manufacturadas de extracción agropecuarias inmuebles Productos Productos de extracción Productos inmuebles Existencias de servicios s de financiación Productos s de producción no absorbido Productos de ineficiencia Productos, desechos y desperdicios Servicios Gastos por desvalorización de existencias Productos, desechos y desperdicios Productos en, suministros y Existencias por recibir 70 VENTAS 701 7011 70111 70112 7012 70121 70122 7013 70131 70132 7014 70141 70142 7015 70151 70152 702 7021 70211 70212 7022 70221 70222 7023 70231 70232 7024 70241 70242 7025 70251 70252 703 7031 70311 70312 7032 70321 70322 704 7041 7042 709 7091 70911 70912 70913 70914 70915 7092 70921 70922 70923 70924 70925 7093 70931 70932 70933 70934 70935 7094 70941 70942 70943 70944 70945 7095 70951 70952 7096 70961 70962 711 7111 7112 7113 7114 7115 712 7121 7122 713 7131 7132 7133 7134 7135 7138 714 7141 7142 715 ELEMENTO 7 INGRESOS manufacturadas de extracción agropecuarias inmuebles Otras Productos Productos de extracción Productos inmuebles Existencias de servicios, desechos y desperdicios Prestación de servicios Devoluciones sobre ventas manufacturadas de extracción agropecuarias inmuebles Otras manufacturadas de extracción agropecuarias inmuebles Otras Productos Productos de extracción Productos inmuebles Existencias de servicios Productos Productos de extracción Productos inmuebles Existencias de servicios, desechos y desperdicios, desechos y desperdicios 71 VARIACION DE LA PRODUCCION ALMACE NADA Variación de productos Productos de extracción Productos inmuebles Existencias de servicios Variación de subproductos, desechos y desperdicios Variación de productos en Productos en de manufactura Productos extraídos en de transformación en Productos inmuebles en Existencias de servicios en productos en Variación de envases y embalajes Variación de existencias de servicios 72 PRODUCCION DE ACTIVO INMOVILIZADO 721 7211 722 7221 7222 7223 7224 7225 723 7231 7232 7233 724 7241 7242 725 7251 72511 7252 72521 72522 7253 7254 72541 72542 77 INGRESOS FINANCIEROS 771 772 7721 7722 7723 7724 7725 773 774 Maquinarias y otros equipos de explotación s de exploración y desarrollo en desarrollo de origen animal en desarrollo de origen vegetal s de financiación capitalizados s de financiación s de financiación Inmuebles, maquinaria Maquinarias y otros equipos de explotación s de financiación s de financiación en desarrollo de origen animal de origen vegetal 73 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDAS 731 7311 7312 Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos 74 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS 741 7411 7412 Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos 75 OTROS INGRESOS DE GESTION 751 752 753 754 7541 7542 7543 7544 7545 755 7551 7552 7553 756 7561 7562 7563 7564 7565 7566 757 7571 7572 7573 7574 759 7591 7592 7593 7599 Servicios en beneficio del personal y corretajes Alquileres Recuperación de cuentas de valuación Recuperación Cuentas de cobranza dudosa Recuperación Desvalorización de existencias Recuperación Desvalorización de inversiones mobiliarias Enajenación de activos inmovilizados Inversiones mobiliarias Recuperación de deterioro de cuentas de activos inmovilizados Recuperación de deterioro de inversiones inmobiliarias Recuperación de deterioro de inmuebles, maquinaria Recuperación de deterioro de intangibles Recuperación de deterioro de activos biológicos ingresos de gestión Subsidios gubernamentales Reclamos al seguro Donaciones ingresos de gestión 76 GANANCIA POR MEDICION DE ACTIVOS NO FINAN CIEROS AL VALOR RAZONABLE 761 7611 7612 7613 76131 76132 76133 76134 762 7621 7622 Activo realizable Productos Activos no corrientes mantenidos para la venta Activo inmovilizado Ganancia por instrumento derivado Rendimientos ganados Depósitos en instituciones financieras Cuentas por cobrar comerciales otorgados Instrumentos s representativos de derecho patrimonial Ingresos en operaciones de factoraje (factoring) 33

775 776 777 7771 7772 7773 778 7781 7782 779 7792 Descuentos obtenidos por pronto pago Diferencia en cambio Ganancia por medición de activos y pasivos s al valor razonable Inversiones mantenidas para negociación Otras Participación en resultados de relacionadas Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método del valor patrimonial Ingresos por participaciones en negocios conjuntos ingresos s Ingresos s en medición a valor descontado 78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES 781 Cargas cubiertas por provisiones 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 791 792 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos Gastos s imputables a cuentas de existencias ELEMENTO 8 SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTIÓN Y DETERMINA- CIÓN DELRESULTADO DEL EJERCICIO 80 MARGEN COMERCIAL 801 Margen comercial 81 PRODUCCION DEL EJERCICIO 811 812 813 Producción de bienes Producción de servicios Producción de activo inmovilizado 82 VALOR AGREGADO 821 Valor agregado 83 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLITACION 831 Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación 84 RESULTADOS DE EXPLITACION 841 Resultado de explotación 85 RESULTADOS ANTES DE PARTICIPACION E IMPUESTOS 851 Resultado antes de participaciones e impuestos 87 RESULTADOS DE EXPLOTACION 871 872 ELEMENTO 0 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS CUENTAS DE ORDEN 01 BIENES Y VALORES ENTREGADOS 011 0111 0112 012 0121 0122 0123 0124 0125 0126 0127 0128 013 Participación de los trabajadores Corriente Participación de los trabajadores Diferida 88 IMPUESTOS A LA RENTA 881 882 Impuesto a la renta Corriente Impuesto a la renta Diferido 89 DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO 891 892 Utilidad Pérdida ELEMENTO 9 CONTABILIDAD ANALITICA DE EXPLOTACION, COISTOS DE PRODUCCION Y GASTOS POR FUNCION El uso de las cuentas, subcuentas, divisionarias y detalles de este elemento, se determina de acuerdo con la clasificación requerida por cada entidad de acuerdo con la naturaleza de sus s productivos. Bienes en préstamo, custodia y no capitalizables Bienes en préstamo Bienes en custodia Valores y bienes entregados en garantía Cartas fianza Cuentas por cobrar Existencias Activos realizables entregados en consignación 02 DERECHOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS 021 0211 0212 0213 022 0221 0222 0223 0224 Primarios Inversiones mantenidas para negociación Derivados Contratos a futuro Contratos a término (forward) Permutas financieras (swap) Contratos de opción 03 OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS FINANCIEROS 031 0311 0312 032 0321 0322 039 04 DEUDORAS POR CONTRA CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 06 BIENES Y VALORES RECIBIDOS 061 0611 0612 062 0621 0622 0623 0624 0625 0626 0627 0628 063 Bienes recibidos en préstamo y custodia Bienes recibidos en préstamo Bienes recibidos en custodia Valores y bienes recibidos en garantía Cartas fianza Cuentas por cobrar Existencias Activos realizables recibidos en consignación 07 COMPROMISOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS 071 0711 0712 0713 072 0721 0722 0723 0724 Contratos aprobados Contratos en ejecución Contratos en trámite Bienes dados de baja Diversas Primarios Inversiones mantenidas para negociación Derivados Contratos a futuro Contratos a término (forward) Permutas financieras (swap) Contratos de opción 08 OTRAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 089 Diversa 09 ACREEDORA POR CONTRA. Tasas para la inscripción/renovación de proveedores de Bienes y/o Servicios Vigentes a partir del 15 de enero del 2010 TIPO Persona Natural Persona Juridica Ingresos y/o ventas anuales brutas menoresd de 13 UIT DERECHO DE TRANSMICIÓN S/. 163.30 326.60 35.50 TIPO DERECHO DE TRANSMICIÓN S/. Persona Natural Persona Jurídica 390.50 781.00 INFORMACIÓN FINANCIERA DOLAR DE CIERRE 2002-2009 (Al 31 de Diciembre de cada año) AÑO COMPRA VENTA AÑO COMPRA VENTA 2002 3.513 3.515 2006 3.194 3.197 2003 3.461 3.464 2007 2.995 2.997 2004 3.280 3.283 2008 3.137 3.142 2005 3.429 3.283 2009 2.888 2.891 34