DIPLOMADO EN FINANZAS PÚBLICAS 2014

DIPLOMADO EN FINANZAS PÚBLICAS 2014 MÓDULO IV FINANCIAMIENTO, CONTROL Y EVALUACIÓN DEL GASTO PÚBLICO Impartido por Dr. Roberto Villarreal Gonda Sesión 9 Ingresos públicos (segunda parte) y efectos de las políticas tributaria y de gasto público sobre la distribución ib ió del ingreso entre las personas Miércoles 28 de mayo de 2014

TEMAS A REVISAR EN ESTA SESIÓN 1. La desigualdad ddli del ingreso en México: tendencias y comparaciones internacionales 2. Carga fiscal sobre individuos en distintos niveles de ingreso 3. Efectos redistributivos de la política tributaria 4. Apropiación de los beneficios del gasto público por individuos en diferentes niveles deingreso 5. Efectos redistributivos de la política de gasto público 2

INGRESO PER CAPITA Y GRADO DE DESIGUALDAD DE LA DISTRIBUCION PERSONAL DEL INGRESO, EN PAISES ALREDEDOR DEL MUNDO, 2005 la distribución personal del ingr reso 1 Grado de desigualdad en 70 65 60 55 50 45 40 35 30 25 20 15 INGRESO BAJO, ALTA DESIGUALDAD Liberia Dem. Rep. of Congo Burundi INGRESO BAJO, BAJA DESIGUALDAD Swaziland Latvia Sweden INGRESO ALTO, ALTA DESIGUALDAD Brazil Poland Angola Colombia Honduras Belize South Africa Bolivia Thailand Guatemala Rwanda Panama Sao Tome e Principe Paraguay México Dominican Rep. Madagascar Nicaragua Kenya El Salvador Mozambique Argentina Philippines Malaysia Jamaica Uganda Cambodia Russian Fed. Morocco China United States Qatar Ghana Gabon Mauritania Tunisia Guinea India Jordan Turkey Lithuania Italy Tanzania Algeria Iran Lao Indonesia Spain Belgium Croatia Switzerland Niger Togo Kyrgyzstan Albania Greece Egypt Kazahstan Hungary Bangladesh Timor Leste Canada France Armenia Romania Austria Ethiopia Tajikistan Serbia Estonia Germany Ukraine Finland Belarus Norway 150 dolares 300 dolares 625 dolares 1,250 dolares 2,500 dolares 5,000 dolares 10,000 dolares 20,000 dolares 40,000 dolares 80,000 dolares 2 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 2.8 2.9 3 3.1 3.2 3.3 3.4 3.5 3.6 3.7 3.8 3.9 4 4.1 4.2 4.3 4.4 4.5 4.6 4.7 4.8 4.9 5 Chile Seychelles INGRESO ALTO, BAJA DESIGUALDAD Nivel promedio de ingreso por persona 2 1 Valor mas reciente del Indice de Gini dentro del periodo 1995 2009. 2 Producto Nacional Bruto, 2005. Escala en logaritmos base 10. FUENTE: Preparada con datos del Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD), Human Development Report database,. 3

MEXICO: DISTRIBUCION PERSONAL DEL INGRESO, POR QUINTILES DE POBLACION*, 1992 2010 Porcentaje del ingreso total obtenido por el quintil V Porcentaje del ingreso total obtenido por el quintil IV Porcentaje del ingreso total obtenido por el quintil III Porcentaje del ingreso total obtenido por el quintil II Porcentaje del ingreso total obtenido por el quintil I 60 50 40 30 20 10 0 1992 1994 1996 1998 2000 2002 2004 2005 2006 2008 2010 * El quintil I corresponde al 20% de la población con los ingresos mas bajos y el quintil V al 20% con los ingresos mas altos. FUENTE: Datos del Banco Mundial, Base de Datos Indicadores del Desarrollo Mundial, http://databank.worldbank.org/data/views/variableselection/selectvariables.aspx?source=world development indicators# 4

MEXICO: DISTRIBUCION PERSONAL DEL INGRESO, POR DECILES DE POBLACION*, 1992 2010 Porcentaje del ingreso total obtenido por el decil X Porcentaje del ingreso total obtenido por el decil I 45 40 35 30 25 20 15 10 5 0 1992 1994 1996 1998 2000 2002 2004 2005 2006 2008 2010 * El decil I corresponde al 10% de la población con los ingresos mas bajos y el decil X al 10% con los ingresos mas altos. FUENTE: Datos del Banco Mundial, Base de Datos Indicadores del Desarrollo Mundial, http://databank.worldbank.org/data/views/variableselection/selectvariables.aspx?source=world development indicators# 5

INGRESO PROMEDIO POR PERSONA Y EXTENSION DE LA POBREZA EN PAISES ALREDEDOR DEL MUNDO, 2005 1,2 diarios or a 1.25 dolares con ingreso inferi Porcentaje e de la poblacion 100 90 80 70 60 50 40 30 300 dólares Burundi 625 dólares Rwanda 1,250 dólares Nepal Niger Madagascar Sierra Leone Dem. Rep. of Congo Mali Uganda Ethiopia Togo Tanzania Bangladesh Ghana Lesotho Senegal 2,500 dólares Congo India Angola Micronesia 5,000 dólares Zwaziland 10,000 dólares South Africa 20,000 dólares Cote d Ivoire Bolivia Saint Lucia 20 Honduras Colombia Kenya Indonesia Belize China Panama Yemen Guatemala 10 Salvador Venezuela Paraguay Brazil México Nicaragua Egypt Tunisia 0 Argentina Jordan Romania 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 2.8 2.9 3 3.1 3.2 3.3 3.4 3.5 3.6 3.7 3.8 3.9 4 4.1 4.2 4.3 Producto Nacional Brutopercapita (logaritmo base 10) 1 Datos mas recientes hasta antes de 2005. 2 El ingreso esta ajustado por paridad de poder de compra a precios de 2005. Se usan logarithms para propositos de presentacion. FUENT: Preparada con datos del Reporte de Desarrolo Humano, Programa de Naciones Unidas para el Desarollo (PNUD). 6

ASPECTOS DISTRIBUTIVOS DE LAS POLITICAS TRIBUTARIA Y DE GASTO PÚBLICO (1) La Ley de Ingresos e la Federación para 2014 establece*: Con el propósito de coadyuvar a conocer los efectos de la política fiscal en el ingreso de los distintos grupos de la población, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público deberá realizar un estudio de ingreso gasto con base en la información estadística disponible que muestre por decil de ingreso de las familias su contribución en los distintos impuestos y derechos que aporte, así como los bienes y servicios públicos que reciben con recursos federales, estatales y municipales. La realización del estudio referido en el párrafo anterior será responsabilidad de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y deberá ser entregado a las comisiones de Hacienda y Crédito Público y de Presupuesto y Cuenta Pública de la Cámara de Diputados y publicado en la página de Internet de dicha Secretaría, a más tardar el 15 de marzo de 2014**. * Ley de Ingresos de la Federación para 2014, articulo 22, http://www.shcp.gob.mx/ingresos/ingresos_ley/2014/lif_2014.pdf. Este tipo de estudios enfocados a los aspectos distributivos de la política fiscal se han realizado y publicado por la SHCP desde 2000. ** Dicho estudio esta publicado en http://www.shcp.gob.mx/ingresos/ingresos_distribucion_pago/doc_ingreso_gasto.pdf 7

ASPECTOS DISTRIBUTIVOS DE LAS POLITICAS TRIBUTARIA Y DE GASTO PÚBLICO (1) La Ley de Ingresos e la Federación para 2014 establece*: Los estímulos fiscales y las facilidades administrativas que prevea la Iniciativa de Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2015 se otorgarán con base en criterios de eficiencia económica, no discriminación, temporalidad definida y progresividad. Para el otorgamiento de los estímulos fiscales db deberá tomarse en cuenta si los objetivos pretendidos pudiesen alcanzarse de mejor manera con la política de gasto. Los costos para las finanzas públicas de las facilidades administrativas y los estímulos fiscales se especificarán en el Presupuesto de Gastos Fiscales * Ley de Ingresos de la Federación para 2014, articulo 23, http://www.shcp.gob.mx/ingresos/ingresos_ley/2014/lif_2014.pdf 8

ASPECTOS DISTRIBUTIVOS DE LAS POLITICAS TRIBUTARIA Y DE GASTO PÚBLICO, NOCIONES BASICAS Ingreso X IX VIII X VII IX VI VIII V I II IV III IV III V VI VII VIII IX X II VI I V IV III II I Distribución del ingreso perfectamente e igualitaria Dist tribución desigual del ingreso Individuos (o familias) ordenados por nivel de ingreso 9

ASPECTOS DISTRIBUTIVOS DE LAS POLÍTICAS TRIBUTARIA Y DE GASTO PÚBLICO EN MÉXICO, CARACTERÍSTICAS Los aspectos distributivos y de equidad en las políticas tributarias y de gasto público en México se manejan por el gobierno hasta el presente de manera dispersa: por separado para cada impuesto y para determinados programas de gasto El estudio que realiza la SHCP da luz sobre los distintos efectos resultantes y su combinación: El ISR y las aportaciones a la seguridad social tienen efectos progresivos 1 El IVA tiene efectos regresivos 2 Los impuestos especiales a la producción o consumo de determinados bienes y servicios son regresivos en los casos de IEPS tanto no petroleros como petroleros 3 Entre los programas de gasto analizados, en su conjunto y ponderados por su monto tienen juntos un efecto que aumenta ligeramente la desigualdad de la distribución del ingreso: los deciles altos reciben un porcentaje mayor del gasto ponderado 4 Son redistributivos hacia los deciles bajos en los casos de: Superación de la pobreza (Oportunidades) Educación básica y mediasuperior Seguro Popular Procampo 70+ Apoyo alimentario PET Favorecen en mayor monto a los deciles altos en los casos de: Educación superior Servicios de salud para asegurados formales Pensiones y jubilaciones Subsidios al consumo residencial de energía eléctrica En suma, la distribución de transferencias netas de ingreso (gasto público menos impuestos) son redistributivas del ingreso 5 Algunaslimitaciones limitaciones de dicho estudioson: son: La imparcialidad y objetividad del análisis no están garantizadas Los aspectos regionales no están suficientemente abordados Se concentra selectivamente en determinados programas de gasto y deja fuera muchos otros La consideración de los beneficios de los programas de gasto como apropiación privada de los recursos sin considerar aspectos de utilidad marginal decreciente, y asimismo ignorando las características de los bienes públicos que se producen, son inadecuadas para medir los efectos sobre el bienestar de la población 1Ver http://www.shcp.gob.mx/ingresos/ingresos_distribucion_pago/doc_ingreso_gasto.pdf, tabla 2.4 y gráfica 2.3. 2 Idem, tabla 2.8 y gráfica 2.6. 3Idem, gráfica 2.8 y tabla 2.13. 4 Idem, tabla 3.15 5 Idem, gráficas 4.1 y 4.2. Compárese la grafica 4. con el diagrama conceptual presentado en la diapositiva 9 de esta presentación. 10

FIN DE LA PRESENTACION 11