Gobierno del Estado de Hidalgo (EFSL del Estado) Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Estatal Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 11-A-13000-02-0839 GF-136 Alcance Miles de Pesos Universo Seleccionado 183,391.8 Muestra Auditada 125,134.4 Representatividad de la Muestra 68.2 % La revisión comprendió la verificación de los recursos del FISE aportados por la Federación durante el año 2011 al estado de Hidalgo por 183,391.8 miles de pesos. La muestra fue de 125,134.4 miles de pesos, que representa el 68.2% de los recursos transferidos. Resultados Control interno 1. Los resultados de la evaluación del control interno arrojaron fortalezas y debilidades en la gestión del fondo, entre las que destacan las siguientes: Fortalezas: Las dependencias del Gobierno del Estado de Hidalgo que administran y ejecutan los recursos del FISE, basan su actuar ético en la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos, las entidades en los estatutos de los decretos de creación y los municipios, en la Ley Orgánica Municipal. El personal autorizado para la recepción, administración y control de los recursos del fondo identifica plenamente la cuenta bancaria específica. Las áreas revisadas tienen un Sistema Integral de Presupuesto y Contabilidad, apoyados con una matriz de conversión, catálogo de cuentas, para integrar, consolidar y proporcionar la información, que muestra el estatus de obras y acciones del FISE. Mediante la supervisión de las actividades de los servidores públicos de las áreas operadoras del fondo, se corrigen los errores y deficiencias, y se deja la evidencia con la rúbrica de quien elabora, revisa y autoriza los avances de gestión financiera. 1
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 Debilidades: El Gobierno del Estado de Hidalgo está en proceso de modificar sus manuales de organización y procedimientos, por lo que no están claras las funciones que desarrollan los servidores públicos que controlan y ejercen los recursos del fondo. No se tiene identificada el área responsable de la elaboración y aplicación de los indicadores; y se desconocen quién debe realizar las evaluaciones y su seguimiento. No son suficientes las actividades de control establecidas por el Gobierno del Estado, para priorizar obras y acciones de las zonas de rezago social y pobreza extrema y de alcance de ámbito regional o intermunicipal. Al cierre del ejercicio fiscal 2011, no etiquetaron el 43.0% de los rendimientos financieros del fondo. La Dirección General de Egresos de la Secretaría de Finanzas y Administración no tiene las medidas necesarias para la abstención de pagos que no benefician a las poblaciones en pobreza extrema o rezago social, así como obras o acciones de alcance regional o intermunicipal. La Secretaría de Finanzas y Administración carece de medidas de prevención cuando realiza conciliaciones con las operadoras del fondo, para la verificación de pagos, aplicación y adeudos de las obras y accione. No existen controles para la adecuada integración de los expedientes unitarios. Las áreas ejecutoras carecen de mecanismos de control para el adecuado y completo proceso de adjudicación de las adquisiciones, arrendamientos y servicios. En razón de lo expuesto, la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo considera que el control interno para la gestión del fondo en el estado es regular, ya que aun cuando existen estrategias y mecanismos de control adecuados sobre el comportamiento de algunas actividades, éstos no son suficientes para garantizar el cumplimiento de los objetivos del fondo, la normativa y la transparencia en su operación. Véase acción(es): 11-C-13000-02-0839-01-001 Transferencia de recursos 2. La Secretaría de Finanzas y Administración del Gobierno del Estado de Hidalgo recibió, en tiempo y forma, de la TESOFE 183,391.8 miles de pesos, asignados al FISE. 2
3. El Gobierno del Estado de Hidalgo dio a conocer a las dependencias ejecutoras del fondo el procedimiento para la entrega ágil y oportuna de los recursos. 4. La Secretaría de Finanzas y Administración del Gobierno del Estado abrió una cuenta bancaria específica para el manejo de los recursos del fondo, donde se generaron rendimientos financieros por 2,378.7 miles de pesos. 5. La Secretaría de Finanzas y Administración pagó por 428.0 miles de pesos que no corresponde a las erogaciones del fondo; en el transcurso de la auditoría, la entidad fiscalizada presentó la ficha de depósito por el pago de intereses de la erogación por 5.1 miles de pesos, por lo que queda pendiente el reintegro del importe observado. Véase acción(es): 11-C-13000-02-0839-01-002 Registro e información financiera de las operaciones 6. El Gobierno del Estado de Hidalgo registró, en su sistema de contabilidad, la totalidad de los recursos recibidos, por 183,391.8 miles de pesos, así como los rendimientos generados, por 2,378.7 miles de pesos, en la cuenta bancaria específica. 7. En la obra Conservación Normal en la Red Carretera Estatal 2010 (incluye pago de pasivos), con clave 2011/FISE-00157, se omitió el registro contable de erogaciones por 448.0 miles de pesos. Véase acción(es): 11-C-13000-02-0839-01-003 8. En dos obras de conservación y señalamiento horizontal, referentes a la Red Carretera Estatal 2011 que incluye el pago de pasivos, identificadas con las claves: 2011/FISE/00254 y 2011/FISE/00256, se carece de documentación comprobatoria por 2,699.4 miles de pesos. Véase acción(es): 11-C-13000-02-0839-01-004 9. La documentación comprobatoria del gasto integrada en los expedientes unitarios de obras y acciones del fondo cumple con los requisitos fiscales respectivos. 10. Las entidades ejecutoras de los recursos del fondo realizaron el registro de las operaciones contables y presupuestarios en sus sistemas respectivos, conforme a la 3
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 normativa aplicable y la información que registran coincide en los diferentes reportes que se generaron. 11. Las entidades ejecutoras de los recursos del fondo no cancelaron la documentación con la leyenda de Operado. Véase acción(es): 11-C-13000-02-0839-01-005 Ejercicio y destino de los recursos 12. Al cierre del ejercicio 2011, el Gobierno del Estado de Hidalgo ejerció 149,314.7 miles de pesos, el 81.4 % del total de ingresos asignados al fondo en 2011, los cuales se aplicaron en 59 obras y 7 acciones, como se muestra a continuación: RECURSOS EJERCIDOS POR RUBRO PROGRAMÁTICO (Miles de pesos) Rubro Inversión ejercida % Núm. de obras o acciones Vivienda 200.0 0.1 1 Rehabilitación en vialidades y carreteras 68,870.3 46.1 20 Amortización de Deuda 45,847.5 30.7 1 Infraestructura Educativa 4,937.5 3.3 14 Atención social y participación comunitaria 256.8 0.2 1 Pavimentación en colonias populares 7,033.5 4.7 7 Rehabilitación Edificios Públicos 203.1 0.1 1 Agua Potable 6,510.5 4.4 8 Drenaje y Alcantarillado 5,042.1 3.4 5 Señalamientos 10,117.9 6.8 4 Gastos Indirectos 295.5 0.2 4 Total 149,314.7 100.0 66 FUENTE: Oficios de Autorización de obras y acciones del FISE 2011. 13. Se constató que 18 obras y acciones, por 26,669.8 miles de pesos, no fueron básicas, ni de inversión que beneficie directamente a sectores de la población en condiciones de rezago social y pobreza extrema, y no cumplieron con el alcance o ámbito de beneficio regional o intermunicipal. Véase acción(es): 11-C-13000-02-0839-01-006 4
14. De los 2,378.7 miles de pesos de rendimientos financieros generados por la cuenta del fondo, se destinaron 1,362.2 miles de pesos, en obras y acciones básicas y de inversión que benefician directamente a sectores de la población en condiciones de rezago social y pobreza extrema, y quedan pendientes de etiquetar 1,016.5 miles de pesos. Véase acción(es): 11-C-13000-02-0839-01-007 15. En dos obras 2011/FISE-00157 y 2011/FISE-00254, correspondientes a la conservación normal en la red carretera estatal, se incluyó el pago de pasivos por 8,539.2 miles de pesos, de conceptos que no cumplen con inversiones que beneficien directamente a sectores de la población en condiciones de rezago social y pobreza extrema. Véase acción(es): 11-C-13000-02-0839-01-008 16. Se destinaron 45,847.5 miles de pesos, para la amortización de la deuda pública y costos financieros importe que no supera el 25.0% del total del FISE. Transparencia del ejercicio de los recursos 17. El Gobierno del Estado de Hidalgo informó oportunamente a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) sobre el ejercicio, destino y resultados de los recursos. 18. El Gobierno del Estado de Hidalgo no publicó los informes trimestrales que fueron remitidos a la SHCP que contienen la información del ejercicio, destino y resultados de los recursos. La Auditoría Superior del Estado de Hidalgo iniciará la promoción de responsabilidad administrativa sancionatoria, con la finalidad de que la Secretaría de Contraloría y Transparencia Gubernamental del Gobierno del Estado de Hidalgo proceda a su ejecución. Véase acción(es): 11-C-13000-02-0839-01-009 19. El Gobierno del Estado de Hidalgo reportó trimestralmente, a la SHCP, los avances físicos de las obras y acciones, los cuales coinciden con los montos transferidos y erogados. 20. El Gobierno del Estado cumplió oportunamente con la entrega de los informes trimestrales a la SHCP, los cuales están debidamente requisitados y son congruentes con la información financiera y presupuestaria presentada por la Secretaría de Finanzas y Administración y las dependencias ejecutoras del fondo. 5
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 21. La Secretaría de Finanzas y Administración del Gobierno del Estado de Hidalgo informó a la Secretaría de Contraloría y Transparencia Gubernamental y a la Auditoría Superior del Estado sobre la cuenta bancaria específica en la que recibió, administró y manejó los recursos del fondo. 22. El Gobierno del Estado de Hidalgo no informó a sus habitantes el monto de los recursos recibidos, las obras y acciones por realizar, su costo, ubicación, metas y beneficiarios, ni los resultados alcanzados con los recursos del fondo. Véase acción(es): 11-C-13000-02-0839-01-010 23. El Gobierno del Estado entregó a la Secretaría de Desarrollo Social (SEDESOL) la información trimestral solicitada, respecto del número de obras autorizadas con cargo al fondo, su aplicación y número de metas alcanzadas. Participación social 24. El Gobierno del Estado de Hidalgo instaló el Comité de Planeación para el Desarrollo del Estado de Hidalgo (COPLADEHI), el cual contempla la participación de grupos organizados de la sociedad y población en general. 25. En las obras Núms. 2011/FISE-00614 y 2011/FAISE-00569, no se constituyó un comité comunitario que participara en la programación, destino, aplicación, vigilancia, ejecución, control, seguimiento y evaluación. Véase acción(es): 11-C-13000-02-0839-01-011 Obra pública 26. Tres obras de la muestra de auditoría, con clave 2011/FISE-00614, 2011/FISE-00615 y 2011/FISE-00616, se adjudicaron indebidamente, ya que existen diferencias entre las cantidades de volúmenes de obra, el presupuesto base y el presupuesto contratado. La Auditoría Superior del Estado de Hidalgo iniciará la promoción de responsabilidades administrativas sancionatorias, en contra de quienes resulten responsables por los actos u omisiones observados, para que la Secretaría de Contraloría y Transparencia Gubernamental proceda a su ejecución. Véase acción(es): 11-C-13000-02-0839-01-012 6
27. En la revisión documental de los expedientes de las 19 obras de la muestra, se determinó que los contratos cumplen con la ley en cuanto a su formalidad y contenido. 28. En la revisión documental de los expedientes de las 19 obras de la muestra de auditoría, las obras cumplen en cuanto a la temporalidad establecida en el contrato y convenios respectivos. 29. En la obra, identificada con la clave Núm. 2011/FAISE-00231, no existe el Convenio de Participación. Véase acción(es): 11-C-13000-02-0839-01-013 30. En nueve obras, con claves 2011/FAISE00156, 2011/FAISE00157, 2011/FAISE00158, 2011/FISE00254, 2011/FAISE00255, 2011/FAISE00256, 2011/FISE-00159, 2011/FAISE-00343 y 2011/FAISE-00231 no existe el acta de entrega-recepción de los trabajos. Véase acción(es): 11-C-13000-02-0839-01-014 31. En cuatro obras, con claves núms. 2011/FAISE00157, 2011/FAISE00254, 2011/FAISE00255 y 2011/FAISE00256, ejecutadas por administración directa, falta el soporte de las erogaciones por 7,226.4 miles de pesos, debido a que no existe información de las actividades de personal y registro de materiales en el almacén. Véase acción(es): 11-C-13000-02-0839-01-015 32. En dos obras, con claves núms. 2011/FAISE-00569 y 2011/FAISE-00343, ejecutadas por contrato, falta el soporte en las erogaciones por 5,488.1 miles de pesos, debido a que las obras no presentan números generadores, croquis, autorizaciones en bitácora y evidencia fotográfica. Véase acción(es): 11-C-13000-02-0839-01-016 7
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 33. La obra con clave núm. 2011/FAISE-00343, tiene una inadecuada planeación y programación. Véase acción(es): 11-C-13000-02-0839-01-017 34. En dos obras, con claves núms. 2011/FISE-00159 y 2011/FAISE-00343, existe mala calidad en la ejecución de los trabajos por 140.7 miles de pesos. Véase acción(es): 11-C-13000-02-0839-01-018 35. En la obra con clave núm. 2011/FAISE00156 ejecutada por administración directa, se detectaron insumos de obra programados, pagados, no ejecutados por 856.7 miles de pesos. Véase acción(es): 11-C-13000-02-0839-01-019 36. En la obra con clave núm. 2011/FAISE00158, ejecutada por administración directa, se detectaron conceptos de obra pagados no ejecutados por 2,297.2 miles de pesos. Véase acción(es): 11-C-13000-02-0839-01-020 37. En seis obras, con claves 2011/FAISE-00569, 2011/FAISE-00236, 2011/FISE-00615, 2011/FISE-00616, 2011/FAISE-00343, 2011/FAISE-00479, ejecutadas por contrato, se detectaron conceptos de obra facturados, pagados y no ejecutados por 826.2 miles de pesos. Véase acción(es): 11-C-13000-02-0839-01-021 8
38. La obra con clave núm. 2011/FAISE-00233, se encuentra concluida sin operar. correspondiente, con la finalidad de que el Gobierno del Estado de Hidalgo, proceda a Véase acción(es): 11-C-13000-02-0839-01-022 39. En la obra con clave núm. 2011/FISE00614, ejecutada por contrato, se realizaron pagos indebidos por 888.3 miles de pesos. Véase acción(es): 11-C-13000-02-0839-01-023 40. En la obra con clave núm. 2011/FISE00254, ejecutada por administración directa, se realizaron pagos indebidos por 268.9 miles de pesos. Véase acción(es): 11-C-13000-02-0839-01-024 41. En cuatro obras 2011/FAISE00156, 2011/FAISE00158, 2011/FAISE00255 y 2011/FAISE00256, ejecutadas por administración directa, se observó la inadecuada planeación y programación de la obra. Véase acción(es): 11-C-13000-02-0839-01-025 Adquisiciones, arrendamientos y servicios 42. Se realizó la adquisición de materiales y el arrendamiento de vehículos en tres obras, sin ajustarse al proceso de adjudicación correspondiente. La Auditoría Superior del Estado de Hidalgo iniciará la promoción de responsabilidades administrativas sancionatorias, en contra de quienes resulten responsables por los actos u omisiones observados, para que la Secretaría de Contraloría y Transparencia Gubernamental proceda a su ejecución. Véase acción(es): 11-C-13000-02-0839-01-026 9
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 43. Las dependencias ejecutoras de los recursos del fondo tienen los contratos realizados con los distintos proveedores por concepto de adquisiciones, arrendamientos o servicios, debidamente requisitados. 44. En las adquisiciones, arrendamientos o servicios, realizados con recursos del fondo, los proveedores cumplieron con la entrega en el tiempo estipulado y en las condiciones pactadas. 45. No se destinaron recursos para la adquisición de bienes muebles e inmuebles. Impacto ecológico de las obras 46. En las obras con claves núms. 2011/FAISE-00569 y 2011/FAISE-00479, no existe el dictamen de impacto ambiental. Véase acción(es): 11-C-13000-02-0839-01-027 Gastos indirectos 47. El Gobierno del estado destinó 295.5miles de pesos en el rubro de gastos indirectos, que representan el 0.2% del total del fondo y corresponden con la naturaleza de este tipo de gasto. Impacto de los objetivos del fondo 48. De las 66 obras y acciones programadas con los recursos del fondo, 50 cumplen con el fin de mejorar las condiciones de bienestar de la población en rezago social y pobreza extrema del estado y en la cobertura de infraestructura intermunicipal y regional, de conformidad con el CONEVAL, y representan el 75.8%; las 16 obras y acciones restantes, mostraron un grado bajo en la satisfacción de las necesidades de la población de rezago social en el estado. Véase acción(es): 11-C-13000-02-0839-01-028 49. El Gobierno del Estado de Hidalgo no realizó evaluaciones con base en indicadores estratégicos y de gestión, por medio de instancias técnicas distintas a las ejecutoras del fondo. 10
Véase acción(es): 11-C-13000-02-0839-01-029 Eficiencia en el uso de los recursos 50. Con los recursos del FISE se detectó que 34,077.1 miles de pesos quedaron pendientes por aplicar al cierre del ejercicio. Véase acción(es): 11-C-13000-02-0839-01-030 Eficacia en el cumplimiento del programa de inversión y en las metas del fondo 51. El Gobierno del estado ejerció al cierre del ejercicio fiscal 2011 el 81.4% del total de los recursos del fondo, de los cuales el 33.3% se encuentran como obras concluidas y el 66.7% en proceso. Véase acción(es): 11-C-13000-02-0839-01-031 Cumplimiento de objetivos 52. En el Gobierno del Estado de Hidalgo no se realizan evaluaciones al desempeño sobre el ejercicio de los recursos del fondo, además de carecer de indicadores establecidos. Véase acción(es): 11-C-13000-02-0839-01-032 53. El Gobierno del Estado de Hidalgo no acordó con la SHCP ni con la SEDESOL, las medidas de mejora para el cumplimiento de los objetivos en que se destinan los recursos del fondo. Véase acción(es): 11-C-13000-02-0839-01-033 54. El Gobierno del Estado de Hidalgo no cumplió con los objetivos del fondo, de acuerdo con lo siguiente: 11
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 El 23.6% de los recursos ejercidos del fondo al 31 de diciembre de 2011, fueron etiquetados en obras y acciones que no beneficiaron directamente a población en rezago social y pobreza extrema. El 6.7% en obras y acciones no tuvieron un alcance de beneficio regional o intermunicipal, por lo que no se cumplió con el objetivo del FISE. Con el fin de apoyar la evaluación de los resultados del fondo, se consideró un conjunto de indicadores, de los cuales se presenta una selección en la tabla siguiente: INDICADORES PARA APOYAR LA EVALUACIÓN DE LOS RESULTADOS DEL FISE Cuenta Pública 2011 Concepto Indicador I.- IMPACTO DEL FISE I.I IMPORTANCIA DEL FISE EN LAS FINANZAS ESTATALES I.I.1.- Proporción de los recursos asignados al FISE respecto de los recursos propios estatales (%) 6.9 I.I.2.- Porcentaje de los recursos asignados al fondo respecto de las Participaciones Fiscales (%) 2.2 I.I.3.- Porcentaje de la inversión del fondo en Obra Pública respecto de la inversión total en obra pública del estado (%) 4.6 II.I- CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS DEL FISE II.I.1.- Recursos ejercidos en obras y acciones que no beneficiaron directamente a población en rezago social y pobreza 23.6 extrema (% respecto del monto total ejercido del FISE). II.I.2.- Recursos ejercidos en obras y acciones que no tuvieron un alcance de beneficio regional o intermunicipal (% 6.7 respecto del monto total ejercido del FISE). III.I.- EVALUACIÓN DEL FONDO III.I.1.- Se realizaron evaluaciones al fondo con base en indicadores estratégicos y de gestión por instancias técnicas NO independientes. (Si, No o Incompleto) III.I.2.- Las evaluaciones fueron publicadas en la página de Internet de la Entidad Federativa. (Si, No o Incompleto) NO III.I.3.- Las evaluaciones fueron informadas a la SHCP. (Si, No o Incompleto) NO III.I.4.- Las evaluaciones realizadas disponen con los requisitos establecidos en la Ley Federal de Presupuesto y NO Responsabilidad Hacendaria (LFPRH). (Si, No o Incompleto) II. EFICACIA EN EL CUMPLIMIENTO DEL PROGRAMA DE INVERSIÓN Y SUS METAS II.1. Nivel de gasto al 31 de diciembre de 2011. (% ejercido del monto asignado). 81.4 II.2. Nivel de gasto al 31 de marzo de 2012 (% ejercido del monto asignado). 85.6 II.3. Nivel de gasto a la fecha de la auditoría. N/A II.4. Situación constructiva de las obras visitadas de la muestra de auditoría 100.0 a) Obras terminadas, (%) 33.3 b) Obras en proceso, (%) b.1)- Obra en proceso ya que consiste en una obra por etapas 66.7 35.4 b.2).- La obra pagada con FISE aún está en ejecución c) Obras suspendidas, (%) 0.0 1.2 d) Obras canceladas, (%) II.5.- Situación operativa de las obras terminadas de la muestra de auditoría 100.0 a) Operan adecuadamente 18 b) No operan adecuadamente 1 c) No operan 0 12
II.6.- Cumplimiento de las metas establecidas por la entidad federativa en los indicadores de desempeño del cuarto NO trimestre del Sistema de la SHCP (Sí o No) III.- EFICIENCIA EN LA APLICACIÓN DEL FISE III.1.- Porcentaje de contratos de obra con convenios modificatorios en monto (% respecto la muestra de auditoría) 0.0 III.2.- Porcentaje de contratos de obra con convenios modificatorios en tiempo (% respecto de la muestra de auditoría) 7.4 III.3- Porcentaje de montos excedentes derivados de convenios modificatorios respecto del monto total de obra 0.0 contratada (% respecto de la muestra de auditoría) III.4- Porcentaje de montos excedentes derivados de convenios modificatorios respecto del monto en obra contratada 0.0 que tuvieron convenios modificatorios (% respecto de la muestra de auditoría) IV.- PARTICIPACIÓN SOCIAL IV.1.- Porcentaje de obras y acciones de la muestra de auditoría que disponen de solicitud de la comunidad (%) 56.0 V.- TRANSPARENCIA EN LA APLICACIÓN DE LOS RECURSOS V.1.- Cumplimiento de la entrega de informes a la SHCP. 100.0 Índice de cumplimiento de la entrega de informes a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados del FISE. (Formato Único; Nivel de Fondo e Indicadores de Desempeño).[Bueno= Igual a 100.0%; Regular menor a 100.0% y mayor a 80.0%; y Bajo= Menor a 80.0%] V.2.- Congruencia de la información remitida a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados del fondo (Formato SÍ Único). La información del reporte del cuarto trimestre del "Formato Único" remitido a la SHCP coincide con los reportes financieros del estado?, Sí o No. V.3. Calidad de la información remitida a la SHCP SÍ La información del reporte del cuarto trimestre del "Formato Único" remitido a la SHCP se registró en forma pormenorizada (obra por obra, acción por acción)?, Sí, No o Incompleto V.4.- Difusión de la información remitida a la SHCP. NO El estado difundió en su página de internet, en el órgano local oficial de difusión y, en otros medios locales de difusión, los informes remitidos a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados del fondo (Formato Único; Nivel de Fondo e Indicadores de Desempeño), Sí, No o Parcialmente V.5.- Se hizo del conocimiento de los habitantes del estado, al inicio del ejercicio el monto de los recursos recibidos, NO las obras y acciones a realizar, ubicación, beneficiarios y costo?, Sí o No. V.6.- Se hizo del conocimiento de los habitantes del estado, al término del ejercicio los resultados alcanzados?, Sí o NO No. FUENTE: Expedientes de obras y acciones del FISE, resultados de la auditoría e información proporcionada por el Estado. Acciones Véase acción(es): 11-C-13000-02-0839-01-034 Con la revisión practicada, el Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Hidalgo determinó 34 resultado(s) con observación; al respecto, esa entidad fiscalizadora, en el ámbito de sus atribuciones, realizará el seguimiento de lo observado para atender las recomendaciones que en ese sentido emitió la Auditoría Superior de la Federación, cuyas claves se enlistan a continuación: 11-C-13000-02-0839-01-001 11-C-13000-02-0839-01-002 11-C-13000-02-0839-01-003 11-C-13000-02-0839-01-004 13
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 11-C-13000-02-0839-01-005 11-C-13000-02-0839-01-006 11-C-13000-02-0839-01-007 11-C-13000-02-0839-01-008 11-C-13000-02-0839-01-009 11-C-13000-02-0839-01-010 11-C-13000-02-0839-01-011 11-C-13000-02-0839-01-012 11-C-13000-02-0839-01-013 11-C-13000-02-0839-01-014 11-C-13000-02-0839-01-015 11-C-13000-02-0839-01-016 11-C-13000-02-0839-01-017 11-C-13000-02-0839-01-018 11-C-13000-02-0839-01-019 11-C-13000-02-0839-01-020 11-C-13000-02-0839-01-021 11-C-13000-02-0839-01-022 11-C-13000-02-0839-01-023 11-C-13000-02-0839-01-024 11-C-13000-02-0839-01-025 11-C-13000-02-0839-01-026 11-C-13000-02-0839-01-027 11-C-13000-02-0839-01-028 11-C-13000-02-0839-01-029 11-C-13000-02-0839-01-030 11-C-13000-02-0839-01-031 11-C-13000-02-0839-01-032 11-C-13000-02-0839-01-033 11-C-13000-02-0839-01-034 Recuperaciones Operadas y Probables Se determinaron recuperaciones por 56,334.0 miles de pesos, de los cuales 5.1 miles de pesos fueron operados, y 56,328.9 miles de pesos corresponden a recuperaciones probables. Consecuencias Sociales Se incurrió en un subejercicio de recursos por 34,077.1 miles de pesos y se destinaron 35,209.0 miles de pesos, el 23.6% de lo ejercido del fondo en obras y acciones que no beneficiaron a población en rezago social; además, el 6.7% del gasto se dedicó a obras y acciones que no tuvieron un alcance de beneficio regional o intermunicipal, todo ello en detrimento de los beneficios esperados del FISE para la población objetivo. 14
Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 34 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 34 Recomendación(es). Dictamen: negativo La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, y se aplicaron los procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron necesarias. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere solo a las operaciones revisadas. La Auditoría Superior del Estado de Hidalgo considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del Estado de Hidalgo no cumplió con las disposiciones normativas aplicables, como se precisa en los resultados que se presentan en el apartado correspondiente de este informe, donde destacan los siguientes: obras ejecutadas o acciones que no beneficiaron a sectores de la población en condiciones de rezago social y pobreza extrema, por 35,209.0 miles de pesos; falta de autorización o justificación de las erogaciones, por 12,714.5 miles de pesos; pagos improcedentes o en exceso, por 5,137.3 miles de pesos; y otros incumplimientos a la normativa por 3,273.2 miles de pesos. Apéndices Áreas Revisadas Las secretarías de Finanzas y Administración, de Obras Públicas y Ordenamiento Territorial, de Planeación, Desarrollo Regional y Metropolitano; la Comisión Estatal del Agua y Alcantarillado del Gobierno del Estado de Hidalgo, y el municipio de El Arenal, Hidalgo. Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditoría practicada, se determinaron incumplimientos de las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan: 1. Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos: Artículos 134, párrafo segundo. 2. Presupuesto de Egresos de la Federación: Artículos 8, fracciones III, V, párrafo segundo y último y IV, párrafo primero y segundo y 9, fracciones II y III incisos a, b y c. 3. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Artículos 85, fracciones I y II, párrafos primero y segundo, 107, fracción I, párrafo tercero y 110, fracciones I a VI. 4. Ley General de Contabilidad Gubernamental: Artículos 2, 16, 17, 19, 37, 42 y 43. 5. Ley de Coordinación Fiscal: Artículo 25, 33, fracciones I, II, III y V, 48, último párrafo y 49, fracción V. 15
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 6. Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Artículos 6, 51, 73, 74 y 81 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Publico del Estado de Hidalgo. Artículo 19, fracción IV, inciso b, de la Ley de Coordinación Fiscal del Estado de Hidalgo. Artículos 23, 24, 26, 28, 30, 31, 33, 37, fracción XIII, 49, 50 fracciones I y XIV, 68, 76 segundo párrafo, 77, segundo párrafo, 80, párrafo primero, 85, párrafo segundo, 86 y 87, de la Ley de Obras Públicas del Estado Hidalgo. Artículos 7, 17, 19, 20, 21, 23 y 51, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público del Estado de Hidalgo. Artículos 30 fracción I, de la Ley para la Protección al Ambiente en el Estado de Hidalgo. Artículo 62 y anexo 6, del Presupuesto de Egresos del Estado Libre y Soberano de Hidalgo para el ejercicio fiscal del año 2011. Artículo 47, fracción IV, de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos. Artículos 19, 22 y 23 de la Ley Orgánica de la Administración Pública para el Estado de Hidalgo. Artículo 10, del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público del Estado de Hidalgo. Artículos 17, 21, 103, fracciones I, III, VII, XI y XVI 107 párrafo segundo, 112, 117, párrafo segundo, 120, 121, 153, 155, 156, 212, 227, 228 y 230 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas del Estado de Hidalgo. Artículo 50, fracciones I y II, del Reglamento de la Ley de Desarrollo Social del Estado de Hidalgo. Numerales I.2. Tercer punto, V. sexto punto y VI.2 tercer punto del Manual de normas, políticas y lineamientos para el ejercicio del presupuesto 2011. Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental: Sustancia Económica, Valuación. Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones derivadas de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes: Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto y fracción IV, párrafos primero y penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. 16
Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32; 39; 49, fracciones I, II, III y IV; 55; 56, y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Entidad de Fiscalización Superior de la Legislatura Local, y que se presentó a esta entidad fiscalizadora para los efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado. 17