Política y Gestión Aduanera. Clasificación Arancelaria

1 Política y Gestión Aduanera Clasificación Arancelaria

Objetivo principal AR Canales, S.C. 6/15/2017 2

Metodología 1. Breve Análisis del Sistema Armonizado 2. Clasificación arancelaria 1. Estructura de SADCM 2. Presentación de fracción 3. Reglas Generales 1. Regla 1 4. Capítulos 1. Práctica de Capítulos 5. Partidas 6. Subpartidas 7. Fracciones 8. Ejemplo AR Canales, S.C. 6/15/2017 3

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Factores Comerciales Facilitación del comercio Menor tiempo de operación Inclusión de productos nuevos Control Datos estadísticos Facilitación de fiscalización Programas de fomento al comercio Seguridad Mecanismos de protección a la población, fauna y flora Identificación de mercancías sensibles, peligrosas, controladas, etc. AR Canales, S.C. 6/15/2017 5

SADCM Sistema Armonizado Designación Codificación Mercancías

Sistema Conjunto de cosas que relacionadas entre sí ordenadamente contribuyen a determinado objeto (RAE) El Sistema Armonizado brinda un orden a los bienes comercializables con la finalidad de establecer una definición y una codificación de dichas mercancías

Sistema Desde inicios del comercio se crearon sistemas de clasificación Pronto se hicieron evidentes las dificultades de que cada país tuviera un sistema diferente Primer sistema uniforme de codificación de mercancías: Bruselas 1913 Nomenclatura de Ginebra 1931: 991 títulos, 86 capítulos, 21 secciones Nomenclatura Tarifaria de Bruselas de 1950 (vigor en 1959) México se adhiere al Sistema en 1991

Sistema 200,000 bienes comerciables internacionalmente 12,107 fracciones arancelarias en México OMA: Organización Mundial de Aduanas

Armonizado El Sistema Armonizado ha sido adoptado por los países miembros de la Organización Mundial de las Aduanas Sus primeros 6 dígitos son los mismos para todos los países que han adoptado para el Sistema Permite una clasificación homologada de las mercancías que se trasladan por múltiples países

Designación 1. Acción y efecto de designar ( señalar a alguien o algo para cierto fin). 1. Designar: Denominar, indicar 1. Denominar: Nombrar, señalar o distinguir con un título particular a alguien o algo 2. Función lingüística mediante la cual se hace referencia a las personas y a las cosas. Asignar, otorgar, conceder el nombre o descripción a un producto según sus características materiales o su función

Codificación 1. Acción y efecto de codificar 1. Codificar: Transformar mediante las reglas de un código la formulación de un mensaje 1. Código 1. Combinación de signos que tiene un determinado valor dentro de un sistema establecido 2. Sistema de signos y de reglas que permite formular y comprender un mensaje Asignar, otorgar, conceder un código a un producto según su nombre o descripción

Mercancías Cosa mueble que se hace objeto de trato o venta La Merceología es la disciplina que se ocupa del estudio de las mercancías, esto es, de los objetos fabricados por la técnica y destinados a satisfacer las necesidades humanas.

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Clasificación Arancelaria Es la actividad que consiste en utilizar el SA para designar y codificar una mercancía para posteriormente determinar las características arancelarias y no arancelarias de dicha mercancía

Estructura de SADCM 21 Secciones SADCM 97 capítulos Subcapítulos: 28, 29, 39, 63, 69, 71, 72 Notas explicativas Notas de Sección, de Capítulo y de Partida Partidas Subpartidas De primer nivel De segundo nivel Notas de subpartida México Fracciones Notas aclaratorias Fuente: Montes (2012)

Fracción Arancelaria AR Canales, S.C. 6/15/2017 17

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Reglas Generales de Clasificación 1 2a;2b 3a;3b;3c 4 5a;5b 6 AR Canales, S.C. 6/15/2017 19

Regla General No. 1 Los títulos de las Secciones, de los Capítulos o de los Subcapítulos sólo tienen un valor indicativo, ya que la clasificación está determinada legalmente por los textos de las partidas y de las Notas de Sección o de Capítulo y, si no son contrarias a los textos de dichas partidas y Notas, de acuerdo con las Reglas siguientes: Cómo? AR Canales, S.C. 6/15/2017 20

Técnica para clasificar 1. Definir claramente el producto a clasificar 2. Determinar si el producto es factible de clasificar según su origen o materia o según su función. 3. Determinar el capítulo que corresponde al producto. 4. Determinar dentro de las partidas de ese capítulo cuál es la más adecuada 5. Determinar las subpartidas 6. Determinar la fracción arancelaria

Capítulos Primera línea de clasificación Secciones sólo son indicativas Representan el 50-60% del trabajo de clasificación Primeros dos dígitos 97 capítulos SA 98 capítulos Tarifa mexicana

Capítulos 01 83 84 98 Agrupación de acuerdo principalmente a: Origen o Materia 1. De donde se obtiene? 2. De qué está hecho? Agrupación de acuerdo principalmente a: Función 1. Para qué sirve? Menor grado de manufactura o elaboración Mayor grado de manufactura o elaboración

01 06 16 28 50 72 83 84 86 98 Industrias Químicas (28-38) Industrias Alimentarias (16-24) Material de Transporte (86-89) Reino Vegetal (6-14) Reino Animal (1-5) Metales comunes (72-83) Agrupación de acuerdo principalmente a: Origen o Materia Agrupación de acuerdo principalmente a: Función

Secciones Particulares Industrias químicas Materias textiles Máquinas y aparatos

Práctica Capítulos Producto Bisonte vivo Psitaciformes vivos Carne de cerdo congelada en medias canales Jamón serrano Preparación alimenticia a base de carne de cerdo sin embutir Ballena viva Ácaros Ancas de rana frescas Ancas de rana cocinadas Producto Albacoras refrigeradas (enteras) Preparación alimenticia a base de filetes de albacora Leche en polvo Huevos fértiles de codorniz Preparaciones a base de productos lácteos con contenido de sólidos lácteos de 55% sin acondicionar para su venta al pormenor Preparación alimenticia a base de huevos de codorniz AR Canales, S.C. 6/15/2017 27

Práctica Capítulos Producto Árbol de naranjo vivo Naranjas frescas Jugo de naranja congelado Concentrado para la elaboración de jugo de naranja Rosas frescas Tomate cherry refrigerado Mezcla de hortalizas congeladas Jugo de tomate Ketchup Producto Café tostado sin descafeinar Café instantáneo sin aromatizar Maíz blanco Maíz palomero Harina de maíz Tortillas de maíz Semillas de girasol para siembra Puré de tomate

Práctica Capítulos Producto Semillas de sésamo Semillas de cilantro Goma arábiga Goma de mascar de sabores Bambú para cestería Trenzas de bambú Cesto de bambú Producto Sobresitos de Splenda Sazonador para carnes Tableta de choclate de 100 g. relleno de almendras

Práctica Capítulos Producto Petróleo crudo Gas de hulla Diesel Yeso fraguable Aceite lubricante para motor natural Hojas de mármol aserradas de 10 cm. de espesor Granito en bruto Adoquines de mármol Aceite de creosota Mortero de porcelana para laboratorio Producto Mineral de cobre Muela circular de esmeril Postes de cemento Prendas de vestir de asbesto Placas de vidrio flotado sin armar, con capa reflejante, curvado y biselado Caolín Parabrisas para automóvil de vidrio contrachapado Vajilla de porcelana Florero de cerámica ornamental Cemento Portland

Partidas Los dos dígitos del capítulo adicionados de un tercer y un cuarto dígitos Una vez detectado el capítulo apropiado, se selecciona la partida que describa de mejor manera el producto

Partidas 1. 01 Animales vivos 1. 0101 Caballos, asnos, mulos y burdéganos, vivos. 2. 0102 Animales vivos de la especie bovina. 3. 0103 Animales vivos de la especie porcina. 4. 0104 Animales vivos de las especies ovina o caprina. 5. 0105 Gallos, gallinas, patos, gansos, pavos (gallipavos) y pintadas, de las especies domésticas, vivos. 6. 0106 Los demás animales vivos. AR Canales, S.C. 6/15/2017 33

Subpartidas Tipos de subpartida Primer nivel Segundo nivel

Subpartidas Primero se determina la subpartida de primer nivel Posteriormente se determina la subpartida de segundo nivel

Subpartidas Papel en rollo autoadhesivo AR Canales, S.C. 6/15/2017 37

Capítulo Partida Subpartida 1 Subpartida 2 48.01 48.02 4811.1 Papel y cartón alquitranados, embetunados o asfaltados 4811.10 48 Papel y cartón; manufacturas de pasta de celulosa, de papel o cartón 48.11 Papel, cartón, guata de celulosa y napa de fibras de celulosa, estucados, recubiertos, impregnados o revestidos, coloreados o decorados en la superficie o impresos, en bobinas (rollos) o en hojas de forma cuadrada o rectangular, de cualquier tamaño, excepto los productos de los tipos descritos en el texto de las partidas 48.03, 48.09 ó 48.10 48.22 48.23 4811.4 Papel y cartón engomados o adhesivos 4811.5 Papel y cartón recubiertos, impregnados o revestidos de plástico (excepto los adhesivos) 4811.6 Papel y cartón recubiertos, impregnados o revestidos de cera, parafina, estearina, aceite o glicerol 4811.9 Los demás papeles, cartones, guata de celulosa y napa de fibras de celulosa 4811.41 Autoadhesivos 4811.49 Los demás 4811.51 Blanqueados, de peso superior a 150 g/m² 4811.59 Los demás 4811.60 4811.90 AR Canales, S.C. 6/15/2017 38

Supartidas (Segundo nivel XX)

Fracción Arancelaria AR Canales, S.C. 6/15/2017 41

Esquematización de la LIGIE Sección I Notas de Sección Notas de Sección Notas de Sección Notas de Sección Notas de Sección Capítulo 01 Notas de Capítulo Notas de Capítulo Notas de Capítulo Notas de Capítulo Notas de Capítulo Notas de Partida Notas de Partida Notas de Partida Notas de Partida Notas de Partida Partida 01.01 Subpartida 0101.21 Fracción 0101.21.01 AR Canales, S.C. 6/15/2017 42

Qué información obtengo de la correcta clasificación arancelaria? Tasa de IVA, IEPS, ISAN, otros Tasa de IGI (para todos los países y aquellos con los que México tiene un Tratado de Libre Comercio) Tasa IGE (para todos los países y aquellos con los que México tiene un Tratado de Libre Comercio) Restricciones y regulaciones no arancelarias

Tipos de aranceles Generales Preferenciales Cupo Estacionales

Tipos de aranceles Fracción Arancel Gral. TLCAN TLCUE Japón X 15 Ex 3 5 Y 10 Ex 7 6 Z Ex Ex Ex Ex A (hasta 1 millón de toneladas) Ex A adicionales 20 SORGO (16 Dic-15 Mayo) SORGO (16 de Mayo-15 Dic) Ex 15 Arancel General Arancel Preferencial Arancel Cupo Arancel Estacional

Formas de aranceles Ad-valorem Valor en aduana $90000 MXP Arancel: 15% Impuestos por pagar: $13500 Específico Peso: 600 kg Arancel:.338 USD/kg Impuestos por pagar: $202.8*TC (1701.14.02) Mixto Valor en aduana: $90000 Peso: 600 kg Arancel: 10% +.36 USD/kg Impuestos por pagar: $9000 + $216*TC (1904.10.01)

Reglas Generales La clasificación de mercancías en la Tarifa de la Ley de los Impuestos Generales de Importación y de Exportación se regirá por las reglas siguientes: 1. Los títulos de las Secciones, de los Capítulos o de los Subcapítulos sólo tienen un valor indicativo, ya que la clasificación está determinada legalmente por los textos de las partidas y de las Notas de Sección o de Capítulo y, si no son contrarias a los textos de dichas partidas y Notas, de acuerdo con las Reglas siguientes:

Reglas Generales 2. 2. a. Cualquier referencia a un artículo en una partida determinada alcanza al artículo incluso incompleto o sin terminar, siempre que éste presente las características esenciales del artículo completo o terminado. Alcanza también al artículo completo o terminado, o considerado como tal en virtud de las disposiciones precedentes, cuando se presente desmontado o sin montar todavía. b. Cualquier referencia a una materia en una partida determinada alcanza a dicha materia, incluso mezclada o asociada con otras materias. Asimismo, cualquier referencia a las manufacturas de una materia determinada alcanza también a las constituidas total o parcialmente por dicha materia. La clasificación de estos productos mezclados o de estos artículos compuestos se efectuará de acuerdo con los principios enunciados en la Regla 3

Reglas Generales 3. Cuando una mercancía pudiera clasificarse, en principio, en dos o más partidas por aplicación de la Regla 2 b) o en cualquier otro caso, la clasificación se efectuará como sigue: a. La partida con descripción más específica tendrá prioridad sobre las partidas de alcance más genérico. Sin embargo, cuando dos o más partidas se refieran, cada una, solamente a una parte de las materias que constituyen un producto mezclado o un artículo compuesto o solamente a una parte de los artículos, en el caso de mercancías presentadas en juegos o surtidos acondicionados para la venta al por menor, tales partidas deben considerarse igualmente específicas para dicho producto o artículo, incluso si una de ellas lo describe de manera más precisa o completa;

Reglas Generales b. Los productos mezclados, las manufacturas compuestas de materias diferentes o constituidas por la unión de artículos diferentes y las mercancías presentadas en juegos o surtidos acondicionados para la venta al por menor, cuya clasificación no pueda efectuarse aplicando la Regla 3 a), se clasificarán según la materia o con el artículo que les confiera su carácter esencial, si fuera posible determinarlo;

Reglas Generales c. Cuando las Reglas 3 a) y 3 b) no permitan efectuar la clasificación, la mercancía se clasificará en la última partida por orden de numeración entre las susceptibles de tenerse razonablemente en cuenta.

Reglas Generales 4. Las mercancías que no puedan clasificarse aplicando las Reglas anteriores, se clasificarán en la partida que comprenda aquellas con las que tengan mayor analogía

Reglas Generales 5. Además de las disposiciones precedentes, a las mercancías consideradas a continuación se les aplicarán las Reglas siguientes:

Reglas Generales a. Los estuches para cámaras fotográficas, instrumentos musicales, armas, instrumentos de dibujo, collares y continentes similares, especialmente apropiados para contener un artículo determinado o un juego o surtido, susceptibles de uso prolongado y presentados con los artículos a los que estén destinados, se clasificarán con dichos artículos cuando sean de los tipos normalmente vendidos con ellos. Sin embargo, esta Regla no se aplica en la clasificación de los continentes que confieran al conjunto su carácter esencial;

Reglas Generales b. Salvo lo dispuesto en la Regla 5 a) anterior, los envases que contengan mercancías se clasificarán con ellas cuando sean de los tipos normalmente utilizados para esa clase de mercancías. Sin embargo, esta disposición no es obligatoria cuando los envases sean susceptibles de ser utilizados razonablemente de manera repetida.

Reglas Generales 6. La clasificación de mercancías en las subpartidas de una misma partida está determinada legalmente por los textos de estas subpartidas y de las Notas de subpartida así como, mutatis mutandis, por las Reglas anteriores, bien entendido que sólo pueden compararse subpartidas del mismo nivel. A efectos de esta Regla, también se aplican las Notas de Sección y de Capítulo, salvo disposición en contrario.

Reglas Complementarias

Técnica para clasificar 1. Definir claramente el producto a clasificar 2. Determinar si el producto es factible de clasificar según su origen o materia o según su función. 3. Determinar el capítulo que corresponde al producto. 1. Considerar otro capítulo si el producto no se encuentra 2. Si el producto no se encuentra, proceder a leer las notas de capítulo. 3. Si no se encuentra en las notas de capitulo, proceder a la regla 2 en adelante de las Reglas Generales 4. Determinar dentro de las partidas de ese capítulo cuál es la más adecuada 5. Determinar las subpartidas 6. Determinar la fracción arancelaria