Información General y Matrícula Curso Virtual sobre Control de Instituciones y Operaciones Financieras Centro Interamericano de Administraciones Tributarias CIAT 1
INDICE Página Presentación 3 Objetivos del Curso 5 Destinatarios 6 Duración 7 Inscripciones 8 Valor del Curso 9 Certificación 10 Metodología 10 Coordinación del Curso 10 Anexo 1: Proceso de Pago para Administraciones Tributarias 11 Anexo 2: Formulario de Pago Matrícula 12 CIAT 2
Presentación El contexto actual de globalización, apertura y liberalización económica, sumado a las mayores posibilidades ofrecidas por el avance de las tecnologías de la comunicación y la información, hacen que las instituciones, los instrumentos y los mercados, que componen los sistemas financieros, presenten rasgos de sofisticación, internacionalización e inmaterialidad, que desafían peligrosamente la capacidad de control de las Administraciones Tributarias. El gran desafío de la tributación respecto de la actividad financiera, está representado por el logro del equilibrio de dos fuerzas, por un lado, evitar introducir distorsiones que afecten su necesario pero sensible desarrollo, pero por el otro lado, desincentivar prácticas de planificación fiscal, tendientes a minimizar la carga tributaria. Las instituciones, los instrumentos y los mercados financieros son, en esencia, complejos, más aún en el contexto actual descrito, lo cual hace necesaria una mayor comprensión de la naturaleza, funciones, clasificaciones y usos de los mismos, para poder así enfrentar el gran desafío de la tributación respecto de los mismos. Este mayor conocimiento le permitirá a las Administraciones Tributarias obtener un mejor aprovechamiento de los sistemas financieros y sus componentes, para poder por un lado forjar lazos de colaboración, pero también para aumentar la percepción de riesgo de las instituciones y clientes intervinientes en tales ámbitos, respecto del cumplimiento de las obligaciones que les competen. CIAT 3
Por lo expuesto, a través del presente Curso, el CIAT pretende fortalecer los cuadros de funcionarios de las Administraciones Tributarias, a través de un mayor y mejor conocimiento del negocio financiero, en sus principales variantes, con una metodología de formación, que conjuga el estudio de conceptos y herramientas teóricas con foros de opinión y debate, actividades prácticas en pequeños grupos y un trabajo final de investigación. La interacción entre los participantes resulta uno de los principales anhelos, para así propiciar un intercambio de conocimientos y experiencias, pero también, formar redes de expertos, en esta compleja e intrincada materia, que puedan cooperar y apoyarse técnicamente, para enfrentar estos negocios complejos, globales e inmateriales. CIAT 4
OBJETIVOS DEL CURSO OBJETIVO GENERAL Fortalecer la capacidad de control de las Administraciones Tributarias para enfrentar los desafíos que le imponen la actividad financiera, principalmente respecto de las transacciones crossborder o internacionales, a partir de una mayor y mejor comprensión de su estructura y funcionamiento como así también de las alternativas de tratamientos tributarios y las prácticas de control implementadas por los países. OBJETIVOS ESPECÍFICOS Identificar y analizar los caracteres peculiares del funcionamiento y organización de las instituciones y los mercados financieros, a efectos de permitir una adecuada caracterización tributaria, teniendo en cuenta asimismo las recientes propuestas tributarias (dual tax, flat tax, etc.). Reconocer las alternativas tributarias aplicadas sobre las principales operaciones e instituciones del ámbito financiero, con especial referencia a situación de los países de la región en comparación con esquemas aplicados por países desarrollados, identificando los efectos consecuentes y las posibilidades de reforma. CIAT 5
Revisar los regímenes e instrumentos aplicables a las operaciones financieras internacionales, con especial referencia a la tributación de los sujetos no residentes, las inversiones financieras en el exterior, la aplicación de Convenios para Evitar la Doble Imposición y los mecanismos introducidos para proteger la base tributaria de los respectivos países. Identificar los modos de relación de los ámbitos financieros (instituciones y mercados financieros) y las Administraciones Tributarias, con especial atención a la función de control del cumplimiento de las obligaciones tributarias encomendadas a estas últimas, a efectos de propiciar un incremento de la percepción de riesgo en este sector, a través de un control eficaz y eficiente de y/o a través de estos ámbitos. DESTINATARIOS Funcionarios de las Administraciones Tributarias de los Países Miembros del CIAT de habla hispana. Perfil Funcionarios: El Curso está orientado a todo funcionario de las Administraciones Tributarias de los países miembros del CIAT, hispano parlante, que posea un título de educación superior (entiéndase licenciatura o postgrado) o que no poseyéndolo acredite tener experiencia mínima de 10 años en algún área técnica de la administración tributaria, a través de una certificación emitida por el área de Recursos Humanos de esa Administración. CIAT 6
Adicionalmente, con preferencia a aquellos funcionarios participen en la función de control y determinación de impuestos o en áreas normativas o técnicas relacionadas a dicha función. Para un mejor aprovechamiento resultan convenientes conocimientos previos relacionados a la tributación internacional y aunque no resulta excluyente, también es recomendable el manejo del idioma inglés a nivel lectura. El procedimiento de divulgación y selección de estudiantes lo realizan las administraciones tributarias conforme al perfil que les hemos definido. Las Administraciones Tributarias nos envían las listas de funcionarios que harán parte del curso, sea cubierto el valor de la matrícula por la administración o por el funcionario. Particulares (auxiliares de las AATT): Perfil Particulares: El Curso estará orientado a personas de Latinoamérica y el Caribe Hispano parlante, que posea un título de educación superior (entiéndase licenciatura o postgrado). DURACIÓN La Duración del Curso es de diez (10) semanas que incluye, una primera semana dedicada al manejo de las herramientas de la plataforma virtual, ocho (08) semanas de estudio y actividades, y una última semana para la entrega del trabajo de investigación y la realización del examen final. La fecha de inicio del curso es el 17 de marzo de 2008. CIAT 7
INSCRIPCIONES Los interesados en inscribirse en el Curso deberán diligenciar el formulario de inscripción y acompañarlo de fotocopia de los siguientes documentos: Funcionarios de Administraciones Tributarias: 1. Documento de identidad (cédula o equivalente o pasaporte). 2. Título universitario de pregrado o postgrado. En caso de que no posea título universitario, deberá anexar una certificación del área de recursos humanos donde conste que es funcionario y el tiempo laborado en el área técnica correspondiente (experiencia mínima de 10 años). En caso de anexar este requisito ya no será necesario el tercero. 3. Certificación expedida por la oficina de recursos humanos de la Administración donde indique que es funcionario. En el caso de los Particulares: 1. Documento de identidad (cédula o equivalente o pasaporte). 2. Título de educación superior (entiéndase licenciatura o postgrado) El aspirante a participar en el Curso, deberá enviar el formulario de inscripción junto con los documentos arriba mencionados, al Coordinador de Capacitación de su Administración (en el caso de funcionarios) o al Centro Interamericano de Administraciones Tributarias vía fax al (507) 264-4926 o vía e-mail a capacitacion@ciat.org. La fecha límite que se ha fijado para la recepción de los documentos de inscripción es el 2 de febrero de 2008. CIAT 8
Una vez recibidas las solicitudes de inscripción, el CIAT verificará que los aspirantes cumplan con el perfil establecido, se seleccionarán y notificarán vía e-mail, los candidatos aceptados. Esta selección se realizará procurando dar una amplia participación a los países. Los aspirantes seleccionados deberán seguir el siguiente proceso de pago: 1. Si la Administración Tributaria es la que asume el costo de la matrícula de sus funcionarios ver Anexo 1 (Proceso para pago de Administraciones Tributarias). 2. Si el Participante es quien asume el costo de su matrícula ver Anexo 2 (Formulario de Pago - Matrícula). 1 El pago de la matrícula deberá ser realizado a más tardar el día 29 de febrero de 2008 2.. Una vez el CIAT haya verificado la recepción del correspondiente pago, procederá a matricular al estudiante y le enviará vía e-mail una comunicación al respecto. VALOR DEL CURSO El valor de la matrícula para los particulares será de USD 500.00 y para los funcionarios de las Administraciones Tributarias será de USD 250.00. 1 Si los interesados no pagan la totalidad de la matrícula dentro de los plazos establecidos se entenderá que no están interesados en ingresar y su cupo será cedido a otro participante. 2 Para el caso de las Administraciones Tributarias, que no puedan efectuar el pago dentro del periodo indicado, deberán remitir al CIAT una nota formal de compromiso de pago, incluyendo en la misma el listado de los funcionarios cuyos costos de matrícula estarían asumiendo. CIAT 9
CERTIFICACIÓN El alumno que termine satisfactoriamente el curso, obtendrá la Certificación del Curso sobre Control de Instituciones y Operaciones Financieras, expedida por el Centro Interamericano de Administraciones Tributarias. METODOLOGIA El referido curso se dictará a través de la modalidad de distancia virtual en donde el proceso de aprendizaje es soportado y acompañado a través de un sistema de tutorías y foros, en la plataforma que ha desarrollado el CIAT para tal fin (http://www.ciat.org/capacitacion). COORDINACIÓN DEL CURSO La Coordinación General del curso estará a cargo de Alvis E. De León K., Coordinadora de Capacitación del CIAT (adeleon@ciat.org) y el Tutor del Curso sobre Control de Instituciones y Operaciones Financieras será el experto Pablo Porporatto. CIAT 10
ANEXO 1 Proceso de Pago Para Administraciones Tributarias Curso sobre Control de Instituciones y Operaciones Financieras CIAT Le recordamos que el valor de la matrícula del Curso sobre Control de Instituciones y Operaciones Financieras CIAT es de USD 250.00 (doscientos cincuenta dólares americanos) por participante. El pago podrá realizarse a través de la siguiente forma: Transferencia Bancaria (especificando que se refiere a pago al Curso sobre Control de Instituciones y Operaciones Financieras 2ª Edición ) Beneficiary: Centro Interamericano de Administraciones Tributarias - CIAT CITIBANK, FSB. ABA 266086554 Account: 3290173032 8750 Doral Blvd. Miami, Florida 33172, USA Luego de realizado el pago, se debe remitir copia de transacción bancaria al CIAT, vía fax al número (507) 264-4926, atención: Ana Bonilla. Una vez se haya verificado el pago correspondiente se le confirmará la recepción de los fondos al encargado de capacitación de la Administración Tributaria. Impuestos: Con relación al pago efectuado a través de transferencia bancaria, los impuestos en que se incurran deberán ser asumidos por la Institución (Administración Tributaria). CIAT 11
CURSO VIRTUAL SOBRE CONTROL DE INSTITUCIONES Y OPERACIONES FINANCIERAS ANEXO 2 Centro Interamericano de Administradores Tributarios Apartado 2129, Zona 9A, PANAMÁ Fax (507)264-4926 www.ciat.org FORMULARIO DE PAGO MATRICULA Nombre: Cargo: Administración Tributaria a la cual representa: Dirección: Teléfono: Fax: Código de país Código de Ciudad Número Dirección de Correo Electrónica: Dirección de Correo Electrónica (adicional): Método de pago: Tarjeta de Crédito: Autorizar cargar a mi Tarjeta de crédito la suma de 3 :: USD en concepto de pago por matricula de Curso sobre Control de Instituciones y Operaciones Financieras 2ª Edición. Tarjeta No. - - - Fecha de expiración: / Año mes Firma: 3 Valor de Matrícula para Funcionarios de AATT: USD250.00 Valor de Matrícula para Particulares: USD500.00 CIAT 12
OTRA OPCIÓN DE PAGO: Transferencia de dinero- envío rápido También puede realizar su transferencia a través de las siguientes empresas de envío rápido: MoneyGram Western Union Por lo anterior, sirva remitir la transferencia a: Marco Antonio De Gracia Alcázar Cédula: 8-372-831 Panamá, Ciudad de Panamá. Remitir e-mail con el número de referencia de envío a: capacitacion@ciat.org Impuestos: Con relación al pago efectuado a través de transferencia, los impuestos en que se incurran deberán ser asumidos por usted. CIAT 13