Ingresos y Finanzas Locales Cómo Fueron los Ingresos de las Entidades Federativas en 2011 Xóchitl Livier De la O Hernández Con el fin de proveer información uniforme y desagregada sobre los recursos financieros estatales, se elaboró este artículo con base en la clasificación de los ingresos reportados en las cuentas públicas presentadas para el 2011 99 No. 177 Julio-Agosto de 2012 FEDERALISMO HACENDARIO
100 Carlos Jair Jiménez Bolaños Cacho Secretario de Hacienda del Estado de Chiapas e integrante del Grupo de Ingresos de la CPFF 1- INGRESOS TOTALES Durante el 2011, los ingresos totales en las entidades federativas para sufragar su gasto ascendieron a $ 1,464,966,697 mil pesos, cantidad que representa un 20% más a lo estimado por estos mismos conceptos al inicio del año, y son mayores en 10.9% en términos reales a los ingresos del 2010. Si bien, los ingresos propios de las entidades se incrementaron en un monto de 39 mil millones de pesos con respecto al 2010, los recursos financieros de las haciendas estatales continúan registrando una alta dependencia respecto de las transferencias federales. En efecto, en 2010 el porcentaje de ingresos propios con respecto al total fue de 8.3%; y para 2011 dichos ingresos representan el 9.9 % del total de los ingresos. Los ingresos totales se constituyeron para su análisis en cuatro grandes rubros: ingresos propios; ingresos por venta de bienes y servicios del sector paraestatal; transferencias federales; y empréstitos. Esta clasificación es la correspondiente al clasificador del rubro de ingresos y el plan de cuentas emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable. Los montos y conceptos que integran cada uno de cada gran rubro se presentan en el cuadro No. 1. Es conveniente advertir que para fines analíticos y de comparabilidad en los ingresos estatales, el criterio de clasificación puede diferir en algunos casos de las propias cuentas públicas, particularmente en el caso del Distrito Federal, donde los ingresos propios no consideran algunos conceptos en sus impuestos, derechos y aprovechamientos que corresponderían a potestades municipales en el resto de las entidades federativas. FEDERALISMO HACENDARIO No. 177 Julio-Agosto de 2012
Ingresos y Finanzas Locales Financieramente, las entidades federativas continúan dependiendo de las transferencias federales para sufragar el gasto total en sus jurisdicciones Cuadro 1 TOTAL DE INGRESOS ESTATALES DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS PARA LOS EJERCICIOS DE 2010 Y 2011 2010 2011 CONCEPTO Miles de Pesos Estructura % del (%) PIBE Miles de Pesos Estructura % del (%) PIBE_e TOTAL 1,275,233,707 100 10.2 1,464,966,697 100 10.9 Ingresos Estatales Propios 106,081,397 8.3 0.8 145,176,478 9.9 1.1 Impuestos 46,195,614 3.6 0.4 59,163,738 4.0 0.4 Derechos 33,084,690 2.6 0.3 44,016,120 3.0 0.3 Contribuciones por Mejora 1,707,145 0.1 0.0 1,777,432 0.1 0.0 Productos 7,489,400 0.6 0.1 10,319,477 0.7 0.1 Aprovechamientos 17,604,548 1.4 0.1 29,899,712 2.0 0.2 y 28,435,561 2.2 0.2 72,284,819 4.9 0.5 Servicios del Sector Paraestatal, Organisos Descentralizados y Desconcentrados Ingresos Federales 1,080,349,255 84.7 8.6 1,170,934,235 79.9 8.7 Ramo 28. Participaciones e 439,130,380 34.4 3.5 478,561,813 32.7 3.6 Incentivos 435,830,358 34.2 3.5 499,666,191 34.1 3.7 Convenios. Transferencias, 205,388,517 16.1 1.6 192,706,231 13.2 1.4 Subsidios y Apoyos Federales. Endeudamiento 60,367,493 4.7 0.5 76,571,164 5.2 0.6 Fuente: Cuadro elaborado por INDETEC con base en cuentas públicas de las entidades federativas en 2010 y 2011; Ley de ingresos 2011 de los estados de Coahuila y Veracruz; INEGI y estimación del PIB estatal 2011 realizado por BANCOMER 101 No. 177 Julio-Agosto de 2012 FEDERALISMO HACENDARIO
Fernando Ramón Marty Ordoñez Director General Adjunto de Participaciones y de la UCEF, SHCP 2- INGRESOS PROPIOS Financieramente, las entidades federativas continúan dependiendo de las transferencias federales para sufragar el gasto total en sus jurisdicciones. De acuerdo con las cuentas públicas en 2011 se obtuvieron $145, 176 millones de pesos como ingresos propios, los cuales representan el 9.9% del ingreso total. Los ingresos propios apenas representan una tercera parte del total de participaciones y el 12%del total de las transferencias federales. Gráfico 1 Composición Porcentual de los Ingresos Totales de las Entidades Federativas en 2011 Endeudamiento 5.2% Propios 9.9% Ingresos del Sector Paraestatal 4.9% 102 Transferencias Federales 79.9% Fuente: INDETEC con base en Cuentas Públicas Estatales 2011 FEDERALISMO HACENDARIO No. 177 Julio-Agosto de 2012
Ingresos y Finanzas Locales 2.1 Composición de Ingresos propios Dentro de los ingresos propios, las contribuciones fiscales conformadas en impuestos, derechos y las aportaciones especiales o de terceros, participan con el 72% en el total de ingresos propios. Gráfico 2 Composición Porcentual de los Ingresos Propios de las Entidades Federativas en 2011 Aprovechamientos 20,6% Productos 7,1% Impuestos 40,8% Contribuciones por Mejora 1,2% Derechos 30,3% Cuadro 2 Ingresos Propios de las Entidades Federativas en 2011 CONCEPTO Per Cápita. Pesos % de las Participaciones Crecimiento Real ( % ) 2010-2011 Ingresos Estatales Propios 1,271 30% 30.9% Impuestos 518 12.4 23.7 Derechos 385 9.2 28.5 Contribuciones por Mejora 16 0.4 0.5 Productos 90 2.2 33.1 Aprovechamientos 262 6.2 64.0 Fuente: Cuadro elaborado por INDETEC con base en cuentas públicas de las entidades federativas de 2011; e INEGI. 103 No. 177 Julio-Agosto de 2012 FEDERALISMO HACENDARIO
2.2 Evolución de los Impuestos Estatales En promedio, los impuestos representan el 3.6% de los ingresos totales para las entidades federativas, y el 43% del total de sus ingresos propios. Las entidades que registran una participación de más del 50% de recaudación de impuestos sobre los ingresos propios; son Nayarit (70.8%); Tabasco (69.4%); Querétaro (68.7%); Aguascalientes (57.5%); Campeche (54.6%); y Nuevo León (33.3%). A nivel nacional la mayor recaudación se presentó en el impuesto sobre nóminas (único gravamen establecido en las 32 entidades federativas), seguido por la recaudación de tenencia, adicionales, hospedaje y otros. Ver gráfico No. 3 Gráfico 3 Estructura de Recaudación Total Nacional de Impuestos Estatales Fuente: Elaborado por INDETEC con base en Cuentas Públicas Estatales 2011 104 Durante el año 2011 los impuestos más rentables en términos per cápita se encuentran concentrados en el impuesto sobre nóminas, que en promedio representó una recaudación per cápita de $319, mientras que los obtenidos por el cobro del impuesto local sobre tenencia y uso de vehículos de hasta 10 años 1 1 En ellos se incluye la tenencia federal que incluyen los estados de Aguascalientes, Baja en los estados que los cobraron fueron de $ 165 pesos per cápita; los impuestos adicionales per cápita de los estados que los cobran fueron de un promedio de recaudación de $90 y el hospedaje de $30 pesos per cápita. California, Campeche, Colima, Chiapas, Durango, Guerrero, Nayarit, Nuevo León, Oaxaca, Puebla, Querétaro, Sinaloa, Tabasco, Tlaxcala, Veracruz y Yucatán. FEDERALISMO HACENDARIO No. 177 Julio-Agosto de 2012
Ingresos y Finanzas Locales Cuadro 3 Comparativo de Recaudación de Impuestos Estatales. Evolución de la Recaudación de los Impuestos Estatales en las Entidade Federativas 2009-2011 Concepto Recaudación de Impuestos Nominal. Pesos Recaudación de Impuestos como % del PIB Estatal Recaudación Per Cápita. Pesos Corrientes Periodo 2009 2010 2011 2009 2010 2011 2009 2010 2011 Total 39,046,878,616 46,228,208,169 59,163,737,843 0.34 0.37 0.44 362 412 518 Aguascalientes_1 476,498,000 496,504,000 556,757,000 0.38 0.36 0.37 415 419 457 Baja California 1,250,609,439 1,380,895,979 1,762,861,135 0.39 0.41 0.48 391 438 542 Baja California Sur 354,322,566 362,799,151 410,378,217 0.47 0.48 0.50 621 570 611 Campeche 523,963,000 822,511,379 1,015,611,376 0.09 0.13 0.16 655 1,000 1,209 Coahuila_2 527,977,549 686,731,683 590,490,000 0.16 0.18 0.14 200 250 210 Colima 178,590,103 414,124,587 457,748,811 0.30 0.60 0.57 296 637 688 Chiapas 940,905,643 1,262,242,300 1,387,655,152 0.45 0.55 0.57 208 263 282 Chihuahua 1,562,594,623 1,577,986,682 1,921,755,982 0.44 0.43 0.49 459 463 557 Distrito Federal_1_3 9,475,759,500 12,353,758,600 13,669,100,000 0.47 0.57 0.59 1,071 1,396 1,543 Durango 461,320,000 428,244,430 660,978,990 0.32 0.27 0.39 297 262 399 Guanajuato 1,538,983,167 1,679,545,577 1,842,373,936 0.35 0.34 0.35 305 306 329 Guerrero 889,192,500 905,944,661 990,221,000 0.52 0.49 0.51 283 267 289 Hidalgo 679,300,000 817,799,663 777,859,846 0.38 0.42 0.37 280 307 286 Jalisco_1 2,035,527,124 2,172,085,801 2,512,876,673 0.28 0.28 0.29 289 295 336 México 5,538,854,300 6,028,562,000 6,654,492,000 0.53 0.51 0.53 371 397 431 Michoacán 741,150,142 741,571,265 917,755,180 0.26 0.25 0.28 187 170 209 Morelos 310,733,000 366,896,000 371,870,000 0.25 0.26 0.25 185 206 206 Nayarit_3 323,471,964 466,092,356 506,776,902 0.46 0.63 0.65 333 430 458 Nuevo León 2,474,617,000 2,674,355,706 4,675,089,000 0.29 0.29 0.45 554 575 981 Oaxaca 352,160,000 348,059,337 545,545,000 0.20 0.18 0.27 99 92 142 Puebla 1,017,074,700 1,161,329,100 2,219,938,300 0.27 0.27 0.48 179 201 378 Querétaro 999,710,295 1,531,529,210 1,764,126,976 0.47 0.66 0.68 577 838 933 Quintana Roo 771,998,626 932,976,173 997,045,000 0.47 0.53 0.51 580 704 712 San Luis Potosí 560,322,000 610,155,561 648,355,000 0.26 0.26 0.25 225 236 247 Sinaloa 524,774,425 555,651,583 1,024,526,409 0.22 0.21 0.38 198 201 367 Sonora 825,599,186 882,061,584 1,324,244,973 0.28 0.27 0.37 328 331 486 Tabasco 330,551,885 737,169,641 1,514,180,367 0.08 0.16 0.30 161 329 663 Tamaulipas 1,071,932,527 1,142,099,592 1,322,825,856 0.30 0.29 0.32 334 349 396 Tlaxcala_3 137,426,476 147,188,535 229,370,254 0.22 0.22 0.32 120 126 191 Veracruz_2 1,506,100,000 1,604,100,000 4,602,850,756 0.28 0.27 0.75 207 210 596 Yucatán 416,255,082 670,429,318 938,929,228 0.26 0.38 0.51 216 343 471 Zacatecas_3 248,603,795 266,806,715 349,148,524 0.25 0.23 0.30 180 179 232 Fuente: Cuadro elaborado por INDETEC con base en cuentas públicas estatales 2011, e información proporcioanada por la UCEF para los ejercicio 2009 y 2010. INEGI, ENOE y Estimaciones del PIBE de Bancomer. 1_ Para el 2011 se incluyen accesorios que son reportados fuera de los impuestos en las cuentas publicas. 2_Se tomaron los impuestos estimados en Ley de Ingresos del estado 2011 3_Se excluyen los impuestos de naturaleza municipal. 105 No. 177 Julio-Agosto de 2012 FEDERALISMO HACENDARIO
El cuadro No. 3 ilustra la evolución de la recaudación de los impuestos estatales, al respecto cabe hacer la aclaración de que en algunas entidades los montos de los impuestos totales recaudados no coinciden con lo reportado en la cuenta pública de 2011, ya que por razones metodológicas de armonización de la carga fiscal se incluyen los accesorios de los impuestos que son reportados dentro de los aprovechamientos, y en otros casos se excluyen el monto de impuestos de predial y adquisición de inmuebles que son de naturaleza municipal, como es el caso del estado de Nayarit y el Distrito Federal. 2.3 Evolución de los Derechos Estatales Durante 2011, los derechos estales continúan siendo el rubro con mayor crecimiento dentro de los ingresos propios, al registrar un incremento real neto de 28% con respecto a lo recaudado en 2010; de igual forma su participación en el PIB estatal pasó del 0.27% en 2010, al 0.33% en 2011, como se ilustra en el cuadro No. 4 Cuadro 4 Comparativo de Recaudación de Derechos Estatales. Recaudación de Derechos. Miles de Pesos. Recaudación como porcentaje del PIB Estatal. Recaudación Per Cápita de Derechos 106 2009 2010 2011 2009 2010 2011 2009 2010 2010 TOTAL 31,173,726 34,114,631 37,672,479 0.27 0.27 0.28 289.0 303.7 329.7 Aguascalientes 205,295 449,299 524,421 0.16 0.33 0.35 179 379 430 Baja California 767,448 1,126,098 939,142 0.24 0.33 0.25 240 357 289 Baja California Sur 44,565 43,001 58,816 0.06 0.06 0.07 78 68 88 Campeche 263,062 326,010 618,811 0.05 0.05 0.10 329 396 737 Coahuila 778,560 1,095,448 948,018 0.23 0.28 0.22 295 399 337 Colima 181,017 191,516 351,837 0.30 0.28 0.44 300 294 529 Chiapas 979,744 920,609 997,722 0.47 0.40 0.41 217 192 203 Chihuahua 2,558,659 2,607,670 2,627,314 0.72 0.70 0.67 752 766 762 Distrito Federal_1 9,860,154 3,865,867 4,376,062 0.49 0.18 0.19 1,115 437 494 Durango 515,320 346,389 508,623 0.35 0.22 0.30 332 212 307 Guanajuato 1,083,033 1,081,652 1,101,564 0.25 0.22 0.21 214 197 197 Guerrero 250,659 351,616 235,523 0.15 0.19 0.12 80 104 69 Hidalgo 225,682 1,200,461 1,407,983 0.13 0.62 0.66 93 450 517 Jalisco 1,206,462 1,386,160 1,481,381 0.17 0.18 0.17 171 189 198 México 1,568,024 3,982,313 4,888,561 0.15 0.34 0.39 105 262 317 Michoacán 716,805 758,443 820,422 0.26 0.25 0.25 181 174 187 Morelos 325,151 339,372 329,006 0.26 0.24 0.22 194 191 182 Nayarit 354,792 540,304 208,389 0.50 0.73 0.27 366 498 188 Nuevo León 1,386,639 1,426,352 2,598,298 0.16 0.15 0.25 310 307 545 Oaxaca 765,535 860,246 816,389 0.43 0.44 0.40 216 226 212 Puebla 929,996 1,101,636 1,293,727 0.24 0.26 0.28 164 191 221 Querétaro 409,472 456,054 520,021 0.19 0.20 0.20 236 249 275 Quintana Roo 552,166 579,706 480,842 0.34 0.33 0.25 415 437 343 San Luis Potosí 305,811 1,404,809 1,526,144 0.14 0.59 0.58 123 543 582 Sinaloa 1,289,513 1,269,111 1,279,622 0.53 0.48 0.47 486 459 458 Sonora 633,896 678,036 1,020,389 0.22 0.21 0.29 252 255 375 Tabasco 352,720 487,199 593,037 0.09 0.11 0.12 172 218 260 Tamaulipas 970,962 1,315,172 1,201,188 0.27 0.34 0.29 303 402 360 Tlaxcala 179,830 194,908 207,684 0.29 0.29 0.29 158 167 173 Veracruz 954,600 3,183,400 2,647,456 0.18 0.54 0.43 131 417 343 Yucatán 223,416 198,696 389,568 0.14 0.11 0.21 116 102 195 Zacatecas 334,738 347,080 674,518 0.33 0.30 0.58 243 233 448 Fuente: Cuadro elaborado por INDETEC con base en Cuentas Públicas Estatales 2011 e información de INEGI. FEDERALISMO HACENDARIO No. 177 Julio-Agosto de 2012
Ingresos y Finanzas Locales 2.4 Impuestos y Derechos Estatales Por la importancia que reviste para las haciendas estatales la recaudación de los impuestos y derechos, tanto porque representan en promedio el 75% de sus ingresos propios, así como su afectación en la distribución del fondo general de participaciones, se ilustra la recaudación de impuestos y derechos per cápita con base en cuentas públicas de las entidades federativas para 2011. Gráfico 4 Comparativo de Recaudación de Impuestos y Derechos Estatales Per Cápita. 2011 3.000 2.500 2.000 1.500 1.000 500 - Distrito Federal Campeche Nuevo León Chihuahua 2.758 Colima 1.953 1.533 1.322 1.222 1.216 1.066 980 926 865 863 852 836 832 806 759 750 708 705 681 672 668 617 600 535 528 497 487 397 389 366 359 355 Querétaro Quintana Roo Veracruz Tabasco Sonora Sinaloa PROMEDIO NACIONAL Baja California San Luis Potosí Hidalgo Tamaulipas México Durango Baja California Sur Zacatecas Aguascalientes Yucatán Nayarit Puebla Jalisco Guanajuato Coahuila Chiapas Michoacán Morelos Tlaxcala Guerrero Oaxaca Fuente: Gráfico elaborado por INDETEC con base en Cuentas Públicas Estatales e Información de INEGI. 3 Autonomía Fiscal Definimos a la autonomía fiscal como la proporción del ingreso total que es asignada en su gasto por los propios congresos locales, la cual se conforma por los recursos provenientes de ingresos propios, participaciones, incentivos, y el sector paraestatal. El gráfico No. 5 nos muestra que a nivel nacional, de cada peso que gastan los gobiernos estatales, 42 centavos tuvo un destino establecido por los propios congresos locales, mientras 52 centavos correspondieron a transferencias etiquetadas por la Federación, y los restantes 6 centavos provenían de financiamiento. 107 No. 177 Julio-Agosto de 2012 FEDERALISMO HACENDARIO
Durante el año 2011 los impuestos más rentables en términos per cápita se encuentran concentrados en el impuesto sobre nóminas que en promedio representó una recaudación per cápita de $319... Gráfico 5 Autonomía Fiscal. Ingresos cuyo Destino es Asignado por los Gobiernos en 2011. Participación Porcentual con Respecto a los ingresos Totales 108 Distrito Federal México Baja California Tabasco Sonora Jalisco Veracruz Campeche Querétaro Aguascalientes Nuevo León Guanajuato Coahuila Chihuahua Tamaulipas Sinaloa Puebla PROMEDIO NACIONAL San Luis Potosí Yucatán Tlaxcala Baja California Sur Morelos Hidalgo Michoacán Colima Chiapas Durango Zacatecas Nayarit Quintana Roo Oaxaca Guerrero 50,0 48,7 48,6 48,5 47,7 46,9 46,9 46,7 46,4 44,9 43,9 43,8 43,2 42,3 42,3 42.3 40,4 39,6 39,0 38,9 38,3 38,3 38,1 36,3 33,8 33,2 32,9 31,7 29,2 28,5 28,2 60,1 75,0-10,0 20,0 30,0 40,0 50,0 60,0 70,0 80,0 % de Ingresos con Autonomía de Gasto Respecto al Total Fuente: Gráfico elaborado por INDETEC con base en Cuentas Públicas Estatales 2011. FEDERALISMO HACENDARIO No. 177 Julio-Agosto de 2012
Ingresos y Finanzas Locales 4-. Transferencias Federales. Las entidades federativas siguen manteniendo una alta dependencia financiera respecto de los recursos transferidos de la Federación (Ramo 28, Ramo 33 y otros recursos vía convenio, subsidios y ayudas) ya que del total de sus ingresos, éstas representan en promedio el 84%. El cuadro No. 6 muestra el volumen de transferencias nominales y per cápita recibidas por las entidades federativas. Cuadro 5 Transferencias Federales Totales a Entidades Federativas en 2011 ENTIDAD Trasnferencias Federales. Millones de pesos ENTIDAD Trasnferencias Federales Per Cápita. Pesos ENTIDAD Trasnferencias Federales como % de los Ingresos Totales TOTAL 1,170,934 Promedio Nacional 11,201 Promedio Nacional 83.6 México 129,546 Campeche 16,763 Tlaxcala 96.6 Distrito Federal 94,952 Tabasco 16,139 Guerrero 95.4 Veracruz_1 71,385 Colima 15,231 Michoacán 93.9 Jalisco 68,087 Zacatecas 13,888 Tabasco 92.6 Chiapas 56,307 Nayarit 13,515 Coahuila_1 91.7 Puebla 56,057 Durango 12,370 Hidalgo 91.5 Guanajuato 48,353 Guerrero 12,236 Durango 91.2 Nuevo León 47,536 Baja California Sur 11,894 Jalisco 90.9 Oaxaca 45,601 Oaxaca 11,887 Sinaloa 90.6 Michoacán 43,394 Tlaxcala 11,640 Oaxaca 90.4 Guerrero 41,814 Chiapas 11,501 San Luis Potosí 89.9 Tabasco 36,738 Sonora 11,405 Veracruz_1 89.8 Tamaulipas 33,277 Aguascalientes 11,382 Morelos 88.8 Chihuahua 32,498 Sinaloa 11,273 Guanajuato 88.8 Sinaloa 31,433 Quintana Roo 10,831 Querétaro 88.6 Sonora 30,930 Distrito Federal 10,720 Campeche 86.3 Baja California 28,641 Querétaro 10,622 Puebla 86.3 Coahuila_1 28,567 Hidalgo 10,483 Yucatán 85.3 Hidalgo 28,432 Morelos 10,410 Baja California 84.8 San Luis Potosí 27,128 San Luis Potosí 10,379 Nayarit 84.6 Zacatecas 20,879 Yucatán 10,365 Zacatecas 84.5 Yucatán 20,602 Coahuila_1 10,209 Colima 84.4 Durango 20,427 Nuevo León 10,017 Tamaulipas 84.2 Querétaro 19,958 Tamaulipas 10,009 Aguascalientes 83.9 Morelos 18,738 Michoacán 9,899 Chiapas 81.0 Quintana Roo 15,017 Puebla 9,580 Chihuahua 73.8 Nayarit 14,904 Chihuahua 9,445 Baja California Sur 71.9 Campeche 14,028 Veracruz_1 9,256 México 70.3 Tlaxcala 13,890 Jalisco 9,127 Nuevo León 69.3 Aguascalientes 13,808 Baja California 8,857 Sonora 67.2 Colima 10,090 Guanajuato 8,673 Distrito Federal 57.1 Baja California Sur 7,917 México 8,415 Quintana Roo 50.9 Fuente: Cuadro elaborado por INDETEC con base en Cuentas Públicas Estatales 2011, y ENOE. 1_Información con base en Ley de Ingresos 2011 para los estados de Coahuila y Veracruz. 109 No. 177 Julio-Agosto de 2012 FEDERALISMO HACENDARIO
Carlos Manuel Pasos Novelo Secretario de Hacienda del Estado de Yucatán e integrante del Grupo de Ingresos de la CPFF 110 5 Conclusiones Las finanzas públicas estatales continúan registrando una alta dependencia financiera respecto de los recursos transferidos de la Federación; a nivel nacional las entidades federativas registran un porcentaje mayor al 80% de sus ingresos vía transferencias federales. Las desigualdades económicas entre regiones en México se ven reflejadas en las diferencias financieras de las entidades federativas. Bajo comparativos per cápita, el estado con mayores ingresos vía impuestos y derechos locales per cápita recauda 7 veces más que el estado con la menor recaudación impositiva local. Estas diferencias en la recaudación local tienen un origen multifactorial que van desde la propias medidas de política fiscal y de administración tributaria, y sobre las cuales se puede actuar de manera directa por las autoridades hacendarias locales; hasta variables provenientes del macro entorno, como la pérdida de los empleos, la baja generación de empleos mejor remunerados, los menores niveles de inversión productiva, etc. En lo referente a las transferencias federales per cápita, el estado con mayores recursos federales per cápita recibe el doble que el estado con menores ingresos federales de ese orden de gobierno. FEDERALISMO HACENDARIO No. 177 Julio-Agosto de 2012
Ingresos y Finanzas Locales ANEXO1 Ingresos Definitivos de las Entidades Federativas 2011 TOTAL DE INGRESOS DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS. DEFINITIVOS EN CUENTA PUBLICA CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO 2011. ENTIDAD FEDERATIVA Aguascalientes Baja California Baja California Sur INGRESOS TOTALES 16,447,824,000 100 33,789,101,183 100 11,014,313,983 100 Ingresos Estatales Propios 967,417,000 5.9 3,633,641,701 10.8 938,014,944 8.5 Impuestos 556,757,000 3.4 1,762,861,135 5.2 410,378,217 3.7 Derechos 259,039,000 1.6 939,141,616 2.8 58,815,787 0.5 Contribuciones por Me- - - 55,506,237 0.2 372,548,203 3.4 jora Productos 25,029,000 0.2 179,580,028 0.5 21,611,888 0.2 Aprovechamientos 126,592,000 0.8 696,552,685 2.1 74,660,849 0.7 1,330,669,000 8.1 - - - - Ingresos Federales 13,807,759,000 83.9 28,641,459,482 84.8 7,916,820,734 71.9 5,384,673,000 32.7 13,257,614,718 39.2 3,343,196,849 30.4 5,691,373,000 34.6 12,778,106,504 37.8 4,027,733,144 36.6 Convenios, Asignaciones, Subsidios, Fideicomisos y Otras Ayudas 2,731,713,000 16.6 2,605,738,260 7.7 545,890,741 5.0 Endeudamiento 341,979,000 2.1 1,514,000,000 4.5 2,159,478,305 19.6 ENTIDAD FEDERATIVA Campeche Coahuila_est. el LI_1 Colima INGRESOS TOTALES 16,257,749,191 100 31,165,064,000 100 11,951,209,480 100 Ingresos Estatales Propios 1,858,174,385 11.4 2,598,520,000 8.3 913,382,098 7.6 Impuestos 1,015,611,376 6.2 590,490,000 1.9 457,748,811 3.8 Derechos 618,811,240 3.8 801,165,000 2.6 351,837,103 2.9 Contribuciones por Mejora 16,018,677 0.1 579,117,000 1.9 - - Productos 58,931,614 0.4 155,130,000 0.5 16,165,438 0.1 Aprovechamientos 148,801,477 0.9 472,618,000 1.5 87,630,746 0.7 - - - - - - Ingresos Federales 14,028,272,905 86.3 28,566,544,000 91.7 10,090,372,812 84.4 5,773,242,506 35.5 11,069,611,000 35.5 3,419,010,203 28.6 5,585,698,368 34.4 10,896,508,000 35.0 4,026,644,671 33.7 Asignaciones, Subsidios, Fideicomisos y Otras 2,669,332,031 16.4 6,600,425,000 21.2 2,644,717,938 22.1 Ayudas Endeudamiento 371,301,900 2.3 - - 947,454,570 8.6 111 No. 177 Julio-Agosto de 2012 FEDERALISMO HACENDARIO
TOTAL DE INGRESOS DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS. DEFINITIVOS EN CUENTA PUBLICA CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO 2011. ENTIDAD FEDERATIVA Chiapas Chihuahua Distrito Federal_2 INGRESOS TOTALES 69,552,471,862 100 44,051,538,755 100 166,220,200,000 100 Ingresos Estatales Propios 3,995,524,881 5.7 6,080,603,619 13.8 31,871,000,000 19.2 Impuestos 1,387,655,152 2.0 1,921,755,982 4.4 13,669,100,000 8.2 Derechos 997,721,559 1.4 2,627,313,825 6.0 10,756,400,000 6.5 Contribuciones por Me- 12,140,708 0.0 - - - - jora Productos 258,179,784 0.4 142,948,225 0.3 1,603,700,000 1.0 Aprovechamientos 1,339,827,678 1.9 1,388,585,587 3.2 5,841,800,000 3.5 787,665 0.0 - - 35,694,500,000 21.5 Ingresos Federales 56,307,333,694 81.0 32,497,895,567 73.8 94,952,100,000 57.1 19,524,813,806 28.1 13,233,161,377 30.0 57,035,300,000 34.3 26,632,985,599 38.3 14,055,337,216 31.9 23,832,100,000 14.3 Asignaciones, Subsidios, Fideicomisos y Otras 10,149,534,289 14.6 5,209,396,974 11.8 14,084,700,000 8.5 Ayudas Endeudamiento 9,248,825,622 13.3 5,473,039,569 12.4 3,702,600,000 2.2 112 ENTIDAD FEDERATIVA Durango Guanajuato Guerrero INGRESOS TOTALES 22,398,797,872 100 54,474,415,702 100 43,811,816,600 100 Ingresos Estatales Propios 1,371,834,618 6.1 5,297,597,455 9.7 1,998,224,600 4.6 Impuestos 660,978,990 3.0 1,842,373,936 3.4 990,221,000 2.3 Derechos 508,622,844 2.3 1,101,564,490 2.0 235,523,000 0.5 Contribuciones por Me- - - - - - - jora Productos 75,115,449 0.3 145,408,635 0.3 55,908,000 0.1 Aprovechamientos 127,117,335 0.6 2,208,250,394 4.1 716,572,600 1.6 - - - - - Ingresos Federales 20,426,963,254 91.2 48,352,936,616 88.8 41,813,592,000 95.4 6,069,124,432 27.1 19,165,385,544 35.2 10,355,008,000 23.6 9,605,461,108 42.9 21,276,148,299 39.1 22,401,518,000 51.1 Asignaciones, Subsidios, Fideicomisos y Otras 4,752,377,714 21.2 7,911,402,773 14.5 9,057,066,000 20.7 Ayudas Endeudamiento 600,000,000 2.7 823,881,631 1.5 - - FEDERALISMO HACENDARIO No. 177 Julio-Agosto de 2012
Ingresos y Finanzas Locales TOTAL DE INGRESOS DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS. DEFINITIVOS EN CUENTA PUBLICA CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO 2011. ENTIDAD FEDERATIVA Hidalgo Jalisco México INGRESOS TOTALES 31,079,999,152 100.0 74,916,975,013 100.0 184,152,259,000 100.0 Ingresos Estatales Propios 2,285,369,005 7.35 5,720,411,184 7.64 20,384,194,000 11.07 Impuestos 777,859,846 2.50 2,512,876,673 3.35 6,654,492,000 3.61 Derechos 1,407,982,998 4.53 1,481,380,716 1.98 4,888,562,000 2.65 Contribuciones por Me- - - - - 227,054,000 0.12 jora Productos 65,830,119 0.21 319,349,539 0.43 718,767,000 0.39 Aprovechamientos 33,696,042 0.11 1,406,804,256 1.88 7,895,319,000 4.29 363,078,810 1.2 - - 29,586,687,000 16.1 Ingresos Federales 28,431,551,337 91.48 68,086,563,829 90.88 129,546,082,000 70.35 9,242,915,087 29.74 30,595,018,586 40.84 60,749,644,000 32.99 12,279,170,556 39.51 25,391,842,654 33.89 68,796,438,000 37.36 Asignaciones, Subsidios, Fideicomisos y Otras Ayudas 6,909,465,694 22.23 12,099,702,588 16.15 - - Endeudamiento - - 1,110,000,000 2.04 4,635,296,000 10.58 ENTIDAD FEDERATIVA Michoacán Morelos Nayarit_3 INGRESOS TOTALES 46,211,245,849 100 21,109,262,000 100 17,618,049,150 100 Ingresos Estatales Propios 2,389,337,907 5.2 871,230,000 4.1 715,377,320 4.1 Impuestos 917,755,180 2.0 371,870,000 1.8 506,776,902 2.9 Derechos 820,421,767 1.8 329,006,000 1.6 173,883,131 1.0 Contribuciones por Me- 3,244,956 0.0 104,205,000 0.5 - - jora Productos 147,716,210 0.3 34,778,000 0.2 5,144,733 0.0 Aprovechamientos 500,199,794 1.1 31,371,000 0.1 29,572,554 0.2 427,786,826 0.9 - - - - Ingresos Federales 43,394,121,116 93.9 18,738,032,000 88.8 14,903,903,829 84.6 14,773,153,783 32.0 7,212,581,000 34.2 4,860,765,723 27.6 20,561,486,144 44.5 8,024,435,000 38.0 6,407,137,028 36.4 Asignaciones, Subsidios, Fideicomisos y Otras Ayudas 8,059,481,189 17.4 3,501,016,000 16.6 3,636,001,078 20.6 Endeudamiento - - 1,500,000,000 7.1 1,998,768,000 11.3 113 No. 177 Julio-Agosto de 2012 FEDERALISMO HACENDARIO
TOTAL DE INGRESOS DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS. DEFINITIVOS EN CUENTA PUBLICA CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO 2011. ENTIDAD FEDERATIVA Nuevo León Oaxaca Puebla_4 INGRESOS TOTALES 68,548,018,000 100 50,429,730,000 100 64,967,204,000 100 Ingresos Estatales Propios 8,765,732,000 12.8 2,021,297,000 4.0 8,910,091,800 13.7 Impuestos 4,675,089,000 6.8 545,545,000 1.1 2,219,938,300 3.4 Derechos 2,598,297,000 3.8 815,491,000 1.6 1,293,727,100 2.0 Contribuciones por Me- - - 45,341,000 0.1 - - jora Productos 166,843,000 0.2 303,287,000 0.6 4,574,934,700 7.0 Aprovechamientos 1,325,503,000 1.9 311,633,000 0.6 821,491,700 1.3 - - - - - - Ingresos Federales 47,536,080,000 69.3 45,601,034,000 90.4 56,057,112,200 86.3 23,037,494,000 33.6 12,350,263,000 24.5 18,541,875,100 28.5 15,210,149,000 22.2 24,045,782,000 47.7 23,571,646,600 36.3 Convenios 9,288,437,000 13.6 9,204,989,000 18.3 13,943,590,500 21.5 Endeudamiento 12,246,206,000 17.9 2,807,399,000 5.6 - - 114 ENTIDAD FEDERATIVA Querétaro Quintana Roo San Luis Potosí INGRESOS TOTALES 22,524,889,083 100 29,487,640,000 100 30,164,212,000 100 Ingresos Estatales Propios 2,565,643,756 11.4 2,442,185,000 8.3 2,694,488,000 8.9 Impuestos 1,764,126,976 7.8 997,045,000 3.4 648,355,000 2.1 Derechos 520,021,385 2.3 480,842,000 1.6 1,526,144,000 5.1 Contribuciones por Me- 54,369,073 0.2 - - - - jora Productos 111,094,461 0.5 128,590,000 0.4 309,820,000 1.0 Aprovechamientos 116,031,861 0.5 835,708,000 2.8 210,169,000 0.7 770,719 0.0 - - 341,933,000 1.1 Ingresos Federales 19,958,474,608 88.6 15,017,464,000 50.9 27,127,791,000 89.9 7,995,945,958 35.5 6,176,524,000 20.9 9,151,453,000 30.3 7,695,168,765 34.2 6,274,806,000 21.3 13,247,016,000 43.9 Asignaciones, Subsidios, Fideicomisos y Otras Ayudas 4,267,359,885 18.9 2,566,134,000 8.7 4,729,322,000 15.7 Endeudamiento - - 12,027,991,000 40.8 - - FEDERALISMO HACENDARIO No. 177 Julio-Agosto de 2012
Ingresos y Finanzas Locales TOTAL DE INGRESOS DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS. DEFINITIVOS EN CUENTA PUBLICA CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO 2011. ENTIDAD FEDERATIVA Sinaloa Sonora Tabasco INGRESOS TOTALES 34,699,337,023 100 46,017,766,448 100 39,667,074,059 100 Ingresos Estatales Propios 2,820,183,763 9.6 3,231,979,009 7.0 2,181,333,658 5.5 Impuestos 1,024,526,409 3.7 1,324,244,973 2.9 1,514,180,367 3.8 Derechos 1,381,542,461 4.6 1,020,388,944 2.2 593,037,200 1.5 Contribuciones por Me- 85,814,789 0.3 - - - jora Productos 110,764,529 0.5 30,831,306 0.1 13,523,034 0.0 Aprovechamientos 217,535,575 0.5 856,513,786 1.9 60,593,057 0.2-0.4 4,538,606,325 9.9 - - Ingresos Federales 31,432,819,927 90.0 30,929,668,194 67.2 36,738,135,970 92.6 11,855,616,612 36.8 14,612,859,282 31.8 17,129,357,824 43.2 12,192,008,858 35.8 11,500,724,973 25.0 11,166,230,977 28.1 Asignaciones, Subsidios, Fideicomisos y Otras Ayudas 7,385,194,457 17.4 4,816,083,939 10.5 8,442,547,169 21.3 Endeudamiento 446,333,333-7,317,512,920 15.9 747,604,431 1.9 ENTIDAD FEDERATIVA Tamaulipas Tlaxcala Veracruz_1 INGRESOS TOTALES 39,525,939,135 100 14,380,530,327 100 79,464,876,182 100 Ingresos Estatales Propios 3,649,494,724 9.2 490,754,777 3.4 8,079,551,946 10.2 Impuestos 1,322,825,856 3.3 229,370,254 1.6 4,602,850,756 5.8 Derechos 1,201,188,471 3.0 207,684,285 1.4 2,956,478,327 3.7 Contribuciones por Me- - - - - - - jora Productos 116,767,589 0.3 37,990,443 0.3 33,127,743 0.0 Aprovechamientos 1,008,712,808 2.6 15,709,795 0.1 487,095,120 0.6 - - - - - - Ingresos Federales 33,276,870,106 84.2 13,889,775,550 96.6 71,385,324,236 89.8 13,430,745,151 34.0 5,115,745,685 35.6 29,838,600,478 37.5 14,694,109,795 37.2 5,902,438,073 41.0 33,631,682,637 42.3 Asignaciones, Subsidios, Fideicomisos y Otras Ayudas 5,152,015,160 13.0 2,871,591,792 20.0 7,915,041,121 10.0 Endeudamiento 2,599,574,305 6.6 - - - - 115 No. 177 Julio-Agosto de 2012 FEDERALISMO HACENDARIO
TOTAL DE INGRESOS DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS. DEFINITIVOS EN CUENTA PUBLICA CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO 2011. ENTIDAD FEDERATIVA Yucatán Zacatecas TOTAL NACIONAL INGRESOS TOTALES 24,157,128,066 100 24,710,059,650 100 1,464,966,696,764 100 Ingresos Estatales Propios 1,935,829,315 8.0 1,498,058,953 6.1 145,176,478,418 9.9 Impuestos 938,929,228 3.9 349,148,524 1.4 59,163,737,843 4.0 Derechos 389,568,185 1.6 674,517,986 2.7 44,016,120,421 3.0 Contribuciones por Mejora - - 222,072,361 0.9 1,777,432,004 0.1 Productos 319,968,522 1.3 32,640,567 0.1 10,319,476,556 0.7 Aprovechamientos 287,363,380 1.2 219,679,515 0.9 29,899,711,594 2.0 - - - - 72,284,819,345 4.9 Ingresos Federales 20,602,366,692 85.3 20,879,014,473 84.5 1,170,934,235,131 79.9 7,640,225,888 31.6 6,620,887,778 26.8 478,561,813,371 32.7 9,146,739,994 37.9 9,117,563,649 36.9 499,666,190,612 34.1 Asignaciones, Subsidios, Fideicomisos y Otras Ayudas 3,815,400,810 15.8 5,140,563,046 20.8 192,706,231,148 13.2 Endeudamiento 1,618,932,059 6.7 2,332,986,224_/5 9.4 76,571,163,869 5.2 Fuente. Cuadro elaborado por INDETEC, con base en Cuentas Públicas Estatales 2011. Cabe señalar que con el fin de hacer compatible la información aquí presentada, la clasificación de la información pudiera diferir con la presentada en algunas Cuentas Públicas. 1_Para el Estado de Coahuila y Veracruz se tomaron los ingresos estimados en la Ley de ingresos del Estado 2012. 2_ Para hacer comparable la información para el D.F no se consideran algunos impuestos y derechos que por ser de naturaleza municipal en el resto de las entidades federativas, así como una parte proporcional de estos en los accesorios de dichas contribuciones. Sin embargo se incluyeron en esta clasificación los ingresos provenientes de seguridad privada y bancaria que en el resto de las entidades federativas son consideradas como Derechos. 3_Se excluye la recaudación de impuestos sobre el predial y adquisición de bienes de inmuebles por ser de naturaleza municipal en el resto de los estados. 4_Se incluyen los ingresos de cuentas públicas por dos periodos en el mismo ejercicio. 5_Se incluyen 498 millones de pesos que sólo aparecen como otros extraordinarios. Xóchitl Livier De la O Hernández, estudió el doctorado en Negocios y Estudios Económicos por la Universidad de Guadalajara; es Economista; Maestra en Finanzas por la Universidad del Valle de Atemajac; actualmente se desempeña como Consultor Investigador en el INDETEC. xdelaoh@indetec.gob.mx 116 FEDERALISMO HACENDARIO No. 177 Julio-Agosto de 2012