Agosto 03, 2016 Circular No. 11 / 2016 A nuestros clientes PRINCIPALES MODIFICACIONES DE APLICACIÓN INMEDIATA DE LA TERCERA MODIFICACIÓN A LA RESOLUCIÓN MISCELÁNEA FISCAL PARA 2016 (DOF JULIO 14, 2016) El pasado 14 de Julio 2016, se publicó la tercera modificación a la miscelánea fiscal para 2016, dónde se establecen reglas nuevas para la emisión de comprobantes fiscales digitales por Internet (CFDI). 1. Reglas para emisión de comprobantes. Supuestos Antes Ahora Representaciones impresas Código de barras generado conforme a la especificación técnica que se establece en el rubro I.D del Anexo 20. Código de barras generado conforme a la especificación técnica que se establece en el rubro I.D del Anexo 20 o el número de folio fiscal del comprobante. Representaciones impresas No existía Tratándose de las representaciones impresas del CFDI por pagos que no se realicen en una sola exhibición, deberán incluir la totalidad de los datos contenidos en el complemento para pagos. CFDI que se podrá acompañar al transporte de mercancías CFDI o un comprobante impreso expedido por ellos mismos, en el que consignen un valor cero. CFDI o la representación impresa de dicho CFDI expedido por ellos mismos, en el que consignen como valor cero. Av. Santa María 2000-14 América, Tijuana BC, México 22044 Tels. (664) 686-3721 & 686-2678 www.mojicaycompania.com e-mail: info@mojica.mx En E.U.A. P.O. Box: 710 E. San Ysidro Blvd. Suite A #617 San Ysidro, CA 92173 Integrantes de Organización Resa, Asociados Internacionalmente con Jeffreys Henry International
Supuestos Antes Ahora No existía Operaciones que no se paguen en una sola exhibición (pagos en parcialidades) Emitir un CFDI por el valor total de la operación en el momento en que ésta se realice y posteriormente se expedirá un CFDI por cada uno de los pagos que se efectúen, en el que se deberá señalar cero pesos en el monto total de la operación. En el renglón de método de pago, se deberá indicar pago (ver métodos de pago) Cancelación de CFDIs No existía Cuando se tenga un CFDI en el que se acredite que la operación fue pagada en una sola exhibición o en parcialidades, el CFDI expedido por el total de la operación no podrá ser cancelado. Las correcciones deberán de realizarse mediante la emisión de CFDIs de egresos por devolución, descuentos y bonificaciones. Estas reglas entrarán en vigor, una vez que el SAT publique en su portal de internet www.sat.gob.mx el complemento para pagos. Recomendamos verificar constantemente está publicación. Los cambios referentes a la aplicación del nuevo catálogo de formas de pago, les recomendamos consultar nuestra circular No. 9 del 22 de Junio 2016. Dado la importancia de los cambios en materia de comprobantes fiscales, enviamos adjunto a esta circular invitación al curso de Actualización en Comprobantes, Contabilidad y Timbrado de Nómina 2016 dónde platicaremos a detalle estos cambios. 2
TASA DE RECARGOS FEDERALES 2016 Las tasas de recargos mensuales para pagos extemporáneos federales por 2016 son las siguientes: Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto 2016 Mes Por mora % Con autorización % 1.00 Si el plazo no excede de 12 meses 1.25 Si el plazo es de más de 12 meses y hasta 24 meses 1.50 Si el plazo es mayor a 24 meses La tasa de recargos por el mes de Junio es de % mensual y acumulados de 9.04%. FACTORES DE INFLACIÓN MENSUALES 2016 Los factores de inflación mensuales correspondientes al ejercicio 2016 son los siguientes: Mes INPC Factor mensual 2015 Diciembre 2016 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio 118.532 118.984 119.505 119.681 119.302 118.770 118.901 0.0038 0.0043 0.0014 (0.0032) (0.0045) 0.0011 Como se observa, al mes de Junio 2016 hubo una inflación de 0.11%, la inflación acumulada del año es de 0.31%. 3
TIPOS DE CAMBIO FISCAL DE JULIO 2016 Para valuar las transacciones en moneda extranjera (dlls) en los casos en que no haya costo comprobado de adquisición de dicha moneda, se utilizarán los siguientes tipos de cambio, mismos que fueron publicados en el Diario Oficial de la Federación el día anterior al que se aplican para efectos fiscales. JULIO 2016 DÍA TIPO DE CAMBIO FISCAL APLICABLE 1 18.5550 2 18.4646 3 18.4646 4 18.4646 5 18.3090 6 18.3858 7 18.7536 8 18.8161 9 18.8607 10 18.8607 11 18.8607 12 18.5991 13 18.4597 14 18.3006 15 18.3937 16 18.3061 17 18.3061 18 18.3061 19 18.4920 20 18.4879 21 18.5719 22 18.5729 23 18.6022 24 18.6022 25 18.6022 26 18.6089 27 18.7569 28 18.8114 29 18.8602 30 18.8979 31 18.8979 4
RESUMEN DE DISPOSICIONES RELEVANTES PUBLICADAS DURANTE EL MES DE JULIO 2016 EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIÓN Como anexo único, estamos adjuntando este importante resumen. Atentamente Mojica y Compañía, S.C. C.P. y Lic. José David Mojica Hernández 5
DÍA MOJICA y COMPAÑÍA, S.C. RESUMEN MENSUAL DE PUBLICACIONES RELEVANTES DEL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIÓN DEL 01 AL 31 DE JULIO DEL 2016 P U B L I C A C I Ó N 06 Equivalencia de monedas de diversos países con el dólar de EUA, por el mes de junio de 2016. 08 INPC junio 2016 = 118,901 (Inflación mensual de 0.11% y acumulada anual de 0.31 %) Valor de las UDIs del 11 al 25 de julio de 2016. 12 Costo de captación de los pasivos a plazo en dólares de EUA (CCP-Dólares) junio 2016: 3.43 % 14 Tercera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2016 y sus anexos 1 y 1A. 25 INPC de la 1er quincena de julio 2016: 119.236, Valor de las UDIs del 26/julio. al 10/agosto./2016. 25 Indicadores Económicos Tasas para julio 2016. Costo Porcentual Promedio de Captación (CPP) 2.67 % Costo de Captación a plazo de pasivos en M.N. (CCP) 3.75 % Costo de Captación a plazo de pasivos en UDIs (CCP-UDIs) 4.36 % 28 Decreto por el que se modifica el Decreto por el que se establecen diversos Programas de Promoción Sectorial, el Decreto por el que se establecen el impuesto general de importación para la región fronteriza norte y el Decreto para el Fomento de la Industria Manufacturera, Maquiladora y de Servicios de Exportación 6
ASESORES EN ADMINISTRACIÓN Y PRODUCTIVIDAD, S. C. Actualización Fiscal 2016 en Comprobantes Fiscales, Contabilidad Electrónica y Timbrado de Nóminas Conforme al anexo 20 y 24 Tercera modificación a la Miscelánea Fiscal del 14 de Julio2016 PROGRAMA I. Introducción/ Contexto actual de la nueva administración tributaria digital. II. Contabilidad Electrónica - Cambios en 2016 - Multas por no enviar la contabilidad electrónica al SAT - Envíos de la contabilidad al SAT - Anexo 24 - Balanzas ajustadas 2015 III. Obligados a enviar la Contabilidad Electrónica al SAT a partir de Enero 2016 - Contribuyentes que pueden utilizar el sistema mis cuentas en la página del SAT. IV. Análisis de puntos finos en el timbrado de nóminas. V. Nuevas reglas en expedición de CFDIs (3ra Miscelánea Fiscal DOF 14 Julio, 2016) - CFDI "cero pesos", complemento para pagos. - Nuevo catálogo de formas de pago en comprobantes (vigente a partir del 15 de Julio). - Reglas para operaciones pagadas en parcialidades. VI. Resumen de preguntas, dudas más frecuentes y recomendaciones - Validaciones y cruces contables y fiscales - Revisiones electrónicas del SAT 2016 Expositores CPC José Mojica CPC y Lic. Javier Valderrama CP Jorge Zaragoza CP y Lic. David Mojica Lugar y Fecha Jueves 18 de Agosto, 2016 Inicia Registro 12:45 p.m. Inversión $1,400. MN + IVA Hotel Lucerna, Salón la Capilla I Exposición de 1:00 pm a 5:00 pm Informes y Reservaciones al 664 686 37 21 asap@asapsc.mx asaptijuana CURSOS Y SEMINARIOS DE CAPACITACIÓN CON VALIDEZ OFICIAL ANTE LA STPS AV SANTA MARÍA #2000-12, COL. AMÉRICA, CP 22044, TIJUANA B. C. www.asapsc.mx