CFDI por pagos realizados y método de pago. C.P.C. & M.I. Aldo Octavio Camacho Murillo L.C.P.F. & L.D. Roberto Antonio Avilés Gutiérrez

Transcripción

1 CFDI por pagos realizados y método de pago C.P.C. & M.I. Aldo Octavio Camacho Murillo L.C.P.F. & L.D. Roberto Antonio Avilés Gutiérrez

2 Objetivo Regla (Forma de pago opción NA). Regla (CFDI por pagos realizados). Preguntas

3 Forma de pago Anexo 20 Expedición CFDI Qué es la forma de pago? Se entiende en la manera en que será llevada a cabo la operación, es decir en una sola exhibición o en parcialidades.

4 Método de pago Anexo 20 Expedición CFDI Qué es el método de pago? Se entiende como la manera en que se pago o liquidó la operación, es decir, en efectivo, cheque, transferencia, etc.

5 .Forma de pago Código Fiscal de la Federación. 29.-A Los comprobantes fiscales digitales a que se refiere el artículo 29 de este Código, deberán contener los siguientes requisitos: ( ) VII El importe total consignado en número o letra, conforme a lo siguiente: ( ) c) Señalar la forma en que se realizó el pago, ya sea en efectivo, transferencias electrónicas de fondos, cheques nominativos o tarjetas de débito, de crédito, de servicio o las denominadas monederos electrónicos que autorice el Servicios de Administración Tributaria.

6 Regla Tercera Resolución Miscelánea Fiscal 2016 Esta regla otorga la facilidad de aplicar en la factura la leyenda NA o cualquier otro similar, en los siguientes rubros: Régimen Fiscal (Persona Física con Actividad Empresarial, Persona Moral de Régimen General, entre otros). Domicilio o sucursal donde se elabora el CFDI Forma o método en que se realizó el pago en el CFDI (efectivo, cheque transferencia, tarjeta de crédito, etc )

7 Regla Tercera Resolución Miscelánea Fiscal 2016 La regla señala que también es valido anotar la vía en que se pagara el CFDI de acuerdo a la información que se tenga al momento de realizar el comprobante fiscal.

8 Regla Tercera Resolución Miscelánea Fiscal 2016 Sin embargo, la misma regla tiene excepciones para la utilización de la expresión NA, como son los siguientes casos; Si se pagó antes de que se emita el CFDI (comprobante fiscal). Si al momento de expedir el CFDI están realizando el pago del comprobante fiscal. En estos casos se deberá utilizar el catalogo de método de pago.

9 Catálogo de formas de pago publicado en portal SAT Qué es el catalogo de formas de pago? Es un catalogo que publicó el SAT en su pagina web en donde señala una clave para cada tipo de pago. Estas claves deberán ser utilizadas; Cuando primeramente se haga el pago y después se emita el CFDI. O el CFDI se emita al momento del pago.

10 No confundir Anexo 24 (Contabilidad Electronica)

11 Cuando podrán expresar NA? Una sola Exhibición Pago Parcialidades Pago Antes de Facturar Pago al momento de facturar Pago después de facturar Opción anotar NA Siguientes CFDI volver a regla Utilizar catalogo formas de pago Utilizar catalogo formas de pago Opción de anotar NA

12 Catálogo publicado en portal SAT Qué pasa si pagan de diferentes maneras? Se deberá seleccionar cada una de las claves aplicables, empezando por el pago de mayor monto y así hasta llegar al final a la forma con el que se pagó la menor cantidad del pago, separándolas por una coma. Ejemplo: El cliente paga una compra de $ 10,000 con tres métodos de pago, $ 7,000 con tarjeta de crédito, $ 2,000 en efectivo y $ 1,000 con vales de despensa. El método de pago quedaría de esta manera: 04,01,08

13 Supuestos prácticos En el catalogo no se indica la expresión NA, Puedo indicar la clave 99 como similar a NA? No, se deberá colocar simplemente la expresión NA sin indicar ninguna clave. La clave 99 se utiliza para cuando se haya pagado la factura de algún modo que no se muestre en el catalogo.

14 Preguntas frecuentes SAT

15 Preguntas frecuentes SAT

16 Preguntas frecuentes SAT

17 Preguntas frecuentes SAT

18 Preguntas frecuentes SAT

19 Regla RMF 2016 CFDI Pagos Realizados / 3ra RMF Cuando una operación no se pague en una sola exhibición, se deberá hacer una factura por el valor total de la operación y después se deberá hacer una factura por cada uno de los pagos que se efectúen. Cuando se realice una factura por cada uno de los pagos, se deberá señalar cero pesos en el monto total de la operación y como método de pago la expresión pago.

20 CFDI Pagos Realizados / 3ra RMF Regla RMF 2016 Además, cuando se realice una operación donde se indico Pago en una sola exhibición pero esta operación no fue pagada al momento de hacer el CFDI, se deberá utilizar el complemento de pagos. Es decir, se deberá hacer otro factura por el pago realizado, independientemente de que no sea en parcialidades. Esto quiere decir que cualquier venta a crédito deberá realizarse un CFDI por el pago realizado con posterioridad.

21 Regla RMF 2016 CFDI Pagos Realizados / 3ra RMF Otro punto a considerar es que cuando se tenga un CFDI con complemento para pagos donde se acredite que la operación ha sido total o parcialmente pagada, el CFDI por el total de la operación no podrá cancelarse, y se tendrá que generar una nota de crédito. El CFDI con complemento para pagos podrá cancelarse siempre que se sustituya por otro con los datos correctos y se realice a mas tardar el ultimo dia del ejercicio en que fue emitido el CFDI.

22 Probable Complemento de pagos Dónde se deberá señalar cero pesos? En subtotal, IVA y total debo expresar cero pesos? Régimen Fiscal N/A Documento Relacionado Método de pago Pago IdDocumento aeba3607-8bf a6c9- ad77fb790a73 Moneda MXN Moneda MXN Tipo de Cambio Tipo de Cambio Monto $ 0.00 Forma de Pago Pago en Parcialidades Número de Operación 524 Número de Parcialidad 1 RFC Emisor de la cuenta ordenante AIGT G6 Importe de Saldo Anterior $255, Cuenta del Ordenante Importe Pagado $100, RFC Emisor de la Cuenta beneficiario RET810319HK7 Importe Saldo Insoluto $155, Cuenta del Beneficiario Tipo de Cadena Pago SPEI Certificado Pago Cadena de Pago 1.0 aeba3607-8bf a6c9-ad77fb790a T20:20:12 YrIagEod2uyk9m1vK esetix7vwtfuvevd7kyjvpu8rk7rjdvpsfdig6fz0dqhh7sqdhu3yifa5p9g5hl0r2+ym5vadcsn8fus IeCMUtmzBC9DHJgOGFF5de2obnZOb62vweUhnrDrClw6U9Tn12PqNPYFywL8tsxQW0Qf+LIPWo=

23 Supuestos prácticos La regla menciona seleccionar en método de pago el concepto pago, sin embargo, en el catalogo de claves no se encuentra. Ante esta problemática tendremos que esperar a que se publique el complemento de pagos correspondiente y ante ello existe la posibilidad de ser publicado un nuevo catalogo de claves en el cual se enliste este concepto.

24 Supuestos prácticos Si se lleva a cabo una compra o venta a crédito aunque sea en una sola exhibición, Habrá que cumplir con la regla ? De acuerdo a lo que contempla la regla, se tendrá que realizar otra factura con el complemento de pago correspondiente.

25 Supuestos prácticos Un cliente hace un anticipo por $ 100,000 MXN el 01 de Septiembre, sin embargo, el proveedor aun no sabe que mercancía o servicio prestará. El 20 de Septiembre se solicita la mercancía o servicio por un valor de $ 200,000 y se solicita la aplicación de los $ 100,000 MXN anteriormente pagados. Los $ 100,000 MXN restantes serán pagados el 5 de Octubre. Cómo se deberá hacer el registro en el CFDI? Cuántos CFDI debo realizar?

26 Obligatoriedad Los complementos que el SAT publique en su portal, serán obligatorios, después de treinta días naturales, contados a partir de su publicación en la pagina web del SAT.

27 Pago en parcialidades (Vigente) Entonces, al día de hoy Como se genera un CFDI por pago en parcialidades? Elaborar un CFDI por el total de la operación, señalando en forma de pago Pago en parcialidades Elaborar un CFDI por cada pago realizado haciendo referencia al folio fiscal de la factura por el total de la operación, además el monto total de la operación y el numero y monto de la parcialidad.

28 Sanciones El no cumplir con los requisitos señalados en las normas fiscales respecto a los CFDI s pudiera llegar a generar : Multa de $13, a $77,

29 Preguntas

30 GRACIAS!! C.P.C. & M.I. Aldo O. Camacho Murillo Tax Associate +52 (33) Ext L.C.P.F. & L.D. Roberto Antonio Aviles Gutiérrez Tax Senior +52 (33) Ext México City Guadalajara Monterrey León