Facturación Electrónica

Transcripción

1 Servicio de Administración Tributaria Administración General de Servicios al Contribuyente Facturación Electrónica Reforma Fiscal Diciembre, 2013

2 Marco Normativo de CFDI 2014 CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN 28.- Obligación de llevar contabilidad 29.- Expedición de comprobantes 29-A.- Requisitos de comprobantes Publicado el 9 de diciembre de 2013 ANEXO 20 Estándar Técnico I. CFD-I Por publicar en la RMF 2014 REGLAS DE RESOLUCION MISCELANEA XX De los Comprobantes Fiscales Digitales a través de Internet o Factura Electrónica. XX De los comprobantes simplificados Por publicar en la RMF 2014

3 A partir del 1 de enero de 2014:! Se deroga el esquema de CFD* CAPITULO I Reglas I a la I , I ,1 y I CAPITULO II Sección II y Capítulo II.2.7. ANEXO 1-A Fichas 111/CFF, 112/CFF, 114/CFF, 119/CFF, 121/CFF, 122/CFF y 123/CFF ANEXO 20 Rubro I 2ª Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para Publicada el 31 de mayo de *Vigentes hasta el 31 de diciembre de CFD <xml/>

4 A partir del 1 de enero de 2014:! Se deroga el esquema de Facturas impresas con CBB* CFF Artículo 29-B RMF CAPITULO I Reglas I a la I CAPITULO II Regla II ANEXO 1-A Fichas 124/CFF, 125/CFF, 126/CFF y 127/CFF *Vigentes hasta el 31 de diciembre de 2013.

5 A partir del 1 de enero de 2014:! Se derogan las facilidades previstas en la regla I Fracción I. Formas o recibos oficiales por el Pago de contribuciones. Fracción II. Formas o recibos oficiales por el pago de productos y aprovechamientos. Fracción III. Escritura pública o póliza. *Vigentes hasta el 31 de diciembre de 2013.

6 COMPROBANTE FISCAL DIGITAL POR PAGOS DE SUELDOS Y SALARIOS (RECIBO DIGITAL DE NÓMINA)

7 Qué es un recibo de nómina digital? Es un comprobante electrónico que entrega el patrón al trabajador que percibe ingresos por sueldos y salarios.

8 Fundamento Legal Artículos 27, fracción V y 99, fracción III de la Ley del Impuesto sobre la Renta Establece la obligación para los empleadores o patrones de expedir las constancias de dichas retenciones. Artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de Federación Establece los requisitos que deben contener los comprobantes fiscales.

9 Quiénes deben expedirlo? Todas las personas físicas o morales que en la realización de una actividad económica tengan trabajadores a los que les pague sueldos y salarios (patrones). A partir de cuando se debe expedir? A partir del 1 de enero de 2014

10 Qué necesito para expedirlo? Contar con Firma Electrónica Avanzada FIEL Obtener el certificado de sello digital Contar con un auxiliar de facturación o utilizar la herramienta gratuita del SAT Valide los requisitos del comprobante. Incorpore el sello digital del SAT

11 Cómo genero el CFDI de nómina? Guía para el llenado de campos. 1. Datos del emisor y receptor 2. Datos del recibo 3. Conceptos 4. Impuestos Catálogos. 1. Régimen de Contratación del trabajador 2. Catálogo de Bancos 3. Riesgo Puesto 4. Tipo Percepción 5. Tipo Deducción 6. Tipo de incapacidad

12 Qué conceptos contiene el Complemento? Facturación electrónica

13 Qué conceptos debe contener? Conceptos generales contenidos en el Anexo 20 y en el Complemento Nómina RFC del empleador (emisor) El régimen fiscal en que tributa el emisor (patrón). Lugar de expedición del comprobante La expresión: Se paga en una sola exhibición. El importe total consignado en letra. Forma en que se realizó el pago. RFC y CURP del empleado Numero de seguridad social (IMSS, ISSSTE) Número de días pagados o periodo de pago Monto total de percepciones Monto de retenciones Aportaciones de seguridad social Medio de pago BANCO y CLABE Salario Base de cotización Salario Diario Integrado Registro patronal

14 Recibo de nómina tradicional: Facturación electrónica

15 Recibo de nómina en XML: Es el único documento que tiene valor para efectos fiscales

16 Representación impresa del recibo de nómina digital Los patrones podrán entregar una representación impresa del recibo de nómina digital de las remuneraciones cubiertas a sus trabajadores, sin que la misma tenga valor para efectos fiscales, solo para efectos laborales.

17 Los datos del recibo tradicional se incluyen en el nuevo comprobante de nómina Recibo tradicional Datos digitales XML Representación impresa del recibo digital

18 Cómo generar el recibo de nómina digital Utilizar herramienta: gratuita ofrecida por el SAT o un auxiliar de facturación Recibo tradicional Captura la información que corresponda al recibo de nómina Sella y certifica el recibo de nómina El SAT genera el XML y la representación impresa del recibo de nómina 6 Representación impresa del recibo de nómina que adicionalmente se podrá entregar al trabajador 5 XML a entregar al trabajador

19 Aspectos importantes a considerar: La clasificación de Percepciones y Deducciones se basa en la Declaración Informativa Múltiple que los retenedores entregan cada año, los conceptos que contiene son familiares para las áreas de nómina de las empresas. Se muestran algunos conceptos :

20 Aspectos importantes a considerar: Algunos recibos de nómina contienen datos que no aparecen en el formato del complemento, por ejemplo: Descripción de claves de percepciones y deducciones Logos Firma del trabajador Leyendas con información para el trabajador Estos datos pueden agregarse en una Addenda al cuerpo del comprobante, ya que no son obligatorios.

21 Aspectos importantes a considerar: No es obligatorio que las empresas usen un recibo de nómina modelo, sólo se indica los datos obligatorios para para su aplicación fiscal. La representación impresa es propia de cada empresa, no hay requisitos para ésta. La generación de archivos digitales para el recibo de pago es un paso más en el proceso de nómina, no es un proceso nuevo. Los patrones siguen cumpliendo con todas las obligaciones que establecen otras leyes: Ley Federal del Trabajo, Ley del INFONAVIT, Ley del Seguro Social, entre otras.

22 Aspectos importantes a considerar: Se debe emitir un comprobante de nómina digital por cada pago realizado, por ejemplo, en caso de pagos quincenales se tendrán que emitir dos comprobantes digitales de nómina por mes. Los importes de percepciones o deducciones por lo general son números positivos pero también podrán utilizarse, en su caso, números negativos.

23 Utilidades y beneficios del comprobante de nómina digital Es un comprobante deducible. Quien lo emite está autenticado, es alguien que puede expedir un comprobante. Permite el prellenado de la declaración anual.

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