Declaración anual de personas morales & Facturación electrónica. Mtro. y C.P. Joel Álvarez Bautista

Transcripción

1 Declaración anual de personas morales & Facturación electrónica Mtro. y C.P. Joel Álvarez Bautista

2 Declaración anual de Personas Morales Declaraciones complementarias.- Éstas podrán presentarse, para modificar y/o corregir la información ya declarada, hasta en tres ocasiones, siempre que no haya iniciado la autoridad sus facultades de comprobación.

3 Declaraciones complementarias. Declaración anual de Personas Morales - Me notificaron una visita domiciliaria, puedo corregirme? - Pagué menos impuesto en mi declaración? - Con el dictamen fiscal corrijo mis omisiones?

4 Declaración anual de Declaración anual consolidada Personas Morales La presentación se realizará dentro de los 4 meses siguientes al cierre del ejercicio. Aún estamos a tiempo para presentarla!!

5 Facturación Electrónica Desde 2005, la facturación electrónica comenzó como un esquema opcional para la emisión de comprobantes fiscales. La obligación de los contribuyentes entró en vigor el 1º de enero de 2011, sin embrago, en ese tiempo los contribuyentes que aún tenían facturas impresas pudieron utilizarlas hasta terminárselas o concluyera su vigencia.

6 Facturación Electrónica Los comprobantes fiscales pueden ser: a) Comprobantes impresos con Código de. Barras Bidimensional (CBB) b) Comprobante Fiscal Digital (CFD) A quien le aplica esta disposición? a) Personas Físicas b) Personas Morales c) Comprobante Fiscal Digital por(cfdi) Internet

7 Facturas impresa con CBB Este tipo de comprobantes es aplicable para los contribuyentes con ingresos acumulables iguales o superiores a 4 millones de pesos al año, debiendo cumplir con los requisitos, entre otros, del artículo 29 A del CFF.

8 Facturas impresa con CBB Si en el transcurso del ejercicio mis ingresos acumulables superan los $ 4, ? A partir de ese momento tendré que suspender la emisión de comprobantes con CBB y comenzar a emitir CFDI.

9 Facturas impresa con CBB Cuáles son los requisitos para imprimir mis propios comprobantes con CBB? Clave CIECF. FIEL vigente. Solicitar autorización de folios según el régimen. Dar formato a mi comprobante fiscal o imprimirlos con un tercero.

10 Facturas impresa con CBB Cuáles son los requisitos qué deben contener mis comprobantes con CBB? Clave del Registro Federal de Contribuyentes del emisor. Régimen Fiscal en que tributen conforme a la Ley del ISR. Si se tiene más de un local o establecimiento, se deberá señalar el domicilio del local o establecimiento en el que se expidan. Lugar y fecha de expedición. El número de aprobación y número de folios asignados. Formade pago

11 Facturas impresa con CBB Cuáles son los requisitos qué deben contener mis comprobantes con CBB? Adicional a los requisitos del art. 29 A del CFF, los comprobantes deben llevar impreso el Código de Barras Bidimensional con una medida mínima de 2.75 x 2.75 cm. Además contener el número de autorización SICOFI.

12 Facturas impresa con CBB Finalmente los comprobantes llevarán las siguientes leyendas La reproducción apócrifa de este comprobante constituye un delito en los términos de las disposiciones fiscales Este comprobante tendrá una vigencia de dos años contados a partir de la fecha de aprobación de la asignación de folios, la cual es: dd/mm/aaaa Impresas en un tamaño no menos a 5 puntos

13 Factura impresa con CBB Esta modalidad es aplicable a personas físicas y morales cuyos ingresos acumulables sean igual o menor a $ 4,000,000 anuales. Personas físicas - Actividad empresarial - Honorarios - Arrendamiento

14 Comprobante Fiscal Digital (CFD) Opté por emitir el Comprobante fiscal Digital (CFD) Esta modalidad entró en vigor en los ejercicios anteriores a 2010 y fue opcional para lo cual los contribuyentes debieron cumplir ciertos requisitos y obligaciones. Esta opción sigue vigente para el ejercicio 2013 sólo para los que efectivamente emitieron por lo menos un CFD antes del 31 de diciembre de 2010.

15 Requisitos y obligaciones - Contar con FIEL vigente. - Obtener un Certificado de Sello Digital. - Solicitar autorización de folios. Comprobante Fiscal Digital (CFD) - Se deberá proporcionar mensualmente al SAT, a través de medios electrónicos, la información correspondiente a las Facturas Electrónicas (CFD) que se hayan expedido con los folios asignados utilizados en el mes inmediato anterior a aquél en que se proporcione la información. Regla II fracción III de la RMF para 2013.

16 Comprobante Fiscal Digital por (CFD) Requisitos de los CFD Además de los señalado en el artículo 29 -A del CFF Versión del esquema del CFD. Número de serie del certificado digital con el que se generó el sello del CFD, expresado a 20 posiciones. Expresar el certificado de sello digital que ampara al comprobante como texto. Número y año de la aprobación de los folios, hora de expedición.

17 Requisitos de los CDF Comprobante Fiscal Digital por (CFD) En caso de operaciones con público en general utilizarán el RFC genérico XAXX La cadena original con la que se generó el sello digital. VI. Cualquiera de las siguientes leyendas: Este documento es una representación impresa de un CFD, "Este documento es una representación impresa de un Comprobante Fiscal Digital" o "Este documento es una impresión de un Comprobante Fiscal Digital.

18 La emisión de este tipo de comprobantes (CFD), según comentarios de SAT estará vigente sólo por Para el ejercicio fiscal 2014 todos los contribuyentes deberán migrar y CFDI.

19 Qué es un CFDI? En un comprobante fiscal digital emitido por un tercero, es decir, un Proveedor Autorizado de Certificación (PAC), que deberán emitir con ingresos superiores a $4,000,000 al año. Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) Esta modalidad es obligatoria para todos los contribuyentes a partir del ejercicio fiscal 2013

20 Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) Emisión de CFDI Los contribuyentes con facturación superior a los cuatro millones de pesos y que aún no se han sumado a la factura electrónica, a partir del comienzo de 2013, estarán incurriendo en delitos fiscales, de modo que, debe ser prioridad para ellos acercarse a los proveedores certificados por el SAT.

21 Firma electrónica. Clave CIECF. Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) Requisitos para la emisión de los CDFI Obtener un Certificado de Sello Digital. Utilizar Herramienta gratuita ofrecida por el SAT. Contratar los servicios de un PAC autorizado por el SAT.

22 Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) Requisitos de los CFDI Los requisitos que deben contener estos comprobantes son los contenidos en el artículo 29-A del CFF y los aplicables para los CFD. La emisión de éstos con los requisitos corresponde al PAC autorizado por el SAT.

23 Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) Otras consideraciones - Para los CFDI no es necesario solicitar folios, ni enviar un reporte mensual al SAT. - El PAC es el encargado de asignar los folios e incorporales el sello digital. - No es posible dejar folios o facturas en blanco

24 Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) Emisión de los CDFI Los CFDI pueden, emitirse entre otros, en los siguientes casos: Facturas. Recibos de honorarios. Recibos de arrendamiento. Recibos de donativos. Notas de cargo. Notas de crédito. Comprobante de pago a plazos. Boleta de empeño. Etc.

25 Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI)

26 Cómo sé si el comprobante que me entregaron es válido? Facturas impresa con CBB El SAT, en su página, ofrece una herramienta fácil de El SAT, en su página, ofrece una herramienta fácil de utilizar para verificar y validar la autenticidad de los CBB, CFD y CFDI que recibimos.

27 Facturación Electrónica Mtro. y C.P. Joel Álvarez Bautista. Universidad Anáhuac México Sur. Correo electrónico: jalvarezbmx@yahoo.com.mx Página web: Tel