FACTURACIÓN ELECTRÓNICA

Transcripción

1 FACTURACIÓN ELECTRÓNICA 2011

2 GLOSARIO CFD Comprobante Fiscal Digital CFDI Comprobante Fiscal Digital a través de Internet SICOFI Sistema integral de Comprobantes Fiscales CESD Certificado Especial de Sello Digital

3 CBB Certificado de Barras Bidimensional PSECFDI Proveedor de Servicios de Expedición de Comprobantes Fiscales a través de Internet PSGCFDA Prestador de Servicios de Generación de Comprobantes Fiscales Digitales a sus Agremiados

4 Comparativa entre esquemas 2010 y La regla es el uso de papel: 98% emiten factura impresa La opción es usar factura electrónica: 2% emiten factura electrónica 2011 y en adelante La regla será el uso de la factura electrónica La opción será el uso de papel

5 Artículos reformados: ART 29 Se deja como opción el uso del papel en operaciones que no excedan de $2,00000 Desaparece la figura del impresor autorizado La solicitud de folios deberá realizarse directamente por el contribuyente La impresión de los comprobantes fiscales podrá efectuarla el contribuyente por medios propios o a través de terceros Art 29 CFF

6 Se tendrá que adherir al comprobante fiscal impreso un dispositivo de seguridad Se establece la factura electrónica como obligatoria en sustitución del papel Se suprime el reporte mensual de factura electrónica y se sustituye por el envío al SAT de la factura para la validación y asignación del folio ART 29-A Modificación de requisitos de los comprobantes fiscales ART 29-C Se incorpora la facilidad del estado de cuenta puro como comprobante, sin contar con un comprobante adicional Art 29, 29-A, 29-C, CFF

7 FACTURA EN PAPEL 2011 Opción para contribuyentes con ingresos de hasta 4 mdp: Sin restricciones de monto de la factura Sin reporte trimestral Sin acudir con un proveedor de dispositivos

8 Sin acudir con impresor autorizado Los folios los solicita directamente el contribuyente utilizando la Fiel (Vigencia de dos años) Libre impresión, cumpliendo con requisitos Incorpora dispositivo de seguridad (CBB)

9 FACTURACIÓN EN PAPEL 2011 Para contribuyentes con ingresos de más de 4 mdp: Su uso está restringido a operaciones de hasta $2000 Durante el primer trimestre de 2011 podrán emitir comprobantes en papel sin restricción de monto

10 Facturas en papel actuales: FACTURACIÓN EN PAPEL 2011 Seguirán siendo válidas hasta que concluya su vigencia, sin importar el monto que amparen, incluso para contribuyentes con ingresos mayores a los 4 mdp

11 Beneficios: Para el contribuyente: Simplificación Se elimina la solicitud en papel para la aprobación de facturas No se depende de un impresor autorizado para la solicitud de autorización e impresión de las facturas Impresión de las facturas por el mismo contribuyente desde su computadora o con un impresor El contribuyente elabora sólo los documentos que requiere Seguridad El propio contribuyente será el responsable desde la solicitud electrónica de folios hasta la entrega de los comprobantes

12 Para la autoridad: Control El contribuyente no podrá negar que solicitó la autorización de facturas con su Firma Electrónica Avanzada Beneficios: Se incorpora un código de barras bidimensional como dispositivo de seguridad en los comprobantes Confiabilidad en la información tanto de los comprobantes como del uso de los folios, ya que no hay intermediarios para la solicitud e impresión de los mismos Identificar el uso de comprobantes falsos para amparar deducciones o acreditamientos inexistentes

13 1 El esquema actual se mantiene en 2011 para quienes opten hasta el 31 de diciembre de 2010 Se mantendrá el mismo esquema de CFD que opera actualmente Los requisitos para los emisores no se modifican Esta facilidad aplica sólo a los emisores de CFD por medios propios Podrán expedir CFD por todo el 2011 Comprobante Fiscal Digital

14 Comprobante Fiscal Digital 2 Por medios propios o a través de un PACFD Los contribuyentes que antes de 2011 emitieran CFD por medio de un PACFD y para quienes se incorporen en 2011, podrán optar y emitir CFD hasta el 30 de junio de Para todos los contribuyentes que hayan optado o que opten por Microe

15 Factura Electrónica 2011: Uso obligatorio para contribuyentes con ingresos superiores a los 4 millones de pesos en el ejercicio, con opción de uso de Factura en Papel en montos inferiores a $2,00000

16 Caso 1 Contribuyentes que durante 2010 expidieron únicamente comprobantes fiscales en papel, cuentan con Fiel y sus ingresos son inferiores a 4 millones Este tipo de contribuyentes podrán: Continuar emitiendo sus comprobantes en papel (esquema 2010) hasta que los mismos se le terminen o acabe su vigencia Incorporarse al esquema general de CFDI y emitir comprobantes en papel en sus operaciones que no excedan de dos mil pesos Emitir comprobantes en papel (esquema 2011)

17 Caso 2 Contribuyentes que durante 2010 expidieron CFD por medios propios y comprobantes en papel Seguir utilizando sus facturas impresas por impresor autorizado, hasta que se agoten o se acabe su vigencia Emitir CFDI y comprobantes en papel (esquema 2011) en este último supuesto por operaciones de hasta dos mil pesos Si sus ingresos acumulables son menores de cuatro millones de pesos, puede emitir comprobantes en papel con código bidimensional (esquema 2011) por cualquier operación sin importar su monto Si sus ingresos son superiores a cuatro millones puede expedir comprobantes en papel con código bidimensional (esquema 2011) por cualquier operación sin importar su monto, por los primeros tres meses de 2011 Continuar durante 2011 expidiendo los CFD por medios propios Emitir CFD por medios propios y facturas impresas en establecimiento autorizado (las que aún le queden)

18 Caso 3 Contribuyentes que durante 2010 expidieron CFD por medios propios Este tipo de contribuyentes podrán: Emitir CFDI y comprobantes en papel (esquema 2011) en este último supuesto por operaciones de hasta dos mil pesos Si sus ingresos acumulables son menores de cuatro millones de pesos, puede emitir comprobantes en papel con código bidimensional (esquema 2011) por cualquier operación sin importar su monto Si sus ingresos son superiores a cuatro millones puede expedir comprobantes en papel con código bidimensional (esquema 2011) por cualquier operación sin importar su monto, por los primeros tres meses de 2011 Continuar durante 2011 expidiendo los CFD por medios propios

19 Caso 4 Contribuyente que en 2010 expidió exclusivamente CFD a través de un Prestador de servicios de generación y envío de CFD Este tipo de contribuyentes podrán: Expedir facturas electrónicas por todas sus operaciones y emitir comprobantes en papel (esquema 2011) en este último caso por operaciones menores a dos mil pesos Si sus ingresos acumulables son menores de cuatro millones de pesos, puede emitir comprobantes en papel (esquema 2011) por cualquier operación sin importar su monto Emitir comprobantes en papel (esquema 2011) durante los primeros tres meses de 2011 Expedir CFD durante el primer semestre de 2011 CFD a través de proveedor

20 Caso 5 Contribuyente que en 2010 expidió comprobantes en papel y no cuenta con Fiel Este tipo de contribuyentes podrán: Seguir utilizando sus comprobantes impresos, hasta que se agoten o se acabe su vigencia

21 Caso 6 Contribuyente que se inscriba en el mes de enero de 2011 y obtenga su Fiel al inscribirse Este tipo de contribuyentes podrán: Emitir CFDI y papel (esquema 2011) cuando en este último caso las operaciones no rebasen de dos mil pesos Si estima que sus ingresos acumulables en el 2011 serán menores de cuatro millones de pesos, puede emitir comprobantes en papel (esquema 2011) por cualquier operación sin importar su monto Si estima que sus ingresos en el 2011 serán superiores a cuatro millones puede expedir comprobantes en papel con código bidimensional (esquema 2011) por cualquier operación sin importar su monto, por los primeros tres meses de 2011 Optar por utilizar la herramienta del SAT denominada Portal Microe y expedir a través de ella CFD

22 Caso 7 Contribuyente que durante 2010 utilizó la herramienta del SAT denominada Portal Microe Este tipo de contribuyentes podrá: Optar por continuar utilizando la herramienta del SAT denominada Portal Microe y continuar emitiendo CFD a través de dicha herramienta Emitir CFDI y papel (esquema 2011) cuando en este último caso las operaciones no rebasen de dos mil pesos Si sus ingresos acumulables son menores de cuatro millones de pesos, puede emitir comprobantes en papel con código bidimensional (esquema 2011) por cualquier operación sin importar su monto Si sus ingresos son superiores a cuatro millones puede expedir comprobantes en papel con código bidimensional (esquema 2011) por cualquier operación sin importar su monto, por los primeros tres meses de 2011

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