REQUISITOS DE LAS FACTURAS ELECTRÓNICAS EN MEDIO ELECTRÓNICO

Transcripción

1 Nota importante: Le recomendamos que al validar un comprobante sin serie cuyo resultado no sea satisfactorio, intente nuevamente ingresando en el campo "Serie" la palabra "UNICA". Esto debido a que algunos impresores registraron sus aprobaciones de esta forma cuando no llevaban serie los comprobantes. REQUISITOS DE LAS FACTURAS ELECTRÓNICAS EN MEDIO ELECTRÓNICO Los requisitos que deben reunir las Facturas Electrónicas establecidos por los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación son: I. El nombre, denominación o razón social del emisor, II. Domicilio fiscal. Sí se tiene más de un local o establecimiento, se deberá señalar el domicilio del local o establecimiento en el que se expidan las Facturas Electrónicas. III. Clave del Registro Federal de Contribuyentes de quien los expida. IV. Contener el número de folio. V. Lugar y fecha de expedición. VI. Clave del Registro Federal de Contribuyentes de la persona a favor de quien se expida. VII. Cantidad y clase de mercancías o descripción del servicio que amparen. VIII. Valor unitario consignado en número e importe total señalado en número o en letra, IX. Monto de los impuestos que en los términos de las disposiciones fiscales deban trasladarse desglosados por tasa de impuesto, en su caso. X. Número y fecha del documento aduanero, así como la aduana por la cual se realizó la importación, tratándose de ventas de primera mano de mercancías de importación. XI. Sello digital amparado por un certificado expedido por el SAT. Adicionalmente debe contener los siguientes datos establecidos en el anexo 20 de la Resolución Miscelánea Fiscal: A. Versión del esquema de la Factura Electrónica (actualmente 2.0)

2 B. Número de serie del certificado digital con el que se generó el sello de la Factura Electrónica, expresado a 20 posiciones (dato opcional). C. Opcionalmente, expresar el certificado de sello digital que ampara a la Factura Electrónica como texto, en formato base 64. Se vuelve obligatorio si no se expresa el número del certificado. D. Número y año de la aprobación de los folios. E. En adición a la fracción V arriba citada la hora de expedición. F. Unidad de medida. G. En su caso, número de la cuenta predial. H. Impuestos retenidos. I. Forma de pago (aplica para bienes o servicios pagados en parcialidades). Es importante señalar que existe un elemento o nodo de tipo opcional llamado "Addenda", que permitirá al emisor integrar información de tipo no fiscal o mercantil a la Factura Electrónica en caso de requerirse. REQUISITOS DE LAS IMPRESIONES DE LAS FACTURAS ELECTRÓNICAS CUANDO ASÍ SEAN SOLICITADOS Las impresiones de las Facturas Electrónicas deben cumplir con los siguientes requisitos de acuerdo al artículo 29-A del CFF: I. Nombre, denominación o razón social del emisor. II. Clave del Registro Federal de Contribuyentes del emisor. III. Domicilio fiscal de quien los expida. IV. Contener impreso el número de folio. V. Lugar y fecha de expedición. VI. Clave del Registro Federal de Contribuyente de la persona a favor de quien se expida.

3 VII. Cantidad y clase de mercancías o descripción del servicio que amparen. VIII. Valor unitario consignado en número e importe total consignado en número o letra. IX. Monto de los impuestos que deban trasladarse, en su caso, desglosados por tasas. X. Número y fecha del documento aduanero, así como la aduana por la cual se realizó la importación, tratándose de ventas de primera mano de mercancías de importación. Otros requisitos de la Factura Electrónica contenidos en la 1a Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2010 (Regla II ) a) La cadena original con la que se generó el sello digital. Tratándose de contribuyentes que adicional a la impresión de la Factura Electrónica, pongan a disposición de sus clientes el comprobante en su formato electrónico, podrán no incluir dicha cadena original. b) Sello digital correspondiente a la Factura Electrónica. c) Número de serie del certificado de sello digital. d) Número de referencia bancaria y/o número de cheque con el que se efectúe el pago (opcional). e) La leyenda Este documento es una representación impresa de un CFD f) En caso de operaciones con público en general utilizarán el RFC genérico XAXX g) Incluir adicionalmente los montos de los impuestos retenidos, en su caso. h) En caso de contener cantidad y clase de mercancía o descripción del servicio también deberá incluir la unidad de medida. i) Hora, minuto y segundo de expedición, en adición a lo señalado en artículo 29- A, fracción III del CFF. OBLIGACIONES De quienes reciben facturas electrónicas

4 1. Conservar las facturas electrónicas recibidas en medios electrónicos actualizados. 2. Proveer a la autoridad de una herramienta de consulta de la información de las facturas electrónicas. 3. Verificar el RFC y nombre o razón social de quien emite las facturas electrónicas recibidas. PRINCIPALES PREGUNTAS Y RESPUESTAS SOBRE FACTURACIÓN ELECTRÓNICA. I.- Sobre las diferentes modalidades 1. Qué modalidades de facturación existirán en 2011? Los comprobantes que podrán emitirse del 1º de enero de 2011 conforme las disposiciones fiscales son: Factura Electrónica 2010 (CFD) Factura Electrónica (para contribuyentes que hayan optado y operen el esquema por medios propios en 2010) Factura Electrónica expedida por organizaciones y asociaciones que reúnan a productores y comercializadores agrícolas. De enero a junio de 2011 los contribuyentes obligados a emitir CFDI podrán emitir Factura Electrónica ya sea a través de proveedores autorizados o por sus propios medios. Factura electrónica por medio de la herramienta Microe. Factura Electrónica 2011 (CFDI) Factura Electrónica a través de un Proveedor Autorizado de Certificación de CFDI. Factura Electrónica a través de adquirientes de bienes de los sectores primario o minero, o de los servicios de arrendamiento de espacios para la colocación de publicidad o antenas de telefonía. Y sus presentaciones impresas correspondientes, cuando el receptor así lo soliciten. Facturación Impresa. Factura impresa en establecimiento autorizado antes de 1º de enero de 2011.

5 Factura impresa con Código de Barras Bidimensional. Fundamento Legal: Arts. 29 y 29-A del CFF y las reglas I , I , I , I y Octavo Resolutivo de la RMF para Quiénes podrán utilizar las diferentes modalidades de facturación? (1) Ingresos acumulables declarados en el ejercicio inmediato anterior o bien que calculen que sus ingresos acumulables en el ejercicio actual sr mantenga en el rango correspondiente. (2) Los contribuyentes obligados a emitir CFDI durante 2011 podrán emitir CFD por medios propios o por medio de un PACFD durante el primer semestre del En 2011, puedo emitir facturas en papel y facturas electrónicas al mismo tiempo? Si se puede utilizar simultáneamente ambas modalidades, facturas electrónicas (esquema 2011) y facturas elaboradas por impresor autorizado sin necesidad de dictaminar. 4. Tengo ingresos mayores de 4 millones y facturas con vencimiento en Las puedo seguir utilizando sin mayor requisito? Se pueden seguir utilizando sus facturas en papel elaboradas por impresor autorizado hasta su vencimiento sin importar montos de ingresos y de operaciones, y sin mayor requisito.

6 5. Los Repecos utilizarán el código de barras bidimensional? De conformidad con lo dispuesto por el párrafo décimo del artículo 29 del CFF vigente a partir del 1 de enero 2011, el SAT más adelante emitirá reglas generales específicas para comprobantes simplificados. II.- Sobre los comprobantes impresos (factura en papel) con código de barras bidimensional. 1. Quiénes podrán imprimir facturas en papel con código de barras bidimensional? Los contribuyentes que realicen operaciones cuyo monto no exceda de $2,000.00, independiente mente del monto de sus ingresos. Los contribuyentes que en el último ejercicio fiscal declararon para efectos del ISR ingresos acumulables iguales o inferiores a $4 000,000.00, sin importar el monto que amparen los comprobantes, siempre y cuando además cumplan ciertos requisitos. Los contribuyentes que en el ejercicio fiscal en que inicien actividades estimen que obtendrán ingresos iguales o inferiores a $ 4 000, sin importar el monto que amparen, siempre y cuando además cumplan con ciertos requisitos Los contribuyentes obligados a emitir el CFDI vigente el primer trimestre podrán expedir comprobantes en papel con dispositivo de seguridad, sin importar el monto. Fundamento legal: Art. 29, 5º párrafo del CFF vigente durante 2011 la regla I y Quinto Resolutivo de la RMF para Cuáles son la facturas que solo puedo utilizar hasta marzo 2011? Son los comprobantes fiscales en papel con código de barras bidimensional que podrían emitir los contribuyentes que en el ejercicio inmediato anterior hayan excedido de $ 4 000, de ingresos, de conformidad con lo dispuesto por el artículo Quinto resolutivo de la resolución miscelánea en relación con la regla I de la 1ª Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2010.

7 6. Si tengo facturas en papel con vigencia hasta febrero 2012, cuál es la obligatoriedad que tengo que cumplir a partir de 2011? Si voy a seguir utilizando mis facturas en papel por impresor autorizado. De conformidad con el artículo Décimo transitorio del CFF, es una opción el continuar expidiendo comprobantes fiscales impresos hasta el 31 de diciembre de 2010 por impresor autorizado, por lo que en 2011 no tendría que hacer nada si se elije esta opción. 7. Cuál es el fundamento que permite a los contribuyentes con ingreso superiores a $ 4 000, emitir facturas en papel por montos menores a $2,000? El fundamento es el artículo 29 párrafo quinto del CFF vigente a partir de 2011, la regla I y quinto resolutivo de la 1ª RM a la RMF para Tengo facturas impresas en papel y vencen hasta el 2012; tengo ingresos mayores a $4 millones puedo seguir utilizando éstas? Si las puede seguir utilizando hasta que concluya se vigencia. 9. Los comprobantes en papel actuales, deben contener el código de barras bidimensional o son los comprobantes fiscales en papel emitidos para 2011? Solamente los comprobantes fiscales en papel que se impriman y se emitan a partir de enero 2011, son los que deberán contener el Código de Barras Bidimensional proporcionado por el SAT. Regla I de la 1ª RMF para 2010, vigente a partir del 1 de enero El monto de $ 4 000, para efectuar en papel a partir del 2011, es para personas físicas y morales? La facilidad, y por ende el límite que menciona, aplican tanto a personas físicas como a morales. 11. Es necesario incorporar el Código de Barras Bidimensional (CBB) a los comprobantes impresos por impresor autorizado? No, los comprobantes impresos por impresor autorizado hasta el 31 de diciembre del 2010 podrán seguir siendo utilizados cumpliendo los requisitos que estuvieron vigentes hasta dicha fecha 12. Qué información contiene el CBB? RFC del emisor, No. de aprobación, rango de folios aprobado y en su caso serie, fecha de la asignación de folios y vigencia.

8 III.- Sobre la comprobación electrónica. 1. Qué vigencia tiene le certificado de Sello Digital para la Factura Electrónica? 2 años. El Derecho por el que se otorgan las facilidades administrativas en materia de simplificación tributaria publicado en el DOF el 30 de junio de 2010, sólo aplica para Firma Electrónica Avanzada. Fundamento legal: Arts. 17-D, 2º y 10 o párrafos y 29 del CFF y Art. 5 o del Decreto por el que se otorgan facilidades administrativas en materia de simplificación tributaria publicado en el DOF el 30 de junio de Cómo se almacenan las facturas electrónicas? Las personas que entreguen, envíen o reciban facturas electrónicas en su formato electrónico (XML), deberán almacenar los mismos, en medios magnéticos, ópticos o cualquier otro medio de almacenamiento informático (CD, DVD, DAT, Disco Duro, etc.), siempre que la tecnología del medio de almacenamiento sea vigente. 3. Es obligatorio que el emisor de facturas electrónicas pongan a disposición de sus clientes el archivo XML o es suficiente con entregar únicamente la presentación impresa? Los emisores de facturas electrónicas están obligados a poner a disposición de sus clientes receptores el archivo XML. Sólo si el receptor lo solicita, deberán entregar la representación impresa adicionalmente o en sustitución del XML. 4. Cuál es la forma de entrega de las facturas electrónicas? Cuando el cliente efectúa una transacción en un establecimiento, la factura electrónica podrá ser entregada: En un dispositivo de almacenamiento (memoria USB, por ejemplo) proporcionado por el receptor. Enviada por correo electrónico buzón que indique el receptor. Descarga posterior desde una página en internet mediante ruta y mecánica de acceso definidas por el emisor. Lo anterior con independencia de lo que el emisor y el receptor pudieran acordar libremente, en relación a la forma de entrega y recepción de la factura electrónica. 5. Estaré obligado a guardar en una base de datos especial la facturación electrónica que emita y la que reciba en el esquema 2011?

9 De conformidad con la regla I de la 1ª RM a la RMF 2010, la cual entra en vigor el 1 de enero 2011, se establece que los contribuyentes que emitan y reciban facturas electrónicas (CFDI), deberán almacenarlos en medios magnéticos, ópticos o de cualquier otra tecnología, en su formato electrónico XML. Opcionalmente, podrá aplicar lo dispuesto por la Secretaria de Economía en la Norma Oficial Mexicana No 151 vigente (NOM-151), publicad en el DOF. 6. Es importante que la fecha de impresión corresponda al mes de facturación, o se puede poner cualquier fecha (mes anterior)? Es importante cuidar que al momento de que se emita una factura electrónica ésta se encuentre dentro del periodo de vigencia de los folios. 7. Qué pasa con mis ventas menores a $2, no puedo emitir factura electrónica? A partir de 2011 y de acuerdo al artículo 29 del Código Fiscal de la Federación, se deberán emitir facturas electrónicas, sin embargo, dentro del mismo fundamento se establece la facilidad de emitirlas en papel cuando se trate de montos inferiores a $2,000.00, pero si se quiere proporcionar facturas electrónica por cualquier monto se puede hacer, no se limita el uso de la facturación electrónica. 8. En la facturación electrónica se debe señalar la forma de pago (efectivo, cheque, transferencia)? Qué pasa cuando la forma de pago difiere de la señalada en el comprobante? Si, debe señalarse. En el campo correspondiente deberá señalar la forma de pago cualquiera que sea, esto de conformidad con el dispuesto por la Fracción II, letra A del Anexo 20 de la Resolución Miscelánea Fiscal. Respecto a la segunda pregunta se cancela la factura y se emite otra con la correcta forma de pago. 9. Por qué se necesita validar facturas electrónicas de las adquisiciones, si ya traen sello digital? De conformidad con lo señalado en el tercer párrafo del artículo 29 del Código Fiscal de la Federación, los contribuyentes que deduzcan o acrediten fiscalmente con base en las facturas electrónicas deberán consultar en la página de Internet del SAT que el folio y el certificado del sello digital están registrados en dicho órgano desconcentrado. 10. En el caso de agentes aduanales estos emiten un documento que incluye los gastos hechos por cuenta de su cliente y adicionalmente incluyen sus honorarios en la factura electrónica, se puede dar una sola factura y que sólo se consideré como ingreso los honorarios?

10 En su caso este tipo da facilidades se regulará a través de reglas de carácter general próxima publicarse. 11. Qué diferencia existe entre un comprobante fiscal digital y una factura electrónica? Comprobante Fiscal Digital (CFD) es el término que se utiliza actualmente para comprobantes electrónicos y a partir de 2011, los comprobantes electrónicos pasan a denominarse Comprobantes Fiscales Digitales por internet (CFDI) o factura electrónica. 12. Si se elabora una factura en enero 2011 y en febrero 2011 regresan material. Se elabora una nota de crédito la cual se aplica en una factura posterior. Cómo sería el manejo en el nuevo sistema? Las notas de crédito son comprobantes fiscales que podrán expedirse en documento electrónico (CFDI/factura electrónica) o en papel con código de barras bidimensional. 13. Cómo válido una factura electrónica si la envían como archivo en formato XML? La validación de la factura electrónica se hará en la página del SAT en Internet, sección Comprobantes Fiscales. Existirán dos servicios de validación, uno en el que podrán realizarse la consulta ingresando uno por uno lo datos de cada factura a validar, y otro servicio mediante una herramienta de validación masiva de facturas electrónicas, en la cual se ingresan archivos que contengan los datos de la facturas a validar. 14. Va existir notas de crédito o cargo electrónico? Si, electrónicas o en papel según sea el caso. 15. Si se emite una Factura Electrónica, pero el cliente no quiere recibirla en formato electrónico, Qué documento se le puede entregar para cumplir con la obligación de expedir y entregar Facturas Electrónicas? Se le podrá proporcionar la representación impresa de la Factura Electrónica. 16. Cuál es la forma de entrega de las facturas electrónicas? Cuando un cliente efectúa una transacción en un establecimiento, la factura electrónica podrá ser entregada:

11 En un dispositivo de almacenamiento (memoria USB, por ejemplo) proporcionado por el receptor. Enviada por correo electrónico al buzón que indique el receptor. Descarga posterior desde una página en internet mediante ruta y mecánica de acceso definidas por el emisor. Lo anterior con independencia de lo que el emisor y el receptor pudieran acordar libremente, en relación a la forma de entrega y recepción de la factura electrónica. 17. Cuál es el fundamento legal para la Factura Electrónica? - Código Fiscal de la Federación Artículo 28, 29, 29-A, 29-B y 29C - Resolución Miscelánea Fiscal Anexo 20 (Estándar Informático) 18. Los receptores de Factura Electrónica están obligados a verificar los folios? Es una obligación que señala el Artículo 29 en su penúltimo párrafo, para comprobar su autenticidad consultar en la página de Internet del SAT si el número de folio que ampara la Factura Electrónica le fue autorizado al emisor y si el certificado de sello digital se encuentra registrado en el SAT y no ha sido cancelado. Así mismo conforme lo establece la regla I de la RMF 2010 la verificación de la autenticidad de los folios que se les hayan autorizado, así como la vigencia de los certificados de los sellos digitales que los soportan, podrá llevarse a cabo utilizando la página electrónica del SAT.