ALMACENAMIENTO Y DEDUCIBILIDAD DE LOS COMPROBANTES FISCALES DIGITALES

Transcripción

1 ALMACENAMIENTO Y DEDUCIBILIDAD DE LOS COMPROBANTES FISCALES DIGITALES A NUESTROS CLIENTES Y AMIGOS: En esta ocasión emitimos el presente boletín a efecto de informarles con respecto de las obligaciones que tenemos que observar con respecto del almacenamiento y validación de los archivos XML, que le son inherentes a los comprobantes fiscales digitales que obtenemos de nuestros proveedores de bienes y servicios. Por principio de cuentas nos gustaría comenzar por retomar cuales son los comprobantes fiscales autorizados más comunes vigentes al día de hoy, así como la forma más común de identificarlos. CFD (Comprobante Fiscal Digital) es aquel que contiene una cadena y un sello digital y es emitido generalmente por medios propios a través de programas auxiliares como SAE, CONTPAQ etc. E invariablemente contiene la leyenda Este documento es una representación impresa de un CFD CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet) es aquel que contiene una cadena y sello digital además de un código de barras bidimensional, se emite a través de un proveedor de certificación e invariablemente el documento contiene la leyenda Este documento es una representación impresa de un CFDI CBB (Código de barras bidimensional) es aquel que NO contiene ni sello ni cadena digitales y que puede emitirse pre impreso o a través de medios propios y que NO GENERA ARCHIVO XML. Comprobantes fiscales impresos, son aquellos que los que trabajamos muchos años, los cuales están impresor en establecimientos autorizados y contenían una impresión de la cedula de impresión fiscal del contribuyente que los emitía, cabe mencionar que estos dejaran de ser validos el 31 de diciembre de 2012, LES RECOMENDAMOS EN SU CASO VERIFICAR LA FECHA DE VENCIMIENTO. Ahora bien, que obligaciones tenemos con respecto de los comprobantes fiscales digitales: El almacenar los archivos digitales XML, que le son inherentes a cada comprobante recomendamos que sean en función de mes y año en carpetas, en una sola computadora, a efecto de tenerlos todos concentrados. Comprobar la autenticidad de comprobantes, en lo que respecta a el número de folio que ampara el comprobante fiscal digital de que se trate fue autorizado al emisor y si al momento de la emisión del comprobante fiscal digital el certificado que ampara el sello digital se encuentra vigente y registrado ante el SAT. Proceso que describimos a continuación.

2 Proceso para validar los archivos XML de los CFD y CFDI: 1.- Ingresar al portal del servicio de administración tributaria posicionando el cursor en el sub menú Información y servicios y dar clic en el apartado Comprobantes fiscales como se muestra en la imagen 1 Imagen Dentro de la siguiente pantalla seleccionar el apartado Verificación de comprobantes, tal como se muestra en la imagen 2 Imagen 2

3 3.- Se desplegara la siguiente pantalla (imagen 3), donde debere de seleccionar la aplicación dl comprobante que se vaya a validar ya sea CFD o CFDI Imagen 3 Ejemplo: validación de un archivo XML, de un cfd Seleccionar la aplicación para verificar la estructura, el sello y cadena original de un CFD, donde se desplegara una pantalla como la que se muestra, dar click en el recuadro cargar, donde nos solicitara el lugar o la ruta donde está almacenado el archivo XML del CFD.

4 Una vez que seleccionamos el archivo XML, dando doble click sobre de el obtendremos el siguiente resultado, de ser el comprobante fiscal correcto en su estructura. Mismo que recomendamos imprimir y anexar a la representación impresa a efecto de dar cumplimiento a lo dispuesto por el código fiscal de la federación. Es muy importante que distingamos que archivo voy a validar ya que si validamos un archivo XML de un CFD, con la aplicación para los CFDI, y viceversa tendremos un resultado negativo de la validación, así como también es necesario tener en cuenta que no debemos de cambiar ni agregar palabras o letras al nombre del archivo XML antes de validarlo. En caso de que la estructura del archivo XML, del CFD no sea correcta obtendremos el siguiente resultado

5 Ahora bien, de conformidad con las reglas I y I de la resolucion miscelanea fiscal, NO ES REQUISTO INDISPENSABLE, para DEDUCIR y ACREDITAR los importes consignados en los comprobantes fiscales digitales que recibimos de nuestros proveedores de bienes y servicios el almacenar y validar el archivo XML, pero SI es una obligacion el recabarlos y validarlos a fin de darle cumplimiento a lo dispuesto por el codigo fiscal de la federacion, de lo contrario en caso de una revision por parte de las autoridades nos haremos acreedores a una multa por incumplir dicha obligacion, por cada uno de los comprobantes que hayamos deducido y que no esten validados al momento de dicha revision. Por otro lado los comprobantes impresos que contiene un CBB, tambien son suceptibles de verificarse basta con seguir los pasos 1 y 2 detallados anteriormente, y seleccionar la opcion Verificacion de comprobantes fiscales impresos requisitar los datos que se piden y sabremos si esos comprobantes fueron autorizados por el SAT. En el caso de las facturas que amparan los servicios de Telmex, Axtel, Nextel etc. Tienen en sus paginas de internet aplicaciones para descargar los archivos XML, lo que recomendamos ampliamente que obtengan. Por esta ocasión, seria todo reiterandonos como siempre a sus ordenes en espera de sus comentarios Saludos CP Alejandro Oribe Socio Director