CONTABILIDAD. Febrero 2016

Transcripción

1 CONTABILIDAD Febrero 2016

2 JERARQUIZACIÓN DE NORMATIVIDAD APLICABLE A CONVENIOS VINCULADOS CONSTITUCIÓN POLITICA Art. 3 F V LEY DE CIENCIA Y TECNOLÓGIA Arts. 26 Y 50 CFF, LISR y LIVA RESOLUCIÓN MISCELÁNEA FISCAL REGLAS DE OPERACIÓN LINEAMIENTOS QUE REGULAN LA PROGRAMACIÓN, CAPTACIÓN, EJERCICIO, REGISTRO Y REPORTE DE LOS RECURSOS AUTOGENERADOS QUE INGRESAN AL FICDT NORMAS DE INFORMACIÓN FINANCIERA Sustancia económica Entidad económica Negocio en marcha Devengación contable Asociación de costos y gastos con ingresos Valuación Dualidad económica Consistencia

3 DEPENDENCIAS POLITECNICAS ORGANOS FISCALIZADORES INFORMACIÓN REQUERIDA

4 Requisitos de las deducciones Artículo 27 LISR Ser estrictamente indispensable para los fines de la actividad del contribuyente Comprobante fiscal a nombre del FONDO DE INVESTIGACION CIENTIFICA Y DESARROLLO TECNOLOGICO DEL IPN Pagos mayores a $2,000 deben realizarse mediante transferencia, cheque nominativo Registradas en CONTABILIDAD Retención y entero de impuestos a cargo de terceros La fecha de expedición del comprobante fiscal deberá corresponder al ejercicio por el que se efectúa la deducción LISR

5 LISR Obligaciones Contables del FICDT del IPN Art. 76 LISR I. Llevar la contabilidad de conformidad con el Código Fiscal de la Federación, su Reglamento y el Reglamento de esta Ley, y efectuar los registros en la misma. II. Expedir los comprobantes fiscales por las actividades que realicen. III. Expedir los comprobantes fiscales en los que asienten el monto de los pagos efectuados

6 CONTABILIDAD ELECTRONICA Artículo 28 del CFF I. La contabilidad, para efectos fiscales, se integra por los libros, sistemas y registros contables, estados de cuenta además, de la documentación comprobatoria de los asientos respectivos, así como toda la documentación e información relacionada con el cumplimiento de las disposiciones fiscales, la que acredite sus ingresos y deducciones

7 CONTABILIDAD ELECTRONICA Artículo 28 del CFF II. Los registros o asientos contables a que se refiere la fracción anterior deberán cumplir con los requisitos que establezca el Reglamento de este Código y las disposiciones de carácter general que emita el Servicio de Administración Tributaria.

8 CONTABILIDAD ELECTRONICA Artículo 28 del CFF III. Los registros o asientos que integran la contabilidad se llevarán en medios electrónicos conforme lo establezcan el Reglamento de este Código y las disposiciones de carácter general que emita el Servicio de Administración Tributaria. La documentación comprobatoria de dichos registros o asientos deberá estar disponible en el domicilio fiscal del contribuyente.

9 CONTABILIDAD ELECTRONICA Artículo 28 del CFF IV. Ingresarán de forma mensual su información contable a través de la página de Internet del Servicio de Administración Tributaria, de conformidad con reglas de carácter general que se emitan para tal efecto.

10 CONTABILIDAD ELECTRONICA Artículo 33 apartado B del RCFF Los registros o asientos contables deberán: I. Ser analíticos y efectuarse en el mes en que se realicen las operaciones, actos o actividades a que se refieran, a más tardar dentro de los cinco días siguientes a la realización de la operación, acto o actividad;

11 CONTABILIDAD ELECTRONICA Artículo 33 apartado B del RCFF Los registros o asientos contables deberán: II. Integrarse en el libro diario, en forma descriptiva, todas las operaciones, actos o actividades siguiendo el orden cronológico en que éstos se efectúen, indicando el movimiento de cargo o abono que a cada una corresponda, así como integrarse los nombres de las cuentas de la contabilidad

12 CONTABILIDAD ELECTRONICA Artículo 33 apartado B del RCFF Los registros o asientos contables deberán: III. Permitir la identificación de cada operación, acto o actividad y sus características, relacionándolas con los folios asignados a los comprobantes fiscales o con la documentación comprobatoria, de tal forma que pueda identificarse la forma de pago, las distintas contribuciones, tasas y cuotas, incluyendo aquellas operaciones, actos o actividades por las que no se deban pagar contribuciones, de acuerdo a la operación, acto o actividad de que se trate;

13 CONTABILIDAD ELECTRONICA Anexo 24 RMF 2016 Principios de Contabilidad Electrónica: vertiente FICDT del SIGA 1 Almacena Asocia Válida Recupera

14 CONTABILIDAD ELECTRONICA Anexo 24 RMF 2016 Catálogo de Cuentas Auxiliar de Cuentas Balanza de Comprobación Auxiliar de Folios Pólizas

15 CONTABILIDAD ELECTRONICA Anexo 24 RMF 2016

16 XML 2: Balanza de Comprobación anexo 24 RMF 2016 Después de enviar las balanzas de comprobación al SAT, puede efectuar una revisión general de los saldos y movimientos que se reflejan en las cuentas y en caso de que tenga alguna duda sobre la documentación presentada o detecte alguna contingencia entre lo que está registrado en la contabilidad y lo reportado en las declaraciones, el SAT solicitará al contribuyente realizar un siguiente proceso:

17 XML 2: Balanza de Comprobación anexo 24 RMF 2016 Enviar su contabilidad detallada con pólizas y folios de los comprobantes fiscales digitales. Información de las pólizas generadas incluyendo el detalle por transacción, cuenta, subcuenta y partida, así como sus auxiliares. Existen 4 tipos de solicitudes por parte del SAT para los XML adicionales: Acto de Fiscalización Fiscalización compulsa Devolución Compensación

18 CONTABILIDAD ELECTRONICA Anexo 24 RMF 2016

19 Vertiente FICDT del SIGA Clave de Acceso Personalizada Supervisor u Operador Nombre y correo electrónico institucional Oficio solicitando apertura de cuenta bancaria Fechas de cierre el día 10 de cada mes (hábil o inhábil) Reporte de impuestos a mas tardar el día 11 del mes, entregando deposito o transferencia bancaria

20 CUENTAS CONTABLES Estado de Situación Financiera 10. Activo 11. Circulante 20. Pasivo 21. Circulante 30. Patrimonio contable Cierre del ejercicio

21 CUENTAS CONTABLES 40. Reintegros del FICDT 49. Otros ingresos Estado de Actividades 50. Aplicación de los Recursos 52. Servicios Externos y de Enseñanza 52.1 Incentivos Extraordinarios personal politécnico 52.2 Servicios profesionales 52.3 Incentivos Extraordinarios alumnos 52.4 Materiales y Suministros 52.5 Servicios Generales 52.6 Adquisición de bienes Capitulo Aportaciones a la dependencia Politecnica 52.8 Aportaciones al FICDT

22 ASIENTOS CONTABLES C A CUENTA DE MAYOR Descripción de la cuenta Tipo monto Último nível 1 EXPEDICION DE FACTURAS POR SERVICIOS EXTERNOS Y DE ENSEÑANZA TASA GENERAL CREDIT CLIENTES POR CONVENIOS Positivo FICDT Positivo IVA TRASLADADO Positivo 2 EXPEDICION DE FACTURAS POR SERVICIOS EXTERNOS Y DE ENSEÑANZA EXENTOS CREDITO CLIENTES POR CONVENIOS Positivo FICDT Positivo 4 EXPEDICION DE FACTURAS POR SERVICIOS EXTERNOS Y DE ENSEÑANZA TASA GENERAL CONTADO (16%) BANCOS Positivo FICDT Positivo IVA TRASLADADO EFECTIVAMENTE COBRADO Positivo 5 EXPEDICION DE FACTURAS POR SERVICIOS EDUCATIVOS Y EXTERNOS EXENTOS CONTADO BANCOS Positivo FICDT Positivo

23 ASIENTOS CONTABLES 7 COBRO DE FACTURAS BANCOS Positivo IVA TRASLADADO Positivo CLIENTES POR CONVENIOS Positivo IVA TRASLADADO EFECTIVAMENTE COBRADO Positivo 8 TRASPASO DE RECURSOS AL FICDT SERVICIOS EXTERNOS Y DE ENSEÑANZA TASA GENERAL (16%) CRÉDITO DEUDORES DIVERSOS - FICDT Positivo ACREEDORES DIVERSOS -FICDT Positivo BANCOS Positivo REINTEGROS DEL FICDT POR PY VINCULADOS TASA GENERAL CRÉDITO Positivo 9 TRASPASO DE RECURSOS AL FICDT POR SERVICIOS EXTERNOS Y DE ENSEÑANZA EXENTOS Y TASA 0% CRÉDITO DEUDORES DIVERSOS - FICDT Positivo ACREEDORES DIVERSOS -FICDT Positivo BANCOS Positivo REINTEGROS DEL FICDT POR SERVICIOS EDUCATIVOS Y EXTERNOS EXENTO CRÉDITO Positivo

24 ASIENTOS CONTABLES 14 REINTEGRO DEL FICDT BANCOS Positivo BANCOS Positivo APORTACIONES AL FICDT Positivo APORTACIONES AL FICDT Positivo DEUDORES DIVERSOS - FICDT Positivo