Actualización on line. Regístrese y manténgase informado!... Planilla de Excel para estados contables... Abreviaturas de la colección... Lectura de íconos y simbología de la colección... Introducción... Agradecimientos... V VI XIII XIV XV XVI CAPÍTULO I - TAREAS INICIALES Plan de cuentas... 1 Nombre... 2 Ejemplos... 2 Codificación... 3 Ejemplos... 3 Supresión de cuentas... 6 Compensación de partidas... 6 Totales significativos. Relación con el trabajo final... 7 Ejemplo... 7 Papeles de trabajo... 8 Legajo legal... 9 Legajo contable general... 10 Legajo contable por rubros... 10 Listados de tareas... 10 Ejemplos... 11 Plazo de conservación... 12 Relación con los estados contables del año anterior... 12 Situaciones derivadas de la asamblea... 13 Ejemplo... 13 Honorarios de directorio... 15 Balances de saldos... 16 Balances de submayor... 17 Tareas generales... 18 Obtención de informes... 18 Circularizaciones... 18 Solicitud de resúmenes y reportes... 19 VII
MI PRIMER BALANCE Informes de reparticiones... 20 Informes internos... 20 Conciliaciones... 21 Saldos en cuentas bancarias... 21 Posibles diferencias. Ajustes... 22 Acreditaciones no realizadas por el banco... 23 Débitos bancarios sin registrar en la contabilidad... 23 Débitos no efectuados por el banco... 23 Débitos que no corresponden a la cuenta... 24 Acreditaciones no efectuadas en libros... 24 Otras diferencias... 24 Tarjetas de débito y crédito... 25 Posibles diferencias. Ajustes... 26 Saldo al cierre... 26 Cobros por sitios web... 26 Clientes... 27 Proveedores... 29 Recuentos físicos... 30 Disponibilidades (o Caja y Bancos)... 30 Efectivo con propósito de pagos diarios... 30 Valores a depositar... 33 Fondos a depositar... 33 Arqueo de cheques... 34 Ejemplo... 34 Cupones de tarjetas... 35 Cheques emitidos y en tesorería... 35 Arqueo de documentación relacionada... 36 Inversiones... 36 Ejemplos... 36 Documentos en garantía... 39 Bienes de cambio. Bienes de uso. Otros activos... 39 Comparación con las registraciones contables... 41 Comparación del mayor con los submayores. Conciliación... 43 Control con documentación de respaldo... 43 Bienes de cambio... 43 Créditos y deudas... 43 Inversiones... 44 Impuestos... 44 CAPÍTULO II - RUBROS Y REGISTRACIONES. AJUSTES Hojas de cierre... 45 Disponibilidades (o Caja y Bancos)... 45 Integración... 45 Valuación... 46 Moneda extranjera... 46 Ejemplo... 47 Exposición... 48 Situaciones particulares... 48 Saldos indisponibles... 48 Saldo acreedor en cuenta corriente... 49 Ejemplo... 49 Créditos por ventas... 50 VIII FLAVIO A. MANTOVAN
Integración... 50 Posibles diferencias... 51 Valuación... 52 Componentes financieros implícitos... 56 Ejemplo... 56 Cuentas sin intereses... 57 Incobrabilidad... 58 Ejemplo... 58 Créditos en moneda extranjera... 59 Anticipos de clientes... 59 Ejemplo... 60 Exposición... 61 Ejemplo... 61 Garantías... 64 Otros créditos... 64 Integración... 64 Valuación... 65 Exposición... 65 Inversiones... 66 Integración... 66 Valuación... 66 Casos particulares... 67 Ejemplos... 67 Exposición... 70 Adenda... 71 Ejemplos... 71 Bienes de cambio... 72 Integración... 72 Posibles diferencias... 73 Valuación... 74 Exposición... 74 Costo de ventas... 75 Ejemplo... 79 Bienes de uso. Propiedades de inversión... 80 Integración... 80 Plan de cuentas... 80 Subsistema de bienes... 80 Planilla de datos... 81 Ejemplo... 81 Situaciones particulares... 81 Ventas... 81 Compras... 83 Valuación... 83 Amortizaciones... 84 Ejemplos... 84 Exposición... 88 Ejemplo... 90 Bienes fuera de servicio... 91 Bienes destinados a la venta... 91 Notas... 92 Pasivos comerciales... 92 Integración... 92 Ejemplo... 93 IX
MI PRIMER BALANCE Valuación... 96 Situaciones particulares... 96 Exposición... 97 Contingencias derivadas... 97 Anticipos a proveedores... 97 Garantías... 97 Deudas impositivas... 97 Integración... 98 Ingresos brutos... 98 Documentación respaldatoria... 98 Posibles diferencias... 98 Planes de pago... 101 Ejemplos... 101 Impuesto a las ganancias y ganancia mínima presunta... 102 Ejemplo... 103 Pago del IGMP... 104 Registración por el cierre del ejercicio... 104 Bienes personales. Participación accionaria... 106 Ejemplo... 106 Impuesto a los débitos y créditos bancarios... 107 Ejemplo... 108 IVA... 108 Valuación... 109 Exposición... 110 Patrimonio neto... 111 Posibles diferencias... 111 Casos particulares... 112 Aportes irrevocables... 112 Incrementos de capital... 112 Exposición... 113 Resultados... 113 Ventas... 113 Diferentes actividades... 113 Ejemplos... 113 Honorarios de directores... 115 Ejemplo... 115 Resultados financieros y por tenencia... 118 Asiento de cierre de resultados... 119 CAPÍTULO III - CONFECCIÓN DE ESTADOS CONTABLES Armado de los estados... 121 Esquema general de trabajo... 121 Caso práctico... 122 Firma... 143 Ejemplo... 143 Ajuste por inflación. RT (FACPCE) 39... 144 Estados contables... 147 CAPÍTULO IV - PRESENTACIÓN DE ESTADOS CONTABLES Presentación comparativa... 159 Ejemplos... 159 X FLAVIO A. MANTOVAN
Modificación de ejercicios anteriores... 161 AREA... 162 Ejemplo... 162 Información complementaria... 165 Ejemplos... 166 Encabezado... 169 Información sobre determinados rubros y situaciones... 170 Vencimiento de créditos y deudas... 170 Ejemplo... 170 Activos y pasivos en moneda extranjera... 170 Ejemplo... 171 Inversiones en entes relacionados... 171 Otros ingresos y egresos... 171 Resultados extraordinarios... 171 Contingencias... 172 Hechos posteriores al cierre... 172 Bienes con disponibilidad restringida... 172 Gravámenes o garantías sobre activos... 172 Restricción a la distribución de utilidades... 173 CAPÍTULO V - TAREAS FINALES Rendición de cuentas... 175 Aprobación por el directorio... 175 Orden del día... 176 Modelo de acta de directorio unipersonal... 176 Modelo de edicto de convocatoria... 176 Memoria... 177 Resoluciones societarias... 178 Comunicación y registro de asistencia... 181 Libro Registro de Acciones... 182 Transcripción del balance... 182 Forma de contar los plazos... 182 Modelo de acta de asamblea... 183 Vencimiento ante la AFIP... 184 Asamblea fuera de término... 185 Presentación ante el organismo de contralor... 185 Ejemplo... 186 Bibliografía... 187 Índice temático... 189 Índice de voces... 191 XI