comunicación grupo 2 Ignacio Cabeza Oviedo, junio de 2015 XI Encuentros Técnicos 1
ISSAI-ES introducen en la planificación y ejecución de las fiscalizaciones la valoración de riesgos Oviedo, junio de 2015 XI Encuentros Técnicos-Grupo 2 2
riesgos de la auditoría posibilidad de emitir un informe de auditoría incorrecto por no haberse detectado errores, incorrecciones, irregularidades o incumplimientos que modificarían el sentido de la opinión. riesgo de incorrección material riesgo inherente riesgo de control riesgo de detección Oviedo, junio de 2015 XI Encuentros Técnicos-Grupo 2 3
valoración de riesgos objetivo la valoración de riesgos que incluye la evaluación del ci- junto a la materialidad aplicada, permitirá diseñar la naturaleza, momento de aplicación y extensión de las pruebas de auditoría sustantivas y de control- al objeto de minimizar los riesgos de la auditoría a un nivel aceptable Oviedo, junio de 2015 XI Encuentros Técnicos-Grupo 2 4
valoración de riesgos Fases del enfoque de valoración de riesgos Riesgos inherentes Conocer la entidad Valoración de riesgos Pruebas de auditoría Control interno Oviedo, junio de 2015 XI Encuentros Técnicos-Grupo 2 5
valoración de riesgos doble perspectiva en la planificación estratégica de las ICEX sobre el SPL en las fiscalizaciones concretas de eell Oviedo, junio de 2015 XI Encuentros Técnicos-Grupo 2 6
valoración de riesgos en la planificación estratégica de las ICEX Oviedo, junio de 2015 XI Encuentros Técnicos-Grupo 2 7
planificación estratégica 1º objetivos de control de dónde partimos?, qué queremos conseguir? introducir la valoración de riesgos fraude y corrupción 2º estrategia de control plurianual mapa de riesgos >>>áreas críticas que concentran riesgos con mayor impacto potencial plan global de actuación recursos internos de la ICEX Oviedo, junio de 2015 XI Encuentros Técnicos-Grupo 2 8
mapa de riesgos procedimientos cuestionarios rendición de cuentas información contractual revisiones analíticas informes de fiscalización anteriores seguimiento de reparos informes de otras administraciones y entidades denuncias noticias de prensa áreas críticas >>> probabilidad e impacto Oviedo, junio de 2015 XI Encuentros Técnicos-Grupo 2 9
planificación estratégica 3º plan de actuación anual 4º ejecución de los trabajos >>> análisis de nuevas situaciones de riesgos 5º emisión de informes Oviedo, junio de 2015 XI Encuentros Técnicos-Grupo 2 10
valoración de riesgos en la fiscalización de una eell Oviedo, junio de 2015 XI Encuentros Técnicos-Grupo 2 11
valoración de riesgos cómo elegimos la eell a fiscalizar? plan estratégico de la ICEX otras vías Oviedo, junio de 2015 XI Encuentros Técnicos-Grupo 2 12
valoración de riesgos etapas conocer la entidad y su entorno. análisis de las cuentas generales, identificando las operaciones y transacciones más relevantes. identificar los procesos de gestión relevantes de la misma. identificar los riesgos y los controles claves de las áreas críticas >> mapa de riesgos. revisar el diseño y funcionamiento de esos controles >> pruebas de recorrido y de funcionamiento de los controles claves. aplicación de pruebas sustantivas. redacción del informe. Oviedo, junio de 2015 XI Encuentros Técnicos-Grupo 2 13
valoración de riesgos Áreas críticas y valoración de riesgos Conocer la entidad Áreas críticas Evaluación del CI Riesgos identifi cados Cobertura de Pruebas auditoría de auditoría Oviedo, junio de 2015 XI Encuentros Técnicos-Grupo 2 14
conocer la entidad entorno características generales cuentas generales áreas de gestión Oviedo, junio de 2015 XI Encuentros Técnicos-Grupo 2 15
áreas críticas áreas de riesgos contrataciones públicas asistencia ) (personal, obras, suministros, concesión de subvenciones entes instrumentales gestión de tesorería situación económico-financiera estabilidad presupuestaria nueva normativa contable y presupuestaria inventarios gestión de ingresos gestión urbanística indicios de fraude y corrupción Oviedo, junio de 2015 XI Encuentros Técnicos-Grupo 2 16
áreas críticas áreas de riesgos cuatro ámbitos concentran la mayoría de los casos de corrupción: urbanismo subvenciones contratación pública licencias administrativas más de 600 ayuntamientos afectados Oviedo, junio de 2015 XI Encuentros Técnicos-Grupo 2 17
evaluación preliminar del ci control interno intervención legal gestión seguridad razonable de prevención y corrección Oviedo, junio de 2015 XI Encuentros Técnicos-Grupo 2 18
evaluación preliminar del ci controles manuales informatizados especialistas en entornos informatizados Oviedo, junio de 2015 XI Encuentros Técnicos-Grupo 2 19
evaluación preliminar del ci procedimientos cuestionarios conversaciones observaciones inspecciones pruebas de recorrido flujogramas resultado: opinión preliminar sobre la eficacia del ci Oviedo, junio de 2015 XI Encuentros Técnicos-Grupo 2 20
evaluación preliminar del ci Ejemplo: SCGV Oviedo, junio de 2015 XI Encuentros Técnicos-Grupo 2 21
identificación y valoración riesgos identificación riesgos >>> controles clave de cada aplicación >>> pruebas de auditoría análisis y evaluación del diseño del procedimiento. identificación y valoración de riesgos. identificación de controles claves. pruebas de recorrido. pruebas de funcionamiento. pruebas de datos con herramientas informatizadas. Oviedo, junio de 2015 XI Encuentros Técnicos-Grupo 2 22
resultado opinión sobre si los controles aportan o no una seguridad razonable calificar el sistema de control interno: efectivo, parcialmente efectivo, no efectivo Oviedo, junio de 2015 XI Encuentros Técnicos-Grupo 2 23
respuesta de la ICEX estrategia de la auditoría: enfoque sustantivo >>> pruebas sustantivas enfoque combinado >>> pruebas de controles y sustantivas Oviedo, junio de 2015 XI Encuentros Técnicos-Grupo 2 24
respuesta de la ICEX a. respuestas globales b. pruebas de controles c. pruebas sustantivas Oviedo, junio de 2015 XI Encuentros Técnicos-Grupo 2 25
conclusión Oviedo, junio de 2015 XI Encuentros Técnicos-Grupo 2 26
valoración riesgos y las ICEX priorizar sus actuaciones determinar el alcance y tipología de las actuaciones fiscalizadoras a desarrollar aplicación del principio de transparencia y de neutralidad. concretar las entidades locales a revisar y de otros trabajos seguridad de auditoría razonable sobre la bondad de las cuentas fiscalizadas y sobre el cumplimiento de la normativa. asignar de una manera más eficiente sus recursos internos y, en su caso, externos. reducir el coste del uso inadecuado de los fondos públicos locales favorecer la aplicación de los principios de buena gestión y de ética. mejorar su respuesta a las demandas y exigencias de los ciudadanos. velar por la buena gestión de los fondos públicos en el SPL! Oviedo, junio de 2015 XI Encuentros Técnicos-Grupo 2 27
muchas gracias Oviedo, junio de 2015 XI Encuentros Técnicos-Grupo 2 28