Seminario CEPAL. Aspectos claves para la implementación de una fusión de competencias en las AATT. Santiago de Chile - 18 al 21 de enero, 2011

Transcripción

1 Seminario CEPAL Aspectos claves para la implementación de una fusión de competencias en las AATT Santiago de Chile - 18 al 21 de enero, 2011 Marcio F. Verdi Secretario Ejecutivo del CIAT

2 Aspectos de Integración La integración tributaria no es nunca un fin en si mismo. Puede ser más bien un instrumento para alcanzar uno o más de los siguientes objetivos: Eficacia: cumplimiento de los objetivos políticos a un grado óptimo. Eficiencia : cumplimiento de las tareas con un máximo resultado y a un costo mínimo. Servicio: conseguir un alto grado de satisfacción del cliente, aumentará el cumplimiento voluntario.

3 Integration Tributaria Existen diferentes temas o áreas relacionadas con la integración tributaria: Legislación y reglamentación Procesos: integración de los subprocesos de los diferentes impuestos y obligaciones de la Administración Tributaria. Gestión: la forma integrada de organizar la ejecución de las principales tareas de la Administración Tributaria. Sistemas Recursos: facilitar la integración de los componentes del negocio. La parte más difícil está en la integración de funciones de apoyo, como los servicios de formación y desarrollo, control, planificación, actividades de finanzas y la gestión de recursos humanos que es probablemente la más importante de todas.

4 Algunos ejemplos de integración Integración de datos y archivo: integrar toda la información respecto de los contribuyentes. Integraciones externas (derechos de seguridad social, con bancos, etc.) Front office/back office organisation : integración de los contactos de clientes para todos los impuestos dentro de una ventanilla unica, al especializar los procesos operativos internos por contribuyente. Objetivo para la orientación de grupo: integración de la información de contribuyentes según sus características. Gestión integrada de procedimiento: integración de todos los casos tributarios de un mismo cliente. Centro masivo de procesamiento: integración de la digitalización administrativa and procesamientos de datos masivos.

5 Razones para la integración con Aduanas Precios de transferencia y validación aduanera Sistema de licencies de Aduanas y auditorías iniciales. Aduanas tiene un mejor entendimientos de los negocios y son los ojos y oídos de los locales. Las autoridades tributarias, por otro lado, tienen una mejor comprensión de los riesgos financieros y comerciales de una empresa. Para lograr una mayor eficacia, se debe considerar la combinación de los procesos de investigación e inteligencia. La complejidad y los costos de la tecnología de la información pueden ser estímulos para explorar las posibilidades de encontrar sinergias entre los procesos tributarios y aduaneros.

6 Modelos de Fusión, desde la visión de Tributos Internos Tributos Internos Tributos Internos + Aduanas Tributos Internos + Seguridad Social Tributos Internos + Aduanas + Seg. Social Opciones Anteriores con o sin Cobranza Judicial y Proceso Criminal Opciones Anteriores y Funciones Extra Fiscales, como el pago de beneficios, tesorería, y otros servicios no tributarios, como incluso la educación tributaria. 6

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8 Países Americanos Tributos Internos, Aduanas y Seguridad Social Argentina, Brasil y Perú Tributos internos y Aduanas Argentina, Brasil, Colombia, Guatemala, Honduras; México, Perú y Venezuela 8

9 Integración organizacional Agencia Única Concentran y optimizan las capacidades de control y de recaudación de los tributos Aplica el concepto de Contribuyente Único Aplica el concepto de ventanilla única, de sinergias, de servicio público integrado, de atención al público y simplificación de tramites Promueve el crecimiento profesional de los funcionarios y el desarrollo eficiente de los recursos materiales y financieros Ahorro de costos al Estado y maximización en el uso de los recursos redes de datos, de pagos y de sistemas, etc. 9

10 Integración de funciones Sistemas de Captura y Procesamiento de Información Servicios de Información y Asistencia al Contribuyente Registro de Contribuyentes Procesamiento de pagos Control de cuenta corriente Cobranza y convenios de pagos Servicios de Gestión de Recursos Materiales y Personales Servicios de Capacitación 10

11 Ventajas Indirectas de la Integración Administración de riesgo El análisis de riesgo puede enriquecerse notablemente con la suma de elementos de diferentes fuentes Determinación de indicios de incumplimientos e inconsistencias Importaciones, exportaciones y ventas Salarios, ingresos y pagos a la seguridad social Operaciones de comercio exterior, inventarios, compras y ventas Procesos de valoración y precios de transferencia en operaciones de partes vinculadas 11

12 Riesgos de la Integración Dos organizaciones que comparten un jefe: Se mantienen las diferencias en procesos Estructuras de apoyo compartidas Tecnología, planificación y control interno pueden también separarse Una organización, absorbe a la otra Problemas de clima organizacional Dos áreas específicas de negocio, y un área común de control Viabilidad de los modelos de estructura en un escenario de fusión Por tributo? Por función? Por tipo de contribuyente? Estructuras altamente jerárquicas o planas 12

13 Desafíos de un proceso de unificación, fusión e incorporación de una administración tributaria Política de gobierno Las decisiones exceden la gestión de los ejecutivos de las organizaciones involucradas Es un desarrollo estratégico de gobierno Aspectos legales Los ajustes no deben afectar la continuidad operativa al momento de la transición Se debe garantizar que la fusión no elimine potestades de ninguna de la organizaciones Definición de competencias y relaciones institucionales Comité de gestión del proceso y un gestor del proyecto 13

14 Desafíos de un proceso de unificación, fusión e incorporación de una administración tributaria Garantizar la continuidad de los Servicios Mantener dos sistemas distintos operando de manera simultánea Enfrentar las reacciones al cambio 14

15 El mayor desafío: la estrategia de implementación Diseñar el proceso por fases, identificando las etapas de preparación para la fusión, la transición y el inicio de la nueva gestión La identificación temprana de riesgos y la preparación de medidas atenuantes en cada etapa son decisivas Cada etapa debe identificar acciones prioritarias Cada etapa debe identificar también los puntos de control mínimos que deben alcanzarse Logística La fusión requerirá adaptaciones desde la la infraestructura fisica a los procesos de dotación de materiales y equipo, y la gestión y el desarrollo humano Carreras, potestades, remuneraciones, sindicatos Capacitación Desarrollo de competencias 15

16 El Plan de Acción Focalizado en los objetivos de la fusión Mejora de procesos Generación y aprovechamiento de sinergias Mejora de la eficiencia Aspectos y etapas Servicios incorporados Servicios fusionados Servicios especializados Áreas Normativas Gestión Tecnología Servicios internos Contingencia Puede requerir o no un tratamiento regional diferenciado 16

17 El Plan de Acción (2) Recurso humanos Liderazgo Identificar campeones del proceso desde etapas tempranas Gremios y sindicatos Gestores de opinión interna y externa Identificación de gerentes como administradores del cambio Incorporación de mandos medios como impulsores en promoción de una estrategia compartida Proyecto de comunicación Plan de comunicación de carácter estratégico Interno Externo Divulgar las razones y bondades del cambio 17