Informe de Recaudación

Transcripción

1 Informe de Recaudación III Trimestre 2010

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3 REPÚBLICA ARGENTINA Administración Federal de Ingresos Públicos Administrador Federal de Ingresos Públicos Dr. Ricardo Echegaray

4 Publicación elaborada por la Dirección de Estudios AFIP Diciembre 2010 Año VII, N 26 Dirección de Estudios Director Lic. José A. Salim Departamento Estadística Lic. Analía L. Vassallo Departamento Estudios Económicos CP. Walter D. D Angela Director responsable de la edición Lic. José A. Salim Propietario de la publicación Administración Federal de Ingresos Públicos Por comentarios o consultas dirigirse a: dietds@afip.gob.ar El contenido de este informe puede descargarse de la página de Internet de esta Administración: Administración Federal de Ingresos Públicos Hipólito Yrigoyen 370 (1086) Ciudad de Buenos Aires República Argentina ISSN Queda hecho el depósito que marca la Ley N No está autorizada su venta. El contenido de esta publicación puede reproducirse citando la fuente.

5 Introducción - Informe de recaudación El presente informe ha sido elaborado con el objeto de brindar información acerca de la evolución de la recaudación impositiva, de los recursos de la seguridad social y aduaneros en el tercer trimestre del año Esta edición incluye cinco capítulos y un anexo estadístico. El capítulo 1 contiene un comentario general sobre la recaudación en el tercer trimestre del año, además de un breve análisis del cumplimiento de las metas presupuestarias. En los capítulos 2 a 4 se desarrolla un análisis desagregando los conceptos que componen la recaudación. Se incluyen además dos apartados. En el primero se analiza la recaudación del Impuesto al Valor Agregado por actividad económica y en el segundo se expone un detalle de los salarios y de los puestos de trabajo por sector y actividad económica. En el capítulo 5 se presenta la recaudación por jurisdicción política y la distribución regional del empleo registrado. Para el análisis se utilizó información de la recaudación ingresada en el año por los contribuyentes de todo el país, datos contenidos en las declaraciones juradas presentadas, indicadores de actividad económica e información suministrada por otros organismos. 5

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7 Indice - Informe de recaudación 1. La recaudación en el tercer trimestre de Recaudación 1.2 Cumplimiento de las metas presupuestarias 2. Recaudación de impuestos 2.1.Impuesto al Valor Agregado Apartado 1. Recaudación del IVA por actividad económica 2.2.Impuesto a las Ganancias 2.3.Impuesto sobre los Débitos y Créditos en Cuenta Corriente 2.4.Impuesto sobre los Combustibles 2.5.Impuestos Internos y Adicional de Emergencia sobre Cigarrillos 2.6.Impuesto sobre los Bienes Personales 2.7.Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta 2.8.Monotributo. Recursos impositivos 2.9.Resto de Impuestos 3. Recursos de la seguridad social 3.1.Recaudación 3.2.Distribución de fondos 3.3.Mercado laboral formal Apartado 2. Salarios y puestos de trabajo por sector y actividad económica 4. Recursos aduaneros 4.1.Derechos de Exportación 4.2.Derechos de Importación 5. Recaudación de impuestos, recursos de la seguridad social y aduaneros, puestos de trabajo y remuneración por jurisdicción política 5.1.Recaudación por jurisdicción política 5.2.Puestos de trabajo y remuneración por jurisdicción política Anexo Estadístico 1.Recaudación de impuestos, recursos de la seguridad social y aduaneros 2.Recaudación por jurisdicción política 3.Régimen Nacional de la Seguridad Social. Distribución de los recursos y cotizantes Notas metodológicas Símbolos y convenciones utilizados

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9 Impuestos - Informe de recaudación 3 trimestre de La recaudación en el tercer trimestre de Recaudación Comparativo de la recaudación Tercer trimestre de 2010 y 2009 En millones de pesos Concepto 3er. Trim er. Trim Dif. Var. % Total ,3 Impuestos 1/ ,5 Seguridad social ,2 Recursos aduaneros ,1 Facilidades de pago sin asignar 2/ ,5 Recursos Tributarios ,0 1/ Recaudación neta de devoluciones, reintegros fiscales y reembolsos. 2/ Incluye Dtos. 93/2000, 963/1995, 1053/1996, 938/1997, 1384/2001, 338/2002, Ley , R.G y 1967/2005 (Mis Facilidades) y Ley , pendientes de distribución por concepto. La recaudación correspondiente al tercer trimestre del año aumentó 37,3% respecto al mismo período del año anterior, alcanzando $ millones. Los Recursos Tributarios 1 que recauda la AFIP, es decir aquellos destinados al sector público, crecieron 37,0%. La recaudación de impuestos se incrementó 35,5%, la de los recursos de la seguridad social 33,2%, en tanto que la de los recursos aduaneros lo hizo 72,1%. El aumento de la recaudación de impuestos obedece principalmente al desempeño de los impuestos al Valor Agregado y a las Ganancias, cuya participación conjunta alcanza 42,2% del total recaudado en el trimestre y responde al crecimiento de la actividad económica y del consumo. El incremento de los cotizantes 2 y de las remuneraciones 3 sumado al aumento del tope máximo de la base imponible 4, determinaron el crecimiento de la recaudación de Contribuciones y Aportes del sistema seguridad social. 1 Es la recaudación total de la AFIP a la que se le deducen los Aportes con destino a Obras Sociales, Aseguradoras de Riesgo de Trabajo (ART), Impuesto a los Sellos y otras recaudaciones aduaneras. 2 La variación interanual de los cotizantes al SIPA fue de 6,0% en este trimestre. 3 La variación interanual de la remuneración bruta promedio fue de 24,2% en este trimestre. 4 El tope máximo de la base imponible de los aportes de empleados a la Seguridad Social fue de $ 8.711,82 en el tercer trimestre de 2009 y de $ ,08 en igual trimestre de

10 Informe de recaudación - Impuestos 3 trimestre de 2010 La variación positiva de los recursos aduaneros obedece principalmente al crecimiento de las exportaciones e importaciones 5 y a un tipo de cambio superior 6. Incidió además en la recaudación de Derechos de Exportación el aumento en la utilización del régimen optativo de pago anticipado. 1.2 Cumplimiento de las metas presupuestarias La recaudación del tercer trimestre del año superó las metas que surgen de la Ley de Presupuesto, alcanzando un cumplimiento de 116,5%. La proyección de Recursos Tributarios fue de $ millones, obteniéndose $ millones adicionales. Cumplimiento de la meta presupuestaria Tercer trimestre de 2010 En millones de pesos Concepto Recaudación Dif. Meta Ley de Presupuesto Cumplimiento % Total ,5% El cumplimiento de la proyección establecida en el presupuesto fue de 119,0% en Impuestos y de 116,1% en Seguridad Social, mientras que para los ingresos correspondientes a Comercio Exterior alcanzó 108,5%. Impuestos ,0% Ganancias ,1% IVA Neto ,5% Cuentas Corrientes Ley N ,4% Resto de impuestos ,3% Sistema de Seguridad Social ,1% Comercio Exterior ,5% 5 Las exportaciones e importaciones valuadas en dólares por las cuales se pagaron derechos aumentaron interanualmente 41,9% y 46,4%, respectivamente. 6 El tipo de cambio promedio del dólar divisa vendedor BNA pasó de $ 3,83 a $ 3,94. 10

11 Impuestos - Informe de recaudación 3 trimestre de Recaudación de impuestos Impuestos. Comparativo de la recaudación Tercer trimestre de 2010 y 2009 En millones de pesos Concepto 3er. Trim er. Trim Dif. Var. % Total 1/ ,5 IVA Neto de devoluciones ,2 Ganancias ,9 Cuentas Corrientes ,0 Combustibles Líquidos y GNC ,3 Internos y Adicional de Emergencia sobre Cigarrillos ,2 Bienes Personales ,0 Ganancia Mínima Presunta ,0 Monotributo - Recursos impositivos ,6 Resto ,8 Reintegros Fiscales (-) ,6 1/ Recaudación neta de devoluciones, reintegros fiscales y reembolsos. La recaudación de impuestos correspondiente al tercer trimestre 2010 aumentó interanualmente 35,5%, alcanzando $ millones. Los ingresos por impuestos representaron el 55,1% de la recaudación total. El crecimiento de la recaudación se debe principalmente a los desempeños de los impuestos al Valor Agregado, a las Ganancias, Cuentas Corrientes y Combustibles líquidos y GNC. El IVA neto de devoluciones alcanzó una variación de 34,2%, originada principalmente en el aumento del consumo. La suba de 34,9% en el Impuesto a las Ganancias obedece a los mayores ingresos de anticipos de sociedades, principalmente de las empresas con cierre de ejercicio en el mes de diciembre Asimismo, el incremento de la actividad económica y de los salarios determinó mayores ingresos por retenciones impositivas. El Impuesto sobre los Débitos y Créditos en Cuenta Corriente creció 36,0% como consecuencia del aumento de las transacciones bancarias gravadas. Los ingresos por Combustibles líquidos y GNC se incrementaron 35,3% debido a los aumentos de precios y cantidades comercializadas. Además incidió positivamente la mayor recaudación de planes de facilidades de pago, por los que se acreditaron en el trimestre $ 964,1 millones más respecto del tercer trimestre de 2009, alcanzando una variación interanual de 32,0%. 11

12 Informe de recaudación - Impuestos 3 trimestre de Impuesto al Valor Agregado IVA. Comparativo de la recaudación Tercer trimestre de 2010 y 2009 En millones de pesos Concepto 3er. Trim er. Trim Dif. Var. % IVA Bruto ,9 Pagos directos - Impositivo ,2 Pagos directos - Aduanero ,1 Retenciones - Impositivo ,2 Retenciones - Aduanero ,2 Devoluciones (-) ,1 IVA Neto ,2 El IVA neto de devoluciones aumentó 34,2% y representó el 26,8% de la recaudación total del trimestre. La recaudación del IVA bruto, es decir, sin descontar devoluciones creció 32,9%. Los pagos directos y retenciones impositivas se incrementaron 24,2% y 29,2%, respectivamente, representando el 62,0% de la recaudación del IVA bruto. Asimismo, los pagos directos aduaneros crecieron 48,1% y las retenciones aduaneras lo hicieron 36,2%. El aumento del impuesto responde al crecimiento del consumo. El incremento de las importaciones y del tipo de cambio determinaron la variación positiva de los ingresos del IVA aduanero. Por su parte, este trimestre contó con un día hábil más de recaudación respecto del tercer trimestre de Incidió negativamente en la comparación interanual el aumento de las transferencias 7 efectuadas a otros tributos por compensaciones realizadas con saldos a favor de IVA. Del análisis de las declaraciones juradas presentadas en el trimestre surge que los débitos fiscales aumentaron 32,7%, en tanto que los créditos fiscales lo hicieron 36,8%. El saldo técnico a favor AFIP presentó un incremento de 22,5%, mientras que el saldo de impuesto a favor de AFIP creció 18,0%. 7 Se transfirieron en el trimestre $ 311,0 millones en tanto esta suma alcanzó $ 188,8 millones en el tercer trimestre de

13 Impuestos - Informe de recaudación 3 trimestre de 2010 Impuesto al Valor Agregado Conceptos incluidos en la declaración jurada Tercer trimestre de 2010 y / En millones de pesos Concepto 3er. Trim / Incluye información de las declaraciones juradas de los períodos fiscales junio, julio y agosto presentadas en el mes de vencimiento (excluye presentaciones efectuadas con posterioridad al mes de vencimiento). Impuesto al Valor Agregado Pagos a cuenta y créditos fiscales Tercer trimestre de 2010 y 2009 En millones de pesos 3er. Trim Dif. Var. % Débito Fiscal ,7 Crédito Fiscal ,8 Saldo técnico a favor de AFIP ,5 Total retenciones, percepciones y pagos a cuenta ,8 Saldo de impuesto a favor de AFIP ,0 Los pagos a cuenta en el IVA con origen en otros tributos alcanzaron $ 1.191,7 millones, superando en 27,7% a los registrados en igual período del año anterior. El incremento producido en los créditos fiscales originados a partir de la diferencia entre las contribuciones abonadas y aquellas correspondientes a las reducciones zonales 8, cuya variación interanual alcanzó 31,4%, obedece a los aumentos salariales. En este trimestre se acreditaron en el impuesto $ 2.192,8 millones provenientes de regímenes de facilidades de pago y de asistencia financiera, en tanto que en el mismo período del año anterior la acreditación había alcanzado $ 1.566,7 millones. Concepto 3er. Trim er. Trim Dif. Var. % Total ,7 Combustibles ,8 Crédito Fiscal - Contribuciones Dto. 814/ ,4 Otros ,2 8 Dto. 814/2001 (B.O. 22/06/01). 13

14 Informe de recaudación - Impuestos 3 trimestre de 2010 Apartado 1. Recaudación del IVA por actividad económica La recaudación estimada por actividad económica se elabora a partir de la información de las declaraciones juradas del impuesto. La recaudación se clasifica según la actividad principal declarada por el contribuyente incluyendo en ésta a los ingresos provenientes de las actividades secundarias. IVA Bruto. Recaudación estimada por actividad económica Tercer trimestre de 2010 y / En millones de pesos Actividad Económica 3er. Trim er. Trim Dif. Var. % Total ,9 A y B Agricultura, ganaderia, caza y silvicultura, pesca y servicios conexos ,0 C Explotación de minas y canteras ,2 D Industria manufacturera ,6 E Electricidad, gas y agua ,9 F Construcción ,8 G Comercio al por mayor y al por menor, reparación de vehículos automotores, motocicletas efectos personales y enseres domésticos ,0 H Servicios de hotelería y restaurantes ,6 I Servicios de transporte, de almacenamiento y de comunicaciones ,0 J Intermediación financiera y otros servicios financieros ,5 K Servicios inmobiliarios, empresariales y de alquiler ,7 Otras actividades ,5 1/ Incluye declaraciones juradas de los períodos fiscales junio, julio y agosto. Cabe destacar que la recaudación del IVA Bruto por actividad económica no representa la presión tributaria que soporta cada sector, debido a que estos reciben devoluciones de crédito fiscal contenido en las operaciones de exportación. Las actividades económicas que más crecieron en términos absolutos fueron Industria manufacturera y Comercio al por mayor y al por menor. En términos relativos, Agricultura, ganadería, caza y silvicultura alcanzó la mayor variación interanual (58,0%), seguida por Servicios de hotelería y restaurantes (54,6%) e Industria manufacturera (42,6%). 14

15 Impuestos - Informe de recaudación 3 trimestre de 2010 En Industria manufacturera, se destacaron los desempeños en términos absolutos de Fabricación de vehículos automotores, Industrias básicas de hierro y acero y Fabricación de productos químicos n.c.p.. Por su parte, la variación de Comercio al por mayor y al por menor fue liderada por Venta de vehículos automotores, excepto motocicletas. En lo referente a la estructura de la recaudación estimada por actividad económica, Industria manufacturera representó el 32,8% del ingreso, Comercio al por mayor y menor 23,7%, Servicios inmobiliarios, empresariales y de alquiler alcanzó 8,4%, Servicios de transporte, de almacenamiento y de comunicaciones 8,2% e Intermediación financiera 8,1%. 15

16 Informe de recaudación - Impuestos 3 trimestre de Impuesto a las Ganancias Impuesto a las Ganancias. Comparativo de la recaudación Tercer trimestre de 2010 y 2009 En millones de pesos Concepto 3er. Trim er. Trim / Corresponde a Sociedades y Personas Físicas. Dif. Var. % Total ,9 Pagos directos ,4 Sociedades ,5 Personas Físicas ,9 Planes de Facilidades de pago 1/ ,5 Retenciones ,7 Impositivas ,0 Aduaneras ,7 La recaudación del impuesto a las Ganancias en el tercer trimestre del año 2010 aumentó 34,9% respecto a igual período de 2009, representando el 15,5% de la recaudación total. Los ingresos por pagos directos aumentaron 37,4%, en tanto que las retenciones impositivas lo hicieron 29,0%. Ambos conceptos representaron el 93,9% de la recaudación del impuesto. Los ingresos correspondientes a retenciones aduaneras crecieron 67,7%. El aumento de la recaudación obedece principalmente a los mayores ingresos de los anticipos de las sociedades y al crecimiento de las retenciones impositivas. Incidió en el aumento de los primeros el incremento del impuesto determinado de este año y la opción de reducción de anticipos ejercida por los contribuyentes el año anterior, mientras que el aumento de las retenciones impositivas es producto del mayor nivel de actividad económica y de los incrementos salariales. En sentido contrario, incidieron negativamente en la recaudación de las personas físicas, los aumentos de las deducciones personales 9 y de la base imponible de aportes 10 que reducen los ingresos por retenciones sobre sueldos. Las acreditaciones en concepto de regímenes de facilidades de pago alcanzaron $ 1.341,5 millones, mientras que en igual trimestre de 2009 esta suma fue de $ 1.154,9 millones. 9 Mediante las R.G. (AFIP) 2.866/10 y 2.867/10 del mes de julio se incrementaron en un 20% los montos de las deducciones previstas en el art. 23 de la Ley del impuesto aplicables para el todo el período fiscal Las diferencias acumuladas a favor de los contribuyentes que se aplicaron a partir del mes de agosto. 10 La Res. (ANSES) 130/2010 aumentó a partir del 1/3/2010 los topes máximos de aportes a la Obra Social así como al sistema de jubilaciones y pensiones a $ ,08. En el tercer trimestre de 2009 estos topes fueron de $ 8.711,82. 16

17 Impuestos - Informe de recaudación 3 trimestre de 2010 Impuesto a las Ganancias Sociedades Ganancias Sociedades. Comparativo de la recaudación Tercer trimestre de 2010 y 2009 En millones de pesos Concepto 3er. Trim er. Trim Dif. Var. % Total ,5 Declaraciones juradas 1/ ,2 Anticipos ,6 Resto ,3 1/ Incluye saldo de dd.jj. y cuota plan de facilidades de pago. Ganancias Sociedades. Impuesto determinado por actividad económica Tercer trimestre de 2010 y / En millones de pesos Actividad Económica 3er. Trim er. Trim Dif. Var. % Total ,8 A y B Agricultura, ganadería, caza y silvicultura y Pesca y servicios conexos ,3 C Explotación de minas y canteras ,6 D Industria manufacturera ,4 F Construcción ,8 G y H Comercio al por mayor y al por menor. Servicios de hotelería y restaurantes ,3 I Servicios de transporte, de almacenamiento y de comunicaciones ,5 J Intermediación financiera y otros servicios financieros ,0 K Servicios inmobiliarios, empresariales y de alquiler ,0 N Servicios sociales y de salud ,5 O Servicios comunitarios, sociales y personales n.c.p ,6 Otras actividades ,7 1/ Incluye declaraciones juradas de sociedades con cierre de ejercicio febrero, marzo y abril La recaudación correspondiente a las sociedades aumentó 47,5%. Los ingresos por saldo de declaración jurada cayeron 3,2% y los correspondientes a anticipos crecieron 53,6%. El incremento de la recaudación obedece principalmente a los mayores ingresos de anticipos debido al aumento del impuesto determinado de las empresas con cierre de ejercicio en el mes de diciembre 2009 y a la opción de reducción de anticipos realizada por algunas empresas en el año anterior. La caída del saldo obedece al incremento en la adhesión a Planes de Facilidades de Pago y al aumento de los pagos no bancarios. El impuesto determinado creció 18,8%. En términos absolutos el crecimiento se concentró principalmente en dos actividades: Industria manufacturera y Comercio al por mayor y al por menor que representaron el 73,3% de la diferencia interanual del impuesto determinado. En términos relativos, se destacan los desempeños de las actividades Explotación de minas y canteras y Servicios sociales y de salud. Impuesto a las Ganancias Personas Físicas La recaudación correspondiente a las personas físicas aumentó 14,9%. Los ingresos por declaración jurada y anticipos presentaron variaciones interanuales de 3,5% y 19,4%, respectivamente En este trimestre se produjo el vencimiento del segundo anticipo imputable al período fiscal

18 Informe de recaudación - Impuestos 3 trimestre de 2010 Ganancias Personas Físicas. Comparativo de la recaudación Tercer trimestre de 2010 y 2009 En millones de pesos Concepto 3er. Trim er. Trim / Incluye saldo de dd.jj. y cuota plan de facilidades de pago. Dif. Var. % Total ,9 Declaraciones juradas 1/ ,5 Anticipos ,4 Resto ,2 Cabe señalar que el aumento de los anticipos fue atenuado por el incremento de las deducciones personales de personas físicas dispuesto para el período fiscal Los anticipos ingresados en agosto de 2009 se calcularon en función de los montos deducibles establecidos por el Dto /08 (B.O. 09/09/08), en tanto que los ingresados en agosto de 2010 se efectuaron en función de las deducciones implementadas por la R.G. (A.F.I.P) 2.867/2010 (B.O. 12/07/10). En este trimestre los ingresos por saldo de declaración jurada son residuales ya que no se registran vencimientos Impuesto sobre los Débitos y Créditos en Cuenta Corriente Impuesto sobre los Débitos y Créditos en Cuenta Corriente Comparativo de la recaudación Tercer trimestre de 2010 y 2009 En millones de pesos Concepto 3er. Trim er. Trim Dif. Var. % Importe ,0 Días hábiles 1/ ,6 Promedio diario 112,0 83, ,8 1/ Corresponde a la cantidad de días hábiles comprendidos en el vencimiento del impuesto en cada año. La recaudación del Impuesto sobre los Débitos y Créditos en Cuenta Corriente aumentó 36,0% respecto a igual período de 2009, representando el 6,2% del total recaudado. El incremento de la recaudación se explica por el aumento de las transacciones bancarias gravadas. En este trimestre, el cómputo de parte de lo abonado en este tributo como pago a cuenta en el Impuesto a las Ganancias y a la Ganancia Mínima Presunta alcanzó $ 439,2 millones, mientras que en igual trimestre de 2009 la imputación fue de $ 351,6. 18

19 Impuestos - Informe de recaudación 3 trimestre de Impuesto sobre los Combustibles Impuesto sobre los Combustibles Líquidos y G.N.C. Comparativo de la recaudación Tercer trimestre de 2010 y 2009 En millones de pesos Concepto 3er. Trim er. Trim Dif. Var. % Total ,3 Combustibles Líquidos (excepto gas oil, diesel oil y kerosene) ,5 GNC y Otros Combustibles (gas oil, GNC y diesel oil y kerosene) ,0 Impuesto al Gas Oil ,4 Fondo hídrico de Infraestructura ,6 Recargo Consumo Gas ,4 La recaudación del Impuesto sobre los Combustibles Líquidos y GNC aumentó 35,3% respecto a igual trimestre de 2009 y representó el 3,2% de la recaudación total. La recaudación proveniente de Combustibles Líquidos (naftas) y la correspondiente a GNC y Otros Combustibles aumentaron 41,5% y 36,0%, respectivamente. Los ingresos del Impuesto al Gas Oil aumentaron 30,4% y el Fondo Hídrico de Infraestructura creció 22,6%. El Recargo Consumo de Gas presentó una variación interanual negativa de 1,4%. El crecimiento de la recaudación por estos conceptos responde al aumento de los precios y de las cantidades vendidas. Por su parte, incidió positivamente en los ingresos por Combustibles líquidos (naftas) y GNC y Otros Combustibles el mayor monto por transferencias 12 acreditadas en este trimestre. En sentido contrario, la utilización de biocombustible en la composición de los productos alcanzados por estos tributos, atenuó la recaudación Las transferencias corresponden a acreditaciones por compensaciones realizadas en períodos anteriores con saldos a favor de IVA y Ganancias. En este trimestre se acreditaron $ 75,2 millones en Combustibles Líquidos (Naftas) y $ 39,9 millones a GNC y otros combustibles, mientras que en el mismo trimestre del año anterior las acreditaciones fueron de $ 32,7 millones y $ 27,5 millones, respectivamente. Los débitos a la cuenta Combustibles Líquidos originados en el cómputo de este impuesto como pago a cuenta de Contribuciones Patronales fueron en el trimestre $ 28,7 millones, alcanzado una variación interanual de 9,4%. 13 La ley estableció un régimen de promoción aplicable a la elaboración de biocombustible, eximiéndolo entre otros beneficios del impuesto sobre los combustibles. A partir de enero de 2010, se exige un mínimo del 5% de este producto en la composición de las naftas, gasoil y diesel oil. 19

20 Informe de recaudación - Impuestos 3 trimestre de Impuestos Internos y Adicional de Emergencia sobre Cigarrillos Impuestos Internos y Adicional de Emergencia sobre Cigarrillos. Comparativo de la recaudación Tercer trimestre de 2010 y 2009 En millones de pesos Concepto 3er. Trim er. Trim Dif. Var. % Total Internos ,0 Tabacos (cigarrillos) ,6 Resto ,2 Adicional de Emergencia sobre Cigarrillos ,9 La recaudación del Total de Internos creció interanualmente 39,0%, mientras que la correspondiente a Adicional sobre Cigarrillos aumentó 18,9% en el tercer trimestre del año. La participación conjunta de ambos conceptos sobre el total recaudado fue de 2,1%. El crecimiento en la recaudación de cigarrillos obedece al aumento de precios, atenuado por una menor cantidad de paquetes vendidos. La recaudación de Resto de Internos creció 82,2% como consecuencia del aumento en el consumo gravado. Resto de Impuestos Internos. Comparativo de la recaudación Tercer trimestre de 2010 y 2009 En millones de pesos Concepto 3er. Trim er. Trim Dif. Var. % Resto ,2 Seguros ,0 Automotores y Motores Gasoleros ,3 Tabacos (cigarros, cigarritos, otras manufacturas y tabaco en hoja) 1 1 (:) 10,9 Bebidas alcohólicas ,8 Cervezas ,9 Bebidas analcohólicas, jarabes, extractos y concentrados ,5 Objetos suntuarios 2 1 (:) 31,0 Otros bienes y servicios ,2 Telefonía celular ,4 Vehículos, automotores, motores y aeronaves ,4 Facilidades de Pago ,0 Varios 1/ 0 (:) (:) -100,0 Internos Aduaneros ,6 Entre los rubros con mayor crecimiento en términos absolutos se destacan Telefonía celular y Otros bienes y servicios. Este último aumento obedece a la incorporación de los llamados "productos tecnológicos" como gravados en el impuesto a partir de diciembre de El crecimiento registrado en Internos aduaneros responde al aumento de las importaciones y a la ampliación de la base imponible con los nuevos productos "tecnológicos" alcanzados. 1/ Incluye recaudación residual de regímenes no vigentes. 14 Mediante la Ley (B.O. 23/11/09), se comenzaron a gravar nuevos artículos electrodomésticos y electrónicos a la alícuota del 17%. 20

21 Impuestos - Informe de recaudación 3 trimestre de Impuesto sobre los Bienes Personales Impuesto sobre los Bienes Personales. Comparativo de la recaudación Tercer trimestre de 2010 y 2009 En millones de pesos Concepto 3er. Trim er. Trim Dif. Var. % La recaudación del Impuesto sobre los Bienes Personales creció interanualmente 24,0%, conformando el 0,9% del total recaudado. Total ,0 Bienes personales ,1 Declaraciones juradas 1/ ,5 Anticipos ,9 Resto (:) (:) (:) -6,0 Acciones y participaciones societarias ,9 Planes de facilidades de pago 2/ ,0 1/ Incluye saldo de dd.jj. y cuota plan de facilidades de pago. 2/ Corresponde a Mis Facilidades y otros sin identificar por concepto. El incremento en la recaudación de este impuesto se debe a los mayores montos de anticipos ingresados 15, producto del crecimiento del impuesto determinado que alcanzó una variación interanual de 38,7% respecto del período fiscal En este trimestre los ingresos por saldo de declaración jurada y Acciones y participaciones societarias son residuales, ya que no se registran vencimientos. Se acreditaron en el período por regímenes de facilidades de pago $ 251,9 millones, mientras que en el tercer trimestre de 2009 esta suma alcanzó $ 138,4 millones Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta La recaudación del impuesto aumentó 69,0% en el tercer trimestre de 2010, representando el 0,3% de la recaudación total. 15 En este trimestre operó el vencimiento del segundo anticipo imputable al año

22 Informe de recaudación - Impuestos 3 trimestre de 2010 Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta. Comparativo de la recaudación Tercer trimestre de 2010 y 2009 En millones de pesos Concepto 3er. Trim er. Trim / Incluye saldo de dd.jj. y cuota plan de facilidades de pago. Dif. Var. % Total ,0 Declaraciones juradas 1/ ,3 Anticipos ,2 Planes de Facilidades de pago ,7 Ganancia Mínima Presunta. Impuesto determinado por actividad económica Tercer trimestre de 2010 y / En millones de pesos Actividad Económica 3er. Trim er. Trim Dif. Var. % Total ,7 A y B Agricultura, ganadería, caza y silvicultura y Pesca y servicios conexos ,3 C Explotación de minas y canteras ,9 D Industria manufacturera ,1 F Construcción ,5 G Comercio al por mayor y al por menor, reparación de vehículos automotores, motocicletas efectos personales y enseres domésticos ,3 H Servicios de hotelería y restaurantes ,0 I Servicios de transporte, de almacenamiento y de comunicaciones ,0 J Intermediación financiera y otros servicios financieros ,1 K Servicios inmobiliarios, empresariales y de alquiler ,4 N Servicios sociales y de salud ,9 O Servicios comunitarios, sociales y personales n.c.p ,8 Otras actividades ,4 1/ Incluye declaraciones juradas de sociedades con cierre de ejercicio febrero, marzo y abril Los ingresos provenientes de anticipos crecieron 88,2%, mientras que aquellos correspondientes al saldo de declaración jurada disminuyeron interanualmente 10,3% 16. El crecimiento del impuesto determinado produjo el aumento de los anticipos mientras que el mayor cómputo de estos últimos y del Impuesto a las Ganancias como pago a cuenta del tributo, determinaron la caída del saldo a ingresar. El impuesto determinado de las sociedades con vencimientos en el trimestre creció 12,7%. Las actividades Comercio al por mayor y menor, Agricultura, ganadería, caza y silvicultura y pesca e Industria manufacturera fueron las que registraron los mayores crecimientos en términos absolutos representando el 80,0% del incremento total. En términos relativos se destacaron las actividades Servicios sociales y de salud y Servicios inmobiliarios, empresariales y de alquiler con crecimientos de 28,9% y 27,4%, respectivamente. La acreditación por regímenes de facilidades de pago alcanzó en este trimestre $ 86,4 millones, mientras que en igual período de 2009 esta suma había sido de $ 51,2 millones. 16 En este trimestre operaron los vencimientos de declaraciones juradas e ingreso del saldo resultante de sociedades con cierre de ejercicio en los meses de febrero a abril de 2010 y anticipos para todos los cierres. Asimismo, las personas físicas y sucesiones indivisas titulares de inmuebles rurales debieron ingresar el segundo anticipo imputable al período fiscal

23 Impuestos - Informe de recaudación 3 trimestre de Monotributo. Recursos impositivos La recaudación correspondiente al Monotributo Impositivo aumentó 39,6% en el tercer trimestre de 2010, representando el 0,5% de la recaudación total. El incremento en la recaudación obedece a los cambios de los monotributistas a categorías superiores como resultado de las recategorizaciones de setiembre 2009 y enero y mayo Incidieron además en la recaudación de este trimestre los cambios realizados por la Ley que redefinió las escalas y magnitudes físicas incorporando nuevas categorías con importes del impuesto integrado más elevado. Se acreditaron en este trimestre $ 49,9 millones correspondientes a planes de facilidades de pago, en tanto este concepto alcanzó $ 34,0 millones en igual trimestre del año anterior Resto de impuestos Resto de Impuestos. Comparativo de la recaudación Tercer trimestre de 2010 y 2009 En millones de pesos Impuesto 3er. Trim er. Trim Dif. Var. % La recaudación correspondiente al resto de impuestos disminuyó 11,8% respecto a igual trimestre de 2009 y representó el 0,3% de la recaudación total. Resto de Impuestos ,8 Impuesto por radiodifusión por TV y AM/FM ,5 Impuesto a la transferencia de inmuebles ,1 Fondo para Educación y Promoción Cooperativa ,7 Impuesto a los premios de juegos de azar ,2 La caída en la recaudación obedece a que el año anterior incluye parte del ingreso del régimen de regularización impositiva, promoción y protección del empleo registrado, exteriorización y repatriación de capitales. Impuesto s/las entradas cinematográficas y s/los videos ,0 Otros 1/ ,7 1/ Incluye Sellos, Tasas judiciales, Fondo solidario redistribución, sobre los Activos, Apuestas carreras, Automotores, motos, embarcaciones y aeronaves y otros menores. 23

24 Informe de recaudación - Seguridad Social 3 trimestre de Recursos de la seguridad social 3.1. Recaudación Recursos de la seguridad social Tercer trimestre de 2010 y 2009 En millones de pesos Concepto 3er. Trim er. Trim Dif. Var. % Seguridad social ,2 Contribuciones empleadores 1/ ,2 Aportes empleados ,3 Autónomos ,2 Monotributo - Seg. social ,9 Obras Sociales ,0 Riesgos del Trabajo ,0 Seguro colectivo de vida /// Rezagos y transitorios (-) ,6 Total Sistema de Seg. Soc. 2/ ,2 1/ Incluye Agentes de retención e importes residuales del Régimen Previsional Leyes y y Decreto Nº 2.284/91. 2/ Son los recursos destinados a financiar el Sistema Público de la Seguridad Social. Excluye recaudación de Obras sociales, Riesgos del Trabajo, rezagos aún no distribuidos, RENATRE, parte de Agentes de Retención con destino a Obras Sociales y Seguro Colectivo de Vida. La recaudación de los Recursos de la Seguridad Social aumentó 33,2% en el tercer trimestre de 2010, representando el 30,5% de la recaudación total. Los ingresos en concepto de Contribuciones empleadores se incrementaron 30,2% y los de Aportes empleados 32,3%, en tanto que los ingresos correspondientes a Autónomos y al Monotributo Seguridad Social aumentaron 15,2% y 107,9%, respectivamente. La recaudación con destino a Obras Sociales se incrementó 30,0% y la de Riesgos del Trabajo aumentó 60,0%. El incremento de los cotizantes 17 y de las remuneraciones 18 sumado al aumento del tope máximo de la base imponible 19 determinaron el crecimiento de la recaudación de Contribuciones, Aportes y Obras Sociales. También incidió el incremento de los aportes mensuales para los trabajadores autónomos 20 y para los Monotributistas 21 así como el aumento de las cuotas cobradas por las ART a las empresas Cotizante: trabajador por el que se registra el pago de una posición mensual excluyendo los casos en que se refiere únicamente a pagos por moratoria. La variación interanual de los cotizantes al SIPA fue de 6,0% en el trimestre. Corresponde a mes de proceso. 18 El crecimiento interanual de la remuneración bruta promedio alcanzó 24,2% en el trimestre. 19 El tope máximo de la base imponible de los aportes empleados, Obras Sociales y al PAMI fue de $ 8.711,82 en el tercer trimestre de 2009 y de $ ,08 en igual trimestre de A partir del período devengado marzo de 2010, se incrementaron la base de cálculo y los importes mensuales correspondientes a los trabajadores autónomos -R.G. (AFIP) 2800 (B.O. 29/3/10)- lo que representa un incremento interanual de 16,2%. 21 A partir del 1 de enero de 2010 de acuerdo a la Ley (B.O. 21/12/09), los aportes mensuales de los trabajadores Monotributistas activos pasaron de $ 81,75 a $ A partir del 6/11/2009, de acuerdo al Dto /09, se incrementaron las prestaciones dinerarias e indemnizaciones que deben pagar las ART. 24

25 Seguridad Social - Informe de recaudación 3 trimestre de 2010 Los ingresos por Contribuciones empleadores representaron el 46,3% del total de los Recursos de la Seguridad Social, seguido por Aportes empleados y Obras Sociales con 28,5% y 15,2%, respectivamente. El resto de los conceptos participa con el 10,0%. En este trimestre, la acreditación de recaudación correspondiente a planes de facilidades de pago fue $ 697,0 millones superior a la realizada en el mismo trimestre del año anterior Distribución de fondos Distribución de los recursos de la seguridad social por Organismo Tercer trimestre de 2010 y 2009 En millones de pesos Concepto 1/ Incluye Fondo Nacional de Empleo. 2/ No incluye afiliados extra SUSS. 3er. Trim er. Trim Dif. Var. % Total ,9 ANSeS 1/ ,2 FSR ,7 Obras Sociales ,4 ART 2/ ,0 INSSJyP ,2 RENATRE ,4 Otros Organismos (:) (:) (:) -36,7 El total distribuido creció 32,9%. Las transferencias a la ANSES aumentaron 32,2% y a las Obras Sociales 31,4%, en tanto que para las ART el incremento fue de 60,0%. Cabe aclarar que el total distribuido no coincide en forma exacta con el total recaudado en el período, debido a que incluye transferencias de fondos acumulados de períodos anteriores y excluye pagos a los que no se les asignó destino. Del total de fondos distribuidos en el tercer trimestre del año 2010, el 64,0% correspondió a la ANSES, 16,7% a las Obras Sociales, 9,4% al INSSJyP y 6,8% a las ART. Los organismos restantes recibieron el 3,1%. 25

26 Informe de recaudación - Seguridad Social 3 trimestre de Mercado laboral formal Cantidad de cotizantes según sistema Tercer trimestre 2010 y 2009 En cápitas Concepto 3er. Trim er. Trim Var. % Aportantes ,4 Cotizantes totales seguridad social ,1 Cotizantes totales al SIPA (a + b + d - c) 1/ ,0 a.cotizantes autónomos ,8 b.cotizantes dependientes ,5 c.cotizantes mixtos ,1 d.cotizantes monotributistas ,6 1/ A partir del 9/12/2008, la Ley unificó el Sistema Integrado de Jubilaciones y Pensiones (SIJP) en un único régimen previsional público denominado Sistema Integrado Previsional Argentino (SIPA). Aportantes y cotizantes La cantidad de aportantes 23 en el tercer trimestre de 2010 fue de 8,5 millones, registrando un aumento interanual de 3,4%. Los cotizantes al SIPA alcanzaron 7,7 millones con una variación positiva de 6,0%. Del total de cotizantes al SIPA, 6,0 millones corresponden a trabajadores en relación de dependencia y 1,3 millones a trabajadores monotributistas. Los trabajadores autónomos ascienden a Los cotizantes dependientes crecieron interanualmente 7,5% y los monotributistas 3,6%, en tanto que los cotizantes autónomos cayeron 8,8%. Trabajadores y empleadores según tamaño del empleador 1/ Tercer trimestre 2010 En cápitas Tamaño del empleador según la cantidad de empleados Cantidad de empleadores Casos Est. % Puestos de trabajo por período de liquidación Casos Est. % Variación % respecto al 3 trim Empleadores Puestos de trabajo Total general , ,0 2,0 3, , ,8 2,4 2, , ,7 2,1 2, , ,8 1,7 1, , ,2-1,1-0, , ,0 4,4 4, , ,6 3,1 3, , ,8 1,0 1, , ,0 3,1 2, , ,4 3,5 3, , ,8 3,3 3, , ,0 5,7 2, , ,4 6,8 5,1 Más de , ,5 10,8 6,8 1/ Incluye información de las declaraciones juradas de los períodos de liquidación junio, julio y agosto presentadas en el correspondiente mes de vencimiento de la obligación (excluye presentaciones efectuadas fuera de término). Cantidad de empleadores y trabajadores según tamaño del empleador En el tercer trimestre del año 2010 la cantidad de empleadores registró un incremento interanual de 2,0% y en los puestos de trabajo el aumento fue de 3,5%. El mayor incremento porcentual interanual tanto en empleadores como en puestos de trabajo se produjo en empresas que tienen más de 5000 empleados, con una variación de 10,8% y 6,8% respectivamente. 23 Aportante: trabajador dependiente que aparece en una Declaración Jurada procesada en el mes y trabajador autónomo que en el mes analizado registra al menos un pago de cualquier período fiscal. Se excluyen pagos en conceptos de moratorias. Corresponde a mes de proceso. 26

27 Seguridad Social - Informe de recaudación 3 trimestre de 2010 En lo referente al grado de concentración de la mano de obra, la curva de Lorenz muestra que el 93,8% de los empleadores ocupan sólo el 27,6% de los puestos de trabajo, en tanto que el 6,2% restante ocupa el 72,4% de los puestos de trabajo. Cantidad de empleadores y trabajadores según tipo de sector Trabajadores y empleadores, según tipo de sector 1/ Tercer trimestre 2010 En cápitas Sector Cantidad de empleadores Variación % respecto al 3 trim Puestos de trabajo por período de liquidación Empleadores Puestos de trabajo Total general ,0 3,5 En la clasificación de los empleadores y puestos de trabajo por tipo de sector, se observa que el sector privado presenta un incremento interanual de 2,0% en empleadores y de 3,3% en puestos de trabajo. En el sector público, los puestos de trabajo se incrementaron 4,3%. Público ,8 4,3 Privado ,0 3,3 Sector bienes ,0 1,8 Sector servicios ,1 4,2 Otros sectores no especificados ,4-14,3 1/ Incluye información de las declaraciones juradas de los períodos de liquidación junio, julio y agosto presentadas en el correspondiente mes de vencimiento de la obligación (excluye presentaciones efectuadas fuera de término). El sector servicios fue el que ocupó más puestos de trabajo en el trimestre y registró un incremento interanual de 3,1% en empleadores y de 4,2% en puestos de trabajo. 27

28 Informe de recaudación - Seguridad Social 3 trimestre de 2010 Apartado 2. Salarios y puestos de trabajo por sector y actividad económica Salario bruto promedio según tipo de sector El salario bruto promedio registró un incrementó interanual de 24,2% siendo el salario promedio del sector público superior al del privado. Salario bruto promedio, según tipo de sector 1/ Tercer trimestre 2010 y 2009 En pesos Salario bruto promedio Sector 3er. trim er. trim Variación porcentual Total general ,2 Público ,0 Privado ,5 Sector bienes ,8 Sector servicios ,7 Otros sectores no especificados ,7 1/ Incluye información de las declaraciones juradas de los períodos de liquidación junio, julio y agosto presentadas en el correspondiente mes de vencimiento de la obligación (excluye presentaciones efectuadas fuera de término). Dentro del sector privado, el sector productor de bienes fue el que registró los más altos niveles salariales. El incremento del salario bruto obedece a la suba del salario mínimo vital y móvil de 22,2%, que pasó de $ promedio en el tercer trimestre del año 2009 a $ en el mismo trimestre del año 2010, y a los aumentos de salarios otorgados por los sectores público y privado

29 Seguridad Social - Informe de recaudación 3 trimestre de 2010 Puestos de trabajo declarados y remuneración bruta promedio por sector de actividad Los puestos de trabajo del sector productor de bienes aumentaron interanualmente 1,8%. La mayor parte de las actividades presentaron incrementos, destacándose Explotación de minas y canteras con 3,7% e Industria manufacturera 2,6%. La Industria manufacturera ocupó el 58,1% de la mano de obra del sector, Construcción el 19,2% y Agricultura, ganadería, caza y silvicultura el 15,5%. En el sector productor de servicios los puestos de trabajo aumentaron 4,3%, destacándose Servicios sociales y de salud con 8,5%, Servicios de hotelería y restaurantes 5,6% y Servicios inmobiliarios, empresariales y de alquiler 5,0%. Puestos de trabajo declarados y salario bruto promedio por sector de actividad 1/ Tercer trimestre 2010 En pesos Actividad económica de la empresa contribuyente Puestos de trabajo Salario bruto promedio Variación % respecto al 3. trim Puestos de trabajo Salario bruto promedio TOTAL ,5 24,2 Sectores productores de bienes ,8 28,4 Agricultura, ganadería, caza y silvicultura ,2 24,9 Pesca y servicios conexos ,9 42,1 Explotación de minas y canteras ,7 25,4 Industria manufacturera ,6 30,9 Electricidad, gas y agua ,4 23,2 Construcción ,6 20,3 Sectores productores de servicios 2/ ,3 22,3 Comercio al por mayor y menor, reparación de vehículos automotores ,3 26,6 Servicios de hotelería y restaurantes ,6 25,1 Servicios de transporte de almacenamiento y de comunicaciones ,4 22,9 Intermediación financiera y otros servicios financieros ,6 16,9 Servicios inmobiliarios, empresariales y de alquiler ,0 25,7 Administración pública, defensa y seguridad social obligatoria ,0 19,0 Enseñanza ,8 19,2 Servicios sociales y de salud ,5 26,3 Servicios comunitarios, sociales y personales n.c.p ,1 24,3 Servicios de organizaciones y órganos extraterritoriales ,3 3,5 Actividades no bien especificadas 2/ ,6 43,0 1/ Incluye información de las declaraciones juradas de los períodos de liquidación junio, julio y agosto presentadas en el correspondiente mes de vencimiento de la obligación (excluye presentaciones efectuadas fuera de término). Los sectores que ocuparon más mano de obra fueron Comercio al por mayor y menor con una participación de 20,7% en los puestos del sector, seguidos por Administración pública, defensa y seguridad social obligatoria y por Servicios inmobiliarios, empresariales y de alquiler con una participación de 20,3% y 15,7% de los puestos del sector respectivamente. 29

30 Informe de recaudación - Seguridad Social 3 trimestre de La remuneración bruta promedio experimentó un incremento de 24,2%, alcanzando el sector productor de bienes un crecimiento de 28,4%. Las actividades Pesca y servicios conexos e Industria manufacturera lideraron los incrementos del sector con 42,1% y 30,9% respectivamente. En el sector productor de servicios el salario bruto promedio subió 22,3%, siendo Comercio al por mayor y menor el de mayor crecimiento con una variación de 26,6%, siguiéndole en importancia Servicios sociales y de salud con 26,3%, Servicios inmobiliarios, empresariales y de alquiler con 25,7% y Servicios de hotelería y restaurantes 25,1%. Las mayores remuneraciones promedio se registraron en Explotación de minas y canteras con un salario medio mensual de $ , seguido por Electricidad, gas y luz con $ 8.681, Intermediación financiera y otros servicios financieros con $ y Pesca y servicios conexos con $

31 Recursos aduaneros - Informe de recaudación 3 trimestre de Recursos aduaneros Recursos aduaneros. Comparativo de la recaudación Tercer trimestre 2010 y 2009 En millones de pesos Concepto 3er. Trim er. Trim Dif. Var. % Total ,1 Comercio exterior ,5 Derechos de Exportación ,0 Derechos de Importación ,3 Estadística de Importación ,3 Factor de Convergencia Neto (:) (:) (:) 6,1 Tasas aduaneras 2 1 (:) 29,8 Ingresos Brutos ,7 Resto ,6 La recaudación de los recursos aduaneros aumentó interanualmente 72,1% en el tercer trimestre de 2010, representando el 14,4% de la recaudación total. Los derechos de exportación aumentaron 76,0% y los de importación 60,3%. El aumento de la recaudación obedece principalmente al crecimiento de las exportaciones e importaciones 24 y a un tipo de cambio levemente superior 25. Incidieron positivamente en la recaudación los mayores precios y cantidades exportadas e importadas, el aumento de la utilización del régimen optativo de pago anticipado de derechos de exportación 26 y en menor medida el incremento del precio internacional del petróleo, que produjo el aumento de la alícuota aplicada a los hidrocarburos 27. Los derechos de exportación representan el 79,8% de los ingresos de comercio exterior, los de importación el 19,8% y la tasa estadística el 0,4%. 24 Las exportaciones e importaciones valuadas en dólares por las cuales se pagaron derechos aumentaron interanualmente 41,9% y 46,4% respectivamente. 25 El tipo de cambio promedio del dólar divisa vendedor BNA pasó de $ 3,83 a $ 3, Mediante Res. (ONCCA) 2846/2008 (B.O. 15/08/08) se creó un régimen especial optativo de pago anticipado de los derechos de exportación. Si el exportador opta por efectivizar el pago de los derechos dentro de los cinco días hábiles posteriores a la aprobación de la declaración jurada por parte de la ONCCA, tiene un plazo de hasta 180 días para realizar dicha exportación. Mediante Res.Conjunta (AFIP-ONCCA) 2636 y 5556/2009 (B.O. 24/06/09) se amplió ese plazo a 365 días para el trigo y el maíz. 27 La alícuota de los principales hidrocarburos surge de una fórmula asociada al precio internacional del aceite crudo de petróleo. 31