Informe de Recaudación

Transcripción

1 Informe de Recaudación I Trimestre 2014

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3 REPÚBLICA ARGENTINA Administración Federal de Ingresos Públicos Administrador Federal de Ingresos Públicos Dr. Ricardo Echegaray

4 Publicación elaborada por la Dirección de Estudios de la Subdirección General de Administración Financiera Junio 2014 Año XII, N 40 Subdirección General de Administración Financiera Subdirector Gral. Cont. Púb. Juan María Conte Dirección de Estudios Director Lic. José A. Salim Departamento Estadística Lic. Analía L. Vassallo Departamento Estudios Económicos Cont. Púb. Sabrina Garófalo Sierra Director responsable de la edición Lic. José A. Salim Propietario de la publicación Administración Federal de Ingresos Públicos Por comentarios o consultas dirigirse a: jsalim@afip.gob.ar El contenido de este informe puede descargarse de la página de Internet de esta Administración: Administración Federal de Ingresos Públicos Hipólito Yrigoyen 370 (1086) Ciudad de Buenos Aires República Argentina ISSN Queda hecho el depósito que marca la Ley N No está autorizada su venta. El contenido de esta publicación puede reproducirse citando la fuente.

5 Introducción - Informe de recaudación El presente informe ha sido elaborado con el objeto de brindar información acerca de la evolución de la recaudación impositiva, de los recursos de la seguridad social y aduaneros en el primer trimestre del año Esta edición incluye cinco capítulos y un anexo estadístico. El capítulo 1 contiene un comentario general sobre la recaudación en el primer trimestre del año. En los capítulos 2 a 4 se desarrolla un análisis desagregando los conceptos que componen la recaudación. Se incluyen además dos apartados. En el primero se analiza la recaudación del Impuesto al Valor Agregado por actividad económica y en el segundo se expone un detalle de los salarios y de los puestos de trabajo por sector y actividad económica. En el capítulo 5 se presenta la recaudación por jurisdicción política y la distribución regional del empleo registrado. Para el análisis se utilizó información de la recaudación ingresada en el año por los contribuyentes de todo el país, datos contenidos en las declaraciones juradas presentadas, indicadores de actividad económica e información suministrada por otros organismos. 5

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7 Indice - Informe de recaudación 1. La recaudación en el primer trimestre de Recaudación de impuestos 2.1.Impuesto al Valor Agregado Apartado 1. Recaudación del IVA por actividad económica 2.2.Impuesto a las Ganancias 2.3.Impuesto sobre los Débitos y Créditos en Cuenta Corriente 2.4.Impuesto sobre los Combustibles 2.5.Impuestos Internos y Adicional de Emergencia sobre Cigarrillos 2.6.Impuesto sobre los Bienes Personales 2.7.Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta 2.8.Monotributo. Recursos impositivos 2.9.Resto de impuestos 3. Recursos de la seguridad social 3.1.Recaudación 3.2.Mercado laboral formal Apartado 2. Salarios y puestos de trabajo por sector y actividad económica 4. Recursos aduaneros 4.1.Derechos de Exportación 4.2.Derechos de Importación 5. Recaudación de impuestos, recursos de la seguridad social y aduaneros, puestos de trabajo y remuneración por jurisdicción política 5.1.Recaudación por jurisdicción política 5.2.Puestos de trabajo y remuneración por jurisdicción política Anexo Estadístico 1.Recaudación de impuestos, recursos de la seguridad social y aduaneros 2.Recaudación por jurisdicción política 3.Régimen Nacional de la Seguridad Social. Distribución de los recursos y cotizantes Notas metodológicas Símbolos y convenciones utilizados

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9 Impuestos - Informe de recaudación 1 trimestre de La recaudación en el primer trimestre de 2014 Comparativo de la recaudación Primer trimestre de 2014 y 2013 En millones de pesos Concepto 1er. Trim er. Trim Dif. Var. % Total ,2 Impuestos 1/ ,2 Seguridad social ,6 Recursos aduaneros ,6 Facilidades de pago sin asignar 2/ ,2 Recursos Tributarios ,9 1/ Recaudación neta de devoluciones, reintegros fiscales y reembolsos. 2/ Incluye recaudación pendiente de distribución por concepto. La recaudación correspondiente al primer trimestre del año aumentó 34,2% respecto al mismo período del año anterior, alcanzando $ millones. Los Recursos Tributarios 1 que recauda la AFIP, es decir aquellos destinados al Sector Público, crecieron 33,9%. La recaudación de impuestos se incrementó 36,2%, la de los recursos de la seguridad social 29,6%, en tanto que la de los recursos aduaneros aumentó 40,6%. El aumento de la recaudación de impuestos Miles de millo nes de peso s Recaudación Total se debe principalmente al desempeño de los impuestos al Valor Agregado y a las Ganancias, cuya partici ,1 250,5 245,1 276,2 pación conjunta alcanza el 80,6% del total recaudado por impuestos en el trimestre ,9 195,5 198,8 182,6 162,6 I 12 II 12 III 12 IV 12 I 13 II 13 III 13 IV 13 I 14 El incremento en las remuneraciones 2 sumado al aumento del tope máximo de la base imponible 3 determinaron el crecimiento de la recaudación de seguridad social. 1 Es la recaudación total de la AFIP de la que se deducen los aportes con destino a Obras Sociales, Aseguradoras de Riesgos de Trabajo (ART), Seguro colectivo de vida, Impuesto a los Sellos, y otras recaudaciones aduaneras. 2 El crecimiento interanual de la remuneración bruta promedio alcanzó 26,9% en el trimestre. 3 El tope máximo de la base imponible de los Aportes empleados y Obras Sociales fue de $ ,45 en el primer trimestre de 2013 y de $ ,65 en este trimestre lo que implica un incremento de 31,8%. 9

10 Informe de recaudación - Impuestos 1 trimestre de ,9 Recaudación total Primer trimestre de 2014 Impuestos La variación positiva de los recursos aduaneros obedece principalmente a la suba del tipo de cambio 4, a mayores montos de pago anticipado de derechos de exportación 5, y a los cambios normativos introducidos en las alícuotas para ciertos productos importados 6 y en el impuesto a los ingresos brutos 7. Seguridad social Recursos aduaneros Facilidades de pago sin asignar 34,0 0,1 8,0 4 El tipo de cambio promedio del dólar divisa vendedor BNA pasó de $ 5,02 en el primer trimestre de 2013 a $ 7,63 en este año, lo que representa una suba de 52,2%. 5 Mediante Res. (ONCCA) 2.846/08 (B.O. 15/08/2008) y modificatorias, se creó un régimen especial optativo de pago anticipado de los derechos de exportación. Si el exportador opta por efectivizar el pago de los derechos dentro de los cinco días hábiles posteriores a la aprobación de la declaración jurada, tiene un plazo de hasta 180 días para realizar dicha exportación. En el caso del trigo y del maíz el plazo es de 365 días. 6 El Dto. 25/2013 (B.O. 23/01/2013) incrementó las tasas de importación para cien posiciones arancelarias. 7 A través de la R.G. (CA) 3/2013 (B.O. 19/04/2013) se elevó la alícuota de percepción de 1,5% a 2,5%. 10

11 Impuestos - Informe de recaudación 1 trimestre de Recaudación de impuestos Impuestos. Comparativo de la recaudación Primer trimestre de 2014 y 2013 En millones de pesos Concepto 1er. Trim er. Trim Dif. Var. % Total 1/ ,2 IVA Neto de devoluciones ,9 Ganancias ,9 Cuentas Corrientes ,4 Combustibles Líquidos y GNC ,9 Internos y Adicional de Emergencia sobre Cigarrillos ,0 Bienes Personales ,3 Ganancia Mínima Presunta ,1 Monotributo - Recursos impositivos ,1 Resto ,4 Reintegros Fiscales (-) ,9 1/ Recaudación neta de devoluciones, reintegros fiscales y reembolsos. La recaudación de impuestos correspondiente al primer trimestre 2014 aumentó interanualmente 36,2%, alcanzando $ millones. Los ingresos por impuestos representaron el 57,8% de la recaudación. El crecimiento de los ingresos se debe principalmente a los desempeños de los impuestos al Valor Agregado y a las Ganancias. El IVA Neto de devoluciones alcanzó una variación de 38,9%. Miles de millo nes de peso s ,6 107,9 108,6 Recaudación de impuestos 120,5 117,3 143,0 141,5 149,8 159,7 I 12 II 12 III 12 IV 12 I 13 II 13 III 13 IV 13 I 14 La suba de 38,9% en el Impuesto a las Ganancias obedece principalmente a mayor recaudación por retenciones impositivas, debido al aumento de los salarios y a los cambios normativos introducidos en el Régimen de percepción para consumos en moneda extranjera, que ampliaron las operaciones comprendidas dentro del mismo y elevaron las tasas a aplicar. Recaudación de impuestos 100% 80% 60% 40% 20% 0% 0,8 2,0 3,6 4,7 3,6 5,0 10,4 10,4 32,1 31,5 48,4 47,5 I 14 I 13 Resto de impuestos Internos y Adicional de Emergencia Combustibles Líquidos y GNC Cuentas Corrientes Ganancias IVA Neto de devoluciones 11

12 Informe de recaudación - Impuestos 1 trimestre de Impuesto al Valor Agregado IVA. Comparativo de la recaudación Primer trimestre de 2014 y 2013 En millones de pesos Concepto 1er. Trim er. Trim Recaudación de IVA Bruto Primer trimestre de 2014 Dif. Var. % IVA Bruto ,9 Pagos directos impositivos ,7 Pagos directos aduaneros ,1 Retenciones impositivas ,8 Retenciones aduaneras ,3 Devoluciones (-) ,9 IVA Neto ,9 El IVA neto de devoluciones aumentó 38,9% y representó el 28,0% de la recaudación total del trimestre. La recaudación del IVA bruto, es decir, sin descontar devoluciones, creció 39,9%. Los pagos directos y retenciones impositivas se incrementaron 38,7% y 37,8% respectivamente, representando el 68,7% de la recaudación del IVA bruto. Por su parte, los pagos directos y retenciones aduaneras crecieron 39,1% y 55,3%. 43,2% 22,3% Pagos directos impositivos Pagos directos aduaneros Retenciones impositivas Retenciones aduaneras Cabe aclarar que el impuesto debe ser analizado globalmente. No es correcto anali-zar por separado el IVA Impositivo del IVA Aduanero, ya que el aduanero constituye un crédito fiscal del impositivo. 9,0% 25,5% Impuesto al Valor Agregado Conceptos incluidos en la declaración jurada Primer trimestre de 2014 y / En millones de pesos Concepto 1er. Trim er. Trim Dif. Var. % Débito Fiscal ,7 Crédito Fiscal ,7 Saldo técnico a favor de AFIP ,6 Total retenciones, percepciones y pagos a cuenta ,8 Saldo de impuesto a favor de AFIP ,9 1/ Incluye información de las declaraciones juradas de los períodos fiscales diciembre, enero y febrero presentadas en el mes de vencimiento (excluye presentaciones efectuadas con posterioridad al mes de vencimiento). Las variaciones del IVA aduanero fueron favorecidas por la suba en los derechos de importación de cien posiciones arancelarias 8 y por tres días hábiles más de recaudación. Del análisis de las declaraciones juradas presentadas en el trimestre surge que los débitos fiscales aumentaron 37,7%, en tanto que los créditos fiscales lo hicieron 38,7%. El saldo técnico a favor de AFIP presentó un incremento de 36,6%, mientras que el saldo de impuesto a favor de AFIP creció 36,9%. 8 Dto. 25/2013 (B.O. 23/01/2013). La base de imposición en el IVA en importaciones se determina sobre el precio, al que se agregan todos los tributos a la importación. 12

13 Impuestos - Informe de recaudación 1 trimestre de 2014 Impuesto al Valor Agregado Pagos a cuenta y créditos fiscales Primer trimestre de 2014 y 2013 En millones de pesos Concepto 1er. Trim er. Trim Dif. Var. % Total ,8 Combustibles ,9 Crédito Fiscal - Contribuciones Dto. 814/ ,9 Otros ,4 Recaudación de IVA Neto Los pagos a cuenta en el IVA con origen en otros tributos alcanzaron $3.335 millones, superando en 24,8% a los registrados en igual período del año anterior. El incremento producido en los créditos fiscales originados a partir de la diferencia entre las contribuciones abonadas y aquellas correspondientes a las reducciones zonales 9, cuya variación interanual alcanzó 25,9%, obedece a los aumentos salariales. M iles de millones de pesos 80 77, ,0 68, ,6 55,7 58, ,6 45,1 49,2 40 I 12 II 12 III 12 IV 12 I 13 II 13 III 13 IV 13 I 14 9 Dto. 814/2001 (B.O. 22/06/2001). 13

14 Informe de recaudación - Impuestos 1 trimestre de 2014 Apartado 1. Recaudación del IVA por actividad económica La recaudación estimada por actividad económica se elabora a partir de la información de las declaraciones juradas del impuesto. La recaudación se clasifica según la actividad principal declarada por el contribuyente, incluyendo en ésta a los ingresos provenientes de las actividades secundarias. IVA Bruto. Recaudación estimada por actividad económica Primer trimestre de 2014 y / En millones de pesos Actividad Económica 1er. Trim er. Trim Dif. Var. % Total ,9 A Agricultura, ganadería, caza, silvicultura y pesca ,5 B Explotación de minas y canteras ,5 C Industria manufacturera ,6 D Suministro de electricidad, gas, vapor y aire acondicionado ,1 E Suministro de agua; cloacas; gestión de residuos y recuperación de materiales y saneamiento público ,9 F Construcción ,5 G Comercio al por mayor y al por menor; Reparación de vehículos automotores y motocicletas ,3 H Servicio de transporte y almacenamiento ,7 I Servicios de alojamiento y servicios de comida ,4 J Información y comunicaciones ,4 K Intermediación financiera y servicios de seguros ,9 L-M-N Servicios inmobiliarios; Servicios Profesionales, científicos y técnicos; Actividades administrativas y servicios de apoyo ,0 Otras Actividades ,8 1/ Incluye información de las declaraciones juradas de los períodos fiscales diciembre, enero y febrero presentadas en el mes de vencimiento. Nota: La agregación por actividad económica está afectada por cambio del Clasificador de Actividades Económicas R.G. (AFIP) (B.O. 01/11/2013). (Ver notas metodológicas). Cabe destacar que la recaudación de IVA Bruto por actividad económica no representa la presión tributaria que soporta cada sector, debido a que éstos reciben devoluciones de crédito fiscal contenido en las operaciones de exportación. Las actividades económicas que más crecieron en términos absolutos fueron Industria manufacturera, Comercio al por mayor y al por menor e Intermediación financiera y servicios de seguros. Estas actividades explican el 63,2% del aumento interanual. En términos relativos, Explotación de minas y canteras alcanzó la mayor variación interanual (91,5%) seguida por Agricultura, ganadería, caza, silvicultura y pesca (49,5%) e Industria manufacturera (45,6%). 14

15 Impuestos - Informe de recaudación 1 trimestre de 2014 Millones de pesos IVA Bruto Recaudación estimada por actividad económica 1er. Trim er. Trim Industria manufacturera Comercio al por mayo r y al po r menor Intermediación financiera y serv. de seguros Serv. inmob., profesionales. Act. Administ. Información y comunicaciones Resto 1 trimestre 2013 La variación interanual de Industria manufacturera obedece principalmente al incremento registrado en Fabricación de Vehículos automotores y Fabricación de Productos Químicos n.c.p.. Por su parte, en Comercio al por mayor y al por menor se destacaron los desempeños de Venta al por menor de equipos de telecomunicaciones y de uso doméstico n.c.p. en comercios especializados y Venta al por mayor de artículos de uso doméstico y/o personal, que explican el 56,4% de la suba del rubro. En tanto el 85,7% del incremento en Intermediación financiera y servicios de seguros obedece al resultado obtenido en las actividades Intermediación monetaria y Servicios de seguros y reaseguros. En lo referente a la estructura de la recaudación estimada por actividad económica, Industria manufacturera representó el 30,2% del ingreso del trimestre, Comercio al por mayor y al por menor 23,5%, Intermediación financiera 10,3%, Servicios inmobiliarios y profesionales 8,0% y Servicios de Información y comunicaciones 5,4%. IVA Bruto. Recaudación estimada por actividad económica Primer trimestre de ,2% 23,5% Industria manufacturera Comercio al por mayor y al por menor Intermediación financiera y serv. de seguros 22,6% 5,4% 8,0% 10,3% Serv. inmob., profesionales. Act. Administ. Información y comunicaciones Resto 15

16 Informe de recaudación - Impuestos 1 trimestre de Impuesto a las Ganancias Impuesto a las Ganancias. Comparativo de la recaudación Primer trimestre de 2014 y 2013 En millones de pesos Concepto 1er. Trim er. Trim / Corresponde a Sociedades y Personas Físicas. Dif. Var. % Total ,9 Pagos directos ,5 Sociedades ,1 Personas Físicas ,7 Planes de Facilidades de pago 1/ ,3 Retenciones ,3 Impositivas ,4 Aduaneras ,9 La recaudación del impuesto a las Ganancias en el primer trimestre del año 2014 aumentó 38,9% respecto a igual período del año 2013, representando el 18,6% de la recaudación total. La recaudación por pagos directos creció 19,5%, en tanto las retenciones impositivas lo hicieron 51,4%. Ambos conceptos representaron el 92,9% de la recaudación del impuesto. Por su parte, los ingresos correspondientes a retenciones aduaneras aumentaron 41,9%. Miles de millo nes de peso s ,1 38,4 34,1 Recaudación del Impuesto a las Ganancias 39,9 37,0 54,1 45,4 47,2 51,3 I 12 II 12 III 12 IV 12 I 13 II 13 III 13 IV 13 I 14 El aumento de la recaudación obedece principalmente a los mayores ingresos por retenciones impositivas debido a los incrementos salariales y a las modificaciones normativas implementadas en el Régimen de percepción para los consumos efectuados en moneda extranjera 10. En las retenciones sobre sueldos incidieron negativamente los aumentos de las deducciones personales 11 y la suba del tope máximo de la base imponible de aportes 12, mientras que la no gravabilidad de la segunda cuota devengada en el año 2012 del Sueldo Anual Complementario para ciertos sujetos 13, con impacto en los ingresos del primer trimestre de 2013, afectó positivamente en la comparación interanual. 10 En el primer trimestre del año 2013 se encontraban vigentes las R.G. (AFIP) (B.O. 31/08/2012) y (B.O. 03/09/2012) por las cuales se estableció una percepción del 15% sobre las operaciones de adquisición de bienes y locaciones de servicios efectuadas en el exterior que se cancelen mediante la utilización de tarjetas de crédito, compra y/o débito. A través de la R.G. (AFIP) (B.O. 18/03/2013) se elevó el porcentaje de la percepción al 20%, incorporándose las operaciones de adquisición de servicios en el exterior a través de agencias de viajes del país y la contratación de servicios de transporte terrestre, aéreo y acuático con destino fuera del país. En este trimestre, la vigencia de la R.G. (AFIP) (B.O. 03/12/2013) estableció el porcentaje de percepción en 35% para las operaciones mencionadas incorporando asimismo la compra de moneda extranjera para turismo. La implementación de la R.G. (AFIP) (B.O. 27/01/2014) alcanzó con una percepción de 20% a la compra de moneda extranjera para tenencia en el país. 11 Los montos de las deducciones vigentes en el primer trimestre del año 2013, corresponden a los establecidos en la R.G. (AFIP) (B.O. 04/04/2011) y por el Dto. 244/2013 (B.O. 05/03/2013), mientras que en este trimestre rigen los establecidos en el Dto /2013 (B.O. 28/08/2013). 12 El tope máximo de la base imponible de los Aportes empleados y Obras Sociales fue de $ ,45 en el primer trimestre de 2013 y de $ ,65 en el primer trimestre de Dto /2012 (B.O. 15/11/2012). Sujetos beneficiados trabajadores en relación de dependencia cuya mayor remuneración bruta mensual devengada entre los meses de julio a diciembre de 2012 no superaran la suma de $

17 Impuestos - Informe de recaudación 1 trimestre de 2014 Impuesto a las Ganancias Primer trimestre de ,0% Pagos directos En los ingresos por pagos directos incidieron positivamente el aumento del impuesto determinado de Sociedades y Personas Físicas y la implementación de un nuevo plan de regularización de deuda que restringió la financiación de deuda corriente ,9% 7,1% Retenciones impositivas Retenciones aduaneras Las acreditaciones por regímenes de facilidades de pago alcanzaron $ 947 millones, mientras que en igual trimestre de 2013 esta suma fue de $ millones. La disminución responde a los cambios normativos implementados en este concepto. Impuesto a las Ganancias Sociedades Ganancias Sociedades. Comparativo de la recaudación Primer trimestre de 2014 y 2013 En millones de pesos Concepto 1er. Trim er. Trim Dif. Var. % Total ,1 Declaraciones juradas 1/ ,5 Anticipos ,2 Resto ,3 1/ Incluye saldo de declaraciones juradas y cuota plan de facilidades de pago. La recaudación correspondiente a las sociedades aumentó 25,1%. Los ingresos por saldo de declaración jurada crecieron 43,5%, mientras que la recaudación de anticipos subió 23,2%. El incremento de la recaudación obedece principalmente a mayores ingresos por anticipos debido al aumento del impuesto determinado del último período fiscal. La variación del saldo de declaración jurada responde a un mayor impuesto determinado en los vencimientos operados en el trimestre 15. Asimismo incide positivamente en la comparación interanual el efecto sobre los ingresos directos generado por la creación de un nuevo régimen de regularización de deuda La implementación de la R.G. (AFIP) (B.O. 25/03/2013) que no permitió la financiación de deuda corriente, generó incrementos en los ingresos directos. A través de la R.G. (AFIP) (B.O. 01/08/2013) se permitió nuevamente financiar deuda corriente sólo para aquellos contribuyentes empleadores cuyo monto de ventas brutas anuales no supere $ 10 millones. 15 Operó en este trimestre el vencimiento del plazo de presentación e ingreso del saldo de declaración jurada para las empresas con cierre de ejercicio en los meses de agosto, septiembre y octubre. 16 La implementación de la R.G. (AFIP) (B.O. 25/03/2013) que no permitió la financiación de deuda corriente, generó incrementos en los ingresos directos. A través de la R.G. (AFIP) (B.O. 01/08/2013) se permitió nuevamente financiar deuda corriente sólo para aquellos contribuyentes empleadores cuyo monto de ventas brutas anuales no supere $ 10 millones. 17

18 Informe de recaudación - Impuestos 1 trimestre de 2014 Ganancias Sociedades. Impuesto determinado por actividad económica Primer trimestre de 2014 y / En millones de pesos Actividad Económica 1er. Trim er. Trim Dif. Var. % Total ,7 A Agricultura, Ganadería, Caza, Silvicultura y Pesca ,3 B Explotación de Minas y Canteras ,3 C Industria Manufacturera ,3 D-E Suministro de Electricidad, Gas, Vapor y Aire Acondicionado ,5 F Construcción ,2 G Comercio al por Mayor y al por Menor; Reparación de Vehículos Automotores y Motocicletas ,7 H Servicio de Transporte y Almacenamiento ,3 I Servicios de Alojamiento y Servicios de Comida ,7 J Información y Comunicaciones ,7 K Intermediación Financiera y Servicios de Seguros ,4 L-M-N Servicios Inmobiliarios; profesionales, científicos y técnicos y Actividades Administrativas y Servicios de Apoyo ,5 Otras actividades ,6 1/ Incluye declaraciones juradas de sociedades con cierre de ejercicio agosto, septiembre y octubre. Nota: La agregación por actividad económica está afectada por cambio del Clasificador de Actividades Económicas R.G. (AFIP) (B.O. 01/11/2013). (Ver notas metodológicas). El impuesto determinado por las sociedades con vencimiento en el trimestre creció 21,7%, siendo las actividades Industria manufacturera, Comercio al por mayor y al por menor y Servicios inmobiliarios y profesionales las que registraron las variaciones absolutas más altas, concentrando el 87,2% del aumento total. En términos relativos se destacaron los desempeños de las actividades Explotación de minas y canteras, Suministro de electricidad y gas y Servicios inmobiliarios y profesionales. Impuesto a las Ganancias Personas Físicas Ganancias Personas Físicas. Comparativo de la recaudación Primer trimestre de 2014 y 2013 En millones de pesos Concepto 1er. Trim er. Trim Dif. Var. % Total ,7 Declaraciones juradas 1/ ,3 Anticipos ,7 Resto ,5 1/ Incluye saldo de declaraciones juradas y cuota plan de facilidades de pago. La recaudación correspondiente a las personas físicas aumentó 37,7%. Los ingresos por declaración jurada y anticipos 17 crecieron 107,3% y 33,7% respectivamente. El aumento de la recaudación obedece a los mayores ingresos en concepto de anticipos consecuencia del crecimiento del impuesto determinado del período fiscal En este trimestre se produjo el vencimiento del quinto anticipo. 18

19 Impuestos - Informe de recaudación 1 trimestre de 2014 Si bien en este trimestre los ingresos por saldo de declaración jurada son residuales ya que no se registran vencimientos, la variación interanual se encuentra favorecida por la modificación introducida en los regímenes de facilidades de pago Impuesto sobre los Débitos y Créditos en Cuenta Corriente Impuesto sobre los Débitos y Créditos en Cuenta Corriente Comparativo de la recaudación Primer trimestre de 2014 y 2013 En millones de pesos Concepto 1er. Trim er. Trim Dif. Var. % Importe ,4 Días hábiles 1/ ,7 Promedio diario 282,0 210, ,1 1/ Corresponde a la cantidad de días hábiles comprendidos en el vencimiento del impuesto en cada año. La recaudación del Impuesto sobre los Débitos y Créditos en Cuenta Corriente aumentó 36,4% respecto a igual período de 2013, representando el 6,0% del total recaudado. El incremento de los ingresos se explica por el aumento de las transacciones bancarias gravadas, acentuado por un día hábil más incluido en los vencimientos del impuesto. Débitos C/C Impuesto Ctas. Ctes. y Débitos en Ctas. Ctes. En millones de pesos I 09 II III IV I 10 II III IV I 11 II III IV I 12 II III IV I 13 II III IV I 14 Imp C/C En este trimestre, el cómputo de parte de lo abonado en este tributo como pago a cuenta en el Impuesto a las Ganancias y a la Ganancia Mínima Presunta alcanzó $ millones, mientras que en igual trimestre de 2013 la imputación fue de $ 901 millones. Débitos Ctas. Ctes. Imp. Ctas. Ctes. 18 La implementación de la R.G. (AFIP) (B.O. 25/03/2013) que no permitió la financiación de deuda corriente, generó incrementos en los ingresos directos. A través de la R.G. (AFIP) (B.O. 01/08/2013) se permitió nuevamente financiar deuda corriente sólo para aquellos contribuyentes empleadores cuyo monto de ventas brutas anuales no supere $ 10 millones. 19

20 Informe de recaudación - Impuestos 1 trimestre de Impuesto sobre los Combustibles Impuesto sobre los Combustibles Líquidos y G.N.C. Comparativo de la recaudación Primer trimestre de 2014 y 2013 En millones de pesos Concepto 1er. Trim er. Trim Dif. Var. % Total ,9 Combustibles Líquidos (excepto gas oil, diesel oil y kerosene) ,7 GNC y Otros Combustibles (gas oil, diesel oil y kerosene) ,8 Impuesto al Gas Oil ,2 Fondo hídrico de Infraestructura ,9 Recargo Consumo Gas ,0 La recaudación del Impuesto sobre los Combustibles Líquidos y GNC aumentó 27,9% respecto a igual trimestre de 2013 y representó el 2,7% de la recaudación total. El incremento obedece fundamentalmente a los aumentos registrados en los impuestos a los Combustibles Líquidos (naftas), al Gas Oil y GNC y Otros combustibles, cuyas variaciones alcanzaron 26,7%, 26,2% y 27,8% respectivamente, originadas principalmente en la suba de los precios. Miles de millo nes de peso s 10 Recaudación Impuesto sobre los Combustibles Líquidos y GNC 9, ,2 8,0 7,5 8, ,0 5,6 5,8 7,4 4 I 12 II 12 III 12 IV 12 I 13 II 13 III 13 IV 13 I 14 Impuesto sobre los Combustibles Líquidos y GNC Primer trimestre de ,6% 24,4% Combustibles Líquidos (excepto gas oil, diesel oil y kerosene) Impuesto al Gas Oil GNC y Otros Combustibles (gas oil, diesel oil y kerosene) Fondo hídrico de Infraestructura 0,5% 5,8% 17,7% Recargo Consumo Gas 20

21 Impuestos - Informe de recaudación 1 trimestre de Impuestos Internos y Adicional de Emergencia sobre Cigarrillos Impuestos Internos y Adicional de Emergencia sobre Cigarrillos. Comparativo de la recaudación Primer trimestre de 2014 y 2013 En millones de pesos Miles de millo nes de peso s 5,5 5,0 Concepto 1er. Trim er. Trim Recaudación de Impuestos Internos Dif. Var. % Total Internos ,7 Tabacos (cigarrillos) ,2 Resto ,1 Adicional de Emergencia sobre Cigarrillos ,1 4,7 5,3 La recaudación del Total de Internos creció interanualmente 34,7%, mientras que la correspondiente a Adicional sobre Cigarrillos aumentó 26,1% en el primer trimestre del año. La participación conjunta de ambos conceptos sobre el total recaudado fue de 2,1%. El crecimiento en la recaudación de Tabacos y Adicional de Emergencia sobre Cigarrillos obedece principalmente al aumento de los precios respecto del primer trimestre de ,5 4,0 3,5 3,0 3,1 3,0 3,3 3,6 3,9 3,9 4,0 La recaudación de Resto de Internos creció 49,1% por el aumento del consumo gravado. 2,5 I 12 II 12 III 12 IV 12 I 13 II 13 III 13 IV 13 I 14 Resto de Impuestos Internos. Comparativo de la recaudación Primer trimestre de 2014 y 2013 En millones de pesos Concepto 1er. Trim er. Trim Dif. Var. % El 46,5% del aumento absoluto corresponde a Internos aduaneros, debido al impacto en los ingresos de la modificación introducida en los valores y las alícuotas determinativas del gravamen sobre automotores, motos y embarcaciones 19. Resto ,1 Seguros ,9 Automotores y Motores Gasoleros ,5 Tabacos (cigarros, cigarritos, otras manufacturas y tabaco en hoja) 2 2 (:) 14,4 Bebidas alcohólicas ,5 Cervezas ,9 Bebidas analcohólicas, jarabes, extractos y concentrados ,7 Objetos suntuarios ,6 Otros bienes y servicios ,2 Telefonía celular ,2 Vehículos, automotores, motores y aeronaves ,4 Facilidades de Pago ,3 Varios 1/ (:) (:) (:) /// Internos Aduaneros ,9 Vehículos, automotores, motores y aeronaves ,3 Resto ,6 1/ Incluye recaudación residual de regímenes no vigentes. 19 La Ley (B.O. 31/12/2013) y el Dto. N 2/2014 (B.O. 8/01/2014) establecieron nuevos niveles de precios netos de venta y alícuotas: 1) Automóviles (excluidos colectivos y ambulancias) y motores entre $ y $ estarán alcanzados a la alícuota de 30%. Cuando superen los $ la alícuota será de 50%. 2) Motociclos entre $ y $ alícuota 30%. A partir de $ alícuota 50%. 3) Embarcaciones para recreo o deportes y motores fuera de borda entre $ y $ alícuota 30%. Superados los $ alícuota 50%. 4) Aeronaves, hidroaviones y helicópteros para recreo o deportes a partir de $ alícuota 50%. Antes de esta modificación regían los valores y alícuotas según Ley (B.O. 16/08/1996). 1) Automóviles y motores con precio neto de venta superior a $ alícuota 10%. 2) Motociclos entre $ y $ alícuota 5%. Superados los $ alícuota 10%. 3) Embarcaciones a partir de $ alícuota 10%. 21

22 Informe de recaudación - Impuestos 1 trimestre de Impuesto sobre los Bienes Personales Impuesto sobre los Bienes Personales. Comparativo de la recaudación Primer trimestre de 2014 y 2013 En millones de pesos Concepto 1er. Trim er. Trim Dif. Var. % Total ,3 Bienes personales ,1 Declaraciones juradas 1/ ,7 Anticipos ,1 Resto 2/ ,3 Acciones y participaciones societarias ,6 Planes de facilidades de pago 3/ ,4 1/ Incluye saldo de declaraciones juradas y cuota plan de facilidades de pago. 2/ Incluye operaciones en moneda extranjera (R.G. 3378/2012, R.G /2012, R.G /2013, R.G /2013 y R.G /2014) y otros. 3/ Corresponde a Mis Facilidades y otros sin identificar por concepto. La recaudación del Impuesto sobre los Bienes Personales creció interanualmente 55,3%, conformando el 0,6% del total recaudado. El incremento en la recaudación obedece principalmente a los mayores montos de anticipos ingresados 20, debido a la suba del impuesto determinado del período fiscal Los ingresos por saldo de declaración jurada y por Acciones y participaciones societarias son residuales, ya que no se registran vencimientos. Miles de millo nes de peso s 5 Recaudación del Impuesto sobre los Bienes Personales 4,8 Contribuye positivamente en la comparación interanual de los ingresos directos la modificación introducida en los regímenes de facilidades de pago ,3 2,4 1,7 2,2 1,5 1,5 0,7 1,0 I 12 II 12 III 12 IV 12 I 13 II 13 III 13 IV 13 I 14 Se acreditaron por facilidades de pago $ 104 millones. Este concepto había alcanzado $ 145 millones en el primer trimestre de La variación negativa responde a los cambios normativos implementados en este concepto Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta Miles de millo nes de peso s 0,50 0,45 0,40 0,4 Recaudación del Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta 0,4 0,4 0,5 0,4 0,5 0,5 La recaudación del impuesto presentó una variación interanual de 18,1%, representando el 0,2% de la recaudación total. 0,35 0,3 0,3 0,30 I 12 II 12 III 12 IV 12 I 13 II 13 III 13 IV 13 I En el primer trimestre opera el vencimiento del quinto anticipo. 21 La implementación de la R.G. (AFIP) (B.O. 25/03/2013) que no permitió la financiación de deuda corriente, generó incrementos en los ingresos directos. A través de la R.G. (AFIP) (B.O.01/08/2013) se permitió nuevamente financiar deuda corriente sólo para aquellos contribuyentes empleadores cuyo monto de venta brutas anuales no supere $ 10 millones. 22

23 Impuestos - Informe de recaudación 1 trimestre de 2014 Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta. Comparativo de la recaudación Primer trimestre de 2014 y 2013 En millones de pesos Concepto 1er. Trim er. Trim Dif. Var. % Total ,1 Declaraciones juradas 1/ ,9 Anticipos ,6 Planes de Facilidades de pago ,4 1/ Incluye saldo de declaraciones juradas y cuota plan de facilidades de pago. Ganancia Mínima Presunta. Impuesto determinado por actividad económica Primer trimestre de 2014 y / En millones de pesos Actividad Económica 1er. Trim er. Trim Dif. Var. % Total ,3 A Agricultura, Ganadería, Caza, Silvicultura Y Pesca ,5 B Explotación de Minas y Canteras 8 8 (:) 3,0 C Industria Manufacturera ,5 D-E Suministro de Electricidad, Gas, Vapor y Aire Acondicionado ,7 F Construcción ,5 G Comercio al por Mayor y al por Menor; Reparación de Vehículos Automotores y Motocicletas ,2 H Servicio de Transporte y Almacenamiento ,0 I Servicios de Alojamiento y Servicios de Comida ,0 J Información y Comunicaciones ,1 K Intermediación Financiera y Servicios de Seguros ,0 L-M-N Servicios Inmobiliarios; profesionales, científicos y técnicos y actividades administrativas y servicios de apoyo ,9 Otras actividades ,1 1/ Incluye declaraciones juradas de sociedades con cierre de ejercicio agosto, septiembre y octubre. Nota: La agregación por actividad económica está afectada por cambio del Clasificador de Actividades Económicas R.G. (AFIP) (B.O. 01/11/2013). (Ver notas metodológicas). Los ingresos correspondientes al saldo de declaración jurada aumentaron interanualmente 108,9%, mientras que los anticipos subieron 13,6%. El aumento de la recaudación obedece a mayores ingresos de anticipos por el crecimiento del impuesto determinado. Asimismo favorece la comparación interanual la modificación introducida en los planes de facilidades de pago 22. El impuesto determinado de los contribuyentes con vencimiento en el trimestre 23 creció 26,3%. Los mayores incrementos en términos absolutos se registraron en las actividades Comercio al por mayor y al por menor e Industria manufacturera. En términos relativos se destacaron los aumentos de las actividades Intermediación financiera y servicios de seguros, Servicios de transporte y almacenamiento e Información y comunicaciones. La acreditación por regímenes de facilidades de pago alcanzó en este trimestre $ 54 millones, mientras que en igual período de 2013 esta suma había sido de $ 59 millones. Esta disminución responde a la creación de un nuevo plan de regularización de deuda. 22 La implementación de la R.G. (AFIP) (B.O. 25/03/2013) que no permitió la financiación de deuda corriente, generó incrementos en los ingresos directos. A través de la R.G. (AFIP) (B.O.01/08/2013) se permitió nuevamente financiar deuda corriente sólo para aquellos contribuyentes empleadores cuyo monto de venta brutas anuales no supere $ 10 millones. 23 En el primer trimestre opera el vencimiento para la presentación e ingreso del saldo de declaración jurada de sociedades con cierre de ejercicio en agosto, septiembre y octubre. 23

24 Informe de recaudación - Impuestos 1 trimestre de Monotributo. Recursos impositivos Miles de millo nes de peso s 1,3 Recaudación de Monotributo Recursos impositivos 1,2 La recaudación correspondiente al Monotributo Impositivo cayó 11,1% en el primer trimestre de 2014, representando el 0,3% de la recaudación total. 1,2 1,1 1,0 0,9 0,8 0,7 0,6 1,1 1,1 1,1 1,0 0,9 1,0 1,0 0,8 I 12 II 12 III 12 IV 12 I 13 II 13 III 13 IV 13 I 14 Si bien aumentó el número de contribuyentes activos, debido a las modificaciones introducidas en los parámetros que determinan las categorías 24 se produjo un desplazamiento de los responsables hacia categorías inferiores, disminuyendo los importes mensuales a abonar Resto de impuestos Resto de Impuestos. Comparativo de la recaudación Primer trimestre de 2014 y 2013 En millones de pesos Impuesto 1er. Trim er. Trim Dif. Var. % Resto de Impuestos ,4 Impuesto a los Servicios de Comunicación Audiovisual. Ley ,4 Impuesto a la transferencia de inmuebles ,6 Fondo para Educación y Promoción Cooperativa ,8 Impuesto a los premios de juegos de azar ,4 La recaudación correspondiente al resto de impuestos aumentó 19,4% respecto a igual trimestre de 2013 y representó el 0,2% de la recaudación total. El mayor incremento en términos absolutos se registró en el impuesto a los servicios de comunicación audiovisual. La suba en los ingresos del impuesto a la transferencia de inmuebles obedece al aumento de los montos en pesos de estas operaciones. Impuesto sobre las entradas cinematográficas y sobre los videos ,0 Otros 1/ ,6 1/ Incluye Sellos, Tasas judiciales, Fondo solidario de redistribución, sobre los Activos, Apuestas de Carreras, Automotores, motos, embarcaciones y aeronaves y otros menores. 24 R.G. (AFIP) (B.O. 12/09/2013). 24

25 Seguridad Social - Informe de recaudación 1 trimestre de Recursos de la seguridad social 3.1. Recaudación Recursos de la seguridad social Primer trimestre de 2014 y 2013 En millones de pesos Miles de millo nes de peso s Concepto Total Sistema de Seg. Soc. 2/ ,5 1/ Incluye Agentes de retención e importes residuales del Régimen Previsional Leyes y y Dto. 2284/ / Son los recursos destinados a financiar el Sistema Público de la Seguridad Social. Excluye recaudación de Obras sociales, Riesgos del Trabajo, Seguro Colectivo de Vida, rezagos aún no distribuidos, RENATEA y parte de Agentes de Retención con destino a Obras Sociales. 54,9 53,1 Recaudación Recursos de la Seguridad Social 63,0 60,7 1er. Trim ,5 72,0 1er. Trim ,4 Dif. Var. % Seguridad social ,6 Contribuciones empleadores 1/ ,6 Aportes empleados ,0 Autónomos ,6 Monotributo - Seg. social ,3 Obras Sociales ,8 Riesgos del Trabajo ,4 Seguro Colectivo de Vida ,8 Otros SIPA (-) ,6 76,9 94,0 La recaudación de los Recursos de la Seguridad Social aumentó 29,6% en el primer trimestre de 2014, representando el 34,0% de la recaudación total. Los ingresos en concepto de Contribuciones empleadores y Aportes empleados se incrementaron 28,6% y 30,0% respectivamente, mientras que la recaudación con destino a Obras Sociales registró un aumento de 28,8%. Estas subas obedecen al incremento de las remuneraciones 25 y de la base imponible 26. Los ingresos de Autónomos y Monotributo de Seguridad Social aumentaron 39,6% y 46,3% respectivamente, incididos por la suba de los importes a abonar 27. En la variación del Régimen Simplificado incidió asimismo el aumento de la cantidad de contribuyentes activos I 12 II 12 III 12 IV 12 I 13 II 13 III 13 IV 13 I 14 Recursos de la Seguridad Social Primer trimestre de 2014 La recaudación de Riesgos del Trabajo aumentó 30,4%. 43,9% 0,1% 1,4% 1,9% 7,9% Contribuciones empleadores Aportes empleados Obras Sociales Riesgos del Trabajo Monotributo Autónom os Seguro colectivo de vida 15,5% 29,3% 25 El crecimiento interanual de la remuneración bruta promedio alcanzó 26,9% en el trimestre. 26 El tope máximo de la base imponible de los Aportes empleados y Obras Sociales fue de $ ,45 en el primer trimestre de 2013 y de $ ,65 en este trimestre lo que implica un incremento de 31,8%. 27 La base de cálculo y los importes mensuales correspondientes a los trabajadores autónomos se incrementaron interanualmente 31,8% en el primer trimestre R.G. (AFIP) (B.O. 29/10/2013). El aporte de los Monotributistas pasó de $ 257 a $ 303 a partir del 1/11/2013 según R.G. (AFIP) (B.O. 29/10/2013) representando un incremento de 17,9%. 28 El número promedio de activos previsionales subió 3,6% en el primer trimestre

26 Informe de recaudación - Seguridad Social 1 trimestre de Mercado laboral formal Empleadores y trabajadores según tamaño del empleador 1/ Primer trimestre de 2014 En cápitas Tamaño del empleador según la cantidad de empleados Cantidad de empleadores Casos Est. % Puestos de trabajo Casos Est. % Variación % respecto al 1 trim / Incluye información de las declaraciones juradas de los períodos de liquidación diciembre, enero y febrero presentadas en el correspondiente mes de vencimiento de la obligación (excluye presentaciones efectuadas fuera de término). Empleadores Puestos de trabajo Total general , ,0 0,2 1, , ,7 0,6 0, , ,6 0,2 0, , ,4-0,5-0, , ,9 0,2 0, , ,4-0,1 0, , ,7 0,3 0, , ,7 0,8 0, , ,7-0,4-0, , ,4 1,1 1, , ,3 3,6 3, , ,1-0,6 0, , ,4-1,9-1,7 Más de , ,6 2,6 3,3 Cantidad de empleadores y trabajadores según tamaño del empleador En el primer trimestre del año 2014 la cantidad de empleadores registró un incremento interanual de 0,2%, mientras que en los puestos de trabajo el aumento fue de 1,1%. Los mayores incrementos interanuales en empleadores y puestos de trabajo se produjeron en empresas que tienen entre 501 y empleados y, en segundo lugar, en las que poseen más de trabajadores. % acumulado de puestos de trabajo Curva de Lorenz Empleadores y puestos de trabajo Primer trimestre de 2014 En lo referente al grado de concentración de la mano de obra, la curva de Lorenz muestra que el 93,4% de los empleadores ocupa sólo el 26,0% de los puestos de trabajo, mientras que el 6,6% restante ocupa el 74,0% del empleo % acumulado de empleadores Trabajadores según tipo de sector 1/ Primer trimestre de 2014 y 2013 En cápitas Sector 1er. trim er. trim Var. % Total general ,1 Público ,6 Privado ,5 Sector bienes ,5 Sector servicios ,6 Otros sectores no especificados ,1 1/ Incluye información de las declaraciones juradas de los períodos de liquidación diciembre, enero y febrero presentadas en el correspondiente mes de vencimiento de la obligación (excluye presentaciones efectuadas fuera de término). Trabajadores según tipo de sector En la clasificación de los puestos de trabajo por tipo de sector, el sector público presentó un incremento de 3,6%. En el sector privado el aumento fue de 0,5%. Dentro del mismo se destaca la suba del sector productor de servicios de 0,6%. 26

27 Seguridad Social - Informe de recaudación 1 trimestre de 2014 Apartado 2. Salarios y puestos de trabajo por sector y actividad económica Salario bruto promedio según tipo de sector El salario bruto promedio registró un incremento interanual de 26,9%. En el sector público la suba fue de 26,2%, mientras que en el sector privado el aumento alcanzó el 27,0%. Salario bruto promedio, según tipo de sector 1/ Primer trimestre de 2014 y 2013 En pesos Sector 1er. trim er. trim Var. % Total general ,9 Público ,2 Privado ,0 Sector bienes ,1 Sector servicios ,9 Otros sectores no especificados ,6 1/ Incluye información de las declaraciones juradas de los períodos de liquidación diciembre, enero y febrero presentadas en el correspondiente mes de vencimiento de la obligación (excluye presentaciones efectuadas fuera de término). 27,1%. Dentro del sector privado, bienes fue el sector que registró la mayor variación, con un incremento de El aumento del salario bruto obedece a la suba de 27,8% del salario mínimo vital y móvil, que pasó de $ promedio en el primer trimestre del año 2013 a $ en este trimestre, y a los incrementos salariales otorgados por los sectores público y privado. Pesos Salario bruto promedio Sector Público Sector Privado I 14 I 13 27

28 Informe de recaudación - Seguridad Social 1 trimestre de 2014 Puestos de trabajo declarados y salario bruto promedio por sector de actividad Los puestos de trabajo del sector productor de bienes se incrementaron interanualmente 0,1%. Se destaca la variación en la actividad Explotación de minas y canteras con 11,5%. La Industria manufacturera ocupa el 56,3% de la mano de obra del sector productor de bienes, seguida por Construcción con una participación de 19,2%. Puestos de trabajo declarados y salario bruto promedio por sector de actividad 1/ Primer trimestre de 2014 En cápitas y en pesos Actividad económica de la empresa contribuyente Puestos de trabajo Salario bruto promedio Variación % respecto al 1. trim Puestos de trabajo Salario bruto promedio Total general ,1 26,9 Sectores productores de bienes ,1 27,1 Agricultura, ganadería, caza, silvicultura y pesca ,7 25,7 Explotación de minas y canteras ,5 25,6 Industria manufacturera ,7 26,9 Suministro de electricidad, gas, vapor y aire acondicionado ,5 29,8 Suministro de agua; cloacas; gestión de residuos y recuperación de materiales y saneamiento público ,1 27,2 Construcción ,0 20,1 Sectores productores de servicios ,5 26,9 Comercio al por mayor y al por menor; reparación de vehículos automotores y motocicletas ,0 27,0 Servicio de transporte y almacenamiento ,1 24,4 Servicios de alojamiento y servicios de comida ,1 24,5 Información y comunicaciones ,1 36,0 Intermediación financiera y servicios de seguros ,0 28,9 Servicios inmobiliarios. Servicios profesionales, científicos y técnicos.actividades administrativas y servicios de apoyo ,9 27,1 Administracion Pública, Defensa y Seguridad Social Obligatoria ,6 26,1 Enseñanza ,7 27,4 Salud humana y servicios sociales ,1 21,3 Servicios artísticos, culturales, deportivos y de esparimiento.servicios de Asociaciones y Servicios Personales ,7 26,5 Otras ,2 16,4 Actividades no bien especificadas ,5 15,8 1/ Incluye información de las declaraciones juradas de los períodos de liquidación diciembre, enero y febrero presentadas en el correspondiente mes de vencimiento de la obligación (excluye presentaciones efectuadas fuera de término). Nota: La agregación por actividad económica está afectada por cambio del Clasificador de Actividades Económicas R.G. (AFIP) (B.O. 01/11/2013). (Ver notas metodológicas). En el sector productor de servicios los puestos de trabajo aumentaron 1,5%. La actividad que presentó la mayor variación interanual fue Intermediación financiera y servicios de seguros con 11,0%. La Administración Pública captura el 21,7% del empleo del sector, seguida por Comercio al por mayor y menor con el 20,4%. 28