La recaudación de la DGI en setiembre de 2012

Transcripción

1 La recaudación de la DGI en setiembre de La recaudación en setiembre de 2012 La recaudación total neta (es decir, excluida la devolución de impuestos) alcanzó los millones de pesos en setiembre de 2012; esto representa millones de pesos más que en igual mes del año anterior (7,5%, variación ). Descontado el efecto inflacionario, la variación interanual de la recaudación fue -1,1% (variación constantes). La recaudación total bruta medida constantes mostró un descenso levemente inferior, de -0,5%, esto se debe a que la devolución de impuestos, medida constantes, tuvo una variación superior a la recaudación neta (7,2% constantes).. Sin considerar a las empresas públicas, el registro de recaudación muestra un desempeño superior: 2,9 % y 2,8 % fueron las variaciones constantes, de la recaudación bruta y neta respectivamente. Del análisis por impuesto se destaca que los cinco principales tributos administrados por la DGI tuvieron comportamientos de diverso signo y magnitud en sus variaciones absolutas en términos reales en setiembre de 2012 respecto a setiembre de El IVA, el IMESI y el IRPF muestran una incidencia positiva en la variación de la recaudación total, mientras que el IRAE y el Impuesto al Patrimonio tuvieron una incidencia negativa. 1

2 El Cuadro 1 muestra el detalle por impuesto de la recaudación de setiembre de Cuadro 1. Impuestos administrados por la DGI: recaudación en septiembre de 2012 Cuadro comparativo con la recaudación de septiembre de Valores en millones de pesos. Impuestos Recaudación de septiembre de 2011 de septiembre del año 2012 Recaudación de septiembre 2012 constantes 1) Impuestos al consumo ,9% ,3% 10,5% 1,7% IVA ,0% ,7% 9,7% 1,0% Interno ,3% ,4% 16,3% 7,1% Importaciones ,4% ,0% 2,1% -6,0% IVA Mínimo (Pequeña Empresa) ,3% 49 0,3% 7,3% -1,3% IMESI ,9% ,6% 14,9% 5,7% Combustibles ,1% 802 4,8% 26,8% 16,8% Tabacos y cigarrillos ,7% 374 2,3% -9,7% -16,9% Automotores ,5% 271 1,6% 18,3% 8,9% Resto IMESI ,6% 300 1,8% 22,4% 12,7% 2) Impuestos a la renta ,7% ,6% 4,2% -4,1% IRAE ,5% ,0% -11,8% -18,8% IMEBA ,6% 97 0,6% 14,7% 5,6% IRPF ,0% ,2% 18,9% 9,4% Categoría I ,5% 332 2,0% 43,4% 32,0% Categoría II ,5% ,2% 15,3% 6,1% IASS ,6% 318 1,9% 32,1% 21,6% IRNR ,0% 143 0,9% -5,0% -12,6% 3) Impuestos a la propiedad ,6% ,2% 1,5% -6,6% Impuesto al Patrimonio ,7% 915 5,5% 5,4% -3,0% Impuesto a las Transmisiones Patrimoniales ,9% 109 0,7% -22,8% -28,9% 4) Impuestos de control (a) ,3% 39 0,2% -0,2% -8,2% 5) Otros impuestos (b) ,7% 146 0,9% 30,4% 20,1% 6) Impuestos derogados 1 1 0,0% 1 0,0% -8,7% -16,0% 7) Multas, recargos y convenios (c) ,9% 129 0,8% -1,7% -9,5% 8) Total Bruto (suma de (1) a (7)) ,0% ,0% 8,1% -0,5% 9) Devolución de impuestos ,2% ,8% 16,5% 7,2% 10) Total Neto ,8% ,2% 7,5% -1,1% (a) Corresponde a ICOSA (b) Incluye a los restantes impuestos administrados por la DGI comprendidos en el sistema tributario vigente: adicionales del IMEBA, Impuesto a los Ingresos de las Entidades Aseguradoras, ISAFI, FIS, Detracción a la Exportación (c) Convenios de financiación de deudas tributarias Variación Impuestos al consumo La recaudación del Impuesto al Valor Agregado (IVA), principal impuesto administrado por la DGI, tuvo una variación interanual (setiembre 2012 respecto a setiembre 2011) medida constantes de 1,0%. Sus principales componentes IVA Interno e IVA Importaciones registraron variaciones de distinto signo: 7,1% y -6,0% fueron las variaciones constantes en el IVA Interno y en el IVA Importaciones respectivamente. La variación de la recaudación del IVA proveniente de las empresas públicas y de las empresas privadas muestra magnitudes de distinto signo: -4,6% y 2,1% respectivamente. El comportamiento de las empresas públicas fue de signo negativo en sus dos componentes y ambos están muy influenciados por la importación de combustible para la generación de energía que realiza ANCAP para UTE. La recaudación del Impuesto Específico Interno (IMESI) volvió a repetir un mes de variación positiva y su magnitud fue mayor a la del mes pasado. En setiembre de este año la recaudación fue, medida constantes, 5,7% superior a la de igual mes del año anterior, observándose variaciones positivas en tres de los cuatro rubros expuestos del IMESI. El principal rubro de 2

3 recaudación de este impuesto, Combustibles, tuvo un variación interanual de 16,8% constantes. El rubro que le sigue en importancia, Tabacos y cigarrillos, presentó una variación real interanual del orden de -16,9%, siendo el único que tuvo cifras negativas. El tercer rubro en importancia, Automotores, mostró una variación positiva constantes de 8,9%. Por último, la recaudación correspondiente a los restantes rubros gravados con IMESI tuvo un aumento en términos reales: 12,7% fue la variación respecto a setiembre del año anterior. El efecto conjunto de los desempeños recaudatorios en el IVA y el IMESI arroja como resultado una variación constantes de 1,7% en la recaudación correspondiente a impuestos al consumo. Impuestos a la renta La recaudación por el conjunto de impuestos a la renta registró una variación constantes de -4,1% en setiembre de 2012 respecto a igual mes del año anterior. Este resultado es la combinación de variaciones de distinto signo en la recaudación de cada impuesto a la renta. La recaudación del Impuesto a la Renta de las Actividades Económicas (IRAE) fue en setiembre de este año, medida constantes -18,8% inferior a la de setiembre del año pasado. Este resultado surge de variaciones de distinto signo y magnitud en la recaudación proveniente de empresas públicas y de empresas privadas: -77,0% y 0,4% respectivamente. Se incluye en el grupo de impuestos a la renta al Impuesto a la Enajenación de Bienes Agropecuarios (IMEBA), ya que su tributación constituye un régimen simplificado para las rentas del sector agropecuario 1. La variación en la recaudación del mismo fue positiva, con un registro de 5,6% medida constantes. La recaudación del Impuesto a la Renta de las Personas Físicas (IRPF) medida constantes mostró un aumento en la comparación de setiembre 2012 contra igual mes del año anterior: 9,4%. Ambas categorías del impuesto presentan variaciones reales positivas aunque de distinta magnitud: 32,0% en la Categoría I y 6,1% en la Categoría II (variaciones constantes). En cuanto a la Categoría II (rentas del trabajo), en la caja de setiembre deja de tener efecto el cambio en la normativa de retenciones mensuales de IRPF, tendiente a uniformizar la distribución anual del monto de las mismas, dado que el primer mes en que tuvo efecto fue en setiembre de La norma (Decreto 199/011) dispuso, a los efectos de determinar el monto de la retención mensual, que la renta computable se incremente en un determinado porcentaje y, en compensación, excluye del cómputo para el cálculo de la misma a los aguinaldos. En la práctica, esto determina montos menores de retención en los meses de cobro de aguinaldos y montos mayores en los restantes meses. El monto anual del impuesto no se ve alterado por esta disposición; el propósito de esta norma es únicamente que el monto a retener en cada mes sea lo más uniforme posible. Por su parte, la recaudación del Impuesto de Asistencia a la Seguridad Social (IASS) registró una variación de 21,6% constantes en setiembre de este año en comparación con igual mes del año anterior. Por último, la recaudación del Impuesto a la Renta de No Residentes (IRNR) de setiembre de 2012 fue, constantes, 12,6% inferior a la de igual mes del año anterior. Como se ha comentado en informes anteriores, la estructura de recaudación de este impuesto contiene algunos 1 En cambio, los adicionales del IMEBA (con afectación a MEVIR e INIA) no se consideran dentro de este conjunto de impuestos, ya que su pago no se descuenta del saldo a pagar del IRAE, como sí ocurre con el IMEBA propiamente. 3

4 componentes de alta volatilidad, por lo que es esperable que se presenten oscilaciones en los registros mensuales de recaudación. Impuestos a la propiedad La recaudación del Impuesto al Patrimonio medida constantes mostró un variación interanual de -3,0% en setiembre de Sus principales componentes registraron variaciones de distinto signo: mientras que la recaudación de las empresas públicas disminuyó en 5,7% respecto a igual mes del año anterior ( constantes), la correspondiente a las empresas privadas aumentó en 4,7%, también en términos reales. La recaudación del Impuesto a las Transmisiones Patrimoniales mostró una variación negativa de 28,9% en términos reales. El resultado consolidado muestra que la recaudación constantes por impuestos a la propiedad tuvo una variación de -6,6% en setiembre de 2012 respecto a igual mes del año anterior. 4

5 2. La recaudación de 2012 al cierre del mes de setiembre La recaudación total neta acumulada en 2012 al cierre del mes de setiembre medida a precios constantes fue 3,8% superior a la de igual período del año anterior, mientras que la variación real de la recaudación total bruta fue 4,8%. Estas tasas de variación están influenciadas por acontecimientos extraordinarios en los pagos de las empresas públicas de marzo del Sin considerar este efecto extraordinario, las variaciones de la recaudación neta y bruta en términos reales hubieran sido de 3,1% y 4,1% respectivamente. Si del análisis de la recaudación total se excluye a las empresas públicas, el resultado obtenido es superior al informado. La recaudación total neta sin empresas públicas en el acumulado a setiembre de 2012 fue, medida constantes, 5,5% superior a la del mismo período del año 2011, mientras que la variación en la recaudación bruta fue 6,4%. La mayor incidencia en este aumento de la recaudación total le corresponde al IVA y le siguen en importancia de incidencia, el IRPF, el IMESI, y el Impuesto al Patrimonio. Por su parte el IRAE mantiene una incidencia negativa significativa. El Cuadro 2 muestra el detalle por impuesto de la recaudación de 2012 al cierre del mes de setiembre. Cuadro 2. Impuestos administrados por la DGI: recaudación del año 2012 al cierre del mes de septiembre Cuadro comparativo con la recaudación del año 2011 al cierre del mismo mes. Valores en millones de pesos. Recaudación acumulada en el año 2011 al cierre del mes septiembre Recaudación acumulada en el año 2012 al cierre del mes septiembre Variación Impuestos de septiembre del año 2012 de septiembre del año 2012 constantes 1) Impuestos al consumo ,0% ,6% 14,1% 5,7% IVA ,3% ,0% 14,6% 6,1% Interno ,5% ,3% 16,2% 7,7% Importaciones ,5% ,3% 12,4% 4,1% IVA Mínimo (Pequeña Empresa) ,3% ,3% 6,4% -1,5% IMESI ,8% ,7% 11,9% 3,7% Combustibles ,5% ,8% 20,6% 11,8% Tabacos y cigarrillos ,9% ,5% -1,2% -8,5% Automotores ,5% ,4% 9,6% 1,4% Resto IMESI ,0% ,0% 13,4% 5,0% 2) Impuestos a la renta ,5% ,3% 12,2% 4,0% IRAE ,7% ,7% 4,1% -3,5% IMEBA ,7% ,6% 4,0% -3,7% IRPF ,3% ,3% 22,4% 13,4% Categoría I ,7% ,9% 29,1% 19,4% Categoría II ,6% ,4% 21,4% 12,5% IASS ,4% ,6% 24,8% 15,6% IRNR ,4% ,1% -13,1% -19,6% 3) Impuestos a la propiedad ,4% ,2% 9,8% 1,8% Impuesto al Patrimonio ,5% ,5% 12,6% 4,3% Impuesto a las Transmisiones Patrimoniales ,9% ,7% -7,9% -14,6% 4) Impuestos de control (a) ,3% ,2% 6,6% -1,2% 5) Otros impuestos (b) ,9% ,8% -0,1% -7,6% 6) Impuestos derogados ,0% ,0% 41,8% 31,9% 7) Multas, recargos y convenios (c) ,9% ,8% 7,6% -0,3% 8) Total Bruto (suma de (1) a (7)) ,0% ,0% 13,1% 4,8% 9) Devolución de impuestos ,1% ,9% 26,5% 17,2% 10) Total Neto ,9% ,1% 12,1% 3,8% (a) Corresponde a ICOSA (b) Incluye a los restantes impuestos administrados por la DGI comprendidos en el sistema tributario vigente: adicionales del IMEBA, Impuesto a los Ingresos de las Entidades Aseguradoras, ISAFI, FIS, Detracción a la Exportación (c) Convenios de financiación de deudas tributarias 5

6 Impuestos al consumo La recaudación por el conjunto de impuestos al consumo registra una variación interanual constantes de 5,7% en el acumulado a setiembre. Tanto la recaudación del impuesto general al consumo (IVA) como la del selectivo (IMESI) acumulan variaciones positivas al cierre del mes informado. En el caso del IVA, la tasa de crecimiento es 6,1%. Sus dos componentes principales muestran desempeños positivos: 7,7% en el IVA Interno y 4,1% en el IVA Importaciones. La variación acumulada en la recaudación de IVA correspondiente a empresas públicas y a empresas privadas es de 5,2% y 6,4% respectivamente. Como se mencionó en el apartado de la recaudación total, en el caso del IVA el resultado está fuertemente incidido por los acontecimientos ocurridos en marzo de 2011 por parte de las empresas públicas. Sin considerar este hecho, la variación constantes en la recaudación del IVA interno sería de 5,4% y la del IVA total de 4,8%. En cuanto al IMESI, en el acumulado al cierre del año es el rubro Combustibles, principal componente en la recaudación del impuesto, el que se ubica en el primer lugar de incidencia en el crecimiento acumulado, con una variación interanual constantes de 11,8%. El grupo residual Resto IMESI, que comprende en especial a los rubros de Bebidas, Perfumería y cosméticos y Grasas y lubricantes es el que le sigue en incidencia positiva en el crecimiento global de la recaudación de IMESI; la recaudación por el mismo en el período analizado fue, medida a precios constantes, 5,0% superior a la del El rubro Automotores presenta una incidencia positiva menor, siendo su tasa de variación acumulada 1,4%. Mientras tanto el rubro de Tabacos y Cigarrillos es el único que registra una variación acumulada negativa en el período informado, siendo la misma -8,5% en términos reales. El resultado consolidado de estos cambios arroja una variación positiva de la recaudación de IMESI de 3,7% medida constantes. Impuestos a la renta La recaudación por el conjunto de impuestos a la renta fue, medida constantes, 4,0% superior en enero setiembre 2012 respecto a igual período del año anterior. Este resultado es la combinación de variaciones de distinto signo en la recaudación de dichos impuestos. La recaudación del IRAE cierra el acumulado a setiembre con una variación constantes de -3,5%. Esta variación es a su vez la combinación de dos resultados diferentes: -55,6% es la variación real acumulada en los pagos provenientes de las empresas públicas, mientras que en el caso de las empresas privadas se registra un crecimiento en igual período de 6,2% (variación a precios constantes). El IMEBA, impuesto que grava la enajenación de bienes agropecuarios y constituye un régimen simplificado de imposición a la renta (las empresas agropecuarias que son contribuyentes del IRAE pueden utilizar los pagos del IMEBA a cuenta del IRAE), acumula al cierre de setiembre una variación real en la recaudación de -3,7%. Por otro lado, la recaudación del IRPF muestra una variación de 13,4% constantes en el período informado, con tasas de crecimiento importantes en sus dos categorías: 19,4% en la Categoría I y 12,5% en la Categoría II. En el caso de la Categoría II, la recaudación se vio disminuida en los meses de enero y julio e incrementada en los meses de febrero a junio y en agosto por el cambio en el sistema de retención que comenzó a operar a mediados del segundo semestre de Este cambio hizo que se aumentaran las retenciones mensuales y, en compensación, se retuviera menos en oportunidad de los medio aguinaldos y el ajuste anual. 6

7 Por su parte, la recaudación del IASS también ha mostrado un crecimiento significativo: 15,6% es la variación constantes en el acumulado a setiembre. Por último, la recaudación del IRNR muestra una variación acumulada de -19,6% constantes. Como se ha comentado en informes anteriores, la estructura de recaudación de este impuesto contiene algunos componentes de alta volatilidad, por lo que es esperable que se presenten oscilaciones en los registros mensuales de recaudación. Impuestos a la propiedad La recaudación de los impuestos a la propiedad considerados globalmente muestra un aumento en el acumulado a setiembre de 1,8% constantes. La recaudación del Impuesto al Patrimonio registra un aumento constantes de 4,3% en el acumulado a setiembre. La parte de la recaudación proveniente de empresas públicas registra una variación acumulada negativa constantes de -3,3%, mientras que la tasa de crecimiento real en la proveniente de empresas privadas es 10,1%. La recaudación del ITP, por su parte, muestra en el acumulado una variación de -14,6% constantes. Devolución de impuestos La devolución de impuestos en el acumulado a setiembre de 2012 muestra un aumento de 17,2% constantes respecto a igual período de En este concepto se incluyen tanto las devoluciones a través de la recepción de certificados de crédito y certificados de devolución, como las devoluciones en efectivo que se realizan a través de entidades colaboradoras a las personas que registraron créditos de IRPF y de IASS en su última liquidación anual. Al ser la variación de la devolución de impuestos superior a la registrada en la recaudación total bruta (que fue 4,8%), la recaudación total neta medida como porcentaje de la primera resulta inferior al cierre del mes de setiembre de 2012 (92,08%) que al cierre de igual mes del año anterior (92,92%). DGI 6 de noviembre de