Abril/Mayo 2015 Novedades impositivas del al 06 05

Transcripción

1 Abril/Mayo 2015 Novedades impositivas del al Novedades Nacionales Procedimiento Fiscal. Se establecen precisiones respecto del régimen de facilidades de pago para obligaciones vencidas al 28/2/2015 RESOLUCION GENERAL (Adm. Fed. Ingresos Públicos) 3769 Se establecen precisiones vinculadas con el régimen de facilidades de pago para obligaciones vencidas al 28/2/2015 RG (AFIP) En tal sentido, destacamos que los contribuyentes y responsables que soliciten planes de facilidades de pago deberán adherir al domicilio fiscal electrónico, conforme al procedimiento establecido por la resolución general (AFIP) Por otra parte, y a los efectos de determinar la cantidad de empleados registrados en la declaración jurada F. 931 de los meses de que se trate, ya sea para verificar las condiciones de adhesión al plan así como también las causales de caducidad, no serán consideradas determinadas modalidades de contratación, ni se considerará causal de caducidad la disminución de la cantidad de empleados declarados respecto de los consignados en el período fiscal diciembre de 2014, siempre que la cantidad de empleados registrados en la declaración jurada F. 931 vencida en el mes inmediato anterior al momento en que se realice el proceso de verificación de caducidad no disminuya respecto de la cantidad declarada en el mismo período del año 2014.

2 Con relación al requisito de cumplimiento en el pago y/o en la presentación de las declaraciones juradas durante la vigencia del plan, se computará la fecha de interposición de la demanda de ejecución judicial. Las presentes disposiciones resultan de aplicación a partir del 5/5/2015. Novedades Provinciales Buenos Aires. Facilidades de pago. Plan especial compulsivo de facilidades de pago mediante la actuación de agentes de cobro. Implementación. Primera etapa RESOLUCION NORMATIVA (Agencia de Recaudación de la Provincia de Buenos Aires) 16/2015 Se establece un plan especial compulsivo de facilidades de pago de las deudas líquidas y exigibles que registren los contribuyentes de todos los tributos provinciales, mediante la intervención de agentes de cobro designados al efecto. La implementación del mencionado plan se efectuará de manera gradual. Se dispone que deberán actuar como agentes de cobro los bancos y las entidades financieras, respecto de las sucursales o filiales radicadas en el territorio provincial; las entidades emisoras de tarjetas de crédito y similares; las entidades de seguros; las empresas de servicios de electricidad; y las entidades prestadoras de otros servicios (gas, telefonía fija o móvil, televisión satelital o cable, Internet, etc.). Al respecto, se establece que se generará, de manera trimestral, una nómina de los contribuyentes incluidos en el presente plan, la que será puesta a disposición de los interesados para su consulta a través del sitio web de ARBA (

3 Asimismo, los contribuyentes podrán solicitar su exclusión total o parcial del presente régimen a través del mencionado sitio web. El cobro de las deudas por parte de los agentes se hará efectivo con relación a los contribuyentes incluidos en la referida nómina a quienes los mismos presten servicios o les recepcionen depósitos o acreditaciones, sean personas físicas o de existencia ideal. Por último, se encontrarán alcanzados por la primera etapa de implementación del plan los contribuyentes con deudas líquidas y exigibles correspondientes a los impuestos inmobiliario, básico y/o complementario y/o a los automotores, excepto el relativo a las embarcaciones deportivas o de recreación. La primera etapa será de aplicación a partir del 1/6/2015. Buenos Aires. Facilidades de pago. Extensión de la vigencia de los regímenes de facilidades de pago RESOLUCION NORMATIVA (Agencia de Recaudación de la Provincia de Buenos Aires) 18/2015 Se extiende, hasta el 31/5/2015, la vigencia de los siguientes regímenes de facilidades de pago: Régimen de regularización para deudas de los impuestos sobre los ingresos brutos, de sellos, inmobiliario y a los automotores, vencidas o devengadas al 31/12/2014 RN (ARBA Bs. As.) 9/2015. Régimen de facilidades de pago de los impuestos sobre los ingresos brutos, de sellos, inmobiliario y a los automotores para la regularización de deudas que se encuentren en ejecución judicial RN (ARBA Bs. As.) 10/2015.

4 Régimen de regularización para deudas de los impuestos sobre los ingresos brutos y de sellos correspondientes a los agentes de regularización, provenientes de retenciones y/o percepciones no efectuadas RN (ARBA Bs. As.) 11/2015. Régimen de regularización para deudas de los impuestos sobre los ingresos brutos y de sellos en proceso de fiscalización, de determinación o en discusión administrativa, aun las que se encuentren firmes, hasta el inicio de las acciones judiciales respectivas RN (ARBA Bs. As.) 12/2015. Asimismo, también se extienden hasta la fecha citada las medidas complementarias para la regularización de deudas vencidas hasta el 1/1/2006 RN (ARBA Bs. As.) 7/2015. Buenos Aires (Ciudad). Ingresos brutos. Sellos. Creación del "Distrito del Deporte". Beneficios impositivos LEY (Poder Legislativo Buenos Aires (Ciudad)) 5235 Se crea el Distrito del Deporte dentro del ámbito de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires y se establecen beneficios impositivos para aquellos sujetos radicados o que se radiquen en el mismo y que realicen alguna de las actividades detalladas en el presente régimen. Al respecto, para gozar de los beneficios impositivos se implementa, dentro del ámbito del Ministerio de Desarrollo Económico, el Registro de Emprendimientos Deportivos (RED). Entre los beneficios impositivos comprendidos en el presente régimen, destacamos: * Ingresos brutos: Se establece que los ingresos derivados del ejercicio de las actividades promovidas realizadas dentro del Distrito por parte de los beneficiarios inscriptos

5 definitivamente en el RED se encuentran exentos del impuesto. Por otra parte, los beneficiarios inscriptos en el RED en forma provisional podrán diferir por dos años el pago en concepto del impuesto cuyo hecho imponible sean los ingresos derivados del ejercicio de las actividades promovidas realizadas dentro del Distrito del Deporte. * Sellos: Los actos y contratos de carácter oneroso celebrados por los beneficiarios inscriptos en el RED que desarrollen actividades promovidas estarán exentos del impuesto. * Otros impuestos: Los beneficiarios del presente régimen también estarán exentos del pago del impuesto inmobiliario y la tasa retributiva de los servicios de alumbrado, barrido y limpieza, territorial y de pavimentos y aceras. La Pampa. Código Fiscal. Texto ordenado 2015 DECRETO (Poder Ejecutivo La Pampa) 141/2015 Se aprueba el texto ordenado año 2015 del Código Fiscal de La Pampa, recepcionando las modificaciones oportunamente efectuadas. Regímenes Especiales. Emergencia agropecuaria. Santiago del Estero RESOLUCION (Min. Agricultura, Ganadería y Pesca) 255/2015 Se declara el estado de emergencia y/o desastre agropecuario en determinados departamentos de la Provincia de Santiago del Estero

6 Santa Fe. Ingresos brutos. Sellos. Tasas retributivas de servicios. Contribuyentes que deban inscribirse como agentes de retención y/o percepción. Extensión del plazo RESOLUCION GENERAL (Adm. Prov. Impuestos Santa Fe) Se extiende hasta el 30/6/2015 el plazo para los contribuyentes que, teniendo la obligación, aún no hayan solicitado su inscripción como agentes de retención y/o percepción de los impuestos sobre los ingresos brutos RG (API Santa Fe) 15/1997 y de sellos y tasas retributivas de servicios RG (API Santa Fe) 11/2003.

7 Calendario de Vencimientos: LUNES 11 1 Ganancias Personas Físicas DDJJ 2014 CUIT: 0 1 Nota: Sujetos con participaciones en sociedades, incluso las de hecho, con cierre de ejercicio diciembre 2014, y que NO coticen en bolsa o mercado de valores 2 Bienes Personales DDJJ 2014 CUIT: 0 1 Nota: Responsables domiciliados en el país con participación en sociedades que cierren ejercicio en diciembre 2014, y que NO coticen en bolsa o mercado de valores, y responsables sustitutos y por deuda ajena 3 Bienes Personales. Acciones y participaciones en el capital de sociedades DDJJ 2014 CUIT: 0 1 Nota: Participaciones de personas físicas y sucesiones indivisas (art. 26 de la ley del gravamen). 4 Precios de transferencia: Operaciones independientes: F.741 2º sem. DDJJ complementaria CUIT: 0 1 Nota: F. 741: 2º semestre del ejercicio finalizado en 12/ Ganancias sociedades DDJJ 2014 CUIT: 0 1 Nota: Cierre: Diciembre/ Cargas sociales empleadores F. 931 DDJJ Abril/2015 CUIT: Fondo cooperativo DDJJ 2014 CUIT: 0 1 Nota: Cierre: Diciembre/ Retenciones y percepciones SICORE DDJJ Abril/2015 CUIT: Nota: Segunda quincena Abril 2015: DDJJ e ingreso del saldo 9 Retenciones y percepciones SICORE. Intermediarios DDJJ Marzo/2015 CUIT: MARTES 12 1 Ganancias Personas Físicas DDJJ 2014 CUIT: 2 3 Nota: Sujetos con participaciones en sociedades, incluso las de hecho, con cierre de ejercicio diciembre 2014, y que NO coticen en bolsa o mercado de valores

8 2 Bienes Personales DDJJ 2014 CUIT: 2 3 Nota: Responsables domiciliados en el país con participación en sociedades que cierren ejercicio en diciembre 2014, y que NO coticen en bolsa o mercado de valores, y responsables sustitutos y por deuda ajena 3 Bienes Personales. Acciones y participaciones en el capital de sociedades DDJJ 2014 CUIT: 2 3 Nota: Participaciones de personas físicas y sucesiones indivisas (art. 26 de la ley del gravamen). 4 Precios de transferencia: Operaciones independientes: F.741 2º sem. DDJJ complementaria CUIT: 2 3 Nota: F. 741: 2º semestre del ejercicio finalizado en 12/ Ganancias sociedades DDJJ 2014 CUIT: 2 3 Nota: Cierre: Diciembre/ Informe para fines fiscales y balances en.pdf DDJJ 2014 CUIT: 0 1 Nota: Cierre: Noviembre/2014 F. 760/C o F. 780 y balances en formato pdf [RG (AFIP) 3077 BO: 13/4/2011] 7 Ganancia mínima presunta Personas Físicas DDJJ 2014 CUIT: 0 1 Nota: El ingreso del saldo deberá realizarse hasta el día hábil inmediato siguiente 8 Ganancia mínima presunta sociedades DDJJ 2014 CUIT: 0 1 Nota: Cierre: Diciembre/2014 El ingreso del saldo deberá realizarse hasta el día hábil inmediato siguiente 9 Cargas sociales empleadores F. 931 DDJJ Abril/2015 CUIT: Fondo cooperativo DDJJ 2014 CUIT: 2 3 Nota: Cierre: Diciembre/ Retenciones y percepciones SICORE DDJJ Abril/2015 CUIT: Nota: Segunda quincena Abril 2015: DDJJ e ingreso del saldo 12 Retenciones y percepciones SICORE. Intermediarios DDJJ Marzo/2015 CUIT: Débitos y créditos. Días 1 al 7 Pago a cuenta Mayo/2015 CUIT: todos 14 Buenos Aires. Ingresos brutos: Régimen general de percepción Régimen general de retención DDJJ Abril/2015 CUIT: todos Nota: Incluye el Régimen General de Percepción Sistema percibido: 2 quincena de abril de 2015 y sistema devengado: DDJJ abril 2015 MIÉRCOLES 13

9 1 Ganancias Personas Físicas DDJJ 2014 CUIT: 4 5 Nota: Sujetos con participaciones en sociedades, incluso las de hecho, con cierre de ejercicio diciembre 2014, y que NO coticen en bolsa o mercado de valores 2 Bienes Personales DDJJ 2014 CUIT: 4 5 Nota: Responsables domiciliados en el país con participación en sociedades que cierren ejercicio en diciembre 2014, y que NO coticen en bolsa o mercado de valores, y responsables sustitutos y por deuda ajena 3 Bienes Personales. Acciones y participaciones en el capital de sociedades DDJJ 2014 CUIT: 4 5 Nota: Participaciones de personas físicas y sucesiones indivisas (art. 26 de la ley del gravamen). 4 Precios de transferencia: Operaciones independientes: F.741 2º sem. DDJJ complementaria CUIT: 4 5 Nota: F. 741: 2º semestre del ejercicio finalizado en 12/ Ganancias sociedades DDJJ 2014 CUIT: 4 5 Nota: Cierre: Diciembre/ Informe para fines fiscales y balances en.pdf DDJJ 2014 CUIT: 2 3 Nota: Cierre: Noviembre/2014 F. 760/C o F. 780 y balances en formato pdf [RG (AFIP) 3077 BO: 13/4/2011] 7 Ganancia mínima presunta Personas Físicas DDJJ 2014 CUIT: 2 3 Nota: El ingreso del saldo deberá realizarse hasta el día hábil inmediato siguiente 8 Ganancia mínima presunta sociedades DDJJ 2014 CUIT: 2 3 Nota: Cierre: Diciembre/2014 El ingreso del saldo deberá realizarse hasta el día hábil inmediato siguiente 9 Cargas sociales empleadores F. 931 DDJJ Abril/2015 CUIT: Fondo cooperativo DDJJ 2014 CUIT: 4 5 Nota: Cierre: Diciembre/ Ganancias sociedades Anticipo CUIT: Nota: Cierre de ejercicio, N de anticipo y porcentaje aplicable: 2/2015 (N 10); 3/2015 (N 9); 4/2015 (N 8); 5/2015 (N 7); 6/2015 (N 6); 7/2015 (N 5); 8/2015 (N 4); 9/2015 (N 3); 10/2015 (N 2); 11/2015 (N 1). Porcentaje: 25% aplicable al anticipo 1 y 8,33% aplicable a los anticipos 2 a Ganancia mínima presunta sociedades Anticipo CUIT: Nota: Cierre de ejercicio, N de anticipo y porcentaje aplicable: 1/2015 (N 11); 2/2015 (N 10); 3/2015 (N 9); 4/2015 (N 8); 5/2015 (N 7); 6/2015 (N 6); 7/2015 (N 5); 8/2015

10 (N 4); 9/2015 (N 3); 10/2015 (N 2); 11/2015 (N 1). Porcentaje: 9% aplicable a los anticipos 1 a Fondo cooperativo Anticipo CUIT: Nota: Cierre de ejercicio, N de anticipo y porcentaje aplicable: 1/2015 (N 11); 2/2015 (N 10);.3/2015 (N 9); 4/2015 (N 8); 5/2015 (N 7); 6/2015 (N 6); 7/2015 (N 5); 8/2015 (N 4); 9/2015 (N 3); 10/2015 (N 2); 11/2015 (N 1). Porcentaje: 9% aplicable a los anticipos 1 a Convenio multilateral Anticipo 4/2015 CUIT: 0 1 JUEVES 14 1 Ganancias Personas Físicas DDJJ 2014 CUIT: 6 7 Nota: Sujetos con participaciones en sociedades, incluso las de hecho, con cierre de ejercicio diciembre 2014, y que NO coticen en bolsa o mercado de valores 2 Bienes Personales DDJJ 2014 CUIT: 6 7 Nota: Responsables domiciliados en el país con participación en sociedades que cierren ejercicio en diciembre 2014, y que NO coticen en bolsa o mercado de valores, y responsables sustitutos y por deuda ajena 3 Bienes Personales. Acciones y participaciones en el capital de sociedades DDJJ 2014 CUIT: 6 7 Nota: Participaciones de personas físicas y sucesiones indivisas (art. 26 de la ley del gravamen). 4 Precios de transferencia: Operaciones independientes: F.741 2º sem. DDJJ complementaria CUIT: 6 7 Nota: F. 741: 2º semestre del ejercicio finalizado en 12/ Ganancias sociedades DDJJ 2014 CUIT: 6 7 Nota: Cierre: Diciembre/ Informe para fines fiscales y balances en.pdf DDJJ 2014 CUIT: 4 5 Nota: Cierre: Noviembre/2014 F. 760/C o F. 780 y balances en formato pdf [RG (AFIP) 3077 BO: 13/4/2011] 7 Ganancia mínima presunta Personas Físicas DDJJ 2014 CUIT: 4 5 Nota: El ingreso del saldo deberá realizarse hasta el día hábil inmediato siguiente

11 8 Ganancia mínima presunta sociedades DDJJ 2014 CUIT: 4 5 Nota: Cierre: Diciembre/2014 El ingreso del saldo deberá realizarse hasta el día hábil inmediato siguiente 9 Fondo cooperativo DDJJ 2014 CUIT: 6 7 Nota: Cierre: Diciembre/ Ganancias sociedades Anticipo CUIT: Nota: Cierre de ejercicio, N de anticipo y porcentaje aplicable: 2/2015 (N 10); 3/2015 (N 9); 4/2015 (N 8); 5/2015 (N 7); 6/2015 (N 6); 7/2015 (N 5); 8/2015 (N 4); 9/2015 (N 3); 10/2015 (N 2); 11/2015 (N 1). Porcentaje: 25% aplicable al anticipo 1 y 8,33% aplicable a los anticipos 2 a Ganancia mínima presunta sociedades Anticipo CUIT: Nota: Cierre de ejercicio, N de anticipo y porcentaje aplicable: 1/2015 (N 11); 2/2015 (N 10); 3/2015 (N 9); 4/2015 (N 8); 5/2015 (N 7); 6/2015 (N 6); 7/2015 (N 5); 8/2015 (N 4); 9/2015 (N 3); 10/2015 (N 2); 11/2015 (N 1). Porcentaje: 9% aplicable a los anticipos 1 a Fondo cooperativo Anticipo CUIT: Nota: Cierre de ejercicio, N de anticipo y porcentaje aplicable: 1/2015 (N 11); 2/2015 (N 10);.3/2015 (N 9); 4/2015 (N 8); 5/2015 (N 7); 6/2015 (N 6); 7/2015 (N 5); 8/2015 (N 4); 9/2015 (N 3); 10/2015 (N 2); 11/2015 (N 1). Porcentaje: 9% aplicable a los anticipos 1 a Convenio multilateral Anticipo 4/2015 CUIT: 2 3 VIERNES 15 1 Ganancias Personas Físicas DDJJ 2014 CUIT: 8 9 Nota: Sujetos con participaciones en sociedades, incluso las de hecho, con cierre de ejercicio diciembre 2014, y que NO coticen en bolsa o mercado de valores 2 Bienes Personales DDJJ 2014 CUIT: 8 9 Nota: Responsables domiciliados en el país con participación en sociedades que cierren ejercicio en diciembre 2014, y que NO coticen en bolsa o mercado de valores, y responsables sustitutos y por deuda ajena 3 Bienes Personales. Acciones y participaciones en el capital de sociedades DDJJ 2014 CUIT: 8 9 Nota: Participaciones de personas físicas y sucesiones indivisas (art. 26 de la ley del gravamen).

12 4 Precios de transferencia: Operaciones independientes: F.741 2º sem. DDJJ complementaria CUIT: 8 9 Nota: F. 741: 2º semestre del ejercicio finalizado en 12/ Ganancias sociedades DDJJ 2014 CUIT: 8 9 Nota: Cierre: Diciembre/ Informe para fines fiscales y balances en.pdf DDJJ 2014 CUIT: 6 7 Nota: Cierre: Noviembre/2014 F. 760/C o F. 780 y balances en formato pdf [RG (AFIP) 3077 BO: 13/4/2011] 7 Ganancia mínima presunta Personas Físicas DDJJ 2014 CUIT: 6 7 Nota: El ingreso del saldo deberá realizarse hasta el día hábil inmediato siguiente 8 Ganancia mínima presunta sociedades DDJJ 2014 CUIT: 6 7 Nota: Cierre: Diciembre/2014 El ingreso del saldo deberá realizarse hasta el día hábil inmediato siguiente 9 Fondo cooperativo DDJJ 2014 CUIT: 8 9 Nota: Cierre: Diciembre/ Ganancias sociedades Anticipo CUIT: Nota: Cierre de ejercicio, N de anticipo y porcentaje aplicable: 2/2015 (N 10); 3/2015 (N 9); 4/2015 (N 8); 5/2015 (N 7); 6/2015 (N 6); 7/2015 (N 5); 8/2015 (N 4); 9/2015 (N 3); 10/2015 (N 2); 11/2015 (N 1). Porcentaje: 25% aplicable al anticipo 1 y 8,33% aplicable a los anticipos 2 a Ganancia mínima presunta sociedades Anticipo CUIT: Nota: Cierre de ejercicio, N de anticipo y porcentaje aplicable: 1/2015 (N 11); 2/2015 (N 10); 3/2015 (N 9); 4/2015 (N 8); 5/2015 (N 7); 6/2015 (N 6); 7/2015 (N 5); 8/2015 (N 4); 9/2015 (N 3); 10/2015 (N 2); 11/2015 (N 1). Porcentaje: 9% aplicable a los anticipos 1 a Fondo cooperativo Anticipo CUIT: Nota: Cierre de ejercicio, N de anticipo y porcentaje aplicable: 1/2015 (N 11); 2/2015 (N 10);.3/2015 (N 9); 4/2015 (N 8); 5/2015 (N 7); 6/2015 (N 6); 7/2015 (N 5); 8/2015 (N 4); 9/2015 (N 3); 10/2015 (N 2); 11/2015 (N 1). Porcentaje: 9% aplicable a los anticipos 1 a Autoimpresores DDJJ Abril/2015 CUIT: todos Nota: Autoimpresores responsables inscriptos: RG (AFIP) 3665, art. 4Autoimpresores exentos: RG (AFIP) 3665, art. 5

13 14 Imprentas e importadores DDJJ DDJJ CUIT: todos Nota: Monotributistas, responsables exentos o no alcanzados y responsables inscriptos: Comprobantes impresos y no retirados en 02/ Buenos Aires (Ciudad). Ingresos brutos: Contribuyentes locales Anticipo 4/2015 Nro. de inscripción: Convenio multilateral Anticipo 4/2015 CUIT: 4 5