1. DESCRIPCIÓN DE LA ASIGNATURA

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1 1. DESCRIPCIÓN DE LA ASIGNATURA Grado Asignatura Módulo Área Departamental Semestre Derecho Derecho Financiero II Módulo 6. Instituciones Jurídicas IV Ciencias Sociales y de la Salud Segundo semestre Créditos totales 6 Curso 3º Carácter Lengua de impartición Obligatoria Castellano Modelo de docencia: Tipo B1 a. Enseñanzas Básicas (EB): 60% (27 horas) b. Enseñanzas Prácticas y Desarrollo (EPD): 40% (18 horas) c. Actividades Dirigidas (AD) 2. RESPONSABLE DE LA ASIGNATURA Nombre Centro Áreas Departamentales Prof. Dr. D. Juan José Carranza Robles. Centro Universitario San Isidoro Ciencias Sociales y de la Salud jjcaranza@centrosanisidoro.es 1

2 3. UBICACIÓN EN EL PLAN FORMATIVO 3.1. Objetivos de la Asignatura La asignatura Derecho Financiero II aparece en el plan de estudios del Grado en Derecho con el siguiente descriptor: "Los sistemas tributario en España: tributos estatales. Imposición directa e imposición indirecta." 3.2. Aportaciones al plan formativo La asignatura Derecho Financiero II pertenece al tronco del Derecho Financiero y Tributario. La posición que ocupa dentro de ese tronco es de tipo intermedio. Para afrontar el estudio de la materia es imprescindible contar con las nociones fundamentales del sistema tributario: concepto y clases de tributos, poder tributario, procedimientos tributarios, elementos del tributo, etc.; la asignatura obligatoria de Derecho Financiero I que se imparte en el primer semestre de tercer curso del Grado en Derecho, con una carga de 6 créditos, es esencial. Pero decimos que su posición es intermedia porque, a su vez, la asignatura de Derecho Financiero II constituye la base que deben tener los alumnos para poder afrontar la asignatura Sistemas Tributarios Autonómico y Local ofertada en 4º curso del Grado. De ahí la mencionada posición intermedia: por una parte necesita bases previas, y, por otra, es base de asignaturas posteriores. Con relación a las aportaciones de la asignatura al plan formativo del alumno, debe remarcarse la enorme trascendencia que tienen en la práctica hoy en día, tanto en la vertiente profesional como en la personal, las relaciones con la Administración tributaria, aunque sólo sea como simple ciudadano que antes o después se verá afectado por la obligación de pagar tributos. El principal objetivo de la asignatura Derecho Financiero II es proporcionar al alumno que se forma en las disciplinas jurídicas un conocimiento global sobre la estructura y composición del Sistema Impositivo Español, analizando las figuras tributarias existentes Recomendaciones o conocimientos previos requeridos Para cursar esta asignatura resulta absolutamente necesario manejar con soltura las nociones y conceptos esenciales de la asignatura de Derecho Financiero I que se imparte en el primer semestre de tercer curso del Grado. 2

3 4. RESULTADOS DE APRENDIZAJE Los resultados del aprendizaje derivados del seguimiento y superación de esta materia conciernen a la aproximación global del estudiante al contenido teórico-práctico de la misma, de tal manera que se logre, a la conclusión del proceso formativo, la adquisición de las competencias y habilidades inherentes a esta materia. La misma posee, además, un carácter esencial para la adquisición de competencias y habilidades obligatorias de la totalidad de la titulación. Una vez cursada la asignatura, el alumno: Aplica los conocimientos a la evitación y resolución de conflictos jurídicos. Adquiere capacidad de gestión de la información (emitir juicios y reflexiones a partir de datos relevantes). Adquiere la capacidad de trabajar en equipo. Adquiere habilidades de aprendizaje autónomo. Adquiere capacidad de practicar la expresión oral y escrita (trasmitir contenidos al público). Conoce el carácter unitario del ordenamiento jurídico y la necesaria visión interdisciplinar de los problemas jurídicos. Comprende y conoce las principales instituciones jurídicas, privadas y públicas, en su génesis y su conjunto. Adquiere una conciencia crítica en el análisis del ordenamiento jurídico. Conoce la configuración global del sistema jurídico tributario. Adquiere la capacidad para utilizar los principios y valores constitucionales como herramienta de trabajo en la interpretación del ordenamiento jurídico. Adquiere la terminología jurídica básica en la materia. Aplica las tecnologías de la información y comunicación (TICs) en la obtención de la información jurídica (bases de datos de legislación, jurisprudencia, bibliografía, Internet), así como en el manejo y la comunicación de datos. Adquiere la capacidad para el manejo de fuentes jurídicas (legales, jurisprudenciales, administrativas y doctrinales). Adquiere la capacidad de leer, interpretar y redactar documentos, textos y escritos jurídicos. Desarrolla la oratoria jurídica. Adquiere un compromiso ético, en especial mediante la consideración de la trascendencia política, económica, social y jurídica del deber de contribuir al sostenimiento de los gastos públicos. 3

4 5. CONTENIDOS DE LA ASIGNATURA (TEMARIO) TEMA 1.- EL SISTEMA TRIBUTARIO ESPAÑOL 1.1. Visión panorámica del sistema fiscal español y esquema de los principales impuestos que lo integran; Impuestos estatales; Impuestos autonómicos; Impuestos locales. TEMA 2: EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS 2.1. Normativa; 2.2. Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación; 2.3. Hecho imponible; Elemento material: la renta. Supuestos de no sujeción y de exención; Elemento personal: contribuyentes; Elemento temporal: período impositivo y devengo; 2.4. Base imponible: determinación de la capacidad económica Rendimientos del trabajo: concepto; Rendimientos dinerarios: enumeración y valoración del rendimiento íntegro: Rendimientos en especie: enumeración y valoración del rendimiento íntegro; Cuantificación del rendimiento; Criterios de individualización; 2.6. Rendimientos del capital: concepto; Rendimientos del capital inmobiliario; Enumeración; Cuantificación del rendimiento; Criterio de individualización: Rendimientos del capital mobiliario; Enumeración; Cuantificación del rendimiento; Criterio de individualización; 2.7. Rendimientos de actividades económicas; Definición y enumeración; Cuantificación: métodos de cuantificación; Criterios de individualización; 2.8. Ganancias y pérdidas patrimoniales; Definición y enumeración; Cuantificación: reglas generales y especiales; Criterios de individualización; 2.9. Imputaciones de rentas inmobiliarias; La base imponible general y la base imponible del ahorro. Normas de integración y compensación de rentas; La base liquidable general y la base liquidable del ahorro. Reducciones; Liquidación del Impuesto; La cuota íntegra; La cuota líquida. Deducciones; 4

5 La cuota diferencial; Gestión del impuesto; Tributación conjunta de la unidad familiar. TEMA 3: EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES 3.1. Normativa; 3.2. Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación; 3.3. Hecho imponible; Elemento material; Elemento personal; Elemento temporal: período impositivo y devengo; 3.4. Base imponible: su determinación mediante correcciones o ajustes del resultado contable; 3.5. Los ajustes extracontables en particular; Las amortizaciones; Regulación, concepto y requisitos; Elementos amortizables; Características; Sistemas de amortización; Las provisiones; Los gastos no deducibles fiscalmente; Donaciones deducibles; Reglas de valoración. Operaciones vinculadas; Compensación de bases imponibles negativas; 3.6. Cálculo de la deuda tributaria; Cuota íntegra. Tipos de gravamen; Cuota líquida. Deducciones y bonificaciones; Cuota diferencial. Pagos a cuenta; 3.7. Gestión del impuesto. TEMA 4: EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO 4.1. Normativa; 4.2. Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación; 4.3. Problemática general y mecanismo de funcionamiento; 4.4. Hecho imponible; 4.5. Operaciones interiores; Hecho imponible; Entrega de bienes o prestación de servicios. Conceptos y supuestos particulares; Concepto de empresario o profesional; Ejercicio de la actividad económica; Criterios de localización; Operaciones no sujetas y operaciones exentas; Onerosidad: el autoconsumo; Base imponible; Tipo de gravamen; Devengo; Sujetos pasivos; Repercusión; Deducción; Devolución; Declaración; 4.6. Adquisiciones intracomunitarias de bienes; 4.7. Importaciones; 4.8. Regímenes especiales. 5

6 TEMA 5: EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES, LOS IMPUESTOS ESPECIALES Y OTROS IMPUESTOS ESTATALES 5.1. El Impuesto sobre la Renta de no Residentes; Normativa; Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación; Hecho imponible; Elemento material; Elemento personal; Elemento temporal: período impositivo y devengo; Determinación de la base imponible; Liquidación del impuesto; Gestión del impuesto Los Impuestos Especiales; Los impuestos especiales: características; Los impuestos especiales de fabricación; El impuesto especial sobre determinados medios de transporte; El impuesto especial sobre el Carbón; 5.3. Otros impuestos estatales no cedidos. 6. BIBLIOGRAFÍA 6.1. Normativa Junto al material didáctico que se pongan a disposición del alumnado por parte del profesorado, el alumno para su estudio personal así como la preparación de los casos prácticos podrá emplear cualquier manual de la asignatura, siempre que este oportunamente actualizado. Se recomiendan especialmente los manuales elaborados por la Agencia Estatal de Administración Tributaria sobre el IRPF, el IS y el IVA, que los alumnos pueden adquirir en cualquier Delegación de este organismo o en versión electrónica a través de la página web ( Para el estudio y la preparación de las actividades de práctica y de desarrollo, es absolutamente imprescindible la utilización de los textos normativos vigentes, tanto la normativa general tributaria como las específicas de cada tributo (IRPF, IS, IVA, etc). Es recomendable llevarlos a clase a fin de acostumbrarse a su manejo y son esenciales para la realización del examen práctico de la asignatura (ha de advertirse que a tal fin no se permiten las ediciones comentadas en el examen). La citada legislación se encuentra disponible en las páginas web del Ministerio competente en Hacienda y de la Agencia Estatal de Administración Tributaria ( Estos textos normativos pueden encontrarse en cualquier compendio normativo actualizado sobre la Parte Especial del Derecho Financiero y Tributario. En particular se recomiendan los siguientes códigos: Derecho Financiero y Tributario Español, Lex Nova, Valladolid Código Tributario, La Ley. 6

7 Código Tributario, Aranzadi. Legislación Financiera y Tributaria Básica, Colex. Legislación Básica del Sistema Tributario Español, Tecnos Bibliografía Específica No hay un manual concreto de referencia al versar las explicaciones sobre textos normativos en vigor. El alumno puede consultar el manual de la asignatura que estime oportuno, siempre que esté actualizado. Entre otros manuales generales de la asignatura se encuentran los siguientes: AA.VV., Memento Práctico Fiscal, última edición, Francis Lefebvre, Madrid. AA.VV., Memento IRPF, última edición, Francis Lefebvre, Madrid. AA.VV., Memento Impuesto sobre Sociedades, última edición, Francis Lefebvre, Madrid. AA.VV., Memento IVA, última edición, Francis Lefebvre, Madrid AA.VV., Curso práctico de Derecho Tributario, última edición, Lex Nova, Valladolid. AA. VV., Manual de Derecho Tributario, parte especial, última edición, Atelier, Barcelona. CAYÓN GALIARDO, A., MARTÍN QUERALT, J. y TEJERIZO LÓPEZ, J. M. (Directores), Manual de Derecho Tributario, última edición, Aranzadi, Cizur Menor. FERREIRO LAPATZA, J. J., MARTÍN QUERALT, J., CLAVIJO HERNÁNDEZ, F., PÉREZ ROYO, F., y TEJERIZO LÓPEZ, J. M., Curso de Derecho Tributario, última edición, Marcial Pons, Madrid. FERREIRO LAPATZA, J. J. y SARTORIO ALBALAT, S., Curso de Derecho Financiero Español. Volumen III.- Derecho Tributario (Parte especial. Sistema tributario. Los tributos en particular), última edición, Marcial Pons, Madrid. MALVÁREZ PASCUAL, L., RAMÍREZ GÓMEZ, S. y SÁNCHEZ PINO, A. J., Lecciones del sistema fiscal español, Tecnos, Madrid. MARTIN QUERALT, J., TEJERIZO LÓPEZ, J. M., y CAYÓN GALIARDO, A., Manual de Derecho Tributario Parte Especial, Aranzadi, Cizur Menor. PÉREZ ROYO, F. (Director) y otros, AAVV, Curso de Derecho Tributario. Parte Especial, Tecnos, Madrid. POVEDA BLANCO, F., SANCHEZ SANCHEZ, A. y GIL MACIA, L. Sistema fiscal: esquemas y supuestos prácticos, última edición, Aranzadi, Cizur Menor. 7

8 7. COMPETENCIAS 7.1. Competencias Básicas y Generales CGI1 - Capacidad de análisis y síntesis. CGI2 - Capacidad de organización y planificación. CGI5 - Capacidad de gestión de la información (emitir juicios y reflexiones a partir de datos relevantes). CGI6 - Capacidad de evitación y de resolución de problemas. CGP1 - Adquirir valores y principios éticos para la convivencia social. CGP2 - Adquirir la capacidad de trabajar en equipo. CGP3 - Reconocimiento a la diversidad y la multiculturalidad. CGS1 - Habilidades de aprendizaje autónomo. CGS2 Creatividad. CGS3 - Sensibilidad hacia temas de la realidad social, económica y medioambiental. CGS4 - Capacidad de practicar la expresión oral y escrita (trasmitir contenidos al público) Competencias Transversales No hay datos para esta asignatura Competencias Específicas CEA3 - Comprender las distintas formas de creación del Derecho en su evolución histórica, su realidad actual y sus perspectivas de futuro. CEA1 - Tomar conciencia de la importancia del Derecho como sistema regulador de las relaciones sociales. CEA5 - Comprender y conocer las principales instituciones jurídicas, privadas y públicas, en su génesis y su conjunto. CEA6 - Adquirir una conciencia crítica en el análisis del ordenamiento jurídico. CED1 - Adquirir la capacidad para utilizar los principios y valores constitucionales como herramienta de trabajo en la interpretación del ordenamiento jurídico. CED2 - Adquirir la terminología jurídica básica en español y en una lengua extranjera moderna. CED3 - Aplicar las tecnologías de la información y comunicación (TICs) en la obtención de la información jurídica (bases de datos de legislación, jurisprudencia, bibliografía, Internet), así como en el manejo y en la comunicación de datos. CEP1 - Adquirir la capacidad para el manejo de fuentes jurídicas (legales, jurisprudenciales, administrativas y doctrinales). CEP2 - Desarrollar las técnicas de argumentación jurídica. CEP3 - Desarrollar la oratoria jurídica. CEP4 - Adquirir la capacidad de leer, interpretar y redactar documentos, textos y escritos jurídicos. CEP5 - Adquirir la capacidad de evitación y resolución de conflictos jurídicos. 8

9 8. ACTIVIDADES FORMATIVAS ACTIVIDADES FORMATIVAS HORAS PRESENCIALIDAD Enseñanzas Básicas: Enseñanzas Básicas: se imparte sobre un grupo completo, e incorpora la enseñanza teórica, los fundamentos metodológicos y los conceptos esenciales de la disciplina. Podrán incorporarse también conferencias, proyecciones, visitas, etc Enseñanzas Prácticas y de desarrollo: Su contenido versa sobre el desarrollo de casos prácticos que faciliten la adquisición de competencias por parte del estudiante % 18 40% Tutorías especializadas 0 Trabajo personal autónomo Otras actividades 0 En la Universidad Pablo de Olavide se entiende, de acuerdo con las restantes universidades andaluzas, que en el ECTS la carga de trabajo del estudiante se distribuye de la siguiente forma: 1 crédito 25 horas de trabajo del estudiante (6 créditos:150 horas). Trabajo presencial: trabajo coincidente del profesor y del estudiante: 30% (6 créditos: 45 horas). Trabajo particular del estudiante: 60% (6 créditos: 90horas). Evaluación: 10% (6 créditos: 15 horas). 9

10 9. METODOLOGÍA DOCENTE METODOLOGÍA El método docente de la asignatura Derecho Financiero II se estructura en Enseñanzas Básicas y Enseñanzas Prácticas y de Desarrollo. Las sesiones de Enseñanzas Básicas se destinan a la explicación por el profesor de los contenidos básicos del programa, facilitando la comprensión y el aprendizaje por el alumnado. El objetivo principal de las Enseñanzas Prácticas y de Desarrollo es ampliar las partes de contenidos que requieran un análisis más detallado, por motivos teóricos o de enfoque práctico. Estas sesiones son complementarias a las Enseñanzas Básicas, sirviendo de afianzamiento para la comprensión de los conocimientos explicados en las Enseñanzas Básicas. Se configuran como sesiones participativas del alumnado, en las que los estudiantes deberán resolver supuestos prácticos de la realidad fiscal con apoyo en una serie de materiales previamente indicados por los profesores. La mayor parte de las horas de trabajo del alumno se corresponden con tiempo que éste tiene que dedicar a la asimilación de los contenidos de las Enseñanzas Básicas y las Enseñanzas Prácticas y de Desarrollo; es decir, a trabajo personal autónomo. En estas horas el estudiante debe completar su aprendizaje, empleando para ello la bibliografía recomendada y los documentos y materiales colgados en el campus virtual. Además se prevén tutorías individuales o colectivas. La función básica de las tutorías es orientar hacia el estudio personal, fijar los conocimientos adquiridos y resolver las dudas concretas sobre aspectos que presenten dificultad. Los alumnos, en las horas fijadas por el profesor, acudirán a las mismas y plantearán las cuestiones que estimen conveniente. Pueden ser de dos tipos: individuales o colectivas. Las tutorías también servirán para evaluar el trabajo personal o revisar la calificación de las actividades prácticas y de desarrollo. 10. SISTEMA DE EVALUACIÓN La evaluación de la asignatura se realizará de acuerdo con la Normativa de evaluación de los estudiantes de Grado de la Universidad Pablo de Olavide. La evaluación en la convocatoria ordinaria de curso se regirá por el principio de evaluación continua. La convocatoria ordinaria de recuperación de curso y la convocatoria extraordinaria se evaluarán mediante prueba única. El sistema de evaluación continua será considerado como preferente, de modo que se garantice al estudiante la posibilidad de adquirir las competencias y conocimientos de un modo progresivo y secuenciado. 10

11 Se entiende por evaluación continua, aquel conjunto de pruebas y actividades de evaluación realizadas a lo largo del periodo formativo y que permite valorar el progreso del estudiante a lo largo del mismo. Podrá consistir en la realización de supuestos prácticos, trabajos, proyectos o prácticas de laboratorio o de campo, prácticas de informática, la realización de exámenes, la participación en seminarios, exposiciones o cualquier otro tipo de prueba apta para valorar el progreso y adquisición de conocimientos y competencias por parte del estudiante. La evaluación en las diferentes convocatorias se realizará de la siguiente forma: Convocatoria ordinaria de curso. a) La calificación de la asignatura se rige por el principio de evaluación continua. b) Las calificaciones obtenidas en las distintas actividades de evaluación continua desarrolladas durante el periodo de docencia presencial supondrán un 30% de la nota de la asignatura, que se obtendrá sumando las calificaciones de las distintas actividades realizadas a lo largo de dicho periodo. c) La prueba de evaluación final (examen), representa el 70% de la calificación final de la asignatura. d) La calificación de la asignatura será el resultado de sumar ambas notas. En todo caso, se exige que el alumno apruebe tanto la prueba de evaluación final como las actividades de evaluación continua para superar la asignatura. Convocatoria ordinaria de recuperación de curso. a) Si el estudiante superó con éxito las tareas desarrolladas durante el periodo de docencia, la prueba o pruebas de evaluación tendrán el mismo valor porcentual que en la convocatoria de curso, y la calificación final de la asignatura será el resultado de sumar las calificaciones obtenidas en las pruebas de evaluación continua con las obtenidas en la prueba o pruebas de evaluación (examen) de la convocatoria de recuperación de curso. b) Los alumnos que no hayan seguido el proceso de evaluación continua, o no superaron las pruebas de evaluación incluidas en el mismo, en la prueba o pruebas de evaluación correspondiente a la convocatoria de recuperación de curso, se les evaluará del total de los conocimientos y competencias que figuran en la guía docente. c) Aunque el estudiante haya superado con éxito el conjunto de las tareas desarrolladas durante el periodo de docencia, tendrá derecho a ser evaluado del total de los conocimientos y competencias que figuran en la guía docente, optando al 100 % de la calificación total de la asignatura, siempre que renuncie expresamente a la calificación obtenida en aquellas. El estudiante deberá comunicar esta circunstancia de modo expreso y por escrito al profesor responsable de la asignatura con un plazo mínimo de 10 días antes de la celebración de las pruebas, de cara a facilitar la organización del proceso evaluador. 11

12 d) Los alumnos que no superen la asignatura en la convocatoria ordinaria de curso y de recuperación, deberán matricularse de nuevo de la asignatura y desarrollar la misma iniciando el proceso de aprendizaje y evaluación continua sin que quepa acudir a convocatoria extraordinaria, salvo lo dispuesto en el apartado siguiente. Convocatoria extraordinaria. Esta convocatoria es la correspondiente al mes de noviembre, que se activa a petición del alumno siempre y cuando esté matriculado en todas las asignaturas que le resten para finalizar sus estudios de grado, tal y como establece la Normativa de Progreso y Permanencia de la Universidad Pablo de Olavide, de Sevilla. Se evaluará del total de los conocimientos y competencias que figuren en la guía docente del curso anterior, de modo que permita obtener el 100% de la calificación correspondiente a la asignatura. La valoración de cada tipo de actividad se hará en función de la dedicación definida para cada una de ellas a través de los siguientes porcentajes: SISTEMA DE EVALUACIÓN Evaluación de las Enseñanzas Básicas: Prueba o pruebas, de carácter escrito u oral, se descarta la posibilidad de que dichas pruebas se restrinjan a cuestionarios multirespuestas PORCENTAJES 60 % Evaluación de las enseñanzas prácticas y de desarrollo: Prueba o pruebas, de carácter escrito u oral, más evaluación continua de las actividades desarrolladas por los estudiantes (lecturas, prácticas, exposiciones, etc) 40 % 12