Plan Fiscal 2017: Aspectos Contributivos

Transcripción

1 Plan Fiscal 2017: Aspectos Contributivos 1

2 Relevo y Advertencias Legales Esta presentación es para propósitos educativos exclusivamente y no tiene como fin ni debe considerarse, como una consulta contributiva, legal o de contabilidad. Cualquier consejo que esta presentación contenga no ha sido considerado o escrito para ser usado, y no puede usarse, con el propósito de evadir penalidades que puedan imponerse al amparo del Código de Rentas Internas o de cualquier disposición contributiva local, estatal o federal. FPV & Galíndez

3 Recurso Kenneth Rivera Robles, CPA, Esq. Socio de Impuestos FPV & Galíndez, CPAs, PSC Tel. (787) Correo Electrónico: 3

4 Marco Conceptual 4

5 Principios Se dice medidas de austeridad, no han sido suficientes Recorte de Gastos Aumentos Contributivos 5

6 Análisis de la Brecha 6

7 Proyección de Ingresos y Gastos a 10 años sin deuda (en billones) $200 $180 $24 Déficit $160 $140 $120 $100 $172 $196 $80 $60 $40 $20 $0 Ingresos Gastos Source: Plan Fiscal PR 7

8 Proyección de Ingresos y Gastos a 10 años con deuda (en billones) $250 $59 Déficit $35 Pago de deuda $200 $150 $100 $172 $196 $50 $- Ingresos Gastos Source: Plan Fiscal PR 8

9 Proyección de reducción de déficit a 10 años (en billones) $60 $10 Reducción $50 $9 $40 $30 $20 $59 $40 Déficit $10 $- Sin Medidas Con Medidas Source: Plan Fiscal PR GAP Desarrollo Medidas 9

10 Recaudos Históricos 10

11 Recaudos 2017 Recaudos ,966 1,924 1,525 1, Plan Fiscal 2016 Individual CorporaMvo No Residentes IVU Ley 154 Bebidas Tabaco Vehiculos Rones Otros 11

12 Ingresos Netos al Fondo General Individuos $ 2,720,920 $ 2,885,903 $ 3,087,748 $ 3,071,655 $ 2,759,305 $ 2,648,261 $ 2,593,598 Corporaciones y Sociedades $ 1,834,032 $ 1,874,182 $ 1,875,245 $ 2,005,678 $ 1,567,476 $ 1,377,435 $ 1,684,009 Retenciones $ 742,979 $ 725,865 $ 1,026,913 $ 1,109,782 $ 1,182,819 $ 1,161,512 $ 885,062 Contribución sobre herencia $ 15,691 $ 7,129 $ 9,466 $ 4,663 $ 6,600 $ 5,064 $ 3,617 IVU $ - $ - $ - $ 582,560 $ 911,000 $ 797,194 $ 540,348 Arbitrios $ 1,397,043 $ 1,494,110 $ 1,351,701 $ 843,406 $ 595,479 $ 527,223 $ 611,243 Ley 154 $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - Licencias $ 84,231 $ 85,216 $ 91,310 $ 97,610 $ 87,690 $ 96,423 $ 95,768 Otros $ 894,190 $ 931,080 $ 805,569 $ 867,269 $ 980,349 $ 818,663 $ 789,887 12

13 Ingresos Netos al Fondo General (cont.) Individuos $ 2,187,080 $ 2,129,434 $ 2,054,654 $ 1,979,448 $ 2,295,334 $ 2,003,320 Corporaciones y Sociedades $ 1,680,594 $ 1,461,687 $ 1,287,262 $ 1,915,078 $ 1,738,039 $ 1,664,628 Retenciones $ 1,046,776 $ 960,333 $ 1,031,288 $ 951,618 $ 944,855 $ 843,799 Contribución sobre herencia $ 3,101 $ 5,465 $ 1,833 $ 1,395 $ 6,593 $ 4,674 IVU $ 531,837 $ 540,026 $ 539,929 $ 595,256 $ 626,253 $ 1,559,627 Arbitrios $ 643,785 $ 636,127 $ 677,893 $ 652,304 $ 571,948 $ 742,027 Ley 154 $ 677,565 $ 1,875,823 $ 1,632,549 $ 1,902,193 $ 1,942,867 $ 1,862,303 Licencias $ 81,381 $ 76,646 $ 81,127 $ 19,845 $ 19,570 $ 19,022 Otros $ 778,615 $ 645,292 $ 920,739 $ 733,496 $ 535,888 $ 464,574 13

14 Ingresos Netos al Fondo General (en miles de dólares) $10,000,000 $9,000,000 $8,000,000 $7,000,000 $6,000,000 $5,000,000 $4,000,000 $3,000,000 $2,000,000 $1,000,000 $ Individuos Corporaciones y Sociedades Retenciones Contribución sobre herencia IVU Arbitrios Ley 154 Licencias Otros 14

15 $3,500,000 Ingresos Netos al Fondo General (en miles de dólares) $3,000,000 $2,500,000 $2,000,000 $1,500,000 $1,000,000 $500,000 $ Individuos Corporaciones y Sociedades Retenciones Contribución sobre herencia IVU Arbitrios Ley 154 Licencias Otros 15

16 3,850 PopulaEon 3,800 3,750 3,813 3,794 3,772 3,751 3,731 3,700 3,700 3,650 3,657 3,600 3,614 3,550 3,564 3,500 3,505 3,450 3,400 3, Source: PR Planning Board 16

17 Employees 1,400 1,200 1,000 1,254 1, ,144 1,075 1,043 1,025 1, Source: PR Planning Board 17

18 Number of Persons Employed by Major Industrial Sector Fiscal Years (in thousands) Source: Juma'h A. et al; Labor Markets and MulDnaDonal Enterprises in PR Manufacturing Government Total 18

19 Number of Persons Employed by Major Industrial Sector Fiscal Years (in thousands) 1,400 1,238 1,200 1,150 1,051 1, Source: PR Planning Board Manufacturing Government Total 19

20 Number of Persons Employed by Major Industrial Sector ( ) AGRICULTURE MANUFACTURE CONSTRUCTION COMMERCE FINANCE TRANSPORTATION COMMUNICATION SERVICES PUBLIC SERVICES Source: PR Planning Board 20

21 Comparación Internacional 60.0% 50.0% 40.0% 30.0% 20.0% 10.0% 0.0% Puerto Rico Grecia España EEUU Tasa Individual Tasa CorporaMva Consumo 21

22 Iniciativas Concretas 22

23 Monitoreos Fiscales Cuantificar Beneficios Contributivos Créditos Exenciones Ahorro Propuesto Monitorear la Captación de Impuestos IVU (Mayo 2016) % 74.3% - Bienes (67%) 43.5% - Servicios (33%) 23

24 Inversión Tecnológica Migrar de PICO a SURI Uso de ASYCUDA Entradas por puertos Aumentar Servicios En Línea Aumentar Uso de Terceros para Gestiones de Cobro Integrar Colecturias 89 Colecturias en 27 Centros de Servicios Integrados 24

25 Fiscalización Eliminar Amnistías Usar Municipios para Cobro del IVU Oficinas Nuevas Cumplimiento Planillas Contributivas Politicas de Precios de Transferencias Video Lotería Nueva 25

26 Ley 154 Termina en el 2017 Impone 4% de arbitrio en ventas a afiliadas fuera de PR Se convierte en otra metodología Cuesta $960 millones Beneficios $960 millones 26

27 Desarrollo Económico Reestablecer el Crédito al Trabajo $150 millones Mejorar el Código Reducir las tasas Simplificar Exenciones y creditos innecesarios Atraer el FDI (Foreign Direct Investment) 27

28 Resumen Medidas Impositivas Mejorar Administración $ 574M Restringir Amnis_as y Acuerdos 225M Video Lotería 629M Remplazo 154 8,177M Total $ 9,650M Earned Income Credit $1,350M Pagos Suplidores / Reintegros 1,653M 28

29 Iniciativas del Gobierno Federal Growth Proposal Sección 245A Costo $1 2 Billones por Año Otras Iniciativas Créditos Earned Income Credit - $998M Child Tax Credit - $222M Payroll Tax Holiday $495M-$550M (2%) 29

30 Example Growth proposal SecEon 245A Taxes Paid A US PR Tax Rates 35% 4% Net taxable Income $ 1,000 $ 1,000 B Foreign EnMty DRD (85%) (850) $ 150 Exemption (50%) (75) Net taxable Income $ 75 $ 1,000 Tax $ 26 $ 40 Credit - - $ 26 $ 40 30

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