Gobierno del Estado de Durango (EFSL del Estado)

Transcripción

1 Gobierno del Estado de Durango (EFSL del Estado) Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 11-A GF-512 Alcance Miles de Pesos Universo Seleccionado 368,862.1 Muestra Auditada 96,539.7 Representatividad de la Muestra 26.2 % Del universo seleccionado por 368,862.1 miles de pesos, se revisó una muestra por 96,539.7 miles de pesos, que representa el 26.2% del universo y en la auditoría directa número 765 se revisó el 71.1%; la sumatoria de las mismas significa el 97.3% del universo seleccionado. La muestra se integró por la revisión de adquisiciones y entrega de medicamento por 80,267.9 miles de pesos, y otros conceptos como gastos subrogados, gastos de portabilidad y gastos de operación, por 16,271.8 miles de pesos. Adicionalmente se revisaron 105 expedientes de personal que representaron pagos de nómina durante el ejercicio por 28,528.6 miles de pesos, los cuales no se cuantificaron para esta auditoría a efecto de no duplicar los montos, ya que es complementaria de la auditoría número 765, que realizó directamente la ASF y en la cual se registró su cuantificación. Resultados Servicios personales 1. Los Servicios de Salud de Durango (SSD) pagaron 9,076.4 miles de pesos a 40 servidores públicos que no acreditaron el perfil de la plaza contratada con título y cédula profesional correspondiente, ni presentaron la constancia de no inhabilitación respectiva. Véase acción(es): 11-C Los SSD pagaron 19,452.3 miles de pesos a 65 médicos que no disponen de la constancia de no inhabilitación. 1

2 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 Véase acción(es): 11-C Los SSD pagaron nóminas exclusivamente a personal incluido en categorías y puestos destinados a las funciones establecidas en el Catálogo Sectorial de Puestos. Adquisiciones, control y entrega de medicamento 4. Los SSD adquirieron medicamentos por 2,782.5 miles de pesos sin cumplir con el proceso licitatorio, ya que lo adjudicó directamente; además, no se encontró el dictamen que acredite la excepción de la licitación. Véase acción(es): 11-C Los SSD realizaron adquisiciones adicionales de las contempladas en los contratos adjudicados mediante Licitación Pública a tres proveedores, por 1,889.1 miles de pesos, sin justificar las causas que motivaron su exclusión del proceso de adjudicación. Véase acción(es): 11-C El 3.5% de las adquisiciones no está amparado en contratos o pedidos debidamente formalizados. Véase acción(es): 11-C La entrega de bienes de la muestra de auditoría, se realizó en los términos y fechas pactadas en los contratos correspondientes. 8. Los SSD adquirieron medicamentos asociados al CAUSES y al Fondo de Protección contra Gastos Catastróficos a un precio superior al de referencia, por 1,863.5 miles de pesos; además, los servicios de tercerización se pagaron con recursos de la CS y la ASf, por 4,635.6 miles de pesos, y adquirieron medicamentos que no se encuentran incorporados en el CAUSES, por 8,383.6 miles de pesos. 2

3 Véase acción(es): 11-C Todos los almacenes y farmacias visitados disponen de sistemas de control eficientes que permitieron el manejo adecuado y transparente de los medicamentos, por consiguiente, no generaron medicamento caduco. 10. En una muestra de 228 recetas médicas expedidas en dos centros de salud, dos farmacias, dos hospitales y un centro de cancerología, se detectó que 24 de éstas no fueron surtidas en su totalidad, debido a la inexistencia de medicamentos, con valor de 1.0 miles de pesos. Véase acción(es): 11-C En una muestra de 228 recetas médicas expedidas en dos centros de salud, dos farmacias, dos hospitales y un centro de cancerología, se detectó que 16 de ellas fueron surtidas a personas no localizadas en el padrón de beneficiarios del SPSS, cuyo monto de los medicamentos entregados fue por 2.4 miles de pesos. Véase acción(es): 11-C Otros conceptos de gasto: Pago a terceros por servicios de salud (Subrogación) 12. Los SSD pagaron miles de pesos a un tercero, por Servicios de Salud (subrogados) para garantizar la atención a los afiliados al SPSS, sin presentar el contrato correspondiente. Véase acción(es): 11-C Los SSD pagaron a terceros por Servicios de Salud (subrogados) en atención a pacientes no localizados en el padrón de beneficiarios del SPSS, por 3.2 miles de pesos, a afiliados de otras entidades federativas por 23.0 miles de pesos, y a población de la que no se proporcionó documentación que acredite su afiliación al SPSS, por 27.9 miles de pesos. 3

4 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 Véase acción(es): 11-C Sistemas de información y bienes informáticos 14. Los SSD aplicaron 1,220.8 miles de pesos para la adquisición de bienes informáticos, sin que se dispusiera de un Plan de Desarrollo Informático definido por el estado y autorizado por la Comisión Nacional de Protección Social en Salud (CNPSS). La Entidad de Auditoría Superior del Estado de Durango emitió la recomendación correspondiente. Véase acción(es): 11-C Gastos operativos de las unidades médicas 15. Los SSD ejercieron miles de pesos en gastos operativos de las unidades médicas participantes en la prestación de servicios para la población afiliada al SPSS, relativos a conceptos no autorizados por la CNPSS. Véase acción(es): 11-C Gastos de portabilidad 16. Los SSD no ejercieron recursos de la CS y la ASf para gastos de portabilidad. Acciones y operación del sistema nominal en salud (SINOS) 17. Los SSD ejercieron recursos del Sistema Nominal de Seguimiento (SINOS) en conceptos de servicios personales pagados en exceso a dos empleados, respecto de lo contemplado en el contrato respectivo, por 8.9 miles de pesos. Véase acción(es): 11-C Los SSD ejercieron recursos del SINOS en materiales y suministros que carecen de la documentación comprobatoria correspondiente por 40.3 miles de pesos, lo que impidió constatar que los recursos hayan sido aplicados en acciones y operación del SINOS. 4

5 Véase acción(es): 11-C Los SSD ejercieron recursos del SINOS en combustibles y lubricantes que carecen de la documentación que justifique su uso o destino en las acciones y operaciones del sistema, por 16.9 miles de pesos, de acuerdo con los Lineamientos Presupuestales del Sistema Nominal en Salud, emitidos por la CNPSS. Véase acción(es): 11-C En los SSD no se localizó un vehículo adquirido con recursos del SINOS, por miles de pesos. Los SSD, en el transcurso de la auditoría, instruyeron las acciones necesarias y proporcionaron a la Entidad de Auditoría Superior del Estado de Durango el oficio No. REPSS/SA/0074/2012, con lo que se solventa lo observado. Acciones Con la revisión practicada, el Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Durango determinó 15 resultado(s) con observación; al respecto, esa entidad fiscalizadora, en el ámbito de sus atribuciones, realizará el seguimiento de lo observado para atender las recomendaciones que en ese sentido emitió la Auditoría Superior de la Federación, cuyas claves se enlistan a continuación: 11-C C C C C C C C C C C C

6 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública C C C Recuperaciones Probables Se determinaron recuperaciones probables por 24,285.7 miles de pesos. Consecuencias Sociales El 10.5% de las recetas médicas de la muestra de auditoría no fue surtido en su totalidad; el 7.0% de las recetas fue surtido a personas no localizadas en el padrón de beneficiarios del SPSS, y el 9.5% de los medicamentos adquiridos no está contemplado en el CAUSES, lo que limitó de manera sustancial la atención de la población que no tiene acceso a la seguridad social en salud; asimismo, el 38.1% de los médicos no acreditó su especialidad y ninguno dispone de su constancia de no inhabilitación, por lo que no se tiene la certeza de que la población recibió un servicio adecuado. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 16 observación(es), de la(s) cual(es) 1 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 15 restante(s) generó(aron): 15 Recomendación(es). Dictamen: negativo La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo que refiere a fiscalizar la gestión de los servicios personales, la adquisición, control y entrega de medicamentos y otros conceptos de gasto relacionados con el ejercicio de los recursos federales asignados por concepto de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular), establecidas en el artículo 41 del PEF 2011, de conformidad con las disposiciones aplicables; asimismo, fue realizada con el alcance establecido, y se aplicaron los procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas. La Entidad de Auditoría Superior del Estado de Durango considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del Estado de Durango no cumplió con las disposiciones normativas aplicables, en lo relativo al objetivo antes citado, como se precisa en los resultados que se presentan en el apartado correspondiente de este informe, donde destacan los siguientes: 14,882.7 miles de pesos por la adquisición de medicamentos que no se encuentran incorporados en el CAUSES, por servicios de tercerización pagados con recursos de la CS y la ASf, y por la compra de medicamentos a un precio superior al de referencia; 9,085.3 miles de pesos pagados a médicos que no acreditaron su especialidad; miles de pesos por pagos en conceptos no autorizados por la CNPSS; 54.1 miles de pesos aplicados en servicios de salud a población que no acredita su afiliación al SPSS o afiliados a otras entidades federativas; 40.3 miles de pesos ejercidos sin la documentación 6

7 comprobatoria y justificativa del gasto, y 16.9 miles de pesos ejercidos injustificadamente en combustibles y lubricantes. Apéndices Áreas Revisadas Los Servicios de Salud de Durango (SSD) y el Régimen Estatal de Protección Social en Salud del Estado de Durango. Antecedentes Esta auditoría es complementaria de la auditoría número 765 que practicó directamente la ASF; también, en el estado de Durango al Seguro Popular, en la cual se considera el resultado de la aplicación del procedimiento referente a evaluar el cumplimiento de metas y objetivos del programa, por lo que el presente informe de auditoría no incluye este resultado. Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditoría practicada, se determinaron incumplimientos de las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan: 1. Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos: Artículo 134, párrafos tercero y cuarto. 2. Presupuesto de Egresos de la Federación: Artículo 41, fracciones III, inciso B, párrafo segundo y VIII. 3. Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Artículo 224, fracción V. 4. Ley General de Contabilidad Gubernamental: Artículo Código Fiscal de la Federación: Artículos 29 y 29-A. 6. Ley del Impuesto Sobre la Renta: Artículo Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Artículo 44 de la Ley de Egresos del Estado Libre y Soberano de Durango para el Ejercicio Fiscal Artículos 77 bis 5, inciso B, fracciones I, II y III; 77 bis 37, fracción IV, y el 37, primer párrafo, de la Ley General de Salud. Artículos 8, fracción II, 16, 17, 38 y 57 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Estado de Durango. 7

8 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 Artículos 47, fracciones XII y XVI, y 68 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y de los Municipios. Artículo 10, fracción II, de la Ley para el Ejercicio de las Profesiones en el Estado de Durango. Artículo 50 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado. Artículo 74 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado. Lineamientos primero, cuarto, quinto, séptimo y anexos I y II, del Acuerdo que establece los Lineamientos para la adquisición de medicamentos asociados al Catologo Universal de los Servicios de Salud, así como al Fondo de Protección contra Gastos Catastróficos por las entidades federativas con recursos transferidos por concepto de Cuota Social y de la Aportación Solidaria Federal del Sistema de Protección Social en Salud. Cláusulas tercera, fracciones II, III y IV; cuarta, fracción I, y décimo cuarta, numerales 2, primer y último párrafo; 9, párrafo segundo, y 12, párrafo segundo, del anexo IV, del Acuerdo de Coordinación que celebra la Secretaría de Salud y el Gobierno del Estado de Durango. Artículo 9, fracciones V y VI, de las Condiciones Generales de Trabajo Código M01004 del Catálogo Sectorial de Puestos de la Rama Médica, Paramédica y Afín. Apartado contenido básico y criterios de conservación de documentos del expediente único de personal (EUP), de los Lineamientos para la Integración, Manejo y Conservación del Expediente Único de Personal. Numeral 4 de las Disposiciones Generales de los Lineamientos Presupuestales para el Ejercicio del Gasto del Sistema Nominal en Salud Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones derivadas de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes: Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto y fracción IV, párrafos primero y penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32; 39; 49, fracciones I, II, III y IV; 55; 56, y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue 8

9 analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Entidad de Fiscalización Superior de la Legislatura Local, y que se presentó a esta entidad fiscalizadora para los efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado. 9