RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA 2015

Transcripción

1 RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA 2015 ESTADO DE QUINTANA ROO COMISIÓN DE VIGILANCIA DE LA AUDITORÍA SUPERIOR DE LA FEDERACIÓN UNIDAD DE EVALUACIÓN Y CONTROL FEBRERO DE 2017

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3 CONTENIDO 1. AUDITORÍAS REALIZADAS 2010 A 2015 AL ESTADO DE QUINTANA ROO Informe de Resultados RESUMEN DE AUDITORÍAS DEL QUINTANA ROO.... 5

4 SIGLAS R PEFCF SA PRAS PO DH FRR EFSL ASF Recomendación Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal Solicitud de Aclaración Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria Pliego de Observaciones Denuncias de Hechos Fincamiento de Responsabilidad Resarcitoria Entidad de Fiscalización Superior de la Legislatura Local Auditoría Superior de la Federación 3

5 1. AUDITORÍAS REALIZADAS 2010 A 2015 AL ESTADO DE QUINTANA ROO. De 2010 a 2015, se han realizado 126 auditorías al Estado de Quintana Roo. Las cuales determinaron 744 acciones que generaron 387 Recomendaciones; 5 Promociones del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal; 34 Solicitudes de Aclaración; 151 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria; 165 Pliegos de Observaciones y 2 Fincamientos de Responsabilidad Resarcitoria. TOTAL DE AUDITORÍAS REALIZADAS AL ESTADO DE QUINTANA ROO 2010 a 2015 Año Auditorías Acciones R PEFCF SA PRAS PO DH FRR Total Fuente: Elaborado por la UEC, con información de los Informes de Resultado de la Fiscalización Superior de las Cuentas Públicas , ASF. 1.1 Informe de Resultados En la fiscalización de la Cuenta Pública 2015, se realizaron 21 auditorías; de éstas, 12 fueron al Gobierno del Estado y 9 a sus municipios; 12 auditorías se practicaron directamente por la ASF y 9 fueron auditorías coordinadas, es decir, realizadas conjuntamente con la Auditoría Superior del Estado de Quintana Roo, con base en el marco jurídico de la ASF; en este caso, la gestión de las observaciones y de las acciones promovidas correspondientes es responsabilidad de la ASF. Se formularon 55 Observaciones, que generaron 56 Acciones, de las cuales 14 son Recomendaciones (25.0%); 1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (1.8%); 18 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (32.1%), y 23 Pliegos de Observaciones (41.1%). El monto total de las recuperaciones ascendieron a 65.1 millones de pesos, de los cuales 10.0 millones de pesos son operados (15.4%) y 55.1 millones de pesos son probables (84.6%). 4

6 Núm. de Auditoría DATOS BÁSICOS DEL ESTADO DE QUINTANA ROO, CUENTA PÚBLICA 2015 (Millones de pesos) Muestra Alcance Observaciones Total R PEFCF SA PRAS PO M Total Operadas Probables Acciones Promovidas Recuperaciones Ramo / Fondo, Programa, Fideicomiso / Titulo Auditorias Auditada (%) TOTAL 21 7, Recursos del Fondo de Aportaciones para la Nómina 1293-DS-GF Educativa y Gasto Operativo Recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación 1292-DS-GF Tecnológica y de Adultos 1290-DS-GF Recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples 1289-DS-GF Programa Escuelas de Tiempo Completo 1286-DS-GF Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud Recursos del Fondo de Infraestructura Social para las 1295-DS-GF Entidades Recursos del Fondo de Aportaciones para la Seguridad 1294-GB-GF Pública de los Estados y del Distrito Federal Financiera con Enfoque de Desempeño Financiera con Enfoque de Desempeño Financiera y de Cumplimiento Financiera con Enfoque de Desempeño Financiera y de Cumplimiento Financiera y de Cumplimiento Financiera con Enfoque de Desempeño Otorgamiento de Subsidios para las Entidades Financiera con 1287-GB-GF Federativas para el Fortalecimiento de las Instituciones Enfoque de de Seguridad Pública en Materia de Mando Policial Desempeño Recursos del Fondo de Aportaciones para el Financiera y de 1291-DS-GF Fortalecimiento de las Entidades Federativas Cumplimiento Sistema de Evaluación del Desempeño del Gasto 1611-GB-GF Federalizado Financiera con Enfoque de Desempeño Financiera con Consejos Escolares de Participación Social en Educación 1284-DS-GF Enfoque de Secundaria Desempeño Participación Social en el Programa Desayunos 1288-DS-GF Escolares Financiera con Enfoque de Desempeño 4, , Recursos del Fondo de Aportaciones para la Financiera con 1296-DS-GF Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Enfoque de Territoriales del Distrito Federal Desempeño Recursos del Fondo de Aportaciones para la Financiera con 1299-DS-GF Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Enfoque de Territoriales del Distrito Federal Desempeño Recursos del Fondo de Aportaciones para el Financiera y de 1298-DS-GF Fortalecimiento de los Municipios y de las Cumplimiento Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal Participación Social en el Fondo de Aportaciones para la 1297-DS-GF Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Financiera con E Territoriales del Distrito Federal Recursos del Fondo de Aportaciones para la 1300-DS-GF Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Financiera con E Territoriales del Distrito Federal Recursos del Fondo de Aportaciones para la Financiera con 1303-DS-GF Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Enfoque de Territoriales del Distrito Federal Desempeño Recursos del Fondo de Aportaciones para el Financiera y de 1302-DS-GF Fortalecimiento de los Municipios y de las Cumplimiento Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal Participación Social en el Fondo de Aportaciones para la Financiera con 1301-DS-GF Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Enfoque de Territoriales del Distrito Federal Desempeño Recursos del Fondo de Aportaciones para el Financiera y de 1641-DS-GF Fortalecimiento de los Municipios y de las Cumplimiento Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015, matriz de datos básicos, ASF. 2. RESUMEN DE AUDITORÍAS DEL QUINTANA ROO. 5

7 GASTO FEDERALIZADO Gobierno del Estado de Quintana Roo Recursos del Fondo de Aportaciones para la Nómina Educativa y Gasto Operativo Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 15-A DS-GF Objetivo Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos a la entidad federativa, a través del Fondo, de conformidad con lo establecido en el Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2015, en la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones jurídicas aplicables, así como el cumplimiento de metas y objetivos. Alcance Universo Seleccionado Muestra Auditada Representatividad de la Muestra EGRESOS Miles de Pesos % La revisión comprendió la verificación de los recursos del Fondo de Aportaciones para la Nómina Educativa y Gasto Operativo (FONE) aportados por la Federación durante 2015 al estado de Quintana Roo, por 5,098,225.8 miles de pesos. La muestra examinada fue de 4,663,715.9 miles de pesos, monto que representó el 91.5% de los recursos asignados. Antecedentes En el marco del Sistema Nacional de Fiscalización (SNF), la Auditoría Superior de la Federación (ASF) suscribió convenios de coordinación y colaboración con las Entidades de Fiscalización Superior de las Legislaturas Locales (EFSL), con el objeto de fortalecer las acciones de fiscalización a los recursos federales transferidos a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales. En ese contexto, para la revisión de la Cuenta Pública 2015, la ASF diseñó una estrategia de fiscalización coordinada con las EFSL, cuyo objetivo es incrementar la cobertura en la revisión del gasto federalizado, evitar la duplicidad en las auditorías realizadas e impulsar la homologación de criterios, normas y metodologías de auditoría, que son objetivos sustantivos del SNF. Esta auditoría se realizó con base en esa estrategia y se llevó a cabo conjuntamente con la Auditoría Superior del Estado de Quintana Roo; consideró el marco jurídico de la ASF y se desarrolló en un ambiente de estrecha coordinación con esa entidad de fiscalización. La Auditoría Superior del Estado de Quintana Roo participó en los trabajos de fiscalización de manera específica en los procedimientos de auditoría correspondientes a transparencia del ejercicio de los recursos, gastos de operación, entero a terceros institucionales y verificación física de centros de trabajo. Resultados Los resultados destacados por la revisión del Fondo de Aportaciones para la Nómina Educativa y Gasto Operativo en el estado de Quintana Roo son los siguientes: la SEP pagó a nombre y cuenta de los SEU 3,078.4 miles de pesos a trabajadores adscritos en 3 centros de trabajo no financiables con recursos del fondo y miles de pesos a personal adscrito a 1 centro de trabajo "AGS", asimismo, pagó 4,149.0 miles de pesos por concepto de becas con recursos ministrados para Gastos de Operación. Recuperaciones Probables Se determinaron recuperaciones probables por 7,841.4 miles de pesos. 79

8 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015 Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 8 observación(es), de la(s) cual(es) 2 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 6 restante(s) generó(aron): 2 Recomendación(es), 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 3 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 4,663,71S.9 miles de pesos, que representó el 91.S% de los S,098,22S.8 miles de pesos transferidos al estado de Quintana Roo para el pago de servicios personales y gastos de operación mediante el Fondo de Aportaciones para la Nómina Educativa y Gasto Operativo; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 201S, la entidad federativa había ejercido el 99.7% y a la fecha de la revisión, el 100.0% de los recursos asignados. En el ejercicio de los recursos, la entidad federativa incurrió en inobservancias de la normativa del fondo, principalmente en materia de obligaciones contenidas en la Ley de Coordinación Fiscal, la Ley General de Educación y Lineamientos del Gasto de Operación del Fondo de Aportaciones para la Nómina Educativa y Gasto de Operativo, lo que generó un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 8,011.4 miles de pesos, que representa el 0.2% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. Los Servicios Educativos de Quintana Roo (SEQ) no disponen de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del fondo, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente, transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. Se cumplieron las obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que la información reportada a la SHCP sobre su ejercicio y destino corresponde con los reportes financieros generados por la entidad federativa. Se determinaron pagos a personal adscrito a centros de trabajo que no son financiables con recursos del fondo y a personal adscrito a centros de trabajo "AGS personal comisionado al Sindicato Nacional de Trabajadores de la Educación (SNTE)"; asimismo, se realizaron pagos de gastos de operación que no cumplen con los fines y objetivos del fondo. Las metas establecidas para los indicadores oficiales de desempeño del fondo se cumplieron parcialmente, ya que la meta del índice de cobertura de la educación básica en escuelas apoyadas por el FONE se alcanzó en un 100.0%; asimismo, se lograron las metas referentes al porcentaje de recursos del fondo destinados a educación preescolar y primaria en donde el alcance fue del 100.0% de la meta programada, en los dos niveles, mientras que en educación secundaria, sólo alcanzó el 44.3%. Adicionalmente, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que se registran insuficiencias en el logro educativo en el ciclo escolar S, ya que no se ha logrado la cobertura total en el nivel preescolar al alcanzar el S8.4% de cobertura, asimismo el índice de reprobación en secundaria alcanza el 11.4% y en ese mismo nivel se reporta un índice de abandono escolar del 4.3%. La eficiencia terminal para el nivel primaria fue del 100% y para el nivel secundaria de 87.1%. En conclusión, el estado de Campeche realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del FAETA, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos. 80

9 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015 Gobierno del Estado de Quintana Roo Recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 15-A DS-GF Objetivo Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos a la entidad federativa, a través del Fondo, de conformidad con lo establecido en el Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2015, en la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones jurídicas aplicables, así como el cumplimiento de metas y objetivos. Alcance Universo Seleccionado Muestra Auditada Representatividad de la Muestra EGRESOS Miles de Pesos % La revisión comprendió la verificación de los recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos (FAETA) aportados por la Federación durante 2015 al estado de Quintana Roo por 131,271.0 miles de pesos. La muestra examinada fue de 106,305.9 miles de pesos, monto que representó el 81.0% de los recursos transferidos. Antecedentes En el marco del Sistema Nacional de Fiscalización (SNF), la Auditoría Superior de la Federación (ASF) suscribió convenios de coordinación y colaboración con las Entidades de Fiscalización Superior de las Legislaturas Locales (EFSL), con el objeto de fortalecer las acciones de fiscalización a los recursos federales transferidos a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales. En ese contexto, para la revisión de la Cuenta Pública 2015, la ASF diseñó una estrategia de fiscalización coordinada con las EFSL, cuyo objetivo es incrementar la cobertura en la revisión del gasto federalizado, evitar la duplicidad en las auditorías realizadas e impulsar la homologación de criterios, normas y metodologías de auditoría, que son objetivos sustantivos del SNF. Esta auditoría se realizó con base en esa estrategia y se llevó a cabo conjuntamente con la Auditoría Superior del Estado de Quintana Roo se consideró el marco jurídico de la ASF y se desarrolló en un ambiente de estrecha coordinación con esa entidad de fiscalización. La Auditoría Superior del Estado de Quintana Roo, participó en los trabajos de fiscalización de manera específica en los procedimientos de auditoría correspondientes a la revisión de gastos de operación, transparencia del ejercicio de los recursos y visitas a los centros de trabajo. Resultados En el ejercicio de los recursos el estado cumplió la normativa del fondo, principalmente la señalada en la Ley de Coordinación Fiscal y en la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 3 observación(es), de la(s) cual(es) 1 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 2 restante(s) generó(aron): 1 Recomendación(es) y 1 Promoción(es) del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal. 144

10 GASTO FEDERALIZADO Adicionalmente, en el transcurso de la auditoría se emitió(eron) oficio(s) para solicitar o promover la intervención de la(s) instancia(s) de control competente con motivo de 1 irregularidad(es) detectada(s). Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 106,305.9 miles de pesos, que representó el 81.0% de los 131,271.0 miles de pesos transferidos al estado mediante el Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos (FAETA}; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2015 el estado había ejercido el 99.4% de los recursos transferidos. En el ejercicio de los recursos el estado observó la normativa del fondo, principalmente de la Ley de Coordinación Fiscal y de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. El Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Quintana Roo y el Instituto Estatal para la Educación de Jóvenes y Adultos no disponen de un adecuado sistema de control interno que les permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del fondo, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. Asimismo, el estado cumplió con sus obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que entregó con oportunidad los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados de los recursos transferidos. Las metas establecidas para los indicadores oficiales de desempeño del fondo se cumplieron, ya que en el indicador referente al índice de incremento de la matrícula de los servicios del CONALEP, se logró una meta del 100.0%, y en el IEEA, el indicador correspondiente al porcentaje de personas que superan su condición de rezago educativo, se alcanzó el 97.9%. Adicionalmente, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinaron insuficiencias, específicamente en la deserción de alumnos durante el ciclo escolar en el CONALEP-Quintana Roo, al registrar 2.8%; el porcentaje de alumnos certificados como profesionales técnicos en el CONALEP-Quintana Roo sólo alcanzó el 56.6%; la cobertura, en relación con el rezago educativo total en la entidad, se ubicó en 9.5%; al respecto, el IEEA disminuyó el rezago educativo por analfabetismo y, para el caso de personas sin primaria terminada, en 3.4%, y para personas sin secundaria terminada en 4.6%. En conclusión, el estado de Quintana Roo realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del FAETA, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos. 145

11 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015 Gobierno del Estado de Quintana Roo Recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 15-A DS-GF Objetivo Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos a la entidad federativa, a través del Fondo, de conformidad con lo establecido en el Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2015, en la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones jurídicas aplicables, así como el cumplimiento de metas y objetivos. Alcance Universo Seleccionado Muestra Auditada Representatividad de la Muestra EGRESOS Miles de Pesos % La revisión comprendió la verificación de los recursos del Fondo Aportaciones Múltiples aportados por la Federación durante 2015 al estado de Quintana Roo por 388,529.0 miles de pesos. La muestra revisada fue de 224,430.7 miles de pesos, que representó el 57.8% de los recursos transferidos. Resultados Los resultados se refieren principalmente a recursos no ejercidos al 31 de diciembre de 2015 por 84,108.5 miles de pesos que representaron el 21.6%, y al 31 de marzo por 70,725.8 miles de pesos, que representaron el 18.2% de los recursos asignados, más intereses generados por miles de pesos. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 8 observación(es), de la(s) cual(es) 7 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 1 restante(s) generó(aron): 1 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 224,430.7 miles de pesos, que representó el 57.8% de los 388,529.0 miles de pesos transferidos al Gobierno del Estado de Quintana Roo, mediante el Fondo de Aportaciones Múltiples (FAM); la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2015, el estado no había ejercido el 21.6% de los recursos transferidos y al cierre de la auditoria, 31 de marzo de 2016, aún no se ejercía el 18.2%; lo que generó que no se cumpliera la totalidad de las metas establecidas. En el ejercicio de los recursos, el estado incurrió en inobservancias de la normativa, principalmente en la Ley de Coordinación, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 71,156.4 miles de pesos, que representa el 31.7% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. El estado no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del fondo, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. El estado no cumplió con sus obligaciones de transparencia sobre la gestión del Fondo de Aportaciones Múltiples, ya que no entregó a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público los informes trimestrales del primero y segundo 208

12 GASTO FEDERALIZADO trimestres, y tampoco los difundió en el periódico oficial ni en su página de Internet; asimismo, no tuvo calidad ni congruencia de las cifras reportadas. El estado no alcanzo el 100.0% de las metas al no ejercer el total de los recursos asignados. En conclusión, el estado no realizó una gestión eficiente y transparente de los recursos del fondo, apegada a la normativa que regula su ejercicio y no se cumplieron sus objetivos y metas. 209

13 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015 Gobierno del Estado de Quintana Roo Programa Escuelas de Tiempo Completo Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 15-A DS-GF Objetivo Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos a la entidad federativa a través del programa, de conformidad con lo establecido en el Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2015 y demás disposiciones jurídicas aplicables, así como el cumplimiento de metas y objetivos. Alcance Universo Seleccionado Muestra Auditada Representatividad de la Muestra EGRESOS Miles de Pesos % La revisión comprendió la verificación de los recursos del Programa Escuelas de Tiempo Completo (PETC) aportados por la Federación durante 2015 al estado de Quintana Roo, por 111,161.5 miles de pesos. La muestra examinada fue de 102,594.2 miles de pesos, monto que representó el 92.3% de los recursos transferidos. Resultados En el ejercicio de los recursos, el estado incurrió en inobservancias de la normativa, las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes, principalmente en materia de Control Interno, en virtud de que la entidad fiscalizada ha realizado acciones para la implementación de un control interno más fortalecido; sin embargo, aun cuando existen estrategias y mecanismos de control adecuados sobre el comportamiento de algunas actividades, no son suficientes para garantizar el cumplimiento de los objetivos, la observancia de la normativa y la transparencia que permitan establecer un sistema de control interno consolidado, por lo que se considera necesario revisar y, en su caso, actualizar la normativa que los refuerce. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 3 observación(es) la(s) cual(es) fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 102,594.2 miles de pesos, que representó el 92.3% de los recursos transferidos al estado mediante el Programa Escuelas de Tiempo Completo; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2015, el estado no había ejercido el 8.1% de los recursos transferidos. En el ejercicio de los recursos, el Gobierno del estado de Quintana Roo incurrió en inobservancias de la normativa, principalmente de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaría, del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaría, del Acuerdo número 21/12/2014 por el que se emiten las Reglas de Operación del Programa Escuelas de Tiempo Completo publicada en el DOF del 27 de diciembre de 2014; y del Convenio Marco de Coordinación para el Desarrollo de los Programas, celebrado entre la SEP y el Gobierno del estado de Quintana Roo, publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 23 de abril de 2015, los cuales generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 9,028.5 miles de pesos, que representó el 8.1% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. 274

14 GASTO FEDERALIZADO Los Servicios Educativos de Quintana Roo (SEQ) no disponen de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atienda los principales riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del programa, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. Los SEQ cumplieron con sus obligaciones de transparencia sobre la gestión del programa, ya que se entregaron con oportunidad los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados transferidos. De acuerdo con los indicadores utilizados por la Auditoría Superior de la Federación (ASF), se determinó que el número de escuelas que se incorporaron al programa en el estado incrementó; asimismo, la matrícula atendida en esta modalidad representa el 22.1% de la matrícula de educación básica del estado. En conclusión, el Gobierno del estado de Quintana Roo cumplió en general una gestión razonable de los recursos del programa, excepto por el monto observado y sus metas y objetivos se cumplieron parcialmente, por lo que existen importantes áreas de oportunidad para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos y en el logro educativo. 275

15 GASTO FEDERALIZADO Gobierno del Estado de Quintana Roo Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 15-A DS-GF Objetivo Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales ministrados a la entidad federativa, a través del Fondo en 2015, y en su caso, recursos ejercidos durante 2016, a fin de verificar que se hayan destinado a los fines establecidos en la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones jurídicas aplicables. Alcance Universo Seleccionado Muestra Auditada Representatividad de la Muestra EGRESOS Miles de Pesos % Los recursos federales transferidos durante el ejercicio fiscal 2015 por concepto del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud en el estado de Quintana Roo fueron de 1,299,471.4 miles de pesos, de los cuales se revisó una muestra de 1,154,201.2 miles de pesos, que representó el 88.8 %. Antecedentes En el marco del Sistema Nacional de Fiscalización (SNF), la Auditoría Superior de la Federación (ASF) suscribió convenios de coordinación y colaboración con las Entidades de Fiscalización Superior de las Legislaturas Locales (EFSL), con el objeto de coordinar y fortalecer las acciones de fiscalización a los recursos federales transferidos a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales. En ese contexto, para la revisión de la Cuenta Pública 2015, la ASF diseñó una estrategia de fiscalización coordinada con las EFSL, cuyo objetivo es incrementar la cobertura en la revisión del gasto federalizado, evitar la duplicidad en las auditorías realizadas e impulsar la homologación de criterios, normas y metodologías de auditoría, que son objetivos sustantivos del SNF. Esta auditoría se realizó con base en esa estrategia, y se llevaron a cabo conjuntamente de manera coordinada los procedimientos en materia de transferencia de recursos, destino de los recursos en adquisiciones y transparencia con la Auditoría Superior del Estado de Quintana Roo; consideró el marco jurídico de la ASF y se desarrolló en un ambiente de estrecha coordinación con esa entidad de fiscalización. Resultados Se determinaron recuperaciones probables por miles de pesos integrados por miles de pesos, por cheques cancelados que la entidad no evidenció su reintegro a la cuenta bancaria que administró y concentro los recursos y la aplicación de los mismos en los objetivos del fondo y por 9.3 miles de pesos por un trabajador que no acreditó el perfil requerido del puesto. Asimismo, se observó un subejercicio por miles de pesos de intereses, recursos no devengados al 31 de marzo de Recuperaciones Probables Se determinaron recuperaciones probables por miles de pesos. 455

16 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015 Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 5 observación(es), de la(s) cual(es) 2 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 3 restante(s) generó(aron): 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 2 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 1,154,201.2 miles de pesos, que representó el 88.8% de los 1,299,471.4 miles de pesos transferidos al Gobierno del Estado de Quintana Roo mediante el Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 30 de abril de 2016, la entidad federativa devengó el 100.0% de los recursos transferidos. En el ejercicio de los recursos, el Gobierno del Estado de Quintana Roo registró inobservancias a la normativa principalmente en materia de servicios personales, así como a la Ley de Coordinación Fiscal que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por miles de pesos, que representan el 0.1% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. La entidad federativa no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del fondo, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del FASSA, ya que la entidad no publicó en el Periódico Oficial del Estado los indicadores de desempeño, no se ha concluido la evaluación del fondo y no coincide la información financiera del fondo con lo registrado en el SFU, lo cual limitó al Gobierno del Estado conocer sus debilidades y áreas de mejora. En conclusión, el Gobierno del estado de Quintana Roo realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del fondo, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos. 456

17 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015 Gobierno del Estado de Quintana Roo Recursos del Fondo de Infraestructura Social para las Entidades Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 15-A DS-GF Objetivo Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos al estado a través del Fondo, de conformidad con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal, en el Decreto del Presupuesto de Egresos de la Federación y demás disposiciones jurídicas aplicables, así como el cumplimiento de metas y objetivos. Alcance Universo Seleccionado Muestra Auditada Representatividad de la Muestra EGRESOS Miles de Pesos % Respecto de los 7,091,407.2 miles de pesos transferidos por la Federación durante el ejercicio 2015, a través del Fondo de Infraestructura Social para las Entidades (FISE), se verificó la aplicación de los recursos asignados al Gobierno del Estado de Quintana Roo, que ascendieron a 71,932.2 miles de pesos. De éstos, se revisaron física y documentalmente el 100.0% de los recursos asignados. Resultados Las principales irregularidades se derivan de recursos que se aplicaron en proyectos de incidencia directa del 64.7%, por lo que no se cumplió el mínimo requerido que es de 70.0% de los recursos asignados al fondo. Cabe mencionar que, en conjunto, en el estado se destinó el 35.8% de lo gastado con respecto a lo transferido en obras y acciones de Infraestructura Básica (agua potable, drenaje y letrinas y electrificación). Recuperaciones Operadas en Proceso de Aplicación y Probables Se determinaron recuperaciones por 30,890.2 miles de pesos, en el transcurso de la revisión se recuperaron recursos por 8,209.8 miles de pesos, cuya correcta aplicación está en proceso de verificación, y 22,680.4 miles de pesos corresponden a recuperaciones probables. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 16 observación(es), de la(s) cual(es) 10 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 6 restante(s) generó(aron): 2 Recomendación(es) y 4 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 71,932.2 miles de pesos, que representó el 100.0% de los recursos transferidos al Gobierno del Estado de Quintana Roo, mediante el Fondo de Infraestructura Social para las Entidades (FISE); la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2015, la entidad gastó el 64.6% de los recursos transferidos y al 30 de abril de 2016, el 95.5%, lo que generó opacidad en la aplicación efectiva de los recursos no erogados. En el ejercicio de los recursos, la Entidad incurrió en inobservancias de la normativa, principalmente del Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2015, de la Ley General de Contabilidad 576

18 GASTO FEDERALIZADO Gubernamental, de la Ley de Coordinación Fiscal, de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Quintana Roo y su reglamento, lo que generó un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 34,112.6 miles de pesos, el cual representa el 47.4% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. La entidad no dispone de un sistema de control interno adecuado para identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del FISE, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. Además, se incumplieron las obligaciones de transparencia sobre la gestión del FISE, ya que la información del formato Nivel Financiero presenta diferencias con la información financiera de la entidad; no se publicaron en la página de internet de la entidad los principales indicadores de resultados; ni se evaluaron los resultados del fondo, lo cual limitó al municipio para conocer sus debilidades y áreas de mejora. Los objetivos y metas del fondo se cumplieron de manera parcial, ya que la entidad invirtió los recursos para la atención de la población objetivo del FISE, con proyectos considerados en los lineamientos generales del fondo y se destinaron adecuadamente en localidades integradas en las zonas de atención prioritaria o en las localidades con los dos niveles de rezago social más altos; sin embargo, realizó transferencias a otras cuentas bancarias de forma injustificada por 8,219.9 miles de pesos, no aplicó los recursos no ejercidos al 31 de diciembre por 3,222.4 miles de pesos, destinó recursos por 13,480.0 miles de pesos en obras que no se encuentran en operación y ejerció recursos por 9,190.3 miles de pesos a obras que no se encuentran concluidas; tampoco cumplió con el porcentaje mínimo establecido en la normativa para la ejecución de las obras de incidencia directa, y excedió el porcentaje establecido para ejercer recursos del fondo en proyectos complementarios. Tampoco se cumplió con el porcentaje de recursos establecido para la atención de las Zonas de Atención Prioritaria, en virtud de que para estas áreas se destinó el 32.8%, cuando el mínimo requerido es del 50.0%; en tanto que el porcentaje que se invirtió en proyectos de incidencia directa fue del 64.7%, por lo que no dio cumplimiento al mínimo requerido que es de 70.0% de los recursos asignados al fondo. Cabe mencionar que en conjunto, en la Entidad se destinó el 35.8% de lo gastado con respecto a lo transferido en obras y acciones de Infraestructura Básica (agua potable, drenaje y letrinas y electrificación). En conclusión, la entidad realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del FISE, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos. 577

19 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015 Gobierno del Estado de Quintana Roo Recursos del Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública de los Estados y del Distrito Federal Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 15-A GB-GF Objetivo Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos a la entidad federativa, a través del Fondo, de conformidad con lo establecido en el Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2015, en la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones jurídicas aplicables, así como el cumplimiento de metas y objetivos. Alcance Universo Seleccionado Muestra Auditada Representatividad de la Muestra EGRESOS Miles de Pesos 183, , % La revisión comprendió la verificación de los recursos del Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública de los Estados y del Distrito Federal (FASP) aportados por la Federación durante 2015 al Gobierno del Estado de Quintana Roo, por 183,879.0 miles de pesos. La muestra examinada fue de 112,650.3 miles de pesos, que representó el 61.3% de los recursos transferidos. Antecedentes En el marco del Sistema Nacional de Fiscalización (SNF), la Auditoría Superior de la Federación (ASF) suscribió convenios de coordinación y colaboración con las Entidades de Fiscalización Superior de las Legislaturas Locales (EFSL), con objeto de fortalecer las acciones de fiscalización a los recursos federales transferidos en las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales. En ese contexto, para la revisión de la Cuenta Pública 2015, la ASF diseñó una estrategia de fiscalización coordinada con las EFSL, cuyo objetivo es incrementar la cobertura en la revisión del gasto federalizado, evitar la duplicidad en las auditorías realizadas e impulsar la homologación de criterios, normas y metodologías de auditoría, que son objetivos sustantivos del SNF. Esta auditoría se realizó con base en esa estrategia y se llevó a cabo conjuntamente con la Auditoría Superior del Estado de Quintana Roo, se consideró el marco jurídico de la ASF y se desarrolló en un ambiente de estrecha coordinación con esa entidad de fiscalización. En el caso específico de esta auditoría a los recursos del FASP, aportados por la Federación durante 2015 al Gobierno del Estado de Quintana Roo, la intervención del ASEQR, consistió en la aplicación de los procedimientos para la revisión de las adquisiciones y obras públicas que fueron pagadas con los recursos del fondo. Resultados Las principales irregularidades son la falta de oportunidad en el ejercicio de los recursos del fondo; la inconsistencia de las cifras reportadas en los informes trimestrales con la información financiera de la entidad; la falta de conciliación de pagos y lo reportado en la estructura programática del fondo; la emisión incorrecta de las transferencias bancarias y cheques de caja a favor de los proveedores por el monto, concepto y fuente de financiamiento que les corresponden; obras ejecutadas de las cuales una no opera y otra opera con deficiencias técnicas en sus procesos constructivos; trabajos pagados no ejecutados; dictámenes de excepción a la licitación pública que no se encontraron debidamente fundados y motivados, y la falta de conciliación de cifras, reportes e 1484

20 GASTO FEDERALIZADO información generada entre las diferentes Secretarias y áreas que integran el Gobierno del Estado de Quintana Roo, para la toma de decisiones en el manejo, administración y transparencia de los recursos del FASP Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 14 observación(es), de la(s) cual(es) 2 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 12 restante(s) generó(aron): 2 Recomendación(es}, 10 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 1 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 112,650.3 miles de pesos, que representó el 61.3% de los 183,879.0 miles de pesos transferidos al Gobierno del Estado de Quintana Roo mediante el Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública de los Estados y del Distrito Federal; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2015 el Gobierno del Estado de Quintana Roo no había ejercido el 73.6% de los recursos transferidos y al corte de la auditoría 31 de agosto de 2016, aún no se ejercía el 29.7%; ello generó un impactó en los objetivos y líneas de acción de los ejes en materia de seguridad pública y generó retraso en las acciones de los Programas con Prioridad Nacional. En el ejercicio de los recursos, el Gobierno del Estado de Quintana Roo incurrió en inobservancia de la normativa, principalmente en materia del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2015, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios Relacionados con Bienes Muebles del Estado de Quintana Roo, en la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las mismas del Estado de Quintana Roo, y en los Criterios Generales para la administración y ejercicio de los recursos del Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública de los Estados y del Distrito Federal (FASP} que serán aplicables para el ejercicio fiscal 2015 y subsecuentes; y en el Convenio de Coordinación del Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública de los Estados y del Distrito Federal; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. El Gobierno del Estado de Quintana Roo no dispone de un adecuado sistema de control interno para identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del fondo, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. Asimismo, la entidad cumplió con sus obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que entregó con oportunidad los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados de los recursos transferidos y realizó la evaluación sobre los resultados del fondo. Las metas establecidas para los indicadores oficiales de desempeño del Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública de los Estados y del Distrito Federal (FASP} se cumplieron parcialmente, ya que en el indicador referente al nivel de cumplimiento que mide el porcentaje de eficiencia en la aplicación de los recursos provenientes del FASP para el ejercicio se logró una meta del 26.4%, en la correspondiente tasa anual estatal de la incidencia delictiva por cada mil habitantes, se alcanzó el 93.5%; para el caso de la Cobertura de Evaluaciones de Control de Confianza aplicadas al estado de fuerza registrado en el RNPSP, se logró el 99.2%, y; para el caso, de Profesionalización de los elementos policiales en el ejercicio fiscal se alcanzó el 64.0%. Adicionalmente a lo anterior, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que al 31 de diciembre de 2015 sólo se había alcanzado el 13.4% de las metas programadas, y que en 2015 el número de delitos cometidos por cada 1,000 habitantes fue de 20.7%. En conclusión, el Gobierno del Estado de Quintana Roo realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del fondo, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos. 1485

21 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015 Gobierno del Estado de Quintana Roo Otorgamiento de Subsidios para las Entidades Federativas para el Fortalecimiento de las Instituciones de Seguridad Pública en Materia de Mando Policial Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 15-A GB-GF Objetivo Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos a la entidad federativa a través del subsidio, de conformidad con lo establecido en el Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2015 y demás disposiciones jurídicas aplicables, así como el cumplimiento de metas y objetivos. Alcance Universo Seleccionado Muestra Auditada Representatividad de la Muestra EGRESOS Miles de Pesos 46, , % La revisión comprendió la verificación de los recursos del Otorgamiento de Subsidios para las Entidades Federativas para el Fortalecimiento de las Instituciones de Seguridad Pública en Materia de Mando Policial (SPA) aportados por la Federación durante 2015 al estado de Quintana Roo por 46,231.1 miles de pesos. La muestra revisada fue de 26,531.8 miles de pesos, monto que representó el 57.4% de los recursos transferidos. Resultados La principal irregularidad es la extemporaneidad del reintegro de los recursos y rendimientos no ejercidos y la cancelación de la cuenta bancaria donde se recibieron y administraron los recursos del subsidio; la falta de evidencia de la investigación de mercado que acredite que el proveedor es la única empresa autorizada en México; los bienes adquiridos se encuentran sin instalar y sin operar y los operadores responsables no acreditaron ser parte de la Policía Acreditable del Gobierno del Estado de Quintana Roo; emisión de dictámenes de excepción a la licitación pública que no acreditan los criterios en los que se funda el ejercicio de la opción; y falta de documentación comprobatoria del gasto o evidencia física de armas por 30.4 miles de pesos. Recuperaciones Probables Se determinaron recuperaciones probables por 30.4 miles de pesos. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 8 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 2 Recomendación(es), 5 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 1 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 26,531.8 miles de pesos, que representó el 57.4% de los 46,231.lmiles de pesos transferidos al Gobierno del Estado de Quintana Roo mediante el Otorgamiento de Subsidios para las Entidades Federativas para el Fortalecimiento de las Instituciones de Seguridad Pública en Materia de Mando Policial (SPA); la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2015, el Gobierno del Estado de Quintana Roo no había ejercido el 74.8% de los recursos transferidos y al corte de la auditoría 31 de agosto de 2016, aún no se ejercía el 25.2%; ello generó un impactó en los objetivos y líneas de acción de los ejes en materia de seguridad pública y generó retraso en las acciones de los Programas con Prioridad Nacional. 1050

22 GASTO FEDERALIZADO En el ejercicio de los recursos, el Gobierno del Estado de Quintana Roo incurrió en inobservancias de la normativa, principalmente en materia del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2015, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, y del Acuerdo por el que se establecen los Lineamientos para el otorgamiento del subsidio a las entidades federativas para el fortalecimiento de sus instituciones de seguridad pública en materia de mando policial para el ejercicio fiscal 2015; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. El Gobierno del Estado de Quintana Roo no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del subsidio, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. Se comprobaron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del subsidio, ya que la entidad no proporcionó a la SHCP los informes trimestrales del formato de gestión de proyectos, previstos en la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos. Adicionalmente a lo anterior, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que los recursos del SPA en 2015, del estado de Quintana Roo, tuvieron una contribución parcial en los objetivos establecidos en la política pública y específicamente en los Programas con Prioridad Nacional; además, algunos de los indicadores y metas vinculados con éstos registran insuficiencias principalmente en el PPN "Profesionalización de las Instituciones de Seguridad Pública. En conclusión, el Gobierno del Estado de Quintana Roo realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del subsidio, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos. 1051

23 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015 Gobierno del Estado de Quintana Roo Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 15-A DS-GF Objetivo Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos a la entidad federativa, a través del Fondo, de conformidad con lo establecido en el Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2015, en la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones jurídicas aplicables, así como el cumplimiento de metas y objetivos. Alcance Universo Seleccionado Muestra Auditada Representatividad de la Muestra EGRESOS Miles de Pesos % La revisión comprendió la verificación de los recursos del Fondo Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas aportados por la Federación durante 2015 al estado de Quintana Roo por 288,335.9 miles de pesos. La muestra revisada fue de 179,864.8 miles de pesos, que representó el 62.4% de los recursos transferidos. Resultados Los resultados se refieren principalmente a recursos no ejercidos al 31 de diciembre de 2015 por 32,621.9 miles de pesos que representó, el 11.3%, y al 30 de abril de 2016, fecha de la revisión, por 10,918.2 miles de pesos, cifra que representó el 3.8% de los recursos asignados, más 29.8 miles de pesos de los intereses generados. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 7 observación(es), de la(s) cual(es) 5 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 2 restante(s) generó(aron): 1 Recomendación(es) y 1 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 179,864.8 miles de pesos, que representaron el 62.4% de los 288,335.9 miles de pesos transferidos a la entidad federativa mediante el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2015, la entidad federativa no había ejercido el 11.3% de los recursos transferidos, y al cierre de la auditoría (30 de abril de 2016), aún no se ejercía el 3.8%; lo que generó que no se atendiera a la población objetivo, ni se realizara la totalidad de las obras y acciones programadas. En el ejercicio de los recursos, el Gobierno del Estado de Quintana Roo incurrió en inobservancias de la normativa, principalmente en materia de obra pública, así como de la Ley de Coordinación Fiscal, Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2015, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 10,948.0 miles de pesos, que representa el 6.1% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. 1852

24 GASTO FEDERALIZADO La entidad federativa no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del fondo, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. Además, la entidad federativa incurrió en incumplimientos de las obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que cumplió de manera parcial con la entrega y difusión de los informes trimestrales reportados a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, y emitió información que careció de calidad y congruencia; asimismo, se realizó la evaluación sobre resultados del fondo. En conclusión, la entidad federativa realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del fondo, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos. 1853

25 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015 Gobierno del Estado de Quintana Roo Sistema de Evaluación del Desempeño del Gasto Federalizado Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 15-A GB-GF Objetivo Fiscalizar que el Sistema de Evaluación del Desempeño del Gasto Federalizado, en la entidad federativa, está implementado, funciona y se desarrolla de conformidad con la normativa aplicable. Alcance En esta auditoría no se revisan recursos, sino la implementación y operación adecuada del Sistema de Evaluación del Desempeño del Gasto Federalizado. Antecedentes Los recursos federales transferidos a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales mediante el Gasto Federalizado apoyan el financiamiento de las estrategias y programas realizados por las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales, en materias relevantes destinadas a incrementar el bienestar de su población. La importancia financiera y estratégica del gasto federalizado es significativa; en 2015 representó el 22.1% del gasto neto total federal y el 28.2% del gasto federal programable; su importe ascendió en ese año a 1,086,076.0 millones de pesos. Con el gasto federalizado se financian acciones en materia de educación básica; servicios de salud para población no incorporada a instituciones de seguridad social; infraestructura y servicios básicos para grupos en pobreza extrema; desayunos escolares; infraestructura educativa; seguridad pública; saneamiento financiero y educación para adultos, entre otras. El Gasto Federalizado programable ha registrado además un dinamismo destacado, lo que refleja su trascendencia para las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales; en el periodo creció a una tasa media anual del 6.3%. Esto ha coadyuvado al fortalecimiento de la participación de estos órdenes de gobierno en la atención de prioridades sustantivas de sus habitantes. Una insuficiencia que presenta la gestión del Gasto Federalizado se refiere a que en ese relevante proceso de transferencia de recursos federales hacia las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales, no ha estado presente, con un alcance que se corresponda con su importancia estratégica, la evaluación de sus resultados, impactos y la calidad de su operación, que coadyuve al mejoramiento de las políticas, estrategias, fondos y programas sustentados en ese gasto, en un contexto en el que la Gestión para Resultados, mediante la implantación y operación del modelo de Presupuesto basado en Resultados (PbR) y el Sistema de Evaluación del Desempeño (SED), ha sido un tema prioritario en los últimos años en la política de administración de los recursos públicos. De acuerdo con la experiencia de fiscalización de la ASF respecto del Gasto Federalizado, la evaluación de los fondos y programas financiados con estos recursos no se ha desarrollado ni institucionalizado como una práctica sistemática en su gestión y, en tal sentido, no se ha aprovechado el potencial de esta herramienta para retroalimentar la atención de sus espacios de mejora y coadyuvar con ello a fortalecer sus impactos y resultados. Con el fin de constatar la implementación del PbR-SED en la operación de los recursos federales transferidos y en el marco del principio de proactividad que orienta la actuación de la ASF, se planteó la realización de un conjunto de auditorías sobre el Sistema de Evaluación del Desempeño del Gasto Federalizado. 2040

26 GASTO FEDERALIZADO De forma particular, se programó la rev1s1on de las 32 entidades federativas así como 5 dependencias coordinadoras federales de los recursos del gasto federalizado (SHCP, SEP, SSA, SEDESOL y SESNSP) y la participación en el proceso de implementación del SED-PbR del Consejo Nacional de Evaluación de la Política de Desarrollo Social (CONEVAL). Los procedimientos de auditoría que se aplicaron fueron implementados para determinar el avance y las insuficiencias en la adopción del modelo PbR-SED, y se concentraron en las áreas siguientes: a) disponibilidad de un marco jurídico adecuado para el desarrollo del PbR-SED, b) diseño, reporte, seguimiento y sustento de los Indicadores de Desempeño, c) elaboración de evaluaciones acordes con lo establecido en la normativa y d) implementación del seguimiento a los Aspectos Susceptibles de Mejora. Los resultados de esta auditoría permitirán acreditar las buenas prácticas implementadas y señalar con un ánimo constructivo las insuficiencias encontradas. En el marco del Sistema Nacional de Fiscalización (SNF), la Auditoría Superior de la Federación (ASF) suscribió convenios de coordinación y colaboración con las Entidades de Fiscalización Superior de las Legislaturas Locales (EFSL), con objeto de fortalecer las acciones de fiscalización de los recursos federales transferidos a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales. En ese contexto, para la revisión de la Cuenta Pública 2015, la ASF diseñó una estrategia de fiscalización coordinada con las EFSL, cuyo objetivo es incrementar la cobertura en la revisión del gasto federalizado, evitar la duplicidad en las auditorías e impulsar la homologación de criterios, normas y metodologías de auditoría, que son objetivos sustantivos del SNF. Esta auditoría se realizó con base en esa estrategia y se llevó a cabo conjuntamente con la Auditoría Superior del Estado de Quintana Roo (ASEQROO); consideró el marco jurídico de la Auditoría Superior de la Federación, y se desarrolló en un ambiente de estrecha coordinación con esa entidad de fiscalización, la cual consistió principalmente en la aplicación de procedimientos de auditoría específicos, entrevistas con personal del ente auditado, elaboración de cédulas de auditoría y papeles de trabajo, así como en la revisión de la documentación e información proporcionada por la entidad fiscalizada tendiente a solventar las observaciones determinadas. Resultados En el Gobierno del Estado de Quintana Roo, si bien existen enlaces, en materia de evaluación, de las dependencias ejecutoras del gasto así como de los municipios del Estado, no está formalizada su existencia, operación y coordinación con la Instancia correspondiente; no se dispone de un programa que contenga, entre otros, objetivos, estrategias, líneas de acción, metas, plazos, instancias y mecanismos de seguimiento, para coordinar y orientar el proceso de desarrollo del SED; no se han definido indicadores para medir el avance de la implementación, operación, desarrollo y resultados del Sistema de Evaluación del Desempeño y metas para los mismos; no se han establecido mecanismos o instancias para la coordinación y seguimiento de las políticas y acciones relacionadas con el SED; no se entregaron a la SHCP algunos informes trimestrales sobre los Formatos de Gestión de Proyectos, Nivel financiero e Indicadores de desempeño; la dependencia coordinadora del SED en la entidad federativa no ha establecido los mecanismos necesarios para el seguimiento a los Aspectos Susceptibles de Mejora derivados de las evaluaciones, incluido la utilización del Sistema para el Seguimiento a los ASM del CONEVAL, ni ha desarrollado uno propio acorde con sus necesidades; los resultados de las evaluaciones no han sido considerados por la instancia coordinadora del SED, y las dependencias de la Administración Pública Estatal para apoyar una gestión eficiente y transparente del gasto federalizado. Consecuencias Sociales Las insuficiencias determinadas en el diseño jurídico y metodológico del Sistema de Evaluación del Desempeño en la entidad, así como en su implementación y operación, no han permitido que este sistema apoye, en los términos previstos, una gestión más eficiente de los fondos y programas del gasto federalizado, así como el logro adecuado de las metas y objetivos. 2041

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28 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015 Gobierno del Estado de Quintana Roo Consejos Escolares de Participación Social en Educación Secundaria Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 15-A DS-GF Objetivo Fiscalizar que en la entidad federativa se constituyeron y operaron los Consejos Escolares de Participación Social en las escuelas de educación secundaria, de conformidad con la normativa aplicable. Alcance La revisión comprendió la verificación de la integración y operación; capacitación y asistencia; mecanismos de atención de quejas, denuncias y sugerencias; transparencia, difusión, y fortalezas y debilidades de los consejos escolares de participación social en educación secundaria. Muestra 51 escuelas de educación secundaria. 48 consejos escolares de participación social en educación secundaria. Antecedentes La participación social en la gestión de los programas financiados con recursos públicos es un elemento fundamental para mejorar sus resultados e impactos, así como para coadyuvar a su gestión eficiente, transparente y a una efectiva rendición de cuentas, y debe ser un elemento relevante para apoyar la vigilancia del gasto. La Auditoría Superior de la Federación (ASF) considera fundamental la verificación de la existencia y operación efectiva de las figuras de participación social en los programas del gasto federalizado, de manera que se coadyuve con su fortalecimiento a incrementar la eficiencia y eficacia de ese gasto, y a mejorar su transparencia y rendición de cuentas. En el ámbito del gasto federalizado, los consejos escolares de participación social en el sector educación mantienen una presencia destacada. Los consejos escolares de participación social son la figura más consolidada dentro de las figuras de participación social en los programas del gasto federalizado, ya que existen alrededor de 180 mil en el país. Disponen de una normativa estructurada por medio de la Ley General de Educación y del Acuerdo 716 de la Secretaría de Educación Pública (SEP), así como de un sistema de información en línea en el que se registran las actividades realizadas por los consejos, lo que permite su seguimiento en tiempo real, y tiene la ventaja de poder servir como medio de información recíproca, ya que las autoridades pueden incorporar información de los planteles, para ser consultada por quienes posean una clave de acceso. El Acuerdo 716 establece que la presidencia de los consejos deberá estar a cargo de un padre de familia con al menos un hijo inscrito en la escuela, lo cual otorga un peso importante al componente ciudadano de esta figura. De acuerdo con los padres de familia participantes, mediante los consejos se promueve el trabajo en equipo y el compromiso entre los diferentes actores; se contribuye a la mejora educativa; se apoya la transparencia, la rendición de cuentas y la vigilancia de los programas. Respecto de estas figuras de participación social, en la auditoría practicada se consideraron procedimientos relacionados con su integración y operación; acciones de capacitación y asistencia; mecanismos de captación y atención de quejas, denuncias y sugerencias; registro y seguimiento de sus actividades; transparencia y difusión de las mismas, y fortalezas y debilidades. 2112

29 GASTO FEDERALIZADO De acuerdo con lo anterior, el objetivo de la revisión al proceso participativo en el gasto federalizado es contribuir al mejoramiento del funcionamiento de los esquemas de participación ciudadana, que operan actualmente en la vigilancia de ese gasto. En el marco del Sistema Nacional de Fiscalización (SNF), la ASF suscribió convenios de coordinación y colaboración con las Entidades de Fiscalización Superior de las Legislaturas Locales (EFSL), con objeto de coordinar y fortalecer las acciones de fiscalización a los recursos federales transferidos a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales. En ese contexto, para la revisión de la Cuenta Pública 2015, la ASF diseñó una estrategia de fiscalización coordinada con las EFSL, cuyo objetivo es incrementar la cobertura en la revisión del gasto federalizado, evitar la duplicidad en las auditorías realizadas e impulsar la homologación de criterios, normas y metodologías de auditoría, que son objetivos sustantivos del SNF. Esta auditoría se realizó con base en esa estrategia y se llevó a cabo conjuntamente con la Auditoría Superior del Estado de Quintana Roo; se consideró el marco jurídico de la ASF, y se desarrolló en un ambiente de estrecha coordinación con esa entidad de fiscalización. Resultados En lo que respecta en los consejos de participación social en educación secundaria se concluyó que existen áreas de mejora sobre las que hay que trabajar, tal es el caso en que únicamente el 10.4% de los casos revisados en la muestra de auditoría, los presidentes de los CEPS se encargaron de registrar la información de las actividades del consejo en el REPUCE; por otra parte, no se proporcionó capacitación a los integrantes de los consejos respecto a sus funciones, atribuciones y obligaciones; también el 54.2% de los presidentes de los CEPS no conocen el REPUCE; el 85.4% de los presidentes de los CEPS no saben cómo registrar las sesiones, asambleas y actividades en el REPUCE; asimismo, el 43.8% de los consejos no elaboró un informe anual de actividades incluyendo el reporte de los ingresos de la cooperativa escolar y el 45.8% de los presidentes de los CEPS respondió que los informes anuales no son plasmados en materiales gráficos que puedan ser fácilmente identificados por los miembros asistentes al plantel escolar. Cabe aclarar que en todos estos casos ya existe la instrucción de las autoridades educativas del estado para que en el próximo ciclo escolar se subsanen estas insuficiencias. Consecuencias Sociales Las insuficiencias determinadas en el proceso de participación social en educación secundaria, no permitieron que sus figuras participativas tuvieran la cobertura y alcance de actuación previstos por la normativa, a efecto de apoyar el logro de sus objetivos, vigilar y dar seguimiento a la gestión y resultados de la acción institucional con la cual se vincula, y coadyuvar a su desarrollo eficiente y transparente. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 9 observación(es) la(s) cual(es) fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación, en forma coordinada con la Auditoría Superior del Estado de Quintana Roo, revisó una muestra de 51 escuelas de educación secundaria, de las cuales acudieron 48 padres de familia presidentes de los consejos escolares de participación social a la aplicación del cuestionario. La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. En el estado de Quintana Roo, existe un avance en la estrategia de impulsar la participación social en la educación con la constitución de los consejos escolares de participación social en secundaria. No obstante, existen áreas de mejora sobre las que hay que trabajar, tal es el caso que únicamente en el 10.4% de los casos revisados en la muestra de auditoría, los presidentes de los CEPS se encargaron de registrar la información de las actividades del consejo en el REPUCE; por otra parte, no se proporcionó capacitación a los integrantes de los consejos respecto a 2113

30 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015 sus funciones, atribuciones y obligaciones; también, el 54.2% de los presidentes de los CEPS no conocen el REPUCE; el 85.4% de los presidentes de los CEPS no saben cómo registrar las sesiones, asambleas y actividades en el REPUCE; asimismo, el 43.8% de los consejos no elaboró un informe anual de actividades incluyendo el reporte de los ingresos de la cooperativa escolar y el 45.8% de los presidentes de los CEPS respondió que los informes anuales no son plasmados en materiales gráficos que puedan ser fácilmente identificados por los miembros asistentes al plantel escolar. Cabe aclarar que en todos estos casos ya existe la instrucción de las autoridades educativas del estado para que en el próximo ciclo escolar se subsanen estas insuficiencias. En conclusión, el Gobierno del Estado de Quintana Roo cumplió parcialmente las disposiciones normativas, referentes a promover, implementar y realizar el seguimiento y evaluar el proceso de participación social en la materia revisada. 2114

31 GASTO FEDERALIZADO Gobierno del Estado de Quintana Roo Participación Social en el Programa Desayunos Escolares Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 15-A DS-GF Objetivo Fiscalizar que en la entidad federativa se constituyeron y operaron los Comités de Desayunos Escolares, de conformidad con la normativa aplicable. Alcance La revisión comprendió la verificación de la normativa; integración y operación; capacitación y asistencia; mecanismos de atención de quejas, denuncias y sugerencias; evaluación de la gestión y resultados de las figuras de participación social en el Programa Desayunos Escolares, a saber, de los comités del programa de desayunos escolares. Muestra 54 escuelas preescolar y primaria beneficiarias. 73 comités del programa desayunos escolares. Antecedentes La participación social en la gestión de los programas financiados con recursos públicos es un elemento fundamental para mejorar sus resultados e impactos, así como para coadyuvar a su gestión eficiente, transparente y a una efectiva rendición de cuentas, y debe ser un elemento relevante para apoyar la vigilancia del gasto. La Auditoría Superior de la Federación (ASF) considera fundamental la verificación de la existencia y operación efectiva de las figuras de participación social en los programas del gasto federalizado, de manera que se coadyuve con su fortalecimiento a incrementar la eficiencia y eficacia de ese gasto, y a mejorar su transparencia y rendición de cuentas. En el ámbito del gasto federalizado, los comités de desayunos escolares representan un elemento destacado, son una de las figuras consolidadas dentro de la de participación social en los programas del gasto federalizado, de los cuales existen alrededor de 80 mil en el país. Disponen de una normativa estructurada encabezada por los Lineamientos de la Estrategia Integral de Asistencia Social Alimentaria 2015, además de diversas leyes y normas oficiales que atienden la asistencia alimentaria en el país. Corresponde a los Sistemas Estatales del DIF (SEDIF) elaborar los instrumentos para planear, operar, dar seguimiento y evaluar a los programas alimentarios existentes en cada entidad federativa y sus municipios, de conformidad con los lineamientos que emite el Sistema Nacional DIF (SNDIF), y de esta forma trasladar los beneficios a los sistemas municipales DIF (SMDIF) a fin de asegurar que los desayunos lleguen a la población objetivo correspondiente, a fin de lograr las metas y objetivos de estos programas, dentro de los que se encuentra el Programa de Desayunos Escolares. Los SEDIF deben elaborar un Proyecto Estatal Anual (PEA) como un instrumento de planeación estratégica y operativa de los programas alimentarios, de tal forma que se constituya en su plan de trabajo para el ejercicio subsecuente; asimismo, entregar al SNDIF un informe parcial de cumplimiento de este proyecto, con objeto de presentar el avance de las acciones realizadas en el ejercicio correspondiente. Tales instrumentos resultan indispensables para asegurar la distribución y cobertura de los programas alimentarios como el de Desayunos Escolares, además de las reglas de operación de éste y de los manuales de organización y procedimientos que enmarquen las responsabilidades en la entrega, el manejo y almacenamiento de los alimentos. 2175

32 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015 En la auditoría practicada se consideraron procedimientos relacionados con su integración y operación; acciones de capacitación y asistencia; mecanismos de captación y atención de quejas, denuncias y sugerencias; registro y seguimiento de sus actividades; transparencia y difusión de las mismas, así como las fortalezas y debilidades encontradas. De acuerdo con lo anterior, el objetivo de la revisión del proceso participativo en el gasto federalizado es contribuir al mejoramiento del funcionamiento de los esquemas de participación ciudadana, que operan actualmente en la vigilancia de ese gasto. En el marco del Sistema Nacional de Fiscalización (SNF), la ASF suscribió convenios de coordinación y colaboración con las Entidades de Fiscalización Superior de las Legislaturas Locales (EFSL), con objeto de coordinar y fortalecer las acciones de fiscalización de los recursos federales transferidos a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales. En ese contexto, para la revisión de la Cuenta Pública 2015, la ASF diseñó una estrategia de fiscalización coordinada con las EFSL, cuyo objetivo es incrementar la cobertura en la revisión del gasto federalizado, evitar la duplicidad en las auditorías realizadas e impulsar la homologación de criterios, normas y metodologías de auditoría, que son objetivos sustantivos del SNF. Esta auditoría se realizó con base en esa estrategia y se llevó a cabo conjuntamente con la Auditoría Superior del Estado de Quintana Roo; consideró el marco jurídico de la ASF, y se desarrolló en un ambiente de estrecha coordinación con esa entidad de fiscalización. Resultados En lo que respecta a los comités de desayunos escolares se determinó que existen áreas de mejora que requieren mayor esfuerzo, como el hecho de que no existe un área específica encargada de la coordinación de los comités de participación social; no se dispone de un manual específico que establezca funciones referentes a la participación social; no se constató la participación de los comités del programa en las actividades de recepción, preparación, entrega y vigilancia de los apoyos alimentarios; no se ha dado seguimiento a los resultados en materia de participación social por parte del SEDIF conjuntamente con los SMDIF, a los comités del programa desayunos escolares; no se proporcionó capacitación a los integrantes de los comités del programa desayunos escolares; el SEDIF no brindó capacitación a su personal ni a los SMDIF respecto a las actividades del Programa Desayunos Escolares; no se ha dado seguimiento a las dudas, quejas, denuncias y sugerencias de los beneficiarios y comités de participación social del Programa Desayunos Escolares, y en la evaluación que se realiza al Fondo de Aportaciones Múltiples no se contempla un apartado que contenga la participación social en el Programa Desayunos Escolares. Consecuencias Sociales Las insuficiencias determinadas en el proceso de participación social en el Programa Desayunos Escolares impidieron que sus figuras participativas tuvieran la cobertura y alcance de actuación previstos por la normativa, a efecto de apoyar el logro de sus objetivos, vigilar y dar seguimiento a la gestión y resultados de la acción institucional con la cual se vinculan, y coadyuvar a su desarrollo eficiente y transparente. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 10 observación(es) la(s) cual(es) fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación, en forma coordinada con la Auditoría Superior del Estado de Quintana Roo, revisó una muestra de 54 escuelas preescolar y primaria beneficiadas con el Programa Desayunos Escolares, de los cuales acudieron 73 padres de familia miembros de los comités a la aplicación del cuestionario. La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. 2176

33 GASTO FEDERALIZADO En el estado de Quintana Roo existe un avance en la estrategia de impulsar la participación social en el Programa Desayunos Escolares mediante la constitución de los comités comunitarios de contraloría social del Programa Desayunos Escolares. No obstante, existen áreas de mejora que requieren mayor esfuerzo, como el hecho de que no existe un área específica encargada de la coordinación de los comités de participación social; no se dispone de un manual específico que establezca funciones referentes a la participación social; no se constató la participación de los comités del programa en las actividades de recepción, preparación, entrega y vigilancia de los apoyos alimentarios; el SEDIF, en conjunto con los SMDIF, no dio seguimiento a los resultados de la participación de los comités del programa desayunos escolares; no se capacitó a los integrantes de los comités del programa desayunos escolares; el SEDIF no capacitó a su personal ni a los SMDIF respecto a las actividades del programa desayunos escolares; no se ha dado seguimiento a las dudas, quejas, denuncias y sugerencias de los beneficiarios y comités de participación social del Programa Desayunos Escolares, y en la evaluación del Fondo de Aportaciones Múltiples no se contempla un apartado que contenga la participación social en el Programa Desayunos Escolares. En conclusión, el Gobierno del Estado de Quintana Roo cumplió parcialmente las disposiciones normativas, referentes a promover, implementar y realizar el seguimiento y evaluar el proceso de participación social en la materia revisada. 2177

34 GASTO FEDERALIZADO Municipio de Benito Juárez, Quintana Roo Recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 15-D DS-GF Objetivo Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos al municipio, a través del Fondo, de conformidad con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal, en el Decreto del Presupuesto de Egresos de la Federación y demás disposiciones jurídicas aplicables, así como el cumplimiento de metas y objetivos. Alcance Universo Seleccionado Muestra Auditada Representatividad de la Muestra EGRESOS Miles de Pesos 62, , % Respecto de los 521,496.8 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2015 al Gobierno del estado de Quintana Roo, a través del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FISMDF), se verificó la aplicación de los recursos asignados al municipio de Benito Juárez, Quintana Roo, que ascendieron a 62,211.8 miles de pesos. De éstos, se revisaron física y documentalmente el 100.0%. Resultados Las principales irregularidades se derivan de recursos que se aplicaron a proyectos de incidencia directa del 65.1%, por lo que no dio cumplimiento al mínimo requerido que es de 70.0% de los recursos asignados al fondo. Cabe mencionar que, en conjunto, en el municipio se destinó el 56.9% de lo gastado con respecto a lo transferido en obras y acciones de Infraestructura Básica (drenaje y letrinas y electrificación). Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 8 observación( es), de la(s) cual( es) 7 fue( ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 1 restante(s) generó(aron): 1 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 62,211.8 miles de pesos, que representó el 100.0% de los recursos transferidos al municipio de Benito Juárez, Quintana Roo, mediante el Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FISMDF); la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2015, el municipio gastó el 48.8% de los recursos transferidos y al 31 de julio de 2016 el 91.2%, lo que generó opacidad en la aplicación efectiva de los recursos no erogados. En el ejercicio de los recursos, el municipio incurrió en inobservancias de la normativa, principalmente del Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2015, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de la Ley de Coordinación Fiscal; que no generaron daño a la Hacienda Pública Federal, sin embargo se determinó una afectación a la población objetivo al no ejercer recursos por 5,520.4 miles de pesos; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. 1257

35 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015 El municipio no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del FISMDF, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. Se incurrió igualmente en incumplimientos de las obligaciones de transparencia sobre la gestión del FISMDF, ya que la información del formato Nivel Proyectos remitido a la SHCP presenta diferencias con la información financiera de la entidad; en tanto que se contó con un Programa Anual de Evaluaciones y se realizaron evaluaciones del fondo, lo que permitió al municipio conocer sus debilidades y áreas de mejora. Los objetivos y metas del fondo se cumplieron de manera parcial, ya que la entidad invirtió los recursos para la atención de la población objetivo del FISMDF, con proyectos considerados en los lineamientos generales del fondo y se destinaron adecuadamente a localidades que están integradas a las zonas de atención prioritaria o en las localidades con los dos niveles de rezago social más altos, sin embargo, no se ejercieron recursos por 5,520.4 miles de pesos. Adicionalmente a lo anterior, se determinó que se cumplió con el porcentaje de recursos establecido para la atención de las Zonas de Atención Prioritaria, en virtud de que se destinó para estas áreas el 86.3% de los recursos asignados cuando el mínimo requerido era del 50.0%; en tanto que el porcentaje que se invirtió en proyectos de incidencia directa fue del 65.1% cuando el mínimo requerido es del 70.0% de los recursos transferidos. Cabe mencionar que, en conjunto, en la entidad se destinó el 56.9% de lo gastado en obras y acciones de Infraestructura Básica (drenaje y letrinas y electrificación). En conclusión, el municipio de Benito Juárez, Quintana Roo realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FISMDF), excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos. 1258

36 GASTO FEDERALIZADO Municipio de Felipe Carrillo Puerto, Quintana Roo Recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 15-D DS-GF Objetivo Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos al municipio, a través del Fondo, de conformidad con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal, en el Decreto del Presupuesto de Egresos de la Federación y demás disposiciones jurídicas aplicables, así como el cumplimiento de metas y objetivos. Alcance Universo Seleccionado Muestra Auditada Representatividad de la Muestra EGRESOS Miles de Pesos 145, , % Respecto de los 521,496.8 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2015 al Gobierno del estado de Quintana Roo, a través del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FISMDF), se verificó la aplicación de los recursos asignados al municipio de Felipe Carrillo Puerto, Quintana Roo, que ascendieron a 145,778.3 miles de pesos. De éstos, se revisaron física y documentalmente el 100.0% de los recursos asignados. Resultados Las principales irregularidades se derivan de recursos que se aplicaron a proyectos de incidencia directa del 71.4% por lo que dio cumplimiento al mínimo requerido que es de 70.0% de los recursos asignados al fondo. Cabe mencionar que, en conjunto, en el municipio se destinó el 61.2% de lo gastado con respecto a lo transferido en obras y acciones de Infraestructura Básica (electrificación y mejoramiento de vivienda). Recuperaciones Operadas en Proceso de Aplicación y Probables Se determinaron recuperaciones por 1,050.7 miles de pesos, en el transcurso de la revisión se recuperaron recursos por 23.3 miles de pesos, cuya correcta aplicación está en proceso de verificación, y 1,027.4 miles de pesos corresponden a recuperaciones probables. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 10 observación(es), de la(s) cual(es) 6 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 4 restante(s) generó(aron): 1 Recomendación(es) y 3 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 145, miles de pesos, que representó el 100.0% de los recursos transferidos al municipio de Felipe Carrillo Puerto, Quintana Roo, mediante el Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FISMDF); la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2015, el municipio gastó el 80.4% de los recursos transferidos y al 31 de mayo de 2016 el 99.9%, lo que generó oportunidad en la aplicación efectiva de los recursos erogados. 1259

37 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015 En el ejercicio de los recursos, el municipio incurrió en inobservancias de la normativa, principalmente del Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2015, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de la Ley de Coordinación Fiscal, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 1,050.7 miles de pesos, el cual representa el 0.7% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. El municipio no dispone de un adecuado sistema de control interno para identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del FISMDF, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. Se incurrió igualmente en incumplimientos de las obligaciones de transparencia sobre la gestión del FISMDF, ya que la información reportada por el municipio a la SHCP del formato único a Nivel Financiero presenta diferencias con la información financiera de la entidad, asimismo, no dispone de un Programa Anual de Evaluaciones (PAE), por lo que no se realizó evaluaciones a los recursos del FISMDF Los objetivos y metas del fondo se cumplieron de manera parcial, ya que la entidad invirtió los recursos para la atención de la población objetivo del FISMDF, con proyectos considerados en los lineamientos generales del fondo y se destinaron adecuadamente a localidades que están integradas a las zonas de atención prioritaria o en las localidades con los dos niveles de rezago social más altos; sin embargo se realizaron pagos por 1,027.4 miles de pesos para conceptos de Gastos Indirectos no contemplados en el Catálogo de los Lineamientos del fondo considerados en la Ley de Coordinación Fiscal. Adicionalmente a lo anterior, se determinó que se cumplió con el porcentaje de recursos establecido para la atención de las Zonas de Atención Prioritaria, en virtud de que se destinó para estas áreas el 59.9% de lo asignado, cuando lo mínimo requerido era de 50.0%; en tanto que el porcentaje que se invirtió en proyectos de incidencia directa fue del 71.4%, cuando la normativa establece un mínimo del 70.0% de lo transferido. Cabe mencionar que en conjunto, en la entidad se destinó el 61.2% de lo gastado en obras y acciones de Infraestructura Básica (electrificación rural y de colonias pobres y mejoramiento de vivienda). En conclusión, la entidad realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social de los Municipios y las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos. 1260

38 GASTO FEDERALIZADO Municipio de Felipe Carrillo Puerto, Quintana Roo Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal Auditoría Financiera y de Cumplimiento: ls-d DS-GF Objetivo Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos al municipio, a través del Fondo, de conformidad con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal, en el Decreto del Presupuesto de Egresos de la Federación y demás disposiciones jurídicas aplicables, así como el cumplimiento de metas y objetivos. Alcance Universo Seleccionado Muestra Auditada Representatividad de la Muestra EGRESOS Miles de Pesos 42.SS SS % Respecto de los 7S1,903.8 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 201S al Gobierno del estado de Quintana Roo, a través del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF), se verificó la aplicación de los recursos asignados al municipio de Felipe Carrillo Puerto, Quintana Roo, que ascendieron a 42,SS6.8 miles de pesos. De éstos, se revisaron física y documentalmente el 100.0% de los recursos asignados. Resultados Las principales irregularidades se derivan de la utilización de dos cuentas bancarias para la administración de los recursos, incumplimientos de las obligaciones de transparencia sobre la gestión del FORTAMUNDF, debido a que los reportes publicados en el portal aplicativo de la SHCP presenta diferencias con la información financiera de la entidad, asimismo, no mostró evidencia del Programa Anual de Evaluaciones (PAE), por lo que no se realizaron evaluaciones a los recursos transferidos. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 4 observación(es), de la(s) cual(es) 3 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 1 restante(s) generó(aron): 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 42,SS6.8 miles de pesos, que representó el 100.0% de los recursos transferidos al municipio de Felipe Carrillo Puerto, Quintana Roo, mediante el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF); la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 201S, el municipio gastó el 99.6% de los recursos transferidos, y al 31 de mayo de 2016 el 100.0%, lo que generó claridad en la aplicación efectiva de los recursos erogados. En el ejercicio de los recursos, el municipio incurrió en inobservancias de la normativa, principalmente en el Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 201S, la Ley de Coordinación Fiscal y la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que no generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. 1753

39 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015 El resultado de la evaluación del Control Interno se presentó en el Resultado 1 de la auditoría número 1299-DS GF realizada al municipio de Felipe Carrillo Puerto, Quintana Roo. Se incurrió igualmente en incumplimientos de las obligaciones de transparencia sobre la gestión del FORTAMUNDF, debido a que el municipio reportó a la SHCP el Formato Único a Nivel Financiero presentando diferencias con la información financiera de la entidad, asimismo, no mostró evidencia del Programa Anual de Evaluaciones (PAE}, por lo que no se realizaron evaluaciones a los recursos transferidos, asimismo, no publicaron en el portal de internet del municipio las Fichas Técnicas de Indicadores de la entidad. Los objetivos y metas del fondo, en general se cumplieron, ya que la entidad invirtió los recursos del FORTAMUNDF en materia de Seguridad Pública, los cuales cuentan con una plantilla de personal y un Programa de Seguridad Pública que oriente sus acciones y que le permita realizar una evaluación y retroalimentación al final de ejercicio; asimismo, destinó recursos en la satisfacción de otros requerimientos, los cuales están considerados en la Ley de Coordinación Fiscal. En conclusión, la entidad realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del FORTAMUNDF, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos. 1754

40 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015 Municipio de Felipe Carrillo Puerto, Quintana Roo Participación Social en el Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 15-D DS-GF Objetivo Fiscalizar que se implementaron y operaron los mecanismos y acciones para la promoc1on, constitución, funcionamiento, control, seguimiento y evaluación de los comités comunitarios u otras figuras de participación de los beneficiarios en el Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, de conformidad con la normativa aplicable. Alcance La revisión comprendió la verificación de la integración y operación; capacitación y asistencia; mecanismos de atención de quejas, denuncias y sugerencias; transparencia, difusión y evaluación de la gestión y resultados de los comités comunitarios u otras figuras de participación de los beneficiarios en el Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FISM-DF). Se revisaron 133 comités de 47 obras financiadas con recursos del FISM-DF, debido a que en algunas obras debió integrarse un comité por localidad y se entrevistó a una muestra de 20 comités de beneficiarios del FISM-DF. Antecedentes La participación social en los programas financiados con recursos públicos es un elemento fundamental para mejorar los resultados e impactos del gasto, así como para coadyuvar a su gestión eficiente, transparente y a una efectiva rendición de cuentas, y debe ser un elemento relevante para apoyar la vigilancia del gasto. La ASF considera fundamental la revisión de la existencia y operación efectiva de las figuras de participación social en los programas del gasto federalizado, con el fin de coadyuvar a su fortalecimiento, que apoye el incremento de la eficiencia y eficacia del gasto público, su transparencia y rendición de cuentas. En el ámbito municipal se tiene identificada como figura destacada de participación social a los Comités Comunitarios o Comités de Obra, asociados a la creación de infraestructura social básica municipal, mediante el Fondo para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales de Distrito Federal (FISM-DF). Para estos comités que operan en la vigilancia del gasto ejercido por medio del FISM-DF, su principal fortaleza es que tienen una existencia generalizada en los municipios del país. Sin embargo, se trata de figuras de participación heterogéneas en su estructura y funciones, con procesos no documentados, que no reciben atención suficiente de parte de instancias federales en cuanto a su formalización y operación. Se mantienen principalmente en la esfera y control de las administraciones municipales para efectos de su constitución, capacitación y canales de expresión y respuesta, ya que si bien en algunos casos reciben apoyos de instancias estatales o federales, se trata de casos específicos y no de una política pública generalizada de impulso y apoyo a la participación social en este fondo del gasto federalizado. Respecto de estas figuras de participación social se consideró para su revisión un conjunto de procedimientos relacionados con su integración y operación; actividades de capacitación y asistencia; mecanismos de atención de quejas y sugerencias; registro y seguimiento de sus actividades; transparencia y difusión de las mismas; y evaluación de los procesos de participación. De acuerdo con lo anterior, el objetivo de la revisión de esta figura participativa, es la de contribuir al mejoramiento del funcionamiento de los esquemas de participación ciudadana que operan actualmente en la vigilancia del gasto del FISM-DF. 2220

41 GASTO FEDERALIZADO Resultados La participación social en el ejercicio de los recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal para el gobierno del municipio de Felipe Carrillo Puerto, Quintana Roo, tuvo avances, ya que existió un área encargada de la participación social del FISM-DF denominada Dirección de Participación Ciudadana Municipal y concluyó al 100.0% las obras financiadas con recursos del FISM-DF, además, dispuso, como elementos para constituir los comités, oficios de invitación para la integración de los comités dirigidos a los Alcaldes, Delegados o Subdelegados y a los presidentes de las colonias Populares del municipio. Sin embargo, se observan áreas de mejora, ya que en el 41.4% de las obras no se constituyó un comité de beneficiarios, la falta de constitución de comités impidió la participación en los distintos procesos del FISM-DF ya que se careció del 41.4% de las actas de entrega-recepción con la firma del representante del comité, no se capacitó a los comités para la realización de sus funciones, no hubo seguimiento de las actividades y observaciones efectuadas por los comités de beneficiarios del FISM-DF ni un reporte de ello; no se dispuso de un mecanismo formal de captación y atención de las quejas, denuncias y sugerencias; no se difundió la labor realizada por los comités de beneficiarios del FISM-DF y no se evaluó el desempeño de los comités de beneficiarios del FISM-DF. Consecuencias Sociales Las insuficiencias determinadas en el proceso de participación social en el Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal en los entes fiscalizados impidieron que la participación de los beneficiarios de las obras y acciones, organizados en comités de obra, tuviera la cobertura y alcance de actuación previstos por la normativa, a efecto de apoyar el logro de los objetivos de los programas con los cuales se vinculan, vigilar y dar seguimiento a su gestión y resultados, y coadyuvar a su desarrollo eficiente y transparente. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 9 observación(es) la(s) cual(es) fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó coordinamente con la Auditoría Superior del Estado de Quintana Roo, la integración y operación de los comités de beneficiarios de 133 comités de 47 obras financiadas con recursos del FISM-DF, debido a que en algunas obras debió integrarse un comité por localidad y se entrevistó a una muestra de 20 comités de beneficiarios del FISM-DF. Al respecto, el municipio dispuso de la Dirección Participación Ciudadana y se apoyó de la Dirección de Obras Públicas para promover la participación social en el FISM-DF. En 2015, el municipio no dispuso de un plan anual de trabajo Los comités están constituidos en el 58.6% de la obras realizadas con el FISM-DF y se realizaron 131 de 133 actas de entrega-recepción con la firma del representante del comité, sin embargo, de la revisión se obtuvo que en 78 actas fue coincidente la firma de los beneficiarios, entre el acta constitutiva y la de entrega-recepción, pero en 53 de ellas no se pudo verificar que la firma de los beneficiarios coincidiera porque se careció del acta constitutiva. Los comités no recibieron capacitación para llevar a cabo sus funciones y de la información sobre la obra no hay evidencia de que se haya otorgado a los comités; asimismo, no se dispuso de un mecanismo formal para la captación y atención de quejas, denuncias y sugerencias de los comités, no se registraron sus actividades ni se realizó un informe sobre estas y no se practicó, por parte del municipio, una evaluación de la gestión de los comités. En conclusión, el municipio cumplió parcialmente con las disposiciones normativas referentes a promover, respecto del FISM-DF, la participación de las comunidades beneficiarias en su destino, aplicación y vigilancia, así como en la programación, ejecución, control, seguimiento y evaluación de las obras y acciones. 2221

42 GASTO FEDERALIZADO Municipio de José María Morelos, Quintana Roo Recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 15-D DS-GF Objetivo Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos al municipio, a través del Fondo, de conformidad con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal, en el Decreto del Presupuesto de Egresos de la Federación y demás disposiciones jurídicas aplicables, así como el cumplimiento de metas y objetivos. Alcance Universo Seleccionado Muestra Auditada Representatividad de la Muestra EGRESOS Miles de Pesos 66, , % Respecto de los 521,496.8 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2015 al Gobierno del estado de Quintana Roo, a través del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FISMDF), se verificó la aplicación de los recursos asignados al municipio de José María Morelos, Quintana Roo, que ascendieron a 66,018.2 miles de pesos. De éstos, se revisaron física y documentalmente el 100.0%. Resultados Las principales irregularidades se derivan de recursos que se aplicaron a proyectos de incidencia directa del 72.2% por lo que se dio cumplimiento al mínimo requerido que es de 70.0% de los recursos asignados al fondo. Cabe mencionar que, en conjunto, en el municipio se destinó el 67.1% de lo gastado con respecto a lo transferido en obras y acciones de Infraestructura Básica (electrificación rural y de colonias pobres y mejoramiento de vivienda). Recuperaciones Operadas Aplicadas En el transcurso de la revisión se recuperaron recursos por miles de pesos, con motivo de la intervención de la ASF. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 7 observación( es), de la(s) cual( es) 6 fue( ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 1 restante(s) generó(aron): 1 Recomendación(es). Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 66,018.2 miles de pesos, que representó el 100.0% de los recursos transferidos al municipio de José María More los, Quintana Roo, mediante el Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FISMDF); la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2015, el municipio gastó el 79.0% de los recursos transferidos y al 30 de abril de 2016 el 100.0%, lo que generó oportunidad en la aplicación efectiva de los recursos erogados. 1261

43 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015 En el ejercicio de los recursos, el municipio incurrió en inobservancias de la normativa, principalmente de la Ley de Coordinación Fiscal, y los Lineamientos Generales para la Operación del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social; que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 1S0.3 miles de pesos, el cual representa el 0.2% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. El municipio no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del FISMDF, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. Se incurrió igualmente en incumplimientos de las obligaciones de transparencia sobre la gestión del FISMDF, ya que el municipio no reportó a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados obtenidos, de igual manera no se mostró evidencia de contar con el Programa Anual de Evaluaciones (PAE), por lo que no se realizaron evaluaciones de tipo Específica a los recursos del FISMDF Los objetivos y metas del fondo se cumplieron de manera parcial, ya que la entidad invirtió los recursos para la atención de la población objetivo del FISMDF, con proyectos considerados en los Lineamientos Generales del fondo y se destinaron adecuadamente a localidades que están integradas a las zonas de atención prioritaria o en las localidades con los dos niveles de rezago social más altos; sin embargo, se realizaron pagos por miles de pesos para conceptos de gastos indirectos no contemplados en el Catálogo de los Lineamientos del Fondo considerados en la Ley de Coordinación Fiscal. Adicionalmente a lo anterior, se determinó que se cumplió con el porcentaje de recursos establecido para la atención de las Zonas de Atención Prioritaria, en virtud de que se destinó para estas áreas el 34.1% de lo asignado, cuando lo mínimo requerido era 30.1% en tanto que el porcentaje que se invirtió en proyectos de incidencia directa fue del 72.2%, cuando la normativa establece un mínimo del 70.0% de lo transferido. Cabe mencionar que, en conjunto, en la entidad se destinó el 67.1% de lo gastado en obras y acciones de Infraestructura Básica (electrificación rural y de colonias pobres y mejoramiento de vivienda). En conclusión, el municipio de José María Morelos, Quintana Roo realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FISMDF), excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos. 1262

44 GASTO FEDERALIZADO Municipio de Othón P. Blanco, Quintana Roo Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal Auditoría Financiera y de Cumplimiento: ls-d DS-GF Objetivo Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos al municipio, a través del Fondo, de conformidad con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal, en el Decreto del Presupuesto de Egresos de la Federación y demás disposiciones jurídicas aplicables, así como el cumplimiento de metas y objetivos. Alcance Universo Seleccionado Muestra Auditada Representatividad de la Muestra EGRESOS Miles de Pesos % Respecto de los 7S1,903.8 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 201S al Gobierno del Estado de Quintana Roo, a través del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF), se verificó la aplicación de los recursos asignados al Municipio de Othón P. Blanco, Quintana Roo, que ascendieron a 117,876.6 miles de pesos. De éstos, se seleccionaron para su revisión física y documental el 100.0% de los recursos asignados. Resultados Las principales irregularidades se derivan de incumplimientos de las obligaciones de transparencia sobre la gestión del FORTAMUNDF, debido a que no mostró evidencia del Programa Anual de Evaluaciones (PAE), por lo que no se evaluaron los recursos transferidos, ni se publicaron en el portal de internet del municipio las Fichas Técnicas de Indicadores de la entidad. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 3 observación(es) la(s) cual(es) fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 117,876.6 miles de pesos, que representó el 100.0% de los recursos transferidos al municipio de Othón P. Blanco, Quintana Roo, mediante el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF); la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 201S, el municipio gastó el 100.0% de los recursos transferidos, lo que generó claridad en la aplicación efectiva de los recursos erogados. En el ejercicio de los recursos el municipio no incurrió en inobservancias de la normativa que generaran un probable daño a la Hacienda Pública Federal. El municipio no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del FORTAMUNDF, la observancia de su normativa y el manejo 1755

45 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015 ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. Se incurrió en incumplimientos de las obligaciones de transparencia sobre la gestión del FORTAMUNDF, debido a que no mostró evidencia del Programa Anual de Evaluaciones (PAE}, por lo que no se realizaron evaluaciones a los recursos transferidos, asimismo, no publicaron en el portal de internet del municipio las Fichas Técnicas de Indicadores de la entidad. Los objetivos y metas del fondo se cumplieron, ya que la entidad invirtió los recursos del FORTAMUNDF para la Seguridad Pública 58.6% de lo asignado, mismos que cuentan con una plantilla de personal y un Programa de Seguridad Pública que oriente sus acciones y que le permita realizar una evaluación y retroalimentación al final de ejercicio; asimismo destinó recursos en el pago de Obligaciones financieras y a la satisfacción de otros requerimientos que representaron 7.8% y 33.5% de lo asignado, mismos que están considerados en la Ley de Coordinación Fiscal. En conclusión, el municipio de Othón P. Blanco, Quintana Roo realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos. 1756

46 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015 Municipio de Othón P. Blanco, Quintana Roo Participación Social en el Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 15-D DS-GF Objetivo Fiscalizar que se implementaron y operaron los mecanismos y acciones para la promoc1on, constitución, funcionamiento, control, seguimiento y evaluación de los comités comunitarios u otras figuras de participación de los beneficiarios en el Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, de conformidad con la normativa aplicable. Antecedentes La participación social en los programas financiados con recursos públicos es un elemento fundamental para mejorar los resultados e impactos del gasto, así como para coadyuvar a su gestión eficiente, transparente y a una efectiva rendición de cuentas, y debe ser un elemento relevante para apoyar la vigilancia del gasto. La ASF considera fundamental la revisión de la existencia y operación efectiva de las figuras de participación social en los programas del gasto federalizado, con el fin de coadyuvar a su fortalecimiento, que apoye el incremento de la eficiencia y eficacia del gasto público, su transparencia y rendición de cuentas. En el ámbito municipal se tiene identificada como figura destacada de participación social a los Comités Comunitarios o Comités de Obra, asociados a la creación de infraestructura social básica municipal, mediante el Fondo para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales de Distrito Federal (FISM-DF). Para estos comités que operan en la vigilancia del gasto ejercido por medio del FISM-DF, su principal fortaleza es que tienen una existencia generalizada en los municipios del país. Sin embargo, se trata de figuras de participación heterogéneas en su estructura y funciones, con procesos no documentados, que no reciben atención suficiente de parte de instancias federales en cuanto a su formalización y operación. Se mantienen principalmente en la esfera y control de las administraciones municipales para efectos de su constitución, capacitación y canales de expresión y respuesta, ya que si bien en algunos casos reciben apoyos de instancias estatales o federales, se trata de casos específicos y no de una política pública generalizada de impulso y apoyo a la participación social en este fondo del gasto federalizado. Respecto de estas figuras de participación social se consideró para su revisión un conjunto de procedimientos relacionados con su integración y operación; actividades de capacitación y asistencia; mecanismos de atención de quejas y sugerencias; registro y seguimiento de sus actividades; transparencia y difusión de las mismas; y evaluación de los procesos de participación. De acuerdo con lo anterior, el objetivo de la revisión de esta figura participativa, es la de contribuir al mejoramiento del funcionamiento de los esquemas de participación ciudadana que operan actualmente en la vigilancia del gasto del FISM-DF. Resultados La participación social en el ejercicio de los recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal para el gobierno del municipio de Othón P. Blanco, Quintana Roo, tuvo avances, ya que el municipio dispuso de un área encargada de la participación social del FISM-DF denominada Coordinación de Participación Ciudadana y de un plan relacionado con dicha participación; asimismo, se elaboraron oficios por parte de la Dirección General de Obra Pública, Desarrollo Urbano y Ecología dirigidos a la Contraloría, a la Coordinación de Participación Ciudadana y a la Coordinación de Alcaldías para invitarlos a llevar a cabo las actas de concertación de obras y conformación de comités; aunado a ello, se elaboraron trípticos en los 2222