IRPF en vigor y efectos a partir

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1 MEDIDAS FISCALES ANDALUCIA - resumen Decreto-Ley 4/2010 BOJA EN VIGOR A PARTIR , salvo excepciones que se mencionan IRPF en vigor y efectos a partir DEDUCCIÓN autonómica beneficiarios ayudas VIVIENDAS PROTEGIDAS (Art.5): La deducción se aplicará en el periodo impositivo en que se haya percibido la subvención o ayuda económica. Se establece un límite de renta para poder aplicar la deducción: los ingresos anuales de la unidad familiar en la que se integran (b.i.general + b.i.ahorro) no excedan 5,5 veces IPREM DEDUCCIONES autonómicas por INVERSIÓN en VIVIENDA HABITUAL que tenga la consideración de PROTEGIDA (Art.6.1): Se establece un límite de renta para poder aplicar la deducción: los ingresos anuales de la unidad familiar en la que se integran (b.i.general + b.i.ahorro) no excedan 5,5 veces IPREM DEDUCCIÓN autonómica por cantidades invertidas en el ALQUILER de vivienda habitual menores de 35 años (Art.7): El contribuyente tiene que identificar al arrendador o arrendadora de la vivienda haciendo constar su NIF en la correspondiente declaración-liquidación. Incompatibilidad: esta deducción no se puede aplicar si el contribuyente se aplica, en el mismo período impositivo otra deducción por inversión en vivienda habitual, con excepción de la correspondiente a las cantidades depositadas en cuentas vivienda. DEDUCCIONES autonómicas beneficiarios AYUDAS FAMILIARES (Art.10): Se establece un límite de renta para poder aplicar la deducción: los ingresos anuales de la unidad familiar en la que se integra (b.i.general + b.i.ahorro) no excedan 11 veces SMI establecido en el Decreto 137/2002 o norma que los sustituya. Se establece el límite de renta: en tributación individual o en conjunta, en las siguientes deducciones: Art.11. Deducción autonómica por adopción de hijos en el ámbito internacional (antes el límite era de y , respectivamente) Art Deducción autonómica para madre o padre de familia monoparental, y en su caso, con ascendientes mayores de 75 años (antes no había límite) Art Deducción autonómica asistencia a personas con discapacidad (antes no límite) 1

2 Deducción autonómica por AYUDA DOMÉSTICA (Art.15.1): Los cónyuges o integrantes de la pareja de hecho tendrán que ser madres o padres de hijos que formen parte de la unidad familiar para poder aplicarse la deducción. DA única Decreto-Ley 4/2010: NUEVA ESCALA AUTONÓMICA DEL IRPF para ejercicio 2011 y siguientes: se crean tres nuevos tramos para bases superiores a los euros. Condicionada a la aprobación de la ley reguladora de la cesión de tributos del Estado a la Comunidad Autónoma de Andalucía, derivada de la Ley 22/2009, de 18 de diciembre, por la que se regula el sistema de financiación de las Comunidades Autónomas de régimen: se trata de la Ley 18/2010 publicada en el BOE BASE LIQUIDABLE CUOTA INTEGRA RESTO BASE LIQUIDABLE TIPO APLICABLE HASTA EUROS EUROS HASTA EUROS PORCENTAJE 0,00 0, ,20 12, , , ,00 14, , , ,00 18, , , ,80 21, , , ,00 22, , , ,00 23, , ,31 en adelante 24,50 ISD (SUCESIONES Y DONACIONES) en vigor a partir Mejora autonómica en la reducción de la base imponible correspondiente a las adquisiciones mortis causa por sujetos pasivos con discapacidad (Art.20.2): Introduce el requisito del patrimonio preexistente: En el supuesto en que el sujeto pasivo esté comprendido en los grupos III y IV del art.20.2.a) de la Ley 29/1987, su patrimonio preexistente debe estar comprendido en el primer tramo de la escala establecida en el artículo 22 de la citada Ley. (no superar los euros) Reducción propia por donación dinero a ascendientes para adquisición primera vivienda habitual (Art.22.1 c): c) Que el importe íntegro de la donación se destine a la compra de la primera vivienda habitual. ITP / AJD en vigor a partir Se eliminan los tipos reducidos en transmisiones de viviendas protegidas previstos en el art.24 y 27 para promover una política social de vivienda. 2

3 TASA FISCAL JUEGOS SUERTE, ENVITE Y AZAR en vigor a partir Se regula la cuota semestral para las máquinas recreativas tipo B : Art y 4 Tipos tributarios y cuotas fijas. A las máquinas tipo «B» o recreativas con premio se aplicará una cuota semestral de 1.636,34 euros En caso de modificación del precio máximo de 20 céntimos de euro de la partida en máquinas tipo «B» o recreativas con premio, la cuota tributaria de 1.636,34 euros se incrementará en 37,64 euros por cada cuatro céntimos de euro o fracción inferior en que el nuevo precio máximo establecido exceda de 20 céntimos de euro. Art DEVENGO máquinas recreativas Tipo B : la tasa será exigible semestralmente, devengándose el 1 de abril y el 1 de octubre de cada año en cuanto a las autorizadas en los semestres anteriores. En el primer período de actividad, el devengo coincidirá con la autorización y deberá abonarse en su entera cuantía. DT Primera. REGIMEN TRANSITORIO gestión y recaudación tasa por máquinas recreativas autorizadas: Se aplicará el devengo semestral del art del Decreto Legislativo 1/2009, a las nuevas autorizaciones o restituciones que se produzcan con posterioridad al día Produciéndose el siguiente devengo el día Se aplicará un devengo trimestral para las nuevas autorizaciones o restituciones que se produzcan entre el y el inclusive, fecha en la que concluirá el período impositivo, realizándose un solo pago trimestral. Produciéndose el siguiente devengo el día Para el resto de las autorizaciones realizadas en ejercicios anteriores se producirá un devengo el día 1 de enero, por un período de tres meses, que concluirá el día , en cuyo caso deberán realizar un solo pago trimestral. Produciéndose el siguiente devengo el día En los dos casos anteriores, el importe de la tasa correspondiente a dicho período de devengo será el equivalente al 50 % de la tasa semestral. Se adaptan los art.44 a 46 sobre normas de aplicación de la tasa fiscal sobre juegos de suerte, envite o azar a la nueva cuota semestral de las máquinas recreativas tipo B : Art.44.1 Gestión y recaudación máquinas recreativas tipo B autorizadas en ejercicios o semestres anteriores; Tratándose de máquinas recreativas «tipo B» autorizadas en semestres anteriores, la Agencia Tributaria de Andalucía practicará de oficio una liquidación por la cuota semestral, para cada autorización de explotación que esté vigente a la fecha del devengo en el registro de matrículas al que se refiere el artículo anterior. 3

4 Art.45.1 Gestión y recaudación máquinas recreativas tipo B de nueva autorización o restituidas: La liquidación provisional solicitada se practicará por su cuantía semestral para las máquinas recreativas tipo B Art Lugar, forma y plazo del ingreso liquidaciones máquinas recreativas «tipo B»: El ingreso de las liquidaciones se fraccionará de modo automático en dos plazos trimestrales. El ingreso de las tasas devengadas en abril se efectuará dentro de los veinte primeros días naturales de los meses de junio y septiembre, mientras que las tasas devengadas en octubre se efectuarán dentro de los veinte primeros días naturales de los meses de diciembre y marzo. En caso de renuncia expresa al fraccionamiento, debidamente comunicada al órgano competente, el ingreso se practicará en los veinte primeros días naturales del mes de junio para el primer semestre y del mes de diciembre para el segundo semestre NORMAS DE APLICACIÓN TRIBUTOS CEDIDOS en vigor a partir Art ISD / AJD / ITP. Comprobación de valores. La Orden del año anterior donde se publican los coeficientes aplicables al valor catastral se considerará automáticamente prorrogada, en todos sus términos, hasta la aprobación de la nueva. NUEVO Art. 40 bis. Obligación de autoliquidar. El incumplimiento de los requisitos exigidos en la regulación de los beneficios fiscales determinará la obligación de regularizar la situación tributaria mediante la presentación de una declaración donde se exprese tal circunstancia, dentro del plazo de un mes desde que se produzca el hecho determinante del incumplimiento. La obligación de declarar se extenderá a cualquier beneficio fiscal cuya efectividad dependa de condiciones futuras NUEVO Art. 42 bis. Escrituras de cancelación hipotecaria. ITP/AJD A los efectos del art.51 y 54 TRITP/AJD, no será obligatoria la presentación por parte de los sujetos pasivos ante la Agencia Tributaria de Andalucía de las escrituras públicas que formalicen, exclusivamente, la cancelación de hipotecas sobre bienes inmuebles, cuando tal cancelación obedezca al pago de la obligación garantizada y resulten exentas del ITP/AJD, de acuerdo con lo previsto el art.45.1.b.18 de la citada Ley, entendiéndose cumplido lo previsto en el citado art.51.1 mediante su presentación ante el Registro de la Propiedad. 4

5 Lo anterior se entiende sin perjuicio de los deberes notariales de remisión de información relativa a tales escrituras, conforme al art.52 del mismo texto legal. Impuesto ventas minoristas determinados hidrocarburos Art. Primero Decreto-Ley 4/2010 (modif. Decreto Legislativo 1/2009): a partir Se añade el Art.49 sobre tipo de gravamen autonómico. a) Gasolinas: 24 euros por litros. b) Gasóleo de uso general: 24 euros por litros. c) Gasóleo de usos especiales y de calefacción, excepto el gasóleo al que resulte aplicable la devolución del Impuesto sobre Hidrocarburos establecida en el artículo 52 ter de la Ley 38/1992, de 28 de diciembre, de Impuestos Especiales: 2 euros por litros. d) Fuelóleo: 1 euro por tonelada. e) Queroseno de uso general: 24 euros por litros. Tipo impositivo Impuesto Especial Determinados Medios de Transporte Art. Primero Decreto-Ley 4/2010 (modif. Decreto Legislativo 1/2009): a partir NUEVO Art.50.. Tipo impositivo del IEDMT Andalucía fija el tipo impositivo aplicable a los medios de transporte de los epígrafes 4.º y 9.º del art.70.1 de la Ley 38/1992, de 28 de diciembre, de Impuestos Especiales, en el 16 % y en el 13,2 % el tipo impositivo aplicable al epígrafe 5.º del mismo artículo. OTRAS LEYES MODIFICADAS: en vigor a partir Modificación Ley 4/ Tasas y Precios Públicos (Art. Segundo) Tasa por ordenación de transportes mecánicos por carretera: nueva regulación Art. 55 a 58 Hecho imponible, sujetos pasivos, tarifas, devengo y pago. Tasa por servicios administrativos en materia de caza Hecho tributable, sujetos pasivos y devengo (art.133, 134 y 136): se incluye el gravamen por homologación de trofeos de caza. Devengo y Tarifas. Se suprimen algunas tarifas y modifican algunos importes Modificación Ley 9/1996 medidas fiscales hacienda pública (Art. Tercero) Art.1 y 2. Modificación denominación Tasa por inscripción en las convocatorias que realice la Administración de la Comunidad Autónoma de Andalucía para la selección de personal Modificación Ley 10/2002 medidas tributarias (Art. Cuarto) 5

6 Art.37 a 41. Modifica la regulación de la Tasa por expedición o duplicados de títulos para el Gobierno de embarcaciones de recreo y por renovación de duplicados de tarjetas de identidad marítima: creación, Hecho imponible, Sujetos pasivos, Cuota y Devengo y pago. Modificación Ley 18/2003 medidas fiscales (Art. Quinto) en vigor y efecto Art.61. tipo impositivo y cuota tributaria Impuesto sobre depósito residuos radioactivos euros por metro cúbico de residuo radiactivo de baja y media actividad euros por metro cúbico de residuo radiactivo de muy baja actividad. OTRAS MODIFICACIONES/NOVEDADES: NUEVO Impuesto sobre los Depósitos de Clientes en las Entidades de Crédito en Andalucía (Art. Sexto) en vigor y efectos a partir Régimen transitorio del pago a cuenta previsto en Art.sexto.Diez Decreto-Ley 4/2010 (DT Segunda): en el período impositivo 2011, el pago a cuenta se obtendrá multiplicando por 0,001 los resultados del ejercicio precedente determinados en la forma prevista en el apartado Seis.1. NUEVO Impuesto sobre las Bolsas de Plástico de un Solo Uso en Andalucía (Art.Séptimo) en vigor y efectos a partir Sujetos pasivos: son sujetos pasivos a título de contribuyentes, las personas físicas o jurídicas, así como entes sin personalidad jurídica a los que se refiere el artículo 36 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, titulares de establecimientos que suministren bolsas de plástico de un solo uso a los consumidores. Disposición Derogatoria Única. Anexo Ley 6/1990 en la tasa por ordenación de transportes mecánicos por carretera. 6