POR QUE NUEVOS INFORMES DE AUDITORÍA?

Transcripción

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2 POR QUE NUEVOS INFORMES DE AUDITORÍA?

3 Artículo 5. Informe de auditoría de cuentas anuales. 1. El informe de auditoría de las cuentas anuales es un documento mercantil que deberáincluir, como mínimo, el siguiente contenido: a)... b)... c) Explicación de que la auditoría se ha planificado y ejecutado con el fin de obtener una seguridad razonable de que las cuentas anuales están libres de incorreccionesmateriales, incluidas las derivadasdelfraude. Asimismo, se describirán los riesgos considerados más significativos de la existencia de incorrecciones materiales, incluidas las debidas a fraude, un resumen de las respuestas del auditor a dichos riesgos y, en su caso, de las observaciones esencialesderivadas delos mencionadosriesgos.

4 QUE ESTA SUCEDIENDO EN NUESTRO ENTORNO? 701 SOLO APLICABLE A SOCIEDADES COTIZADAS APLICABLE A TODAS LAS SOCIEDADES -EIP CUESTIONES CLAVE - RESTO AREAS CLAVE

5 MOTIVOS DEL CAMBIO ADECUACIÓN A LA NORMATIVA INTERNACIONAL MAYOR DIVERSIFICACIÓN EN LA TIPOLOGÍA DE USUARIOS DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA DE LAS COMPAÑÍAS AUDITADAS APORTE DE VALOR AÑADIDO AL INFORME DE AUDITORÍA PARA SU USUARIO REFORZAR EL NIVEL DE TRASPARENCIA EXIGENCIA DE PROFESIONALIZACIÓN AL AUDITOR EVOLUCIÓN DE UN INFORME QUE NO DICE NADA A UN INFORME DIDÁCTICO Y EXPLICATIVO. PASAR DE UN INFORME FRÍO A UN INFORME EN EL QUE EL AUDITOR SE COMPROMETE Y EXPLICA QUE HA HECHO, POR QUÉ LO HA HECHO Y COMO LO HA HECHO

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8 DIFERENCIAS ENTRE LOS INFORMES ANTERIORES vs NUEVOS ANTIGÜO INFORME (RDL 1/2011) 1º Informe Sobre las CCAA 2º Responsabilidad del Órgano de Admon. 3º Responsabilidad del Auditor 4º Fundamentos de la Opinión con Salvedades (Solo si las hay) 5º Párrafo de Opinión 6º Párrafos de Énfasis (Solo si los hay) 7º Informe sobre otros requerimientos legales y reglamentarios (Inf. de Gestión y otros que pudieran surgir) Firma Auditor Nº ROAC Sociedad NUEVO INFORME (Ley 22/ NIA s-es 7) 1º Opinión 2º (NUEVO) Fundamento de la Opinión (Siempre) y Fundamento de la Opinión con Salvedades (Si las hay) 3º (NUEVO) Incertidumbre material relacionada con la empresa en funcionamiento (Solo si la hay) 4º (NUEVO) Aspectos Más Relevantes o Cuestiones Clave 5º Párrafos de Énfasis (Solo si los hay) 6º Párrafos de Otras cuestiones (Solo si los hay) 7º (NUEVO) Otra información: Informe de gestión 8º Responsabilidad del Órgano de Admon. 9º Responsabilidad del Auditor (Ampliado vs Anterior) Firma Auditor (Nº Páginas Modelo = 2) Nº ROAC Auditor (Nuevo) Nº ROAC Sociedad (Nº Páginas Modelo = 5)

9 ASPECTOS MAS RELEVANTES DE AUDITORÍA O CUESTIONES CLAVE DE AUDITORÍA - R

10 Y ENTONCES..., QUE SON LOS ASPECTOS MÁS RELEVANTES O CUESTIONES CLAVES DE AUDITORÍA?

11 1. Se deben seleccionar de entre las comunicadas a los Responsables de Gobierno (Órgano de Administración), aquellas más significativas del periodo actual. 2. Aquellas de las que ha sido más complicado obtener evidencia de auditoría (por estimaciones complejas, incertidumbres, dificultad de acceso a la información, aspectos subjetivos, etc...). 3. Aquellas que han requerido de un grado de participación de personal de categoría superior o la participación de un experto (tasaciones, valoraciones, cálculos actuariales, etc...). 4. Cuestiones complejas o controvertidasque han requeridode una consulta técnica al ICAC o al ICJCE. 5. Cuestiones relevantes que no requieren de desglose en las cuentas anuales (por ejemplo deficiencias en elcontrol Interno). 6. La importancia de la cuestión para la comprensión de las cuentas anuales y su materialidad. 7. La naturaleza e importancia relativa de las incorrecciones corregidas y de las acumuladas y no corregidas. NO!!! SON = RIESGO DEL NEGOCIO SI!!! SON = RIESGO DEL AUDITOR

12 SOBRE TODO NO DEBEMOS CONFUNDIRLOS, PUES

13 PERO., CUANTOS ASPECTOS O CUESTIONES SE DEBEN INCORPORAR?

14 Y, Qué NOS DICE LA EXPERIENCIA EN OTROS PAISES?

15 ALGUNOS EJEMPLOS DE PÁRRAFOS DE ASPECTOS MAS RELEVANTES O CUESTIONES CLAVE

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18 Y COMO EXPLICARLE ESTOS CAMBIOS AL LECTOR DE LOS NUEVOS INFORMES??? BANCO PROVEEDOR ACCIONISTA AEAT ADMDOR. INVERSOR CLIENTE EMPRESA AUDITADA TRABAJADOR

19 APORTA MAYOR VALOR AÑADIDO NO ES UN RIESGO DEL NEGOCIO AUDITADO OBLIGA AL AUDITOR A MOJARSE MÁS EN SU INFORME Y AMPLIA SU RESPONSABILIDAD ES UN DOCUMENTO QUE SIRVE PARA ENTENDER EL TRABAJO DEL AUDITOR APORTA MAYOR GRADO DE CONFIANZA AL LECTOR CAMBIO POR ADAPTACIÓN A LA NORMATIVA EUROPEA LOS ARA s / CCA s NO AFECTAN POR SÍ MISMOS A LA OPINIÓN DEL INFORME DE AUDITORÍA ES UN RIESGO DE AUDITORÍA O RIESGO INHERENTE PROPICIA LA TRASPARENCIA DE LA INFORMACIÓN A NIVEL INTERNACIONAL YA SE APLICA ESTE TIPO DE INFORME PROPICIA UNA MAYOR COORDINACIÓN ENTRE EL AUDITOR Y LOS RESPONSABLES DE GOBIERNO DE LA ENTIDAD AUDITADA

20 CONCLUSIÓN LA ELABORACIÓN DE LOS NUEVOS INFORMES VA A SUPONER: - CAMBIO DE MENTALIDAD EN LA ESTRUCTURA Y CONTENIDO DE LOS INFORMES (Antes cuanto más corto mejor.. Eso ahora ya no vale) - ESFUERZO COMUNICATIVO ENTRE AUDITOR Y ORGANO DE GOBIERNO DE LA SOCIEDAD AUDITADA - DESCRIPCIÓN DIDÁCTICA POR PARTE DEL AUDITOR SOBRE QUE LE PREOCUPA? POR QUÉ? COMO LO AFRONTA? COMO HA DESARROLLADO SU TRABAJO? - TRASMISIÓN DE VALOR AÑADIDO AL LECTOR / RECEPTOR DEL INFORME LOS ASPECTOS MÁS RELEVANTES O CUESTIONES CLAVE: - NO SON ADVERTENCIAS DE QUE ALGO ESTÁ MAL - NO SON RIESGOS DE LA SOCIEDAD, SINO QUE SON RIESGOS DEL AUDITOR FRENTE A LA EJECUCIÓN DE SU ACTIVIDAD. SON FOCOS DE ATENCIÓN CONFORME A SU JUICIO CRÍTICO PROFESIONAL - NO SON SALVEDADES, NI PÁRRAFOS DE ÉNFASIS NI CUALQUIER TIPO DE INCIDENCIA

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