Martes: 20:00-22:00 hrs Jueves: 20:00-22:00 hrs. I. Antecedentes y bases II. Auditorias de información financiera histórica

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1 I. Datos de la institución Plantel UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN DIVISIÓN SISTEMA UNIVERSIDAD ABIERTA Y EDUCACIÓN A DISTANCIA Modalidad: Abierta Grado o Licenciatura Licenciatura en Contaduría II. Datos del asesor Nombre PAVON REYES AVELINO Correo pavonra@yahoo.com III. Datos de la asignatura Nombre AUDITORIA I Clave 1528 Grupo 9521 Modalidad Obligatoria Plan 2012 Fecha de inicio del semestre 02 de febrero de 2016 Horas de asesoria semanal 4 Horario Martes: 20:00-22:00 hrs Jueves: 20:00-22:00 hrs Fecha de término del semestre 09 de junio de 2016 IV. Contenido temático TEMA HORAS Total Teoría Práctica I. Antecedentes y bases II. Auditorias de información financiera histórica III. Revisiones de información financiera histórica IV. Trabajos de atestiguamiento de 7

2 V. Servicios relacionados V. Presentación general del programa UNIDAD I ANTECEDENTES Y BASES - NIAs PRINCIPIOS GENERALES Y RESPONSABILIDADES a. NIA 200 Objetivos globales del auditor independiente y realización de la auditoría de conformidad con las Normas Internacionales Auditoría. b. NIA 210 Acuerdo de los términos del encargado de auditoría. c. NIA 220 Control de calidad de la auditoría de estados financieros. d. NIA 230 Documentación de la auditoría. e. NIA 240 Responsabilidades del auditor en la auditoría de estados financieros con respecto al fraude. f. NIA 250 Consideración de las disposiciones legales y reglamentarias en la auditoría de estados financieros. g. NIA 260 Comunicación con los responsables del gobierno de la entidad. h. NIA 265 Comunicación de las deficiencias en el control interno a los responsables del gobierno y la dirección de la entidad. i. Código de Ética Profesional. j. Glosario de términos. UNIDAD II. AUDITORIAS DE INFORMACIÓN FINANCIERA HISTÓRICA - NIAs EVALUACIÓN DEL RIESGO Y RESPUESTA A LOS RIESGOS DETERMINADOS. a. NIA 300 Planeación de la auditoría de estados financieros b. NIA 315 Identificación y valoración de los riesgos de incorrección material mediante el conocimiento de la entidad y su entorno. c. NIA 320 Importancia relativa o materialidad en la planificación y ejecución de la auditoría. d. NIA 330 Respuestas del auditor a los riesgos valorados. e. NIA 402 Consideraciones de auditoría relativas a una entidad que utiliza una organización de servicios. f. NIA 450 Evaluación de las incorrecciones identificadas durante la realización de la auditoría. UNIDAD III-1 REVISIONES DE INFORMACIÓN FINANCIERA HISTÓRICA - NIAs EVIDENCIA DE AUDITORÍA a. NIA 500 Evidencia de auditoría b. NIA 501 Evidencia de auditoría -consideraciones específicas para determinadas áreas-. c. NIA 505 Confirmaciones externas d. NIA 510 Encargos iniciales de auditoría -saldos de apertura-. NIA 520 Procedimientos analíticos f. NIA 530 Muestreo de auditoría. g. NIA 540 Auditoría de estimaciones contables, incluidas las de valor razonable, y de la información relacionada a revelar. h. NIA 550 Partes vinculadas. i. NIA 560 Hechos posteriores al cierre. j. NIA 570 Empresa en funcionamiento. k. NIA 580 Manifestaciones escritas. UNIDAD III-2 REVISIONES DE INFORMACIÓN FINANCIERA HISTÓRICA UTILIZACIÓN DEL TRABAJO DE TERCEROS a. 600 Consideraciones especiales -auditorías de estados financieros de grupo- (incluido el trabajo de los auditores de los componentes) b. NIA 610 Utilización del trabajo de los auditores internos. c. NIA 620 Utilización del trabajo de un experto del auditor CONCLUSIONES Y DICTAMEN DE AUDITORÍA d. NIA 700 Formación de la opinión y emisión del informe de auditoría sobre estados financieros e. NIA 705 opinión modificada en el informe emitido por un auditor independiente. f. NIA 706 Párrafos de énfasis y párrafos sobre otras cuestiones en el informe emitido por un auditor independiente. g. NIA 710 Información comparativa -cifras correspondientes de periodos anteriores y estados financieros comparativos- 2 de 7

3 h. NIA 720 Responsabilidades del auditor con respecto a otra información incluida en los documentos que contienen los estados financieros auditados. UNIDAD III-3 REVISIONES DE INFORMACIÓN FINANCIERA HISTÓRICA ÁREAS ESPECIALIZADAS a. NIA 800 Consideraciones especiales -auditorías de estados financieros preparados de conformidad con un marco de información con fines específicosb. NIA 805 Consideraciones especiales -auditorías de un solo estado financiero o de un elemento, cuenta o partida específicos de un estado financiero. c. NIA 810 Encargos para informar sobre estados financieros resumidos. NOTA DE PRÁCTICAS INTERNACIONALES DE AUDITORÍA. NPIA 1000 consideraciones especiales en auditoría de instrumentos financieros. UNIDAD III-4 REVISIONES DE INFORMACIÓN FINANCIERA HISTÓRICA - NORMAS DE REVISIÓN SERIE 9000 REVISIÓN FINANCIERA a. Norma 9010 Revisión de estados financieros. b. Norma 9020 Revisión de información financiera intermedia realizada por el auditor independiente de la entidad. UNIDAD IV TRABAJOS DE ATESTIGUAMIENTO - NORMAS RELATIVAS A TRABAJOS PARA ATESTIGUAR SERIE 7000 a. Norma 7010 Normas para atestiguar b. Norma 7020 Informes sobre exámenes y revisiones de información financiera proforma. c. Norma 7030 Informe sobre el examen del control interno relacionado con la preparación de la información financiera. d. Norma 7040 Exámenes sobre el cumplimiento de disposiciones específicas. e. Norma 7050 Otros informes sobre exámenes y revisiones de atestiguamiento. f. Norma 7060 Exámenes de información financiera proyectada. g. Norma 7080 Carta convenio para confirmar la prestación de servicios de atestiguar. h. Norma 7090 Informe de atestiguamiento sobre los controles de una organización de servicios. UNIDAD V SERVICIOS RELACIONADOS. - NORMAS PARA OTROS SERVICIOS RELACIONADOS SERIE TRABAJOS DE COMPILACIÓN Y APLICACIÓN DE PROCEDIMIENTOS CONVENIDOS. a. Norma Informe del Contador Público sobre el resultado de la aplicación de procedimientos convenidos. b. Norma Informe para trabajos para compilar información financiera. c. Guía para la emisión del informe del Comisario. El alumno preparará, desarrollará (no resumen, con los puntos incluidos en el temario de la materia, con fuente de consulta, se deberá entregar en forma impresa el desarrollo de la misma. Durante el semestre el alumno someterá a examen cada unidad desarrollada y previamente entregada en forma impresa. Las fechas de los exámenes por unidad serán programadas por los alumnos durante el semestre, previa entrega de las unidades desarrolladas. Al finalizar el semestre el alumno deberá entregar un CD con los archivos de las unidades desarrolladas. Para poder hacer examen global, deberán entregar las unidades desarrolladas y el CD con los archivos de las unidades desarrolladas. UNIDAD I ANTECEDENTES Y BASES - NIAs PRINCIPIOS GENERALES Y RESPONSABILIDADES a. NIA 200 Objetivos globales del auditor independiente y realización de la auditoría de conformidad con las Normas Internacionales Auditoría. b. NIA 210 Acuerdo de los términos del encargado de auditoría. c. NIA 220 Control de calidad de la auditoría de estados financieros. d. NIA 230 Documentación de la auditoría. e. NIA 240 Responsabilidades del auditor en la auditoría de estados financieros con respecto al fraude. f. NIA 250 Consideración de las disposiciones legales y reglamentarias en la auditoría de estados financieros. 3 de 7

4 g. NIA 260 Comunicación con los responsables del gobierno de la entidad. h. NIA 265 Comunicación de las deficiencias en el control interno a los responsables del gobierno y la dirección de la entidad. i. Código de Ética Profesional. j. Glosario de términos. UNIDAD II. AUDITORIAS DE INFORMACIÓN FINANCIERA HISTÓRICA - NIAs EVALUACIÓN DEL RIESGO Y RESPUESTA A LOS RIESGOS DETERMINADOS. a. NIA 300 Planeación de la auditoría de estados financieros b. NIA 315 Identificación y valoración de los riesgos de incorrección material mediante el conocimiento de la entidad y su entorno. c. NIA 320 Importancia relativa o materialidad en la planificación y ejecución de la auditoría. d. NIA 330 Respuestas del auditor a los riesgos valorados. e. NIA 402 Consideraciones de auditoría relativas a una entidad que utiliza una organización de servicios. f. NIA 450 Evaluación de las incorrecciones identificadas durante la realización de la auditoría. UNIDAD III-1 REVISIONES DE INFORMACIÓN FINANCIERA HISTÓRICA - NIAs EVIDENCIA DE AUDITORÍA a. NIA 500 Evidencia de auditoría b. NIA 501 Evidencia de auditoría -consideraciones específicas para determinadas áreas-. c. NIA 505 Confirmaciones externas d. NIA 510 Encargos iniciales de auditoría -saldos de apertura-. NIA 520 Procedimientos analíticos f. NIA 530 Muestreo de auditoría. g. NIA 540 Auditoría de estimaciones contables, incluidas las de valor razonable, y de la información relacionada a revelar. h. NIA 550 Partes vinculadas. i. NIA 560 Hechos posteriores al cierre. j. NIA 570 Empresa en funcionamiento. k. NIA 580 Manifestaciones escritas. UNIDAD III-2 REVISIONES DE INFORMACIÓN FINANCIERA HISTÓRICA UTILIZACIÓN DEL TRABAJO DE TERCEROS a. 600 Consideraciones especiales -auditorías de estados financieros de grupo- (incluido el trabajo de los auditores de los componentes) b. NIA 610 Utilización del trabajo de los auditores internos. c. NIA 620 Utilización del trabajo de un experto del auditor CONCLUSIONES Y DICTAMEN DE AUDITORÍA d. NIA 700 Formación de la opinión y emisión del informe de auditoría sobre estados financieros e. NIA 705 opinión modificada en el informe emitido por un auditor independiente. f. NIA 706 Párrafos de énfasis y párrafos sobre otras cuestiones en el informe emitido por un auditor independiente. g. NIA 710 Información comparativa -cifras correspondientes de periodos anteriores y estados financieros comparativosh. NIA 720 Responsabilidades del auditor con respecto a otra información incluida en los documentos que contienen los estados financieros auditados. UNIDAD III-3 REVISIONES DE INFORMACIÓN FINANCIERA HISTÓRICA ÁREAS ESPECIALIZADAS a. NIA 800 Consideraciones especiales -auditorías de estados financieros preparados de conformidad con un marco de información con fines específicosb. NIA 805 Consideraciones especiales -auditorías de un solo estado financiero o de un elemento, cuenta o partida específicos de un estado financiero. c. NIA 810 Encargos para informar sobre estados financieros resumidos. NOTA DE PRÁCTICAS INTERNACIONALES DE AUDITORÍA. NPIA 1000 consideraciones especiales en auditoría de instrumentos financieros. UNIDAD III-4 REVISIONES DE INFORMACIÓN FINANCIERA HISTÓRICA - NORMAS DE REVISIÓN SERIE 9000 REVISIÓN FINANCIERA a. Norma 9010 Revisión de estados financieros. b. Norma 9020 Revisión de información financiera intermedia realizada por el auditor independiente de la entidad. UNIDAD IV TRABAJOS DE ATESTIGUAMIENTO - NORMAS RELATIVAS A TRABAJOS PARA ATESTIGUAR SERIE 7000 a. Norma 7010 Normas para atestiguar 4 de 7

5 b. Norma 7020 Informes sobre exámenes y revisiones de información financiera proforma. c. Norma 7030 Informe sobre el examen del control interno relacionado con la preparación de la información financiera. d. Norma 7040 Exámenes sobre el cumplimiento de disposiciones específicas. e. Norma 7050 Otros informes sobre exámenes y revisiones de atestiguamiento. f. Norma 7060 Exámenes de información financiera proyectada. g. Norma 7080 Carta convenio para confirmar la prestación de servicios de atestiguar. h. Norma 7090 Informe de atestiguamiento sobre los controles de una organización de servicios. UNIDAD V SERVICIOS RELACIONADOS. - NORMAS PARA OTROS SERVICIOS RELACIONADOS SERIE TRABAJOS DE COMPILACIÓN Y APLICACIÓN DE PROCEDIMIENTOS CONVENIDOS. a. Norma Informe del Contador Público sobre el resultado de la aplicación de procedimientos convenidos. b. Norma Informe para trabajos para compilar información financiera. c. Guía para la emisión del informe del Comisario. El alumno preparará, desarrollará (no resumen, con los puntos incluidos en el temario de la materia, con fuente de consulta, se deberá entregar en forma impresa el desarrollo de la misma. Durante el semestre el alumno someterá a examen cada unidad desarrollada y previamente entregada en forma impresa. Las fechas de los exámenes por unidad serán programadas por los alumnos durante el semestre, previa entrega de las unidades desarrolladas. Al finalizar el semestre el alumno deberá entregar un CD con los archivos de las unidades desarrolladas. Para poder hacer examen global, deberán entregar las unidades desarrolladas y el CD con los archivos de las unidades desarrolladas. VII. Sistema de evaluación FACTORES DESCRIPCIÓN 5 de 7

6 Requisitos UNIDAD I ANTECEDENTES Y BASES - NIAs PRINCIPIOS GENERALES Y RESPONSABILIDADES a. NIA 200 Objetivos globales del auditor independiente y realización de la auditoría de conformidad con las Normas Internacionales Auditoría. b. NIA 210 Acuerdo de los términos del encargado de auditoría. c. NIA 220 Control de calidad de la auditoría de estados financieros. d. NIA 230 Documentación de la auditoría. e. NIA 240 Responsabilidades del auditor en la auditoría de estados financieros con respecto al fraude. f. NIA 250 Consideración de las disposiciones legales y reglamentarias en la auditoría de estados financieros. g. NIA 260 Comunicación con los responsables del gobierno de la entidad. h. NIA 265 Comunicación de las deficiencias en el control interno a los responsables del gobierno y la dirección de la entidad. i. Código de Ética Profesional. j. Glosario de términos. UNIDAD II. AUDITORIAS DE INFORMACIÓN FINANCIERA HISTÓRICA - NIAs EVALUACIÓN DEL RIESGO Y RESPUESTA A LOS RIESGOS DETERMINADOS. a. NIA 300 Planeación de la auditoría de estados financieros b. NIA 315 Identificación y valoración de los riesgos de incorrección material mediante el conocimiento de la entidad y su entorno. c. NIA 320 Importancia relativa o materialidad en la planificación y ejecución de la auditoría. d. NIA 330 Respuestas del auditor a los riesgos valorados. e. NIA 402 Consideraciones de auditoría relativas a una entidad que utiliza una organización de servicios. f. NIA 450 Evaluación de las incorrecciones identificadas durante la realización de la auditoría. UNIDAD III-1 REVISIONES DE INFORMACIÓN FINANCIERA HISTÓRICA - NIAs EVIDENCIA DE AUDITORÍA a. NIA 500 Evidencia de auditoría b. NIA 501 Evidencia de auditoría -consideraciones específicas para determinadas áreas-. c. NIA 505 Confirmaciones externas d. NIA 510 Encargos iniciales de auditoría -saldos de apertura-. NIA 520 Procedimientos analíticos f. NIA 530 Muestreo de auditoría. g. NIA 540 Auditoría de estimaciones contables, incluidas las de valor razonable, y de la información relacionada a revelar. h. NIA 550 Partes vinculadas. i. NIA 560 Hechos posteriores al cierre. j. NIA 570 Empresa en funcionamiento. k. NIA 580 Manifestaciones escritas. UNIDAD III-2 REVISIONES DE INFORMACIÓN FINANCIERA HISTÓRICA UTILIZACIÓN DEL TRABAJO DE TERCEROS a. 600 Consideraciones especiales -auditorías de estados financieros de grupo- (incluido el trabajo de los auditores de los componentes) b. NIA 610 Utilización del trabajo de los auditores internos. c. NIA 620 Utilización del trabajo de un experto del auditor CONCLUSIONES Y DICTAMEN DE AUDITORÍA d. NIA 700 Formación de la opinión y emisión del informe de auditoría sobre estados financieros e. NIA 705 opinión modificada en el informe emitido por un auditor independiente. f. NIA 706 Párrafos de énfasis y párrafos sobre otras cuestiones en el informe emitido por un auditor independiente. g. NIA 710 Información comparativa -cifras correspondientes de periodos anteriores y estados financieros comparativosh. NIA 720 Responsabilidades del auditor con respecto a otra información incluida en los documentos que contienen los estados financieros auditados. UNIDAD III-3 REVISIONES DE INFORMACIÓN FINANCIERA HISTÓRICA ÁREAS ESPECIALIZADAS a. NIA 800 Consideraciones especiales -auditorías de estados financieros preparados de conformidad con un marco de información con fines específicosb. NIA 805 Consideraciones especiales -auditorías de un solo estado financiero o de un elemento, cuenta o partida específicos de un estado financiero. c. NIA 810 Encargos para informar sobre estados financieros resumidos. NOTA DE PRÁCTICAS INTERNACIONALES DE AUDITORÍA. NPIA 1000 consideraciones especiales en auditoría de instrumentos financieros. UNIDAD III-4 REVISIONES DE INFORMACIÓN FINANCIERA HISTÓRICA - NORMAS DE REVISIÓN SERIE 9000 REVISIÓN FINANCIERA a. Norma 9010 Revisión de estados financieros. b. Norma 9020 Revisión de información financiera intermedia realizada por el auditor independiente de la entidad. UNIDAD IV TRABAJOS DE ATESTIGUAMIENTO - NORMAS RELATIVAS A TRABAJOS PARA ATESTIGUAR SERIE 7000 a. Norma 7010 Normas para atestiguar b. Norma 7020 Informes sobre exámenes y revisiones de información financiera proforma. c. Norma 7030 Informe sobre el examen del control interno relacionado con la preparación de la información financiera. d. Norma 7040 Exámenes sobre el cumplimiento de disposiciones específicas. e. Norma 7050 Otros informes sobre exámenes y revisiones de atestiguamiento. f. Norma 7060 Exámenes de información financiera proyectada. g. Norma 7080 Carta convenio para confirmar la prestación de servicios de atestiguar. h. Norma 7090 Informe de atestiguamiento sobre los controles de una organización de servicios. UNIDAD V SERVICIOS RELACIONADOS. - NORMAS PARA OTROS SERVICIOS RELACIONADOS SERIE TRABAJOS DE COMPILACIÓN Y APLICACIÓN DE PROCEDIMIENTOS CONVENIDOS. a. Norma Informe del Contador Público sobre el resultado de la aplicación de procedimientos convenidos. b. Norma Informe para trabajos para compilar información financiera. c. Guía para la emisión del informe del Comisario. El alumno preparará, desarrollará (no resumen, con los puntos incluidos en el temario de la materia, con fuente de consulta, se deberá entregar en forma impresa el desarrollo de la misma. Durante el semestre el alumno someterá a examen cada unidad desarrollada y previamente entregada en forma impresa. Las fechas de los exámenes por unidad serán programadas por los alumnos durante el semestre, previa entrega de las unidades desarrolladas. Al finalizar el semestre el alumno deberá entregar un CD con los archivos de las unidades desarrolladas. Para poder hacer examen global, deberán entregar las unidades desarrolladas y el CD con los archivos de las unidades desarrolladas. 6 de 7

7 Porcentajes Exámenes Parciales 90 % Otro : ENTREGA DE UNIDADES DESARROLLADAS Y CD 10 % TOTAL 100 % VIII. Recursos y estratégias didácticas Lecturas Obligatorias Elaboración de Actividades de Aprendizaje (X) (X) 7 de 7