CATÁLOGO GENERAL DE CUENTAS

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1 Plan d CATÁLOGO GENERAL DE CUENTAS Para Empresas que Cotizan en el Mercado de Valores, o que Captan o Administran Ahorro del Público (Resolución No. 743 de 2013 y sus modificatorias)

2 CONTENIDO 1. ACTIVOS PASIVOS PATRIMONIO INGRESOS GASTOS COSTOS DE VENTAS COSTOS DE TRANSFORMACIÓN CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS... 92

3 El (CGC) de las empresas que cotizan en el mercado de valores, o que captan o administran ahorro del público será empleado para efectos de homologación y reporte de información financiera a la. Su estructua está conformada por cuatro niveles de clasificación con seis dígitos que conforman el Código Contable, de la siguiente manera: CLASE GRUPO CUENTA SUBCUENTA X X XX XX El primer dígito del código contable corresponde a la Clase, el segundo al Grupo, el tercero y cuarto dígitos corresponden a la Cuenta y el quinto y sexto a la Subcuenta. 1. CLASES El está integrado por las siguientes clases: 1 ACTIVOS 2 PASIVOS 3 PATRIMONIO 4 INGRESOS 5 GASTOS 6 COSTOS DE VENTAS 7 COSTOS DE TRANSFORMACIÓN 8 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 9 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS Las clases 1 a 3 representan la situación financiera; las clases 4 a 6 contienen las cuentas de resultados financieros del periodo; la clase 7 representa la acumulación de los costos asociados a la tranformación de bienes y prestación de servicios durante el periodo contable; y las clases 8 y 9 representan contingencias y revelan información para efectos de control. 2. GRUPOS Las Clases están compuestas por los siguientes grupos: CLASE 1 ACTIVOS GRUPOS 11 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 12 INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS 13 CUENTAS POR COBRAR 14 PRÉSTAMOS POR COBRAR 15 INVENTARIOS 16 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 19 OTROS ACTIVOS 2

4 CLASE 2 PASIVOS GRUPOS 21 OPERACIONES DE BANCA CENTRAL E INSTITUCIONES FINANCIERAS 22 EMISIÓN Y COLOCACIÓN DE TÍTULOS DE DEUDA 23 PRÉSTAMOS POR PAGAR 24 CUENTAS POR PAGAR 25 BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS 26 OPERACIONES CON INSTRUMENTOS DERIVADOS 27 PROVISIONES 29 OTROS PASIVOS CLASE 3 PATRIMONIO GRUPOS 32 PATRIMONIO DE LAS EMPRESAS CLASE 4 INGRESOS GRUPOS 41 INGRESOS FISCALES 42 VENTA DE BIENES 43 VENTA DE SERVICIOS 44 TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES 48 OTROS INGRESOS CLASE 5 GASTOS GRUPOS 51 DE ADMINISTRACIÓN Y OPERACIÓN 52 DE VENTAS 53 DETERIORO, DEPRECIACIONES, AGOTAMIENTO, AMORTIZACIONES Y PROVISIONES 54 TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES 56 DE ACTIVIDADES Y/O SERVICIOS ESPECIALIZADOS 58 OTROS GASTOS 59 CIERRE DE INGRESOS, GASTOS Y COSTOS CLASE 6 COSTOS DE VENTAS GRUPOS 62 COSTO DE VENTAS DE BIENES 63 COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS CLASE 7 COSTOS DE TRANSFORMACIÓN GRUPOS 71 BIENES 74 SERVICIOS DE TRANSPORTE 75 SERVICIOS PÚBLICOS 79 OTROS SERVICIOS 3

5 CLASE 8 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS GRUPOS 81 ACTIVOS CONTINGENTES 82 DEUDORAS FISCALES 83 DEUDORAS DE CONTROL 89 DEUDORAS POR CONTRA (CR) CLASE 9 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS GRUPOS 91 PASIVOS CONTINGENTES 92 ACREEDORAS FISCALES 93 ACREEDORAS DE CONTROL 99 ACREEDORAS POR CONTRA (DB) 3. CUENTAS Y SUBCUENTAS 1 ACTIVOS 11 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 1105 CAJA Caja principal Caja menor 1107 RESERVAS INTERNACIONALES Oro monetario Derechos especiales de giro (DEG) Pesos andinos Convenios internacionales Fondo latinoamericano de reservas Posición de reserva FMI Depósitos en bancos del exterior Especies extranjeras Otras reservas internacionales 1110 DEPÓSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS Cuenta corriente Cuenta de ahorro Certificados de depósito de ahorro a término Depósitos simples 4

6 Cuentas de compensación Banco de la República Depósitos en el exterior Depósitos remunerados Otros depósitos en instituciones financieras 1112 ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ Fondos vendidos ordinarios Operaciones overnight 1115 FONDOS VENDIDOS CON COMPROMISO DE REVENTA Compromisos de reventa de cuentas por cobrar Compromisos de reventa de inversiones de administración de liquidez Compromisos de reventa de préstamos por cobrar 1120 FONDOS EN TRÁNSITO Cuenta corriente Cuenta de ahorro Otros depósitos 1132 EFECTIVO DE USO RESTRINGIDO Caja Depósitos en instituciones financieras Fondos especiales para la administración de liquidez Fondos vendidos con compromiso de reventa Fondos en tránsito 1133 OTROS EQUIVALENTES AL EFECTIVO Otros equivalentes al efectivo 12 INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS 1212 INVERSIONES DE LAS RESERVAS INTERNACIONALES Depósitos a término en bancos del exterior Depósitos a término call en bancos del exterior Certificados de depósitos Papeles a descuento Inversiones de portafolio en administración Bonos Acuerdos de recompra 5

7 Fondo de mercado monetario Otras inversiones de las reservas internacionales 1220 DERECHOS DE RECOMPRA DE INVERSIONES Inversiones de administración de liquidez a valor de mercado (valor razonable) con cambios en el resultado Inversiones de administración de liquidez a valor de mercado (valor razonable) con cambios en el patrimonio (otro resultado integral) Inversiones de administración de liquidez a costo amortizado Inversiones en controladas al costo Inversiones en controladas a valor razonable Inversiones en asociadas al costo Inversiones en asociadas a valor razonable Inversiones en negocios conjuntos al costo Inversiones en negocios conjuntos a valor razonable 1221 INVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ A VALOR DE MERCADO (VALOR RAZONABLE) CON CAMBIOS EN EL RESULTADO Títulos de tesorería (TES) Certificados de depósito a término (CDT) Bonos y títulos emitidos por el sector privado Bonos y títulos emitidos por entidades del exterior Bonos obligatoriamente convertibles en acciones (BOCAS) Bonos y títulos emitidos por el Gobierno General Bonos y títulos emitidos por las empresas no financieras Bonos y títulos emitidos por las entidades financieras Títulos de capitalización Aceptaciones Pagarés Títulos de fomento Acciones ordinarias Acciones preferenciales Cuotas o partes de interés social Carteras colectivas Certificados emitidos por fondos de inversión Inversiones forzosas y del encaje - Sector financiero Otros certificados Otras inversiones de administración de liquidez a valor de mercado (valor razonable) con cambios en el resultado 6

8 1222 INVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ A VALOR DE MERCADO (VALOR RAZONABLE) CON CAMBIOS EN EL PATRIMONIO (OTRO RESULTADO INTEGRAL) Entidades del sector solidario Entidades privadas Entidades del exterior Empresas industriales y comerciales del Estado - Societarias Sociedades de economía mixta Sociedades públicas Aportes en organismos internacionales Otras inversiones de administración de liquidez a valor de mercado (valor razonable) con cambios en el patrimonio (otro resultado integral) 1223 INVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ A COSTO AMORTIZADO Títulos de tesorería (TES) Certificados de depósito a término (CDT) Bonos y títulos emitidos por el sector privado Bonos y títulos emitidos por entidades del exterior Bonos obligatoriamente convertibles en acciones (BOCAS) Bonos y títulos emitidos por el Gobierno General Bonos y títulos emitidos por las empresas no financieras Bonos y títulos emitidos por las entidades financieras Inversiones forzosas y del encaje - Sector financiero Títulos de fomento Otros certificados Otras inversiones de administración de liquidez a costo amortizado 1225 INVERSIONES EN CONTROLADAS AL COSTO Entidades privadas Entidades del exterior Empresas industriales y comerciales del Estado - Societarias Sociedades de economía mixta Sociedades públicas 1226 INVERSIONES EN CONTROLADAS A VALOR RAZONABLE Entidades privadas Entidades del exterior Empresas industriales y comerciales del Estado - Societarias Sociedades de economía mixta 7

9 Sociedades públicas 1228 INVERSIONES EN ASOCIADAS AL COSTO Entidades privadas Entidades del exterior Empresas industriales y comerciales del Estado - Societarias Sociedades de economía mixta Sociedades públicas 1229 INVERSIONES EN ASOCIADAS A VALOR RAZONABLE Entidades privadas Entidades del exterior Empresas industriales y comerciales del Estado - Societarias Sociedades de economía mixta Sociedades públicas 1231 INVERSIONES EN NEGOCIOS CONJUNTOS AL COSTO Entidades privadas Entidades del exterior Empresas industriales y comerciales del Estado - Societarias Sociedades de economía mixta Sociedades públicas 1232 INVERSIONES EN NEGOCIOS CONJUNTOS A VALOR RAZONABLE Entidades privadas Entidades del exterior Empresas industriales y comerciales del Estado - Societarias Sociedades de economía mixta Sociedades públicas 1234 INSTRUMENTOS DERIVADOS CON FINES DE ESPECULACIÓN Derechos en contratos forward Obligaciones en contratos forward (Cr) Derechos en contratos futuros Obligaciones en contratos futuros(cr) Derechos en contratos swaps Obligaciones en contratos swaps(cr) Derechos en otros derivados Obligaciones en otros derivados (Cr) 8

10 Prima pagada en opciones 1235 INSTRUMENTOS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA DE VALOR DE MERCADO (VALOR RAZONABLE) Derechos en contratos forward Obligaciones en contratos forward (Cr) Derechos en contratos futuros Obligaciones en contratos futuros(cr) Derechos en contratos swaps Obligaciones en contratos swaps(cr) Derechos en otros derivados Obligaciones en otros derivados (Cr) Prima pagada en opciones 1236 INSTRUMENTOS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA DE FLUJOS DE EFECTIVO Derechos en contratos forward Obligaciones en contratos forward (Cr) Derechos en contratos futuros Obligaciones en contratos futuros(cr) Derechos en contratos swaps Obligaciones en contratos swaps(cr) Derechos en otros derivados Obligaciones en otros derivados (Cr) Prima pagada en opciones 1237 INSTRUMENTOS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA DE UNA INVERSIÓN NETA EN UN NEGOCIO EN EL EXTRANJERO Derechos en contratos forward Obligaciones en contratos forward (Cr) Derechos en contratos futuros Obligaciones en contratos futuros(cr) Derechos en contratos swaps Obligaciones en contratos swaps(cr) Derechos en otros derivados Obligaciones en otros derivados (Cr) Prima pagada en opciones 9

11 1238 AJUSTE POR COBERTURA DEL VALOR RAZONABLE DEL RIESGO DE TASA DE INTERÉS ASOCIADO CON UNA CARTERA DE ACTIVOS Y/O PASIVOS FINANCIEROS Ajuste por cobertura del valor razonable del riesgo de tasa de interés asociado con una cartera de activos financieros Ajuste por cobertura del valor razonable del riesgo de tasa de interés asociado con una cartera de pasivos financieros Ajuste por cobertura del valor razonable del riesgo de tasa de interés asociado con una cartera de activos y pasivos financieros 1280 DETERIORO ACUMULADO DE INVERSIONES (CR) Inversiones de administración de liquidez a valor de mercado (valor razonable) con cambios en el patrimonio (otro resultado integral) Inversiones de administración de liquidez a costo amortizado Inversiones en controladas al costo Inversiones en asociadas al costo Inversiones en negocios conjuntos al costo 13 CUENTAS POR COBRAR 1311 INGRESOS NO TRIBUTARIOS Multas Sanciones Derechos por cobrar al concesionario 1316 VENTA DE BIENES Productos agropecuarios, de silvicultura, avicultura y pesca Productos de minas y minerales Productos manufacturados Bienes comercializados 1317 PRESTACIÓN DE SERVICIOS Servicios de transporte Servicios financieros Servicios de seguros y reaseguros Servicios informáticos Operaciones de banca central Servicios de comunicaciones Organización de eventos Servicios de apoyo industrial Transferencia de tecnología 10

12 Asistencia técnica Servicios informativos Servicios de almacenamiento y pesaje Administración de proyectos Servicios de investigación científica y tecnológica Administración y operación de mercados Otros servicios 1318 PRESTACIÓN DE SERVICIOS PÚBLICOS Servicio de energía Servicio de acueducto Servicio de alcantarillado Servicio de aseo Servicio de gas combustible Servicio de telecomunicaciones Subsidio servicio de energía Subsidio servicio de acueducto Subsidio servicio de alcantarillado Subsidio servicio de aseo Subsidio servicio de gas combustible Subsidio servicio de telecomunicaciones 1320 APORTES POR COBRAR A ENTIDADES AFILIADAS Aporte de cesantías - Doceavas Aporte de cesantías - Ajustes Intereses de mora Otros aportes por cobrar Aportes recibidos por aplicar (Cr) 1323 DERECHOS DE EXPLOTACIÓN Y CONTRATOS DE CONCESIÓN Derechos de explotación Derechos por cobrar al concedente 1324 TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES POR COBRAR Subvención por préstamos condicionados con tasa de interés cero Subvención por préstamos condicionados con tasas de interés inferiores a las del mercado Subvención por préstamos condonables Subvención por donaciones 11

13 Otras subvenciones 1326 ADMINISTRACIÓN DEL SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL EN RIESGOS LABORALES Cotizaciones Recuperación de cartera Otros derechos por la administración del sistema 1327 ARRENDAMIENTO OPERATIVO Terrenos Construcciones o edificaciones Maquinaria Equipo de oficina Muebles y enseres Equipo de transporte Otros activos 1328 AVANCES Y ANTICIPOS ENTREGADOS Anticipos sobre convenios y acuerdos Avances a agentes de aduana Avances para viáticos y gastos de viaje Anticipo para adquisición de bienes y servicios Otros avances y anticipos 1329 ANTICIPOS O SALDOS A FAVOR POR IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES Anticipo de impuesto sobre la renta Retención en la fuente Saldos a favor en liquidaciones privadas Anticipo contribución especial Saldo a favor de impuesto a las ventas Anticipo de impuesto de industria y comercio Retención de impuesto sobre la renta para la equidad (CREE) Anticipo de impuesto a las ventas Impuesto de industria y comercio retenido Anticipo sobretasa al impuesto sobre la renta para la equidad (CREE) Otros anticipos o saldos a favor por impuestos y contribuciones 1330 RECURSOS ENTREGADOS EN ADMINISTRACIÓN En administración Encargo fiduciario - Fiducia de inversión 12

14 Encargo fiduciario - Fiducia de administración Encargo fiduciario - Fiducia de garantía 1331 DEPÓSITOS ENTREGADOS EN GARANTÍA Para servicios Para bienes Depósitos judiciales Depósitos sobre contratos Para importaciones Para inversiones Depósitos para procesos de titularización Para seguros al sector exportador Depósitos por operaciones de banca central Fondo de contingencias de las entidades estatales Depósitos en contratos de futuros Otros depósitos entregados 1333 DERECHOS DE RECOMPRA DE CUENTAS POR COBRAR Cuentas por cobrar 1334 OPERACIONES FONDOS DE GARANTÍAS Seguros de depósitos pagados por recuperar Prima seguro de depósito Prima costo de garantía 1335 CUOTAS PARTES DE BONOS Y TÍTULOS PENSIONALES Títulos pensionales 1384 OTRAS CUENTAS POR COBRAR Aportes de capital por cobrar Apoyo del fondo empresarial Cartera improductiva adquirida Comisiones Contratos para la gestión de servicios públicos Derechos a favor en operaciones conjuntas Cuotas partes de pensiones Depósitos en entidades intervenidas Derechos cobrados por terceros Derechos por incumplimiento de créditos garantizados 13

15 Descuentos no autorizados Dividendos y participaciones por cobrar Embargos judiciales Enajenación de activos Esquemas de cobro Honorarios Indemnizaciones Intereses de fondos vendidos con compromiso de reventa Intereses de fondos vendidos ordinarios Margen en la comercialización de bienes y servicios Pago por cuenta de terceros Recursos de acreedores reintegrados a tesorerías Recursos de cofinanciación Rendimiento sobre depósitos judiciales Responsabilidades fiscales Subsidio gasolina motor corriente y ACPM Intereses de mora Otros intereses por cobrar Otras cuentas por cobrar 1385 CUENTAS POR COBRAR DE DIFÍCIL RECAUDO Venta de bienes Prestación de servicios Servicio de energía Servicio de acueducto Servicio de alcantarillado Servicio de aseo Servicio de gas combustible Servicio de telecomunicaciones Administración del sistema de seguridad social en riesgos laborales Arrendamiento operativo Otras cuentas por cobrar 1386 DETERIORO ACUMULADO DE CUENTAS POR COBRAR (CR) Venta de bienes Prestación de servicios Servicio de energía Servicio de acueducto Servicio de alcantarillado 14

16 Servicio de aseo Servicio de gas combustible Servicio de telecomunicaciones Administración del sistema de seguridad social en riesgos laborales Otras cuentas por cobrar 1387 CUENTAS POR COBRAR A COSTO AMORTIZADO Venta de bienes Prestación de servicios Servicio de energía Servicio de acueducto Servicio de alcantarillado Servicio de aseo Servicio de gas combustible Servicio de telecomunicaciones Otras cuentas por cobrar a costo amortizado 1388 DETERIORO ACUMULADO DE CUENTAS POR COBRAR A COSTO AMORTIZADO (CR) Venta de bienes Prestación de servicios Servicio de energía Servicio de acueducto Servicio de alcantarillado Servicio de aseo Servicio de gas combustible Servicio de telecomunicaciones Otras cuentas por cobrar a costo amortizado 14 PRÉSTAMOS POR COBRAR 1415 PRÉSTAMOS CONCEDIDOS Préstamos educativos Préstamos a vinculados económicos Préstamos para investigaciones Préstamos de vivienda Préstamos de consumo Préstamos comerciales Microcrédito 15

17 Préstamos de fomento y desarrollo regional Créditos a empleados Créditos a socios y accionistas Préstamos concedidos por instituciones no financieras Préstamos concedidos por fondos de garantías Otros préstamos concedidos 1427 DERECHOS DE RECOMPRA DE PRÉSTAMOS POR COBRAR Préstamos por cobrar 1430 ARRENDAMIENTO FINANCIERO Terrenos Construcciones o edificaciones Maquinaria Equipo de oficina Muebles y enseres Equipo de transporte Otros activos 1477 PRÉSTAMOS POR COBRAR DE DIFÍCIL RECAUDO Préstamos concedidos Arrendamiento financiero 1480 DETERIORO ACUMULADO DE PRÉSTAMOS POR COBRAR (CR) Préstamos concedidos Arrendamiento financiero 15 INVENTARIOS 1505 BIENES PRODUCIDOS Combustibles y otros derivados del petróleo Impresos y publicaciones Especies monetarias Petróleo crudo Gas natural Productos petroquímicos Productos agropecuarios, de silvicultura, avicultura y pesca Otros bienes producidos 16

18 1510 MERCANCÍAS EN EXISTENCIA Terrenos Impresos y publicaciones Combustibles y otros derivados del petróleo Oro, plata, platino y otros metales adherentes Petróleo crudo Gas natural Equipos de comunicación y computación Medidores de agua, luz y gas Productos agropecuarios, de silvicultura, avicultura y pesca Víveres y rancho Otras mercancías en existencia 1511 PRESTADORES DE SERVICIOS Servicios de consultoría Servicios de mantenimiento y reparación 1512 MATERIAS PRIMAS Materias primas 1514 MATERIALES Y SUMINISTROS Envases y empaques Materiales para la producción de bienes Medicamentos Materiales odontológicos Materiales para imaginología Víveres y rancho Repuestos Elementos y accesorios de energía Elementos y accesorios de gas combustible Elementos y accesorios de telecomunicaciones Elementos y accesorios de acueducto Elementos y accesorios de alcantarillado Aguas tratadas Otros materiales y suministros 1520 PRODUCTOS EN PROCESO Combustibles y otros derivados del petróleo Impresos y publicaciones 17

19 Especies monetarias Petróleo crudo Gas natural Productos petroquímicos Productos agropecuarios, de silvicultura, avicultura y pesca Otros productos en proceso 1525 EN TRÁNSITO Materias primas Envases y empaques Víveres y rancho Materiales para la producción de bienes Impresos y publicaciones Especies valoradas Productos agropecuarios, de silvicultura, avicultura y pesca Combustibles y otros derivados del petróleo Materiales para la prestación de servicios Gas natural Equipos de comunicación y computación Aparatos telefónicos e identificadores de llamadas Medidores de agua, luz y gas Otros inventarios en tránsito 1530 EN PODER DE TERCEROS Impresos y publicaciones Materias primas Materiales para la producción de bienes Materiales para la prestación de servicios Combustibles y otros derivados del petróleo Productos agropecuarios, de silvicultura, avicultura y pesca Víveres y rancho Envases y empaques Repuestos Especies valoradas Equipos de comunicación y computación Repuestos, equipos férreos y otros Petróleo crudo Gas natural Productos petroquímicos 18

20 Otros inventarios en poder de terceros 1580 DETERIORO ACUMULADO DE INVENTARIOS (CR) Bienes producidos Mercancías en existencia Productos en proceso Materias primas Inventarios en tránsito Inventarios en poder de terceros Inventarios de prestadores de servicios Materiales y suministros Productos en proceso 16 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 1605 TERRENOS Urbanos Rurales Terrenos con destinación ambiental Terrenos pendientes de legalizar Terrenos de propiedad de terceros 1610 SEMOVIENTES De trabajo De selección De experimentación De exposición Semovientes pendientes de legalizar Semovientes de propiedad de terceros Otros semovientes 1612 PLANTAS PRODUCTORAS Cultivos en desarrollo Cultivos amortizables 1615 CONSTRUCCIONES EN CURSO Edificaciones Plantas, ductos y túneles Redes, líneas y cables 19

21 Otras construcciones en curso 1620 MAQUINARIA, PLANTA Y EQUIPO EN MONTAJE Plantas, ductos y túneles Redes, líneas y cables Maquinaria y equipo Equipo médico y científico Equipos de comunicación y computación Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelería Equipos de transporte, tracción y elevación Otras maquinarias, planta y equipo en montaje 1625 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO EN TRÁNSITO Plantas y ductos Redes, líneas y cables Maquinaria y equipo Equipo médico y científico Equipos de comunicación y computación Equipos de transporte, tracción y elevación Muebles, enseres y equipo de oficina Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelería Semovientes Componentes de propiedades, planta y equipo Otras maquinarias, planta y equipo en tránsito 1640 EDIFICACIONES Edificios y casas Oficinas Almacenes Locales Fábricas Salas de exhibición, conferencias y ventas Cafeterías y casinos Colegios y escuelas Clínicas y hospitales Clubes Hoteles, hostales y paradores Silos Invernaderos 20

22 Casetas y campamentos Parqueaderos y garajes Bodegas Instalaciones deportivas y recreacionales Estanques Presas Pozos Tanques de almacenamiento Estaciones repetidoras Edificaciones pendientes de legalizar Edificaciones de propiedad de terceros Otras edificaciones 1642 REPUESTOS Edificaciones Plantas, ductos y túneles Redes, líneas y cables Maquinaria y equipo Equipo médico y científico Muebles, enseres y equipo de oficina Equipos de comunicación y computación Equipos de transporte, tracción y elevación Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelería Otros repuestos 1645 PLANTAS, DUCTOS Y TÚNELES Plantas de generación Plantas de tratamiento Plantas deshidratadoras Plantas de transmisión Plantas de distribución Plantas de producción Plantas de conducción Plantas de telecomunicaciones Oleoductos Gasoductos Poliductos Subestaciones y/o estaciones de regulación Acueducto y canalización 21

23 Estaciones de bombeo Plantas, ductos y túneles pendientes de legalizar Plantas, ductos y túneles de propiedad de terceros Otras plantas, ductos y túneles 1650 REDES, LÍNEAS Y CABLES Redes de distribución Redes de recolección de aguas Redes de distribución de vapor Redes de aire Redes de alimentación de gas Líneas y cables de interconexión Líneas y cables de transmisión Líneas y cables de conducción Líneas y cables de telecomunicaciones Redes, líneas y cables pendientes de legalizar Redes, líneas y cables de propiedad de terceros Otras redes, líneas y cables 1655 MAQUINARIA Y EQUIPO Equipo de construcción Equipo de perforación Maquinaria industrial Equipo de música Equipo de recreación y deporte Equipo agropecuario, de silvicultura, avicultura y pesca Equipo de enseñanza Herramientas y accesorios Equipo para estaciones de bombeo Equipo de centros de control Maquinaria y equipo de dragado Equipo de ayuda audiovisual Equipo de aseo Maquinaria y equipo pendiente de legalizar Maquinaria y equipo de propiedad de terceros Equipo de seguridad y rescate Otra maquinaria y equipo 22

24 1660 EQUIPO MÉDICO Y CIENTÍFICO Equipo de investigación Equipo de laboratorio Equipo de urgencias Equipo de hospitalización Equipo de quirófanos y salas de parto Equipo de apoyo diagnóstico Equipo de apoyo terapéutico Equipo de servicio ambulatorio Equipo médico y científico pendiente de legalizar Equipo médico y científico de propiedad de terceros Otro equipo médico y científico 1665 MUEBLES, ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA Muebles y enseres Equipo y máquina de oficina Muebles, enseres y equipo de oficina pendientes de legalizar Muebles, enseres y equipo de oficina de propiedad de terceros Otros muebles, enseres y equipo de oficina 1670 EQUIPOS DE COMUNICACIÓN Y COMPUTACIÓN Equipo de comunicación Equipo de computación Satélites y antenas Equipos de radares Equipos de comunicación y computación pendientes de legalizar Equipos de comunicación y computación de propiedad de terceros Otros equipos de comunicación y computación 1675 EQUIPOS DE TRANSPORTE, TRACCIÓN Y ELEVACIÓN Aéreo Terrestre Férreo Marítimo y fluvial De tracción De elevación Equipos de transporte, tracción y elevación pendientes de legalizar Equipos de transporte, tracción y elevación de propiedad de terceros Otros equipos de transporte, tracción y elevación 23

25 CÓDIGO DESCRIPCIÓN 1680 EQUIPOS DE COMEDOR, COCINA, DESPENSA Y HOTELERÍA Equipo de hotelería Equipo de restaurante y cafetería Equipo de calderas Equipo de lavandería Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelería pendientes de legalizar Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelería de propiedad de terceros Otros equipos de comedor, cocina, despensa y hotelería 1685 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO (CR) Edificaciones Plantas, ductos y túneles Redes, líneas y cables Maquinaria y equipo Equipo médico y científico Muebles, enseres y equipo de oficina Equipos de comunicación y computación Equipos de transporte, tracción y elevación Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelería Semovientes Plantas productoras 1695 DETERIORO ACUMULADO DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO (CR) Terrenos Semovientes Construcciones en curso Maquinaria, planta y equipo en montaje Edificaciones Plantas, ductos y túneles Redes, líneas y cables Maquinaria y equipo Equipo médico y científico Muebles, enseres y equipo de oficina Equipos de comunicación y computación Equipo de transporte, tracción y elevación Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelería Plantas productoras Repuestos 24

26 Maquinaria, planta y equipo en tránsito 1696 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO - MODELO REVALUADO Terrenos Semovientes Plantas productoras Construcciones en curso Maquinaria, planta y equipo en montaje Maquinaria, planta y equipo en tránsito Edificaciones Repuestos Plantas, ductos y túneles Redes, líneas y cables Maquinaria y equipo Equipo médico y científico Muebles, enseres y equipo de oficina Equipos de comunicación y computación Equipos de transporte, tracción y elevación Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelería 1697 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO - MODELO REVALUADO (CR) Edificaciones Plantas, ductos y túneles Redes, líneas y cables Maquinaria y equipo Equipo médico y científico Muebles, enseres y equipo de oficina Equipos de comunicación y computación Equipos de transporte, tracción y elevación Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelería Semovientes Plantas productoras 1698 DETERIORO ACUMULADO DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO - MODELO REVALUADO (CR) Terrenos Semovientes Plantas productoras 25

27 Construcciones en curso Maquinaria, planta y equipo en montaje Maquinaria, planta y equipo en tránsito Edificaciones Repuestos Plantas, ductos y túneles Redes, líneas y cables Maquinaria y equipo Equipo médico y científico Muebles, enseres y equipo de oficina Equipos de comunicación y computación Equipos de transporte, tracción y elevación Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelería 19 OTROS ACTIVOS 1902 PLAN DE ACTIVOS PARA BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS A LARGO PLAZO Efectivo y equivalentes al efectivo Recursos entregados en administración Inversiones Encargos fiduciarios Propiedades, planta y equipo Propiedades de inversión Otros activos 1903 PLAN DE ACTIVOS PARA BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS POR TERMINACIÓN DEL VINCULO LABORAL O CONTRACTUAL Efectivo y equivalentes al efectivo Recursos entregados en administración Inversiones Encargos fiduciarios Propiedades, planta y equipo Propiedades de inversión Otros activos 1904 PLAN DE ACTIVOS PARA BENEFICIOS POSEMPLEO Efectivo y equivalentes al efectivo Recursos entregados en administración Inversiones 26

28 Encargos fiduciarios Propiedades, planta y equipo Propiedades de inversión Otros activos 1905 BIENES Y SERVICIOS PAGADOS POR ANTICIPADO Seguros Intereses Comisiones Arrendamientos operativos Impresos, publicaciones, suscripciones y afiliaciones Honorarios Mantenimiento Bodegaje Administración y emisión de títulos valores Sueldos y salarios Contribuciones efectivas Estudios y proyectos Bienes y servicios Otros beneficios a los empleados Otros bienes y servicios pagados por anticipado 1926 DERECHOS EN FIDEICOMISO Fiducia mercantil - Constitución de patrimonio autónomo 1940 ACTIVOS ADQUIRIDOS DE INSTITUCIONES INSCRITAS Originales Reparaciones Sustituciones Cambios 1946 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA Bienes muebles Bienes inmuebles Activos intangibles Inversiones Otros activos 27

29 1947 DETERIORO ACUMULADO DE ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA (CR) Bienes muebles Bienes inmuebles Activos intangibles Inversiones Otros activos 1948 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA DISTRIBUIR A LOS PROPIETARIOS Bienes muebles Bienes inmuebles Activos intangibles Inversiones Otros activos 1949 DETERIORO ACUMULADO DE ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA DISTRIBUIR A LOS PROPIETARIOS (CR) Bienes muebles Bienes inmuebles Activos intangibles Inversiones Otros activos 1951 PROPIEDADES DE INVERSIÓN Terrenos Edificaciones Terrenos con uso indeterminado Edificaciones con uso indeterminado 1952 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN (CR) Edificaciones Edificaciones con uso indeterminado 1953 DETERIORO ACUMULADO DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN (CR) Terrenos Edificaciones Terrenos con uso indeterminado Edificaciones con uso indeterminado 28

30 1954 PROPIEDADES DE INVERSIÓN - MODELO DEL VALOR RAZONABLE Terrenos Edificaciones Terrenos con uso indeterminado Edificaciones con uso indeterminado 1956 ACTIVOS ENTREGADOS EN CONCESIÓN Bienes muebles Bienes inmuebles Activos intangibles Inversiones Otros activos 1960 BIENES DE ARTE Y CULTURA Obras de arte Bienes de culto Joyas Elementos de museo Elementos musicales Libros y publicaciones de investigación y consulta Otros bienes de arte y cultura 1961 DETERIORO ACUMULADO DE BIENES DE ARTE Y CULTURA (CR) Obras de arte Bienes de culto Joyas Elementos de museo Elementos musicales Libros y publicaciones de investigación y consulta Otros bienes de arte y cultura 1970 ACTIVOS INTANGIBLES Plusvalía Marcas Patentes Concesiones y franquicias Derechos Licencias Softwares 29

31 Servidumbres Desembolsos durante la fase de desarrollo Desembolsos durante la fase de exploración y evaluación de recursos minerales Otros intangibles 1975 AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE ACTIVOS INTANGIBLES (CR) Marcas Patentes Concesiones y franquicias Derechos Licencias Softwares Servidumbres Desembolsos durante la fase de exploración y evaluación de recursos minerales Otros intangibles 1976 DETERIORO ACUMULADO DE ACTIVOS INTANGIBLES (CR) Plusvalía Marcas Patentes Concesiones y franquicias Derechos Licencias Softwares Servidumbres Desembolsos durante la fase de desarrollo Desembolsos durante la fase de exploración y evaluación de recursos minerales Otros intangibles 1977 ACTIVOS INTANGIBLES - MODELO REVALUADO Marcas Patentes Concesiones y franquicias Derechos Licencias Softwares Servidumbres Desembolsos durante la fase de desarrollo Otros intangibles 30

32 CÓDIGO DESCRIPCIÓN 1978 AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE ACTIVOS INTANGIBLES - MODELO REVALUADO (CR) Marcas Patentes Concesiones y franquicias Derechos Licencias Softwares Servidumbres Otros intangibles 1979 DETERIORO ACUMULADO DE ACTIVOS INTANGIBLES - MODELO REVALUADO (CR) Plusvalía Marcas Patentes Concesiones y franquicias Derechos Licencias Softwares Servidumbres Desembolsos durante la fase de desarrollo Otros intangibles 1980 ACTIVOS BIOLÓGICOS A VALOR DE MERCADO (VALOR RAZONABLE) MENOS COSTOS DE DISPOSICIÓN Maduros para consumo Por madurar para consumo Maduros para producir frutos Por madurar para producir frutos 1982 ACTIVOS BIOLÓGICOS AL COSTO Maduros para consumo Por madurar para consumo Maduros para producir frutos Por madurar para producir frutos 31

33 1983 AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE ACTIVOS BIOLÓGICOS AL COSTO (CR) Maduros para consumo Por madurar para consumo Maduros para producir frutos Por madurar para producir frutos 1984 DETERIORO ACUMULADO DE ACTIVOS BIOLÓGICOS AL COSTO (CR) Maduros para consumo Por madurar para consumo Maduros para producir frutos Por madurar para producir frutos 1985 ACTIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS Efectivo y equivalentes al efectivo Inversiones e instrumentos derivados Cuentas por cobrar Préstamos por cobrar Inventarios Propiedades, planta y equipo Activos intangibles Propiedades de inversión Activos biológicos Otros activos Operaciones de instituciones financieras Emisión y colocación de títulos de deuda Préstamos por pagar Cuentas por pagar Beneficios a empleados Operaciones con instrumentos derivados Provisiones Otros pasivos 1986 ACTIVOS DIFERIDOS Préstamos condicionados con tasa de interés cero Préstamos condicionados con tasas de interés inferiores a las del mercado Pérdida diferida por transacciones de venta con arrendamiento posterior Gasto diferido por subvenciones condicionadas 32

34 2 PASIVOS 21 OPERACIONES DE BANCA CENTRAL E INSTITUCIONES FINANCIERAS 2105 OPERACIONES DE BANCA CENTRAL Billetes en circulación Obligaciones con organismos internacionales Obligaciones con bancos del exterior Gobierno Nacional por regulación económica Depósito en cuenta corriente - Gobierno Nacional Depósito en cuenta corriente - Sistema financiero Cuentas convenio Obligaciones por operaciones de reservas internacionales Otras operaciones de banca central 2110 OPERACIONES DE CAPTACIÓN Y SERVICIOS FINANCIEROS Cuentas corrientes Depósitos simples Certificados de depósito a término Papeles comerciales Depósitos de ahorro Cuentas de ahorro especial Certificados de ahorro de valor constante Documentos por pagar Cuenta centralizada Depósitos especiales Servicios bancarios de recaudo Otras operaciones de captación y servicios financieros 22 EMISIÓN Y COLOCACIÓN DE TÍTULOS DE DEUDA 2222 FINANCIAMIENTO INTERNO DE CORTO PLAZO Bonos y títulos emitidos 2223 FINANCIAMIENTO INTERNO DE LARGO PLAZO Otros bonos y títulos emitidos 2224 FINANCIAMIENTO EXTERNO DE CORTO PLAZO Bonos y títulos emitidos 33

35 CÓDIGO DESCRIPCIÓN 2225 FINANCIAMIENTO EXTERNO DE LARGO PLAZO Otros bonos y títulos emitidos 23 PRÉSTAMOS POR PAGAR 2313 FINANCIAMIENTO INTERNO DE CORTO PLAZO Préstamos banca comercial Préstamos banca de fomento Créditos transitorios Fondos adquiridos con compromiso de recompra Sobregiros Préstamos de vinculados económicos Préstamos de fondos empresariales Préstamos de empresas no financieras Préstamos de otras entidades Arrendamiento financiero Préstamos de asociados Préstamos de socios y accionistas Otros préstamos 2314 FINANCIAMIENTO INTERNO DE LARGO PLAZO Préstamos banca comercial Préstamos banca de fomento Préstamos de vinculados económicos Préstamos de fondos empresariales Préstamos de empresas no financieras Préstamos de otras entidades Arrendamiento financiero Préstamos de asociados Préstamos de socios y accionistas Otros préstamos 2316 FINANCIAMIENTO EXTERNO DE CORTO PLAZO Préstamos banca comercial Préstamos banca de fomento Préstamos de vinculados económicos Arrendamiento financiero Otros préstamos 34

36 CÓDIGO DESCRIPCIÓN 2317 FINANCIAMIENTO EXTERNO DE LARGO PLAZO Préstamos banca comercial Préstamos banca de fomento Préstamos de vinculados económicos Arrendamiento financiero Otros préstamos 24 CUENTAS POR PAGAR 2401 ADQUISICIÓN DE BIENES Y SERVICIOS NACIONALES Bienes y servicios Proyectos de inversión 2402 SUBVENCIONES POR PAGAR Subvención por préstamos condicionados con tasa de interés cero Subvención por préstamos condicionados con tasas de interés inferiores a las del mercado Subvención por préstamos condonables Subvención por donaciones Otras subvenciones 2406 ADQUISICIÓN DE BIENES Y SERVICIOS DEL EXTERIOR Bienes y servicios Proyectos de inversión 2407 RECURSOS A FAVOR DE TERCEROS Impuestos Ventas por cuenta de terceros Cobro cartera de terceros Seguro sobre préstamos Venta de servicio de telefonía móvil Venta de servicio de telecomunicaciones larga distancia Venta de servicio de directorio telefónico Venta de servicio de aseo Venta de servicio de acueducto y alcantarillado Venta de servicio de gas combustible Venta de servicio de televisión Convenios alumbrado público 35

37 Recaudos del porcentaje y sobretasa ambiental al impuesto predial Recaudos por clasificar Recaudos a favor del concedente Fondo de Solidaridad y Redistribución del Ingreso - Servicios públicos Otros recaudos a favor de terceros 2409 ARRENDAMIENTO OPERATIVO Terrenos Construcciones o edificaciones Maquinaria Equipo de oficina Muebles y enseres Equipo de transporte Otros activos 2415 OPERACIONES DE SEGUROS Y REASEGUROS Compañías cedentes interior cuenta corriente Compañías cedentes exterior cuenta corriente Coaseguradores cuenta corriente aceptados Coaseguradores cuenta corriente cedidos Obligaciones a favor de asegurados - Vida Depósitos para expedición de pólizas Dividendos por pagar a asegurados - Vida Reaseguradores - Cuenta corriente Depósitos retenidos a reaseguradores interior Siniestros liquidados por pagar Obligaciones a favor de intermediarios Obligaciones de títulos Primas recaudadas por pagar Seguro de crédito a la exportación Otras operaciones de seguros y reaseguros 2420 APORTES POR PAGAR AFILIADOS FONDOS DE CESANTÍAS Cesantías e intereses liquidados por pagar Cesantías e intereses girados no reclamados Cesantías según aportes Cesantías consolidadas según reportes Aportes de entidades recibidos por anticipado Rendimientos por pagar sobre cesantías 36

38 CÓDIGO DESCRIPCIÓN 2423 COMISIONES POR PAGAR Adquisición de bienes y servicios Comisiones sobre recursos entregados en administración Derechos en fideicomiso Comisiones servicios financieros Otras comisiones 2424 DESCUENTOS DE NÓMINA Aportes a fondos pensionales Aportes a seguridad social en salud Aportes al ICBF, SENA y cajas de compensación Sindicatos Cooperativas Fondos de empleados Libranzas Contratos de medicina prepagada Descuentos no autorizados Fondos mutuos Otros descuentos de nómina 2426 GASTOS FINANCIEROS POR PAGAR - OPERACIONES DE BANCA CENTRAL Comisiones Intereses por obligaciones en bancos del exterior Remuneración cuentas de depósito - Encaje Remuneración cuentas de depósito de la Dirección General de Crédito Público y del Tesoro Nacional (DGCPTN) Otros títulos de operaciones de mercado abierto Otros gastos financieros por pagar 2429 SERVICIOS Y HONORARIOS Honorarios Servicios 2431 DISTRIBUCIONES REALIZADAS A LOS PROPIETARIOS Dividendos y participaciones Excedentes financieros 37

39 2436 RETENCIÓN EN LA FUENTE E IMPUESTO DE TIMBRE Dividendos y participaciones Honorarios Comisiones Servicios Arrendamientos Rendimientos financieros Compras Loterías, rifas, apuestas y similares Pagos al exterior Por ingresos obtenidos en el exterior Enajenación de propiedades, planta y equipo personas naturales A empleados artículo 383 ET A empleados artículo 384 ET A trabajadores por cuenta propia Sobre salarios de contribuyentes que no pertenecen a la categoría de empleados Impuesto a las ventas retenido pendiente de consignar Contratos de obra Retención de impuesto de industria y comercio por compras Retención de impuesto de industria y comercio por ventas Retención de impuesto sobre la renta para la equidad (CREE) Otras retenciones Autorretenciones Impuesto de timbre 2440 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y TASAS POR PAGAR Impuesto sobre la renta y complementarios Impuesto predial unificado Impuesto de industria y comercio Valorización Impuesto sobre aduana y recargos Impuesto de registro Regalías y compensaciones monetarias Licencias, registro y salvoconducto Cuota de fiscalización y auditaje Impuesto sobre vehículos automotores Intereses de mora Impuesto de timbre Gravamen a los movimientos financieros 38

40 Impuesto para preservar la seguridad democrática Impuesto al patrimonio Contribuciones Tasas Multas Sanciones Impuestos, contribuciones y tasas en el exterior Impuesto sobre la renta para la equidad (CREE) Impuesto nacional al consumo Impuesto nacional a la gasolina y al ACPM Impuesto a la riqueza Impuesto complementario de normalización tributaria al impuesto a la riqueza Sobretasa al impuesto sobre la renta para la equidad (CREE) Otros impuestos nacionales Otros impuestos departamentales Otros impuestos municipales Otros impuestos distritales 2445 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO - IVA Venta de bienes Venta de servicios Devoluciones en compra de bienes Devoluciones en compra de servicios Compra de bienes (Db) Compra de servicios (Db) Devoluciones en venta de bienes (Db) Devoluciones en venta de servicios (Db) Impuesto a las ventas retenido (Db) Valor pagado (Db) 2450 AVANCES Y ANTICIPOS RECIBIDOS Anticipos sobre ventas de bienes y servicios Anticipos sobre convenios y acuerdos Otros avances y anticipos 2453 RECURSOS RECIBIDOS EN ADMINISTRACIÓN En administración 39

41 2455 DEPÓSITOS RECIBIDOS EN GARANTÍA Para servicios Para bienes Depósitos judiciales Depósitos sobre contratos Inventarios Otros depósitos 2460 CRÉDITOS JUDICIALES Sentencias Laudos arbitrales y conciliaciones extrajudiciales Otros créditos judiciales 2470 RECURSOS RECIBIDOS DE LOS SISTEMAS GENERALES DE PENSIONES Y RIESGOS LABORALES Entidad administradora Sistema general de riesgos laborales 2479 OPERACIONES FONDOS DE GARANTÍAS Seguro de depósito liquidado por pagar Sobrantes prima seguro de depósito Sobrantes prima costo de garantía Reserva seguro de depósitos Otras operaciones fondos de garantías 2482 ADMINISTRACIÓN DE LA SEGURIDAD SOCIAL EN RIESGOS LABORALES Servicio de prevención Prestaciones asistenciales Subsidio por incapacidad temporal Indemnización por incapacidad permanente parcial Pensión de invalidez Pensión de sobrevivientes Auxilio funerario Salud ocupacional Rehabilitación Profesional Otras obligaciones por riesgos profesionales 2484 SERVICIOS PÚBLICOS Acueducto 40

42 Alcantarillado Aseo Energía Gas natural Teléfono Otros servicios públicos 2490 OTRAS CUENTAS POR PAGAR Obligaciones a cargo en operaciones conjuntas Esquemas de pago Obligaciones pagadas por terceros Conmutación pensional Garantías contractuales - Concesiones Suscripción de acciones o participaciones Suscripciones Viáticos y gastos de viaje Seguros Excedentes de remates Embargos judiciales Gastos legales Cheques no cobrados o por reclamar Gastos de representación Aportes a escuelas industriales, institutos técnicos y ESAP Prima en contratos de estabilidad jurídica Saldos a favor de beneficiarios Derechos a favor del concesionario Ingresos a favor del concedente Aportes de asociados en cooperativas Intereses de mora Multas y sanciones Servicios financieros 2495 CUENTAS POR PAGAR A COSTO AMORTIZADO Adquisición de bienes y servicios nacionales Adquisición de bienes y servicios del exterior Servicios y honorarios Servicios públicos Inversiones transferidas que no se dan de baja e implicación continuada Cuentas por cobrar transferidas que no se dan de baja e implicación continuada 41

43 Préstamos por cobrar transferidos que no se dan de baja e implicación continuada Otras cuentas por pagar a costo amortizado 25 BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS 2511 BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS A CORTO PLAZO Nómina por pagar Cesantías Intereses sobre cesantías Vacaciones Prima de vacaciones Prima de servicios Prima de navidad Licencias Bonificaciones Otras primas Aportes a riesgos laborales Auxilios funerarios Remuneración por servicios técnicos Honorarios Capacitación, bienestar social y estímulos Dotación y suministro a trabajadores Gastos deportivos y de recreación Contratos de personal temporal Gastos de viaje Comisiones Remuneración electoral Otros salarios y prestaciones sociales 2512 BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS A LARGO PLAZO Bonificaciones Primas Capacitación, bienestar social y estímulos Otros beneficios a los empleados a largo plazo 2513 BENEFICIOS POR TERMINACIÓN DEL VÍNCULO LABORAL O CONTRACTUAL Indemnizaciones Capacitación, bienestar social y estímulos 42

44 Otros beneficios por terminación del vínculo laboral o contractual 2514 BENEFICIOS POSEMPLEO - PENSIONES Pensiones de jubilación patronales Retroactivos y reintegros pensionales Indemnización sustitutiva Mesadas pensionales no reclamadas Cuotas partes de pensiones Cuotas partes de bonos pensionales emitidos Cálculo actuarial de pensiones actuales Cálculo actuarial de futuras pensiones Cálculo actuarial de cuotas partes de pensiones 2515 OTROS BENEFICIOS POSEMPLEO Capacitación, bienestar social, estímulos y otros beneficios legales o extralegales 26 OPERACIONES CON INSTRUMENTOS DERIVADOS 2601 INSTRUMENTOS DERIVADOS CON FINES DE ESPECULACIÓN Derechos en contratos forward (Db) Obligaciones en contratos forward Derechos en contratos futuros (Db) Obligaciones en contratos futuros Derechos en contratos swaps (Db) Obligaciones en contratos swaps Derechos en otros derivados (Db) Obligaciones en otros derivados Prima recibida en opciones 2602 INSTRUMENTOS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA DE VALOR DE MERCADO (VALOR RAZONABLE) Derechos en contratos forward (Db) Obligaciones en contratos forward Derechos en contratos futuros (Db) Obligaciones en contratos futuros Derechos en contratos swaps (Db) Obligaciones en contratos swaps Derechos en otros derivados (Db) Obligaciones en otros derivados 43

45 Prima recibida en opciones 2603 INSTRUMENTOS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA DE FLUJOS DE EFECTIVO Derechos en contratos forward (Db) Obligaciones en contratos forward Derechos en contratos futuros (Db) Obligaciones en contratos futuros Derechos en contratos swaps (Db) Obligaciones en contratos swaps Derechos en otros derivados (Db) Obligaciones en otros derivados Prima recibida en opciones 2604 INSTRUMENTOS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA DE UNA INVERSIÓN NETA EN UN NEGOCIO EN EL EXTRANJERO Derechos en contratos forward (Db) Obligaciones en contratos forward Derechos en contratos futuros (Db) Obligaciones en contratos futuros Derechos en contratos swaps (Db) Obligaciones en contratos swaps Derechos en otros derivados (Db) Obligaciones en otros derivados Prima recibida en opciones 2605 AJUSTE POR COBERTURA DEL VALOR RAZONABLE DEL RIESGO DE TASA DE INTERÉS ASOCIADO CON UNA CARTERA DE ACTIVOS O PASIVOS FINANCIEROS Ajuste por cobertura del valor razonable del riesgo de tasa de interés asociado con una cartera de activos financieros Ajuste por cobertura del valor razonable del riesgo de tasa de interés asociado con una cartera de pasivos financieros Ajuste por cobertura del valor razonable del riesgo de tasa de interés asociado con una cartera de activos y pasivos financieros 27 PROVISIONES 2701 LITIGIOS Y DEMANDAS Civiles Penales 44

46 Administrativas Obligaciones fiscales Otros litigios y demandas 2707 GARANTÍAS Garantías contractuales Garantías contractuales - Concesiones Garantía estatal en el régimen de prima media con prestación definida 2722 PROVISIÓN PASIVO PENSIONAL CONMUTADO PARCIALMENTE Obligación pensional conmutada 2725 PROVISIÓN PARA SEGUROS Y REASEGUROS Indemnizaciones y demandas Seguros y capitalizaciones Depósitos de reserva a reaseguradoras Seguros especiales Técnica de títulos vigentes Riesgos en curso Reservas técnicas Otras provisiones para seguros 2730 PROVISIÓN FONDOS DE GARANTÍAS Siniestros avisados Riesgos en curso Devolución de primas Capital garantía Otras provisiones fondos de garantías 2790 PROVISIONES DIVERSAS Obligaciones implícitas Contratos onerosos Reestructuraciones Desmantelamientos Otras provisiones diversas 45

47 29 OTROS PASIVOS 2910 INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO Intereses Comisiones Arrendamientos operativos Honorarios Ventas Procesos de titularización nacionales Procesos de titularización en el exterior Contribuciones Venta de servicio de energía Venta de servicio de acueducto Venta de servicio de alcantarillado Venta de servicio de aseo Venta de servicio de gas combustible Venta de servicio de telecomunicaciones Recursos recibidos para fomentar telefonía social Otros ingresos recibidos por anticipado 2918 PASIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS Efectivo y equivalentes al efectivo Inversiones e instrumentos derivados Cuentas por cobrar Préstamos por cobrar Inventarios Propiedades, planta y equipo Activos intangibles Propiedades de inversión Activos biológicos Otros activos Operaciones de instituciones financieras Emisión y colocación de títulos de deuda Préstamos por pagar Cuentas por pagar Beneficios a empleados Operaciones con instrumentos derivados Provisiones Otros pasivos 46

48 CÓDIGO DESCRIPCIÓN 2990 OTROS PASIVOS DIFERIDOS Ganancia diferida por transacciones de venta con arrendamiento posterior Ingreso diferido por subvenciones condicionadas Ingreso diferido por concesiones - concedente Otros pasivos diferidos 3 PATRIMONIO 32 PATRIMONIO DE LAS EMPRESAS 3203 APORTES SOCIALES Cuotas o partes de interés social 3204 CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO Capital autorizado Capital por suscribir (Db) Capital suscrito por cobrar (Db) 3208 CAPITAL FISCAL Capital fiscal 3210 PRIMA EN COLOCACIÓN DE ACCIONES, CUOTAS O PARTES DE INTERÉS SOCIAL Prima en colocación de acciones Prima en colocación de acciones por cobrar (Db) Prima en colocación de cuotas o partes de interés social Prima en colocación de cuotas o partes de interés social por cobrar (Db) 3211 FONDOS DE GARANTÍAS Fondos de garantías 3215 RESERVAS Reservas de Ley Reservas estatutarias Reservas ocasionales Reservas para readquisición de acciones y cuotas partes Fondos patrimoniales Reserva de resultado cambiario banca central Reserva para fluctuaciones de moneda banca central 47

49 Reserva fondos de garantías Acciones y cuotas partes propias readquiridas (Db) Otras reservas 3220 DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES DECRETADOS EN ESPECIE Dividendos decretados en acciones Participaciones decretadas en cuotas o partes de interés social 3225 RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES Utilidades o excedentes acumulados Pérdidas o déficit acumulados 3230 RESULTADOS DEL EJERCICIO Utilidad o excedente del ejercicio Pérdida o déficit del ejercicio 3242 SUPERÁVIT BANCA CENTRAL Liquidación cuenta especial de cambio Ajuste de cambio reservas internacionales Por inversión neta en activos de la actividad cultural 3268 IMPACTOS POR LA TRANSICIÓN AL NUEVO MARCO DE REGULACIÓN Efectivo y equivalentes al efectivo Inversiones e instrumentos derivados Cuentas por cobrar Préstamos por cobrar Inventarios Propiedades, planta y equipo Activos intangibles Propiedades de inversión Activos biológicos Otros activos Operaciones de banca central e instituciones financieras Emisión y colocación de títulos de deuda Préstamos por pagar Cuentas por pagar Beneficios a empleados Operaciones con instrumentos derivados Provisiones 48

50 Otros pasivos Otros impactos por transición 3271 GANANCIAS O PÉRDIDAS EN INVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN EL OTRO RESULTADO INTEGRAL Entidades del sector solidario Entidades privadas Entidades del exterior Empresas industriales y comerciales del Estado - Societarias Sociedades de economía mixta Sociedades públicas Otras inversiones de administración de liquidez a valor razonable con cambios en el otro resultado integral 3272 GANANCIAS O PÉRDIDAS POR COBERTURAS DE FLUJOS DE EFECTIVO Ganancias o pérdidas por cobertura de flujos de efectivo 3273 GANANCIAS O PÉRDIDAS POR COBERTURA DE UNA INVERSIÓN NETA EN UN NEGOCIO EN EL EXTRANJERO Ganancias o pérdidas por cobertura de una inversión neta en un negocio en el extranjero 3277 GANANCIAS O PÉRDIDAS POR REVALUACIÓN DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO Terrenos Semovientes Plantas productoras Construcciones en curso Maquinaria, planta y equipo en montaje Maquinaria, planta y equipo en tránsito Edificaciones Plantas, ductos y túneles Redes, líneas y cables Maquinaria y equipo Equipo médico y científico Muebles, enseres y equipo de oficina Equipos de comunicación y computación Equipos de transporte, tracción y elevación Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelería 49

51 3278 GANANCIAS O PÉRDIDAS POR REVALUACIÓN DE ACTIVOS INTANGIBLES Plusvalía Marcas Patentes Concesiones y franquicias Derechos Licencias Softwares Servidumbres Desembolsos durante la fase de desarrollo Otros intangibles 3279 GANANCIAS O PÉRDIDAS POR CAMBIOS EN EL VALOR RAZONABLE DE PASIVOS FINANCIEROS POR RIESGO DE CRÉDITO Ganancias o pérdidas por cambio en el valor razonable de pasivos financieros generados por riesgo de crédito 3280 GANANCIAS O PÉRDIDAS POR PLANES DE BENEFICIOS A EMPLEADOS Ganancias o pérdidas actuariales por planes de beneficios posempleo 3281 GANANCIAS O PÉRDIDAS POR CONVERSIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS Ganancia o pérdida por conversión de estados financieros 4 INGRESOS 41 INGRESOS FISCALES 4110 NO TRIBUTARIOS Multas Sanciones Ingresos por concesiones a favor del concedente 4195 DEVOLUCIONES Y DESCUENTOS (DB) Ingresos no tributarios 42 VENTA DE BIENES 4201 PRODUCTOS AGROPECUARIOS, DE SILVICULTURA, AVICULTURA Y PESCA Productos agrícolas 50

52 Productos forestales Productos piscícolas Semovientes Productos avícolas Productos pecuarios Otros productos agropecuarios, de silvicultura, avicultura y pesca 4202 PRODUCTOS DE MINAS Y MINERALES Petróleo crudo Gas natural Otros productos de minas y minerales 4204 PRODUCTOS MANUFACTURADOS Impresos y publicaciones Combustibles y otros derivados del petróleo Productos petroquímicos Productos agropecuarios, de silvicultura, avicultura y pesca 4210 BIENES COMERCIALIZADOS Terrenos Impresos y publicaciones Combustibles y otros derivados del petróleo Semovientes Petróleo crudo Gas natural Oro, plata, platino y otros metales adherentes Productos agropecuarios, de silvicultura, avicultura y pesca Víveres y rancho Otras ventas de bienes comercializados 4295 DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS EN VENTA DE BIENES (DB) Bienes comercializados Productos agropecuarios, de silvicultura y pesca Productos de minas y minerales Productos manufacturados 51

53 43 VENTA DE SERVICIOS 4313 ADMINISTRACIÓN DEL SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL EN RIESGOS LABORALES Cotizaciones Recuperación de cartera Intereses de mora Otros ingresos por administración del sistema 4315 SERVICIO DE ENERGÍA Generación Transmisión Distribución Comercialización 4321 SERVICIO DE ACUEDUCTO Abastecimiento Distribución Comercialización 4322 SERVICIO DE ALCANTARILLADO Recolección y transporte Tratamiento de aguas residuales Comercialización 4323 SERVICIO DE ASEO Recolección domiciliaria Transporte Barrido y limpieza Transferencia Aprovechamiento Tratamiento Disposición final Corte de césped y poda de árboles Limpieza y lavado de áreas públicas Otros servicios de aseo especiales Comercialización 4325 SERVICIO DE GAS COMBUSTIBLE Transporte gas natural 52

54 Distribución gas natural Comercialización gas natural Transporte gas licuado de petróleo (GLP) Distribución gas licuado de petróleo (GLP) 4330 SERVICIOS DE TRANSPORTE Servicio de transporte por ductos Otros servicios de transporte 4333 SERVICIOS DE COMUNICACIONES Correo nacional Correo internacional Comisiones de giro Radiodifusión sonora Difusión de televisión Programación y producción de televisión Otros servicios de comunicaciones 4335 SERVICIO DE TELECOMUNICACIONES Local Local extendida Móvil rural Larga distancia Valor agregado Interconexión Comercialización Otros servicios de telecomunicaciones 4353 OPERACIONES DE BANCA CENTRAL Diferencial cambiario de reservas internacionales Intereses y rendimientos de reservas internacionales Moneda emitida y metales preciosos Comisiones Intereses y rendimientos Utilidad por valoración a precios de mercado de las inversiones de reservas internacionales Otras operaciones de banca central 53

55 4355 SERVICIOS DE SEGUROS Y REASEGUROS Primas emitidas Reaseguros Cambios Técnica de títulos vigentes Liberación de reservas Reembolso de siniestros garantizados Cuotas recaudadas Remuneración por intermediación Otros servicios de seguros y reaseguros 4370 SERVICIOS INFORMÁTICOS De procesamiento De desarrollo e implementación de software De arrendamiento de equipo y accesorios Otros servicios informáticos 4375 OPERACIONES FONDOS DE GARANTÍAS Prima de seguro de depósito Prima de costo de garantía 4390 OTROS SERVICIOS Servicios de apoyo industrial Transferencia de tecnología Asistencia técnica Servicios informativos Servicios de almacenamiento y pesaje Administración de proyectos Servicios de investigación científica y tecnológica Organización de eventos Servicios de lavandería Administración y operación de mercados Servicios de seguridad y escolta Servicios de parqueadero Otros servicios 4395 DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS EN VENTA DE SERVICIOS (DB) Servicio de energía Servicio de gas combustible 54

56 Servicios de transporte Servicio de telecomunicaciones Servicios de seguros y reaseguros Servicio de acueducto Servicio de alcantarillado Servicio de aseo Servicios informáticos Servicios de comunicaciones Otros servicios 44 TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES 4430 SUBVENCIONES Subvención por préstamos condicionados con tasa de interés cero Subvención por préstamos condicionados con tasas de interés inferiores a las del mercado Subvención por préstamos condonables Subvención por donaciones Subvención por recursos transferidos por el gobierno Otras subvenciones 48 OTROS INGRESOS 4802 FINANCIEROS Intereses sobre depósitos en instituciones financieras Intereses de fondos vendidos ordinarios Intereses de fondos vendidos con compromiso de reventa Intereses de fondos de uso restringido Ganancia por medición inicial de inversiones de administración de liquidez a valor de mercado (valor razonable) con cambios en el resultado Ganancia por valoración de inversiones de administración de liquidez a valor de mercado (valor razonable) con cambios en el resultado Ganancia por baja en cuentas de inversiones de administración de liquidez a valor de mercado (valor razonable) con cambios en el resultado Ganancia por medición inicial de inversiones de administración de liquidez a valor de mercado (valor razonable) con cambios en el patrimonio (otro resultado integral) Ganancia por baja en cuentas de inversiones de administración de liquidez a valor de mercado (valor razonable) con cambios en el patrimonio (otro resultado integral) Ganancia por medición inicial de inversiones de administración de liquidez a costo 55

57 amortizado Rendimiento efectivo de inversiones de administración de liquidez a costo amortizado Ganancia por baja en cuentas de inversiones de administración de liquidez a costo amortizado Ganancia por valoración de instrumentos derivados con fines de especulación Ganancia por valoración de instrumentos derivados con fines de cobertura de valor de mercado (valor razonable) Ganancia por valoración de instrumentos derivados con fines de cobertura de flujos de efectivo Ganancia por valoración de instrumentos derivados con fines de cobertura de una inversión neta en un negocio en el extranjero Rendimiento efectivo de cuentas por cobrar a costo amortizado Ganancia por baja en cuentas de cuentas por cobrar Rendimiento efectivo préstamos por cobrar Ganancia por baja en cuentas de préstamos por cobrar Comisiones Rendimientos por arrendamiento financiero Ganancia por derechos en fideicomiso Rendimientos por reajuste monetario Ganancia por negociación de divisas Ganancia por titularización de activos Ganancia por medición inicial de títulos emitidos Ganancia por medición inicial de cuentas por pagar a costo amortizado Ganancia por medición inicial de préstamos por pagar Rendimientos sobre recursos entregados en administración Intereses de mora Utilidad por compraventa de divisas Rendimiento por corrección monetaria Otros ingresos financieros 4806 AJUSTE POR DIFERENCIA EN CAMBIO Efectivo y equivalentes al efectivo Cuentas por cobrar Adquisición de bienes y servicios nacionales Adquisición de bienes y servicios del exterior Operaciones de banca central e instituciones financieras Inversiones Financiamiento interno de corto plazo en emisión y colocación de títulos de deuda 56

58 Financiamiento interno de largo plazo en emisión y colocación de títulos de deuda Financiamiento externo de corto plazo en emisión y colocación de títulos de deuda Financiamiento externo de largo plazo en emisión y colocación de títulos de deuda Financiamiento con banca central Financiamiento interno de corto plazo en préstamos por pagar Financiamiento interno de largo plazo en préstamos por pagar Financiamiento externo de corto plazo en préstamos por pagar Financiamiento externo de largo plazo en préstamos por pagar Préstamos por cobrar Cuentas por pagar Activos no corrientes mantenidos para la venta Activos no corrientes para distribuir a los propietarios Otros ajustes por diferencia en cambio 4808 INGRESOS DIVERSOS Alimentación a empleados Venta de pliegos Cuotas partes de pensiones Cuotas partes de bonos pensionales Ganancia por baja en cuentas de activos no financieros Publicaciones Margen en la comercialización de bienes y servicios Honorarios Excedentes financieros Títulos prescritos Comisiones Fotocopias Arrendamientos operativos Contratos para la gestión de servicios públicos Apoyo del fondo empresarial Subsidio gasolina motor corriente y ACPM Incentivos tributarios Sobrantes Recuperaciones Aprovechamientos Indemnizaciones 57

59 Responsabilidades fiscales Ganancia por negociación y venta de activos no corrientes mantenidos para la venta Ganancia por negociación y venta de activos no corrientes para distribuir a los propietarios Ganancia por baja en cuentas de inversiones en controladas, asociadas o negocios conjuntos Ganancia por transacciones de venta con arrendamiento posterior Ganancia por absorción en condiciones favorables Servicios financieros Otros ingresos diversos 4819 GANANCIAS POR ACTUALIZACIÓN DE INVENTARIOS Materias primas cotizadas Productos agrícolas y minerales 4820 GANANCIAS POR ACTUALIZACIÓN DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO - MODELO REVALUADO Terrenos Semovientes Plantas productoras Construcciones en curso Maquinaria, planta y equipo en montaje Maquinaria, planta y equipo en tránsito Edificaciones Repuestos Plantas, ductos y túneles Redes, líneas y cables Maquinaria y equipo Equipo médico y científico Muebles, enseres y equipo de oficina Equipos de comunicación y computación Equipos de transporte, tracción y elevación Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelería 4821 GANANCIAS POR ACTUALIZACIÓN DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN - MODELO VALOR RAZONABLE Terrenos Edificaciones Terrenos con uso indeterminado 58

60 Edificaciones con uso indeterminado 4822 GANANCIAS POR ACTUALIZACIÓN DE ACTIVOS INTANGIBLES - MODELO REVALUADO Plusvalía Marcas Patentes Concesiones y franquicias Derechos Licencias Softwares Servidumbres Desembolsos durante la fase de desarrollo Otros intangibles 4823 GANANCIAS POR ACTUALIZACIÓN DE ACTIVOS BIOLÓGICOS Maduros para consumo Por madurar para consumo Maduros para producir frutos Por madurar para producir frutos 4824 IMPUESTO A LAS GANANCIAS CORRIENTE Impuesto sobre la renta y complementarios Impuesto sobre la renta para la equidad (CREE) Sobretasa al impuesto sobre la renta para la equidad CREE 4825 IMPUESTO A LAS GANANCIAS DIFERIDO Efectivo y equivalentes al efectivo Inversiones e instrumentos derivados Cuentas por cobrar Préstamos por cobrar Inventarios Propiedades, planta y equipo Activos intangibles Propiedades de inversión Activos biológicos Otros activos Operaciones de instituciones financieras Emisión y colocación de títulos de deuda 59

61 Préstamos por pagar Cuentas por pagar Beneficios a empleados Operaciones con instrumentos derivados Provisiones Otros pasivos 4830 REVERSIÓN DE LAS PÉRDIDAS POR DETERIORO DE VALOR Inversiones Cuentas por cobrar Cuentas por cobrar a costo amortizado Préstamos por cobrar Inventarios Propiedades, planta y equipo Propiedades, planta y equipo - Modelo revaluado Activos no corrientes mantenidos para la venta Activos no corrientes para distribuir a los propietarios Propiedades de inversión Bienes de arte y cultura Activos intangibles Activos intangibles - Modelo revaluado Activos biológicos al costo 5 GASTOS 51 DE ADMINISTRACIÓN Y OPERACIÓN 5101 SUELDOS Y SALARIOS Sueldos Jornales Horas extras y festivos Sueldo por comisiones al exterior Bonificaciones Auxilio de transporte Salario integral Subsidio de vivienda Subsidio de alimentación 60

62 5102 CONTRIBUCIONES IMPUTADAS Incapacidades Subsidio familiar Indemnizaciones Gastos médicos y drogas Pensiones de jubilación patronales Cuotas partes de pensiones Cuotas partes de bonos pensionales emitidos Subsidio por dependiente Otras contribuciones imputadas 5103 CONTRIBUCIONES EFECTIVAS Seguros de vida Aportes a cajas de compensación familiar Cotizaciones a seguridad social en salud Aportes sindicales Cotizaciones a riesgos laborales Cotizaciones a entidades administradoras del régimen de prima media Cotizaciones a entidades administradoras del régimen de ahorro individual Medicina prepagada Otras contribuciones efectivas 5104 APORTES SOBRE LA NÓMINA Aportes al ICBF Aportes al SENA Aportes a la ESAP Aportes a escuelas industriales e institutos técnicos 5107 PRESTACIONES SOCIALES Vacaciones Cesantías Intereses a las cesantías Prima de vacaciones Prima de navidad Prima de servicios Otras primas Otras prestaciones sociales 61

63 5108 GASTOS DE PERSONAL DIVERSOS Remuneración por servicios técnicos Honorarios Capacitación, bienestar social y estímulos Dotación y suministro a trabajadores Gastos deportivos y de recreación Contratos de personal temporal Gastos de viaje Remuneración electoral Gastos de representación Viáticos Ajuste beneficios posempleo Ajuste beneficios a los empleados a largo plazo Otros gastos de personal diversos 5111 GENERALES Moldes y troqueles Loza y cristalería Gastos de organización y puesta en marcha Estudios y proyectos Gastos de exploración Gastos de desarrollo Gastos de asociación Comisiones, honorarios y servicios Obras y mejoras en propiedad ajena Vigilancia y seguridad Materiales y suministros Mantenimiento Reparaciones Servicios públicos Arrendamiento operativo Viáticos y gastos de viaje Publicidad y propaganda Impresos, publicaciones, suscripciones y afiliaciones Fotocopias Comunicaciones y transporte Seguros generales Promoción y divulgación Diseños y estudios 62

64 Seguridad industrial Participaciones y compensaciones Contratos de administración Gastos de operación aduanera Combustibles y lubricantes Servicios portuarios y aeroportuarios Servicios de aseo, cafetería, restaurante y lavandería Procesamiento de información Gastos por control de calidad Consulta centrales de riesgo Organización de eventos Elementos de aseo, lavandería y cafetería Bodegaje Concursos y licitaciones Videos Licencias y salvoconductos Relaciones públicas Equipo de seguridad industrial Contratos de aprendizaje Gastos legales Intangibles Costas procesales Prima en contratos de estabilidad jurídica Interventorías, auditorías y evaluaciones Asignación de bienes y servicios Otros gastos generales 5120 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y TASAS Impuesto predial unificado Cuota de fiscalización y auditaje Valorización Multas Sanciones Impuesto de industria y comercio Tasas Impuesto sobre vehículos automotores Impuesto de registro Regalías y compensaciones monetarias Intereses de mora 63

65 Registro y salvoconducto Impuesto para preservar la seguridad democrática Impuesto al patrimonio Gravamen a los movimientos financieros Impuesto de timbre Contribuciones Licencias Impuesto sobre aduana y recargos Impuestos, contribuciones y tasas en el exterior Impuesto nacional al consumo Impuesto a la riqueza Impuesto complementario de normalización tributaria al impuesto a la riqueza Otros impuestos 52 DE VENTAS 5202 SUELDOS Y SALARIOS Sueldos Jornales Horas extras y festivos Sueldo por comisiones al exterior Bonificaciones Auxilio de transporte Salario integral Comisiones Subsidio de vivienda Subsidio de alimentación 5203 CONTRIBUCIONES IMPUTADAS Incapacidades Subsidio familiar Indemnizaciones Gastos médicos y drogas Subsidio por dependiente Otras contribuciones imputadas 5204 CONTRIBUCIONES EFECTIVAS Seguros de vida Aportes a cajas de compensación familiar 64

66 Cotizaciones a seguridad social en salud Aportes sindicales Cotizaciones a riesgos laborales Cotizaciones a entidades administradoras del régimen de prima media Cotizaciones a entidades administradoras del régimen de ahorro individual Medicina prepagada Otras contribuciones efectivas 5207 APORTES SOBRE LA NÓMINA Aportes al ICBF Aportes al SENA Aportes a la ESAP Aportes a escuelas industriales e institutos técnicos 5208 PRESTACIONES SOCIALES Vacaciones Cesantías Intereses a las cesantías Prima de vacaciones Prima de navidad Prima de servicios Otras primas Otras prestaciones sociales 5211 GENERALES Comisiones, honorarios y servicios Obras y mejoras en propiedad ajena Vigilancia y seguridad Mantenimiento Reparaciones Servicios públicos Arrendamiento operativo Viáticos y gastos de viaje Publicidad y propaganda Impresos, publicaciones, suscripciones y afiliaciones Fotocopias Comunicaciones y transporte Seguros generales Promoción y divulgación 65

67 Diseños y estudios Combustibles y lubricantes Servicios de aseo, cafetería, restaurante y lavandería Elementos de aseo, lavandería y cafetería Bodegaje Relaciones públicas Contratos de aprendizaje Gastos legales Otros gastos generales 5212 GASTOS DE PERSONAL DIVERSOS Remuneración por servicios técnicos Honorarios Capacitación, bienestar social y estímulos Dotación y suministro a trabajadores Gastos deportivos y de recreación Contratos de personal temporal Gastos de viaje Remuneración electoral Gastos de representación Viáticos Ajuste beneficios posempleo Ajuste beneficios a los empleados a largo plazo Otros gastos de personal diversos 5220 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y TASAS Impuesto predial unificado Cuota de fiscalización y auditaje Valorización Multas Sanciones Impuesto de industria y comercio Tasas Impuesto sobre vehículos automotores Impuesto de registro Regalías y compensaciones monetarias Intereses de mora Registro y salvoconducto Impuesto para preservar la seguridad democrática 66

68 Impuesto al patrimonio Gravamen a los movimientos financieros Impuesto de timbre Contribuciones Licencias Impuesto sobre aduana y recargos Impuestos, contribuciones y tasas en el exterior Impuesto nacional a la gasolina y el ACPM Impuesto a la riqueza Impuesto complementario de normalización tributaria al impuesto a la riqueza Otros impuestos 53 DETERIORO, DEPRECIACIONES, AGOTAMIENTO, AMORTIZACIONES Y PROVISIONES 5346 DETERIORO DE INVERSIONES Inversiones de administración de liquidez a valor de mercado (valor razonable) con cambios en el patrimonio (otro resultado integral) Inversiones de administración de liquidez a costo amortizado En controladas al costo En asociadas al costo En negocios conjuntos al costo 5347 DETERIORO DE CUENTAS POR COBRAR Venta de bienes Prestación de servicios Servicio de energía Servicio de acueducto Servicio de alcantarillado Servicio de aseo Servicio de gas combustible Servicio de telecomunicaciones Administración del sistema de seguridad social en riesgos laborales Otras cuentas por cobrar 5348 DETERIORO DE CUENTAS POR COBRAR A COSTO AMORTIZADO Venta de bienes Prestación de servicios Servicio de energía 67

69 Servicio de acueducto Servicio de alcantarillado Servicio de aseo Servicio de gas combustible Servicio de telecomunicaciones Otras cuentas por cobrar a costo amortizado 5349 DETERIORO DE PRÉSTAMOS POR COBRAR Préstamos concedidos Arrendamiento financiero 5350 DETERIORO DE INVENTARIOS Bienes producidos Mercancías en existencia Materias primas Inventarios en tránsito Inventarios en poder de terceros Inventarios de prestadores de servicios Materiales y suministros Productos en proceso 5351 DETERIORO DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO Terrenos Semovientes Construcciones en curso Maquinaria, planta y equipo en montaje Edificaciones Plantas, ductos y túneles Redes, líneas y cables Maquinaria y equipo Equipo médico y científico Muebles, enseres y equipo de oficina Equipos de comunicación y computación Equipo de transporte, tracción y elevación Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelería Repuestos Maquinaria, planta y equipo en tránsito 68

70 5352 DETERIORO DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO - MODELO REVALUADO Terrenos Semovientes Plantas productoras Construcciones en curso Maquinaria, planta y equipo en montaje Maquinaria, planta y equipo en tránsito Edificaciones Repuestos Plantas, ductos y túneles Redes, líneas y cables Maquinaria y equipo Equipo médico y científico Muebles, enseres y equipo de oficina Equipos de comunicación y computación Equipos de transporte, tracción y elevación Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelería 5353 DETERIORO ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA Bienes muebles Bienes inmuebles Activos intangibles Inversiones Otros activos 5354 DETERIORO ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA DISTRIBUIR A LOS PROPIETARIOS Bienes muebles Bienes inmuebles Activos intangibles Inversiones Otros activos 5355 DETERIORO DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN Terrenos Edificaciones Terrenos con uso indeterminado Edificaciones con uso indeterminado 69

71 5356 DETERIORO DE BIENES DE ARTE Y CULTURA Obras de arte Bienes de culto Joyas Elementos de museo Elementos musicales Libros y publicaciones de investigación y consulta Otros bienes de arte y cultura 5357 DETERIORO DE ACTIVOS INTANGIBLES Plusvalía Marcas Patentes Concesiones y franquicias Derechos Licencias Softwares Servidumbres Desembolsos durante la fase de desarrollo Desembolsos durante la fase de exploración y evaluación de recursos minerales Otros intangibles 5358 DETERIORO DE ACTIVOS INTANGIBLES - MODELO REVALUADO Plusvalía Marcas Patentes Concesiones y franquicias Derechos Licencias Softwares Servidumbres Desembolsos durante la fase de desarrollo Otros intangibles 5359 DETERIORO DE ACTIVOS BIOLÓGICOS AL COSTO Maduros para consumo Por madurar para consumo Maduros para producir frutos Por madurar para producir frutos 70

72 CÓDIGO DESCRIPCIÓN 5360 DEPRECIACIÓN DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO Edificaciones Plantas, ductos y túneles Redes, líneas y cables Maquinaria y equipo Equipo médico y científico Muebles, enseres y equipo de oficina Equipos de comunicación y computación Equipos de transporte, tracción y elevación Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelería Semovientes Plantas productoras 5361 DEPRECIACIÓN DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO - MODELO REVALUADO Edificaciones Plantas, ductos y túneles Redes, líneas y cables Maquinaria y equipo Equipo médico y científico Muebles, enseres y equipo de oficina Equipos de comunicación y computación Equipos de transporte, tracción y elevación Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelería Semovientes Plantas productoras 5362 DEPRECIACIÓN DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN Edificaciones Edificaciones con uso indeterminado 5363 AMORTIZACIÓN DE ACTIVOS BIOLÓGICOS AL COSTO Maduros para consumo Por madurar para consumo Maduros para producir frutos Por madurar para producir frutos 5366 AMORTIZACIÓN DE ACTIVOS INTANGIBLES Marcas 71

73 Patentes Concesiones y franquicias Derechos Licencias Softwares Servidumbres Desembolsos durante la fase de exploración y evaluación de recursos minerales Otros intangibles 5367 AMORTIZACIÓN DE ACTIVOS INTANGIBLES - MODELO REVALUADO Marcas Patentes Concesiones y franquicias Derechos Licencias Softwares Servidumbres Otros intangibles 5368 PROVISIÓN LITIGIOS Y DEMANDAS Civiles Penales Administrativas Obligaciones fiscales Otros litigios y demandas 5369 PROVISIÓN POR GARANTÍAS Garantías contractuales Garantías contractuales - Concesiones 5370 PROVISIÓN SEGUROS Y REASEGUROS Indemnizaciones y demandas Seguros y capitalizaciones Depósitos de reserva a reaseguradoras Seguros especiales Técnica de títulos vigentes Riesgos en curso Reservas técnicas Otras provisiones para seguros 72

74 CÓDIGO DESCRIPCIÓN 5371 PROVISIÓN FONDOS DE GARANTÍAS Siniestros avisados Riesgos en curso Devolución de primas Capital garantía Otras provisiones fondos de garantías 5372 PROVISIÓN PASIVO PENSIONAL CONMUTADO PARCIALMENTE Obligación pensional conmutada 5373 PROVISIONES DIVERSAS Obligaciones implícitas Contratos onerosos Reestructuraciones Desmantelamientos Otras provisiones diversas 54 TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES 5424 SUBVENCIONES Subvención por préstamos condicionados con tasa de interés cero Subvención por préstamos condicionados con tasas de interés inferiores a las del mercado Subvención por préstamos condonables Subvención por donaciones Otras subvenciones 56 DE ACTIVIDADES Y/O SERVICIOS ESPECIALIZADOS 5614 ADMINISTRACIÓN DE LA SEGURIDAD SOCIAL EN RIESGOS LABORALES Servicio de prevención Prestaciones asistenciales Subsidio por incapacidad temporal Indemnización por incapacidad permanente parcial Pensión de invalidez Pensión de sobrevivientes Auxilio funerario 73

75 Salud ocupacional Rehabilitación profesional Otros costos por la administración de la seguridad social en riesgos laborales 5616 OPERACIONES DE BANCA CENTRAL Comisiones Intereses por obligaciones en bancos del exterior Remuneración cuentas de depósito - Encaje Remuneración cuentas de depósito de la Dirección General de Crédito Público y del Tesoro Nacional (DGCPTN) Otros títulos de operaciones de mercado abierto Honorarios Costos de emisión de especies monetarias Diferencial cambiario de reservas internacionales Intereses y rendimientos de reservas internacionales Pérdida por valoración a precios de mercado de las inversiones de reservas internacionales Otros costos por operaciones de banca central 5617 POR SEGUROS Y REASEGUROS Seguros y capitalizaciones Seguros especiales Constitución de reservas Reaseguros Remuneración a favor de intermediarios Siniestros liquidados Otros costos por servicios de seguros y reaseguros 58 OTROS GASTOS 5802 COMISIONES Adquisición de bienes y servicios Comisiones sobre recursos entregados en administración Derechos en fideicomiso Comisiones servicios financieros Otras comisiones 5803 AJUSTE POR DIFERENCIA EN CAMBIO Efectivo y equivalentes al efectivo 74

76 Cuentas por cobrar Préstamos por cobrar Adquisición de bienes y servicios nacionales Adquisición de bienes y servicios del exterior Operaciones de banca central e instituciones financieras Inversiones Financiamiento interno de corto plazo en emisión y colocación de títulos de deuda Financiamiento interno de largo plazo en emisión y colocación de títulos de deuda Financiamiento externo de corto plazo en emisión y colocación de títulos de deuda Financiamiento externo de largo plazo en emisión y colocación de títulos de deuda Financiamiento con banca central Financiamiento interno de corto plazo en préstamos por pagar Financiamiento interno de largo plazo en préstamos por pagar Financiamiento externo de corto plazo en préstamos por pagar Financiamiento externo de largo plazo en préstamos por pagar Cuentas por pagar Activos no corrientes mantenidos para la venta Activos no corrientes mantenidos para distribuir a los propietarios Otros ajustes por diferencia en cambio 5804 FINANCIEROS Actualización financiera de provisiones Interés neto por beneficios a los empleados Sostenimiento en bolsa y registro Administración de fiducia Administración y emisión de títulos valores Seguros operaciones financieras Descuento en venta de cartera Pérdida en derechos en fideicomiso Pérdida por compraventa de divisas Pérdida por medición inicial de inversiones de administración de liquidez a valor de mercado (valor razonable) con cambios en el resultado Pérdida por valoración de inversiones de administración de liquidez a valor de mercado (valor razonable) con cambios en el resultado Pérdida por baja en cuentas de inversiones de administración de liquidez a valor de mercado (valor razonable) con cambios en el resultado Pérdida por medición inicial de inversiones de administración de liquidez a valor 75

77 de mercado (valor razonable) con cambios en el patrimonio (otro resultado integral) Pérdida por baja en cuentas de inversiones de administración de liquidez a valor de mercado (valor razonable) con cambios en el patrimonio (otro resultado integral) Pérdida por medición inicial de inversiones de administración de liquidez a costo amortizado Pérdida por baja en cuentas de inversiones de administración de liquidez a costo amortizado Pérdida por valoración de instrumentos derivados con fines de especulación Pérdida por valoración de instrumentos derivados con fines de cobertura de valor de mercado (valor razonable) Pérdida por valoración de instrumentos derivados con fines de cobertura de flujos de efectivo Pérdida por valoración de instrumentos derivados con fines de cobertura de una inversión neta en un negocio el extranjero Pérdida por medición inicial de cuentas por cobrar a costo amortizado Pérdida por baja en cuentas de cuentas por cobrar Pérdida por medición inicial de préstamos por cobrar Pérdida por valoración a valor razonable de préstamos por cobrar Pérdida por baja en cuentas de préstamos por cobrar Pérdida por medición inicial de títulos emitidos Costo efectivo de títulos emitidos - Financiamiento interno de corto plazo Costo efectivo de títulos emitidos - Financiamiento interno de largo plazo Costo efectivo de títulos emitidos - Financiamiento externo de corto plazo Costo efectivo de títulos emitidos - Financiamiento externo de largo plazo Costo efectivo de cuentas por pagar a costo amortizado Costo efectivo de préstamos por pagar - Financiamiento interno de corto plazo Costo efectivo de préstamos por pagar - Financiamiento interno de largo plazo Costo efectivo de préstamos por pagar - Financiamiento externo de corto plazo Costo efectivo de préstamos por pagar - Financiamiento externo de largo plazo Intereses de mora Intereses sobre depósitos y exigibilidades Reajuste por corrección monetaria Intereses crédito de redescuento Otros gastos financieros 5816 PÉRDIDAS POR ACTUALIZACIÓN DE INVENTARIOS Materias primas cotizadas Productos agrícolas y minerales 76

78 5817 PÉRDIDAS POR ACTUALIZACIÓN DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO - MODELO REVALUADO Terrenos Semovientes Plantas productoras Construcciones en curso Maquinaria, planta y equipo en montaje Maquinaria, planta y equipo en tránsito Edificaciones Repuestos Plantas, ductos y túneles Redes, líneas y cables Maquinaria y equipo Equipo médico y científico Muebles, enseres y equipo de oficina Equipos de comunicación y computación Equipos de transporte, tracción y elevación Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelería 5818 PÉRDIDAS POR ACTUALIZACIÓN DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN - MODELO VALOR RAZONABLE Terrenos Edificaciones Terrenos con uso indeterminado Edificaciones con uso indeterminado 5819 PÉRDIDAS POR ACTUALIZACIÓN DE ACTIVOS INTANGIBLES - MODELO REVALUADO Plusvalía Marcas Patentes Concesiones y franquicias Derechos Licencias Softwares Servidumbres Desembolsos durante la fase de desarrollo Otros intangibles 77

79 5820 PÉRDIDAS POR ACTUALIZACIÓN DE ACTIVOS BIOLÓGICOS Maduros para consumo Por madurar para consumo Maduros para producir frutos Por madurar para producir frutos 5821 IMPUESTO A LAS GANANCIAS CORRIENTE Impuesto sobre la renta y complementarios Impuesto sobre la renta para la equidad (CREE) Sobretasa al impuesto sobre la renta para la equidad CREE 5822 IMPUESTO A LAS GANANCIAS DIFERIDO Efectivo y equivalentes al efectivo Inversiones e instrumentos derivados Cuentas por cobrar Préstamos por cobrar Inventarios Propiedades, planta y equipo Activos intangibles Propiedades de inversión Activos biológicos Otros activos Operaciones de instituciones financieras Emisión y colocación de títulos de deuda Préstamos por pagar Cuentas por pagar Beneficios a empleados Operaciones con instrumentos derivados Provisiones Otros pasivos 5890 OTROS GASTOS DIVERSOS Pérdida en negociación y venta de activos no corrientes mantenidos para la venta Pérdida en negociación y venta de activos no corrientes para distribuir a los propietarios Impuestos asumidos Incentivos tributarios Incentivos a sectores productivos Bienes y derechos trasladados por las empresas a otras entidades contables 78

80 públicas Cofinanciación del sistema de transporte masivo de pasajeros Sentencias Laudos arbitrales y conciliaciones extrajudiciales Margen en la comercialización de bienes y servicios Pérdidas en siniestros Pérdida en escisiones Pérdida por baja en cuentas de activos no financieros Pérdida por baja en cuentas de inversiones en controladas, asociadas o negocios conjuntos Desembolso intangibles durante la fase de investigación Desembolsos del proceso de transformación de los activos biológicos Aportes en Organismos Internacionales Pérdida por transacciones de venta con arrendamiento posterior Multas y sanciones Servicios financieros Indemnizaciones Otros gastos diversos 5893 DEVOLUCIONES Y DESCUENTOS INGRESOS FISCALES Ingresos no tributarios 5894 DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS EN VENTA DE BIENES Bienes comercializados Productos agropecuarios, de silvicultura y pesca Productos de minas y minerales Productos manufacturados 5895 DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS EN VENTA DE SERVICIOS Servicio de energía Servicio de gas combustible Servicios de transporte Servicio de telecomunicaciones Servicios de seguros y reaseguros Servicio de acueducto Servicio de alcantarillado Servicio de aseo Servicios informáticos Servicios de comunicaciones 79

81 Otros servicios 59 CIERRE DE INGRESOS, GASTOS Y COSTOS 5905 CIERRE DE INGRESOS, GASTOS Y COSTOS Cierre de ingresos, gastos y costos 6 COSTOS DE VENTAS 62 COSTO DE VENTAS DE BIENES 6205 BIENES PRODUCIDOS Petróleo crudo Gas natural Impresos y publicaciones Combustibles y otros derivados del petróleo Productos petroquímicos Productos agropecuarios, de silvicultura, avicultura y pesca Otros bienes producidos 6210 BIENES COMERCIALIZADOS Terrenos Impresos y publicaciones Combustibles y otros derivados del petróleo Oro, plata, platino y otros metales adherentes Petróleo crudo Gas natural Víveres y rancho Equipos de comunicación y computación Aparatos telefónicos e identificadores de llamadas Medidores de agua, luz y gas Repuestos, equipos férreos y otros Equipo de transporte Muebles y enseres Material didáctico Productos agropecuarios, de silvicultura, avicultura y pesca Otras ventas de bienes comercializados 80

82 63 COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS 6345 SERVICIOS DE TRANSPORTE Servicio de transporte por oleoductos y poliductos Otros servicios de transporte 6360 SERVICIOS PÚBLICOS Acueducto Alcantarillado Aseo Energía Gas natural Teléfono Otros servicios públicos 6390 OTROS SERVICIOS Servicios informáticos Servicios de apoyo industrial Servicios de comunicaciones Servicios de investigación científica y tecnológica Servicios de lavandería Otros servicios 7 COSTOS DE TRANSFORMACIÓN 71 BIENES 7109 PETRÓLEO CRUDO Reservas extraídas Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nómina Depreciación y amortización Impuestos Regalías Traslado de costos (Cr) 81

83 CÓDIGO DESCRIPCIÓN 7110 GAS NATURAL Reservas extraídas Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nómina Depreciación y amortización Impuestos Regalías Traslado de costos (Cr) 7116 IMPRESOS Y PUBLICACIONES Materia prima Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nómina Depreciación y amortización Impuestos Traslado de costos (Cr) 7117 COMBUSTIBLES Y OTROS DERIVADOS DEL PETRÓLEO Materia prima Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nómina Depreciación y amortización Impuestos Traslado de costos (Cr) 82

84 7131 ESPECIES MONETARIAS Materia prima Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nómina Depreciación y amortización Impuestos Traslado de costos (Cr) 7132 PRODUCTOS PETROQUÍMICOS Materia prima Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nómina Depreciación y amortización Impuestos Traslado de costos (Cr) 7190 OTROS BIENES PRODUCIDOS Materia prima Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nómina Depreciación y amortización Impuestos Traslado de costos (Cr) 83

85 74 SERVICIOS DE TRANSPORTE 7407 SERVICIO DE TRANSPORTE POR DUCTOS Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nómina Depreciación y amortización Impuestos Traslado de costos (Cr) 7490 OTROS SERVICIOS DE TRANSPORTE Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nómina Depreciación y amortización Impuestos Traslado de costos (Cr) 75 SERVICIOS PÚBLICOS 7501 ENERGÍA Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nómina Depreciación y amortización Impuestos Traslado de costos (Cr) 84

86 7502 ACUEDUCTO Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nómina Depreciación y amortización Impuestos Traslado de costos (Cr) 7503 ALCANTARILLADO Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nómina Depreciación y amortización Impuestos Traslado de costos (Cr) 7504 ASEO Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nómina Depreciación y amortización Impuestos Traslado de costos (Cr) 7505 GAS COMBUSTIBLE Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas 85

87 Aportes sobre la nómina Depreciación y amortización Impuestos Traslado de costos (Cr) 7506 TELECOMUNICACIONES Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nómina Depreciación y amortización Impuestos Traslado de costos (Cr) 79 OTROS SERVICIOS 7902 SERVICIOS INFORMÁTICOS Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nómina Depreciación y amortización Impuestos Traslado de costos (Cr) 7904 SERVICIOS DE APOYO INDUSTRIAL Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nómina Depreciación y amortización Impuestos Traslado de costos (Cr) 86

88 CÓDIGO DESCRIPCIÓN 7905 SERVICIOS DE COMUNICACIONES Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nómina Depreciación y amortización Impuestos Traslado de costos (Cr) 7906 SERVICIOS DE INVESTIGACIÓN CIENTÍFICA Y TECNOLÓGICA Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nómina Depreciación y amortización Impuestos Traslado de costos (Cr) 7908 SERVICIOS DE LAVANDERÍA Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nómina Depreciación y amortización Impuestos Traslado de costos (Cr) 7910 SERVICIOS DE CONSULTORÍA Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas 87

89 Contribuciones efectivas Aportes sobre la nómina Depreciación y amortización Impuestos Traslado de costos (Cr) 7911 SERVICIOS DE MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nómina Depreciación y amortización Impuestos Traslado de costos (Cr) 8 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 81 ACTIVOS CONTINGENTES 8120 LITIGIOS Y MECANISMOS ALTERNATIVOS DE SOLUCIÓN DE CONFLICTOS Civiles Penales Administrativas Obligaciones fiscales Otros litigios y mecanismos alternativos de solución de conflictos 8128 GARANTÍAS CONTRACTUALES Contratos de concesión Contratos de asociación Contratos a riesgo compartido Contratos de obra Contratos para servicios públicos Uniones temporales Promesas de compraventa Otras garantías contractuales 88

90 8129 DERECHOS EN OPCIONES Vendidas Compradas 8190 OTROS ACTIVOS CONTINGENTES Garantías Intereses de mora Otros derechos contingentes 82 DEUDORAS FISCALES 83 DEUDORAS DE CONTROL 8301 BIENES Y DERECHOS ENTREGADOS EN GARANTÍA Bienes Derechos 8306 BIENES ENTREGADOS EN CUSTODIA Inversiones Inventarios Pagarés, letras de cambio y otros Propiedades, planta y equipo Otros activos Otros bienes entregados en custodia 8310 BONOS, TÍTULOS Y ESPECIES NO COLOCADOS Bonos Títulos Billetes Estampillas Otros bonos, títulos y especies no colocados 8312 DOCUMENTOS ENTREGADOS PARA SU COBRO Pagarés Letras de cambio Facturas Otros documentos entregados para su cobro 89

91 8313 MERCANCÍAS ENTREGADAS EN CONSIGNACIÓN Mercancías entregadas en consignación 8315 BIENES Y DERECHOS RETIRADOS Propiedades, planta y equipo Bienes de uso público Recursos naturales no renovables Inversiones Cuentas por cobrar Préstamos por cobrar Otros bienes y derechos retirados 8320 TÍTULOS DE INVERSIÓN AMORTIZADOS Títulos de inversión amortizados 8340 INVENTARIOS OBSOLETOS Y VENCIDOS Bienes producidos Mercancías en existencia Materias primas Envases y empaques Materiales para la producción de bienes Materiales para la prestación de servicios 8344 BIENES Y DERECHOS TITULARIZADOS Títulos Rentas Derechos Bienes Flujos futuros Otras titularizaciones 8347 BIENES ENTREGADOS A TERCEROS Propiedades, planta y equipo Recursos naturales no renovables en explotación Otros bienes entregados a terceros 8350 PRÉSTAMOS APROBADOS POR DESEMBOLSAR Gobierno general Empresas 90

92 CÓDIGO DESCRIPCIÓN 8355 EJECUCIÓN DE PROYECTOS DE INVERSIÓN Activos Gastos 8361 RESPONSABILIDADES EN PROCESO Internas Ante autoridad competente 8362 DERECHOS DE EXPLOTACIÓN O PRODUCCIÓN Recursos naturales no renovables 8367 BIENES DE USO PÚBLICO Red de transporte Plazas públicas Parques Otros bienes de uso público 8368 BIENES HISTÓRICOS Y CULTURALES Monumentos Museos Obras de arte Bienes arqueológicos Bibliotecas Hemerotecas Edificaciones Otros bienes históricos y culturales 8390 OTRAS CUENTAS DEUDORAS DE CONTROL Títulos de las inversiones de reservas internacionales en préstamo Títulos por recibir en compra de inversiones de reservas internacionales Esquemas de cobro Otros títulos de operaciones de mercado abierto Recursos embargados Otras cuentas deudoras de control 89 DEUDORAS POR CONTRA (CR) 91

93 8905 ACTIVOS CONTINGENTES POR CONTRA (CR) Litigios y mecanismos alternativos de solución de conflictos Garantías contractuales Capital garantía Derechos en opciones Otros derechos contingentes 8910 DEUDORAS FISCALES POR CONTRA (CR) Deudoras fiscales por contra (Cr) 8915 DEUDORAS DE CONTROL POR CONTRA (CR) Bienes entregados en custodia Bonos, títulos y especies no colocados Documentos entregados para su cobro Mercancías entregadas en consignación Activos retirados Títulos de inversión amortizados Inventarios obsoletos y vencidos Bienes y derechos titularizados Préstamos aprobados por desembolsar Ejecución de proyectos de inversión Bienes entregados a terceros Responsabilidades en proceso Derechos de explotación o producción Bienes y derechos entregados en garantía Bienes de uso público Bienes históticos y culturales Otras cuentas deudoras de control 9 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 91 PASIVOS CONTINGENTES 9120 LITIGIOS Y MECANISMOS ALTERNATIVOS DE SOLUCIÓN DE CONFLICTOS Civiles Laborales Administrativos Obligaciones fiscales Otros litigios y mecanismos alternativos de solución de conflictos 92

94 CÓDIGO DESCRIPCIÓN 9128 GARANTÍAS CONTRACTUALES Contratos de concesión Contratos de asociación Contratos a riesgo compartido Contratos de obra Contratos para servicios públicos Uniones temporales Promesas de compraventa Otras garantías contractuales 9129 OBLIGACIONES EN OPCIONES Vendidas Compradas 9145 PASIVO PENSIONAL CONMUTADO - CORRIENTE Pensiones actuales conmutadas Pensiones futuras conmutadas Cuotas partes de pensiones conmutadas Cuotas partes de bonos pensionales conmutadas Bonos pensionales 9146 PASIVO PENSIONAL CONMUTADO - NO CORRIENTE Pensiones actuales conmutadas Pensiones futuras conmutadas Cuotas partes de pensiones conmutadas Cuotas partes de bonos pensionales conmutadas Bonos pensionales 9190 OTROS PASIVOS CONTINGENTES Obligaciones contingentes a cargo en operaciones conjuntas Garantías y avales otorgados Otros pasivos contingentes 92 ACREEDORAS FISCALES 93 ACREEDORAS DE CONTROL 93

95 9301 BIENES Y DERECHOS RECIBIDOS EN GARANTÍA Bienes Derechos 9306 BIENES RECIBIDOS EN CUSTODIA Inversiones Inventarios Pagarés, letras de cambio y otros Propiedades, planta y equipo Otros activos Otros bienes recibidos en custodia 9308 RECURSOS ADMINISTRADOS EN NOMBRE DE TERCEROS Efectivo Inversiones Recursos entregados en administración - Encargos fiduciarios Recursos entregados en administración - Fiducia mercantil Derechos Bienes 9313 MERCANCÍAS RECIBIDAS EN CONSIGNACIÓN Mercancías recibidas en consignación 9317 BIENES RECIBIDOS EN EXPLOTACIÓN Recursos naturales no renovables en explotación 9350 PRÉSTAMOS POR RECIBIR Banca comercial Banca multilateral Banca de fomento Gobiernos Proveedores Otros préstamos por recibir 9355 EJECUCIÓN DE PROYECTOS DE INVERSIÓN Pasivos Ingresos 94

96 9390 OTRAS CUENTAS ACREEDORAS DE CONTROL Anticipos y fondos en administración Pasivos cancelados por prescripción Billetes de banca central sin emitir Moneda metálica emitida Contratos para administración de títulos banca central Títulos vendidos pendientes de entregar Títulos valores en circulación - banca central Esquemas de pago Contratos pendientes de ejecución Convenios Titularización de flujos futuros Otras cuentas acreedoras de control 99 ACREEDORAS POR CONTRA (DB) 9905 PASIVOS CONTINGENTES POR CONTRA (DB) Litigios y mecanismos alternativos de solución de conflictos Garantías contractuales Obligaciones en opciones Pasivo pensional conmutado - corriente Pasivo pensional conmutado - no corriente Otros pasivos contingentes por contra 9910 ACREEDORAS FISCALES POR CONTRA (DB) Acreedoras fiscales por contra (Db) 9915 ACREEDORAS DE CONTROL POR CONTRA (DB) Bienes recibidos en custodia Mercancías recibidas en consignación Bienes recibidos en explotación Préstamos por recibir Recursos administrados en nombre de terceros Ejecución de proyectos de inversión Bienes y derechos recibidos en garantía Otras cuentas acreedoras de control 95