CATÁLOGO GENERAL DE CUENTAS

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1 Plan d CATÁLOGO GENERAL DE CUENTAS Para Empresas que Cotizan en el Mercado de Valores, o que Captan y Administran Ahorro del Público (Resolución No. 743 de 2013

2 CONTENIDO ESTRUCTURA ACTIVOS PASIVOS PATRIMONIO INGRESOS GASTOS COSTOS DE VENTAS COSTOS DE TRANSFORMACIÓN CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS de diciembre de 2014

3 ESTRUCTURA El está conformado por cuatro niveles de clasificación con seis dígitos que conforman el Código Contable, cuya estructura es: CLASE GRUPO CUENTA SUBCUENTA X X XX XX Con base en lo anterior, el primer dígito del código contable corresponde a la Clase, el segundo al Grupo, el tercero y cuarto dígitos corresponden a la Cuenta y el quinto y sexto a la Subcuenta. La definición de las Clases, Grupos, Cuentas y Subcuentas realizada por la Contaduría General de la Nación para las empresas que cotizan en el mercado de valores, o que captan y administran ahorro del público será empleada única y exclusivamente para efectos de homologación y reporte de información a este organismo de regulación contable. 1. CLASES El está integrado por las nueve clases siguientes: 1 ACTIVOS 2 PASIVOS 3 PATRIMONIO 4 INGRESOS 5 GASTOS 6 COSTOS DE VENTAS 7 COSTOS DE TRANSFORMACIÓN 8 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 9 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS Las clases 1 a 3 representan la situación financiera y constituyen la base para elaborar el Estado de Situación Financiera; las clases 4 a 6 contienen las cuentas de resultados financieros y son la base para la elaboración del Estado del Resultado Integral; la clase 7 contribuye, a través de la acumulación de los desembolsos y cargos relacionados con la elaboración de bienes y la prestación de servicios, a la determinación del costo de los bienes producidos y los servicios prestados durante el periodo contable; y las clases 8 y 9 representan contingencias y revelan información para efectos de control. 2. GRUPOS Las Clases están compuestas por grupos así: CLASE 1 ACTIVOS 2

4 GRUPOS 11 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 12 INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS 13 CUENTAS POR COBRAR 14 PRÉSTAMOS POR COBRAR 15 INVENTARIOS 16 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 19 OTROS ACTIVOS CLASE 2 PASIVOS GRUPOS 21 OPERACIONES DE BANCA CENTRAL E INSTITUCIONES FINANCIERAS 22 EMISIÓN Y COLOCACIÓN DE TÍTULOS DE DEUDA 23 PRÉSTAMOS POR PAGAR 24 CUENTAS POR PAGAR 25 BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS 26 OPERACIONES CON INSTRUMENTOS DERIVADOS 27 PROVISIONES 29 OTROS PASIVOS CLASE 3 PATRIMONIO GRUPOS 32 PATRIMONIO DE LAS EMPRESAS CLASE 4 INGRESOS GRUPOS 42 VENTA DE BIENES 43 VENTA DE SERVICIOS 44 TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES 47 OPERACIONES INTERINSTITUCIONALES 48 OTROS INGRESOS CLASE 5 GASTOS GRUPOS 51 DE ADMINISTRACIÓN 52 DE VENTAS 53 DETERIORO, DEPRECIACIONES, AGOTAMIENTO, AMORTIZACIONES Y PROVISIONES 54 TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES 56 DE ACTIVIDADES Y/O SERVICIOS ESPECIALIZADOS 57 OPERACIONES INTERINSTITUCIONALES 58 OTROS GASTOS 59 CIERRE DE INGRESOS, GASTOS Y COSTOS CLASE 6 COSTOS DE VENTAS GRUPOS 62 COSTO DE VENTAS DE BIENES 3

5 63 COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS CLASE 7 COSTOS DE TRANSFORMACIÓN GRUPOS 71 BIENES 74 SERVICIOS DE TRANSPORTE 75 SERVICIOS PÚBLICOS 79 OTROS SERVICIOS CLASE 8 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS GRUPOS 81 ACTIVOS CONTINGENTES 82 DEUDORAS FISCALES 83 DEUDORAS DE CONTROL 89 DEUDORAS POR CONTRA (CR) CLASE 9 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS GRUPOS 91 PASIVOS CONTINGENTES 92 ACREEDORAS FISCALES 93 ACREEDORAS DE CONTROL 99 ACREEDORAS POR CONTRA (DB) 3. CUENTAS Y SUBCUENTAS 1 ACTIVOS 11 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 1105 CAJA Caja principal Caja menor 1110 DEPÓSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS Cuenta corriente Cuenta de ahorro Certificados de depósito de ahorro a término Depósitos simples Cuentas de compensación Banco de la República Depósitos en el exterior Depósitos remunerados 4

6 Otros depósitos en instituciones financieras 1112 ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ Fondos vendidos ordinarios Operaciones overnight 1115 FONDOS VENDIDOS CON COMPROMISO DE REVENTA Compromisos de reventa cuentas por cobrar Compromisos de reventa de inversiones de administración de liquidez Compromisos de reventa préstamos por cobrar 1120 FONDOS EN TRÁNSITO Cuenta corriente Cuenta de ahorro Otros depósitos 1132 EFECTIVO DE USO RESTRINGIDO Caja Depósitos en Instituciones Financieras Fondos Especiales para la Administración de Liquidez Fondos Vendidos con Compromiso de Reventa Fondos en Tránsito 12 INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS 1220 DERECHOS DE RECOMPRA DE INVERSIONES Inversiones de Administración de Liquidez a Valor de Mercado (Valor Razonable) con cambios en el resultado Inversiones de Administración de Liquidez a Valor de Mercado (Valor Razonable) con cambios en el Otro Resultado Integral (ORI) Inversiones de Administración de Liquidez a Costo Amortizado (Mantenidas hasta el vencimiento) Inversiones en Controladas al Costo Inversiones en Controladas a Valor Razonable Inversiones en Asociadas al Costo Inversiones en Asociadas a Valor Razonable Inversiones en Asociadas contabilizadas por el Método de Participación Patrimonial Inversiones en Negocios Conjuntos al Costo Inversiones en Negocios Conjuntos a Valor Razonable 5

7 Inversiones en Negocios Conjuntos contabilizadas por el Método de Participación Patrimonial 1221 INVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ A VALOR DE MERCADO (VALOR RAZONABLE) CON CAMBIOS EN EL RESULTADO Títulos de tesorería - TES Certificados de Depósito a Término - CDT Bonos y Títulos Emitidos por el Sector Privado Bonos y Títulos Emitidos por Entidades del Exterior Bonos Obligatoriamente Convertibles en Acciones- BOCAS Bonos y Títulos Emitidos por el Gobierno General Bonos y Títulos Emitidos por las Empresas no Financieras Bonos y Títulos Emitidos por las Entidades Financieras Títulos de Capitalización Aceptaciones Pagarés Acciones Ordinarias Acciones Preferenciales Cuotas o Partes de Interés Social Carteras Colectivas Certificados Emitidos por Fondos de Inversión Inversiones forzosas y del encaje Sector financiero Títulos de Fomento Otros certificados Otras inversiones de administración de liquidez a valor de mercado (valor razonable) con cambios en el resultado 1222 INVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ A VALOR DE MERCADO (VALOR RAZONABLE) CON CAMBIOS EN EL OTRO RESULTADO INTEGRAL (ORI) Entidades del Sector Solidario Entidades Privadas Entidades del exterior Empresas Industriales y Comerciales del Estado Societarias Sociedades de Economía Mixta Sociedades s Otras inversiones de administración de liquidez a valor de mercado (valor razonable) con cambios en el otro resultado integral (ORI) 6

8 1223 INVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ A COSTO AMORTIZADO (MANTENIDAS HASTA EL VENCIMIENTO) Títulos de tesorería - TES Certificados de Depósito a Término - CDT Bonos y Títulos Emitidos por el Sector Privado Bonos y Títulos Emitidos por Entidades del Exterior Bonos Obligatoriamente Convertibles en Acciones BOCAS Bonos y Títulos Emitidos por el Gobierno General Bonos y Títulos Emitidos por las Empresas no Financieras Bonos y Títulos Emitidos por las Entidades Financieras Inversiones forzosas y del encaje Sector financiero Títulos de Fomento Otros certificados Otras inversiones de administración de liquidez a costo amortizado (Mantenidas hasta el vencimiento) 1226 INVERSIONES EN CONTROLADAS AL COSTO Entidades Privadas Entidades del exterior Empresas Industriales y Comerciales del Estado Societarias Sociedades de Economía Mixta Sociedades s 1227 INVERSIONES EN CONTROLADAS A VALOR RAZONABLE Entidades Privadas Entidades del exterior Empresas Industriales y Comerciales del Estado Societarias Sociedades de Economía Mixta Sociedades s 1229 INVERSIONES EN ASOCIADAS AL COSTO Entidades Privadas Entidades del exterior Empresas Industriales y Comerciales del Estado Societarias Sociedades de Economía Mixta Sociedades s 7

9 1230 INVERSIONES EN ASOCIADAS A VALOR DE RAZONABLE Entidades Privadas Entidades del exterior Empresas Industriales y Comerciales del Estado Societarias Sociedades de Economía Mixta Sociedades s 1231 INVERSIONES EN ASOCIADAS CONTABILIZADAS POR EL MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL Entidades Privadas Entidades del exterior Empresas Industriales y Comerciales del Estado Societarias Sociedades de Economía Mixta Sociedades s 1232 INVERSIONES EN NEGOCIOS CONJUNTOS AL COSTO Entidades Privadas Entidades del exterior Empresas Industriales y Comerciales del Estado Societarias Sociedades de Economía Mixta Sociedades s 1233 INVERSIONES EN NEGOCIOS CONJUNTOS A VALOR RAZONABLE Entidades Privadas Entidades del exterior Empresas Industriales y Comerciales del Estado Societarias Sociedades de Economía Mixta Sociedades s 1234 INVERSIONES EN NEGOCIOS CONJUNTOS CONTABILIZADAS POR EL MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL Entidades Privadas Entidades del exterior Empresas Industriales y Comerciales del Estado Societarias Sociedades de Economía Mixta Sociedades s 8

10 1235 INSTRUMENTOS DERIVADOS CON FINES DE ESPECULACIÓN Derechos en Contratos Forward Obligaciones en Contratos Forward (Cr) Derechos en Contratos Futuros Obligaciones en Contratos Futuros (Cr) Derechos en Contratos Swaps Obligaciones en Contratos Swaps (Cr) Derechos en otros derivados Obligaciones en otros derivados (Cr) Prima pagada en Opciones 1236 INSTRUMENTOS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA DE VALOR DE MERCADO (VALOR RAZONABLE) Derechos en Contratos Forward Obligaciones en Contratos Forward (Cr) Derechos en Contratos Futuros Obligaciones en Contratos Futuros (Cr) Derechos en Contratos Swaps Obligaciones en Contratos Swaps (Cr) Derechos en otros derivados Obligaciones en otros derivados (Cr) Prima pagada en Opciones 1237 INSTRUMENTOS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA DE FLUJOS DE EFECTIVO Derechos en Contratos Forward Obligaciones en Contratos Forward (Cr) Derechos en Contratos Futuros Obligaciones en Contratos Futuros (Cr) Derechos en Contratos Swaps Obligaciones en Contratos Swaps (Cr) Derechos en otros derivados Obligaciones en otros derivados (Cr) Prima pagada en Opciones 1238 INSTRUMENTOS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA DE UNA INVERSIÓN NETA EN EL EXTRANJERO Derechos en Contratos Forward 9

11 Obligaciones en Contratos Forward (Cr) Derechos en Contratos Futuros Obligaciones en Contratos Futuros (Cr) Derechos en Contratos Swaps Obligaciones en Contratos Swaps (Cr) Derechos en otros derivados Obligaciones en otros derivados (Cr) Prima pagada en Opciones 1280 DETERIORO ACUMULADO DE INVERSIONES (CR) Inversiones de Administración de Liquidez a Costo Amortizado (Mantenidas hasta el vencimiento) Inversiones en Controladas al Costo Inversiones en Asociadas al Costo Inversiones en Asociadas contabilizadas por el Método de Participación Patrimonial Inversiones en Negocios Conjuntos al Costo En Negocios Conjuntos contabilizadas por el Método de Participación Patrimonial 13 CUENTAS POR COBRAR 1316 VENTA DE BIENES Productos agropecuarios, de silvicultura, avicultura y pesca Productos de minas y minerales Productos manufacturados Bienes comercializados 1317 PRESTACIÓN DE SERVICIOS Servicios de transporte Servicios financieros Servicios de seguros y reaseguros Organización de eventos Servicios de apoyo industrial Transferencia de tecnología Asistencia técnica Servicios informativos Servicios de almacenamiento y pesaje Administración de proyectos 10

12 Servicios de investigación científica y tecnológica Administración y operación de mercados Servicios de seguridad y escolta Servicios de parqueadero Otros servicios 1318 PRESTACIÓN DE SERVICIOS PÚBLICOS Servicio de energía Servicio de acueducto Servicio de alcantarillado Servicio de aseo Servicio de gas combustible Servicio de telecomunicaciones Subsidio servicio de energía Subsidio servicio de acueducto Subsidio servicio de alcantarillado Subsidio servicio de aseo Subsidio servicio de gas combustible Subsidio servicio de telecomunicaciones 1320 APORTES POR COBRAR A ENTIDADES AFILIADAS Aporte de cesantías - Doceavas Aporte de cesantías - Ajustes Intereses de mora Otros aportes por cobrar Aportes recibidos por aplicar (Cr) 1323 DERECHOS DE EXPLOTACIÓN Y CONTRATOS DE CONCESIÓN (Desde el punto de vista del concesionario) Derechos de explotación Concesiones 1324 TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES POR COBRAR Subvención por préstamos condicionados con tasa de interés cero Subvención por préstamos condicionados con tasas de interés inferiores a las del mercado Subvención por préstamos condonables Subvención por donaciones 11

13 Otras subvenciones 1326 ADMINISTRACIÓN DEL SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL EN RIESGOS PROFESIONALES Cotizaciones Recuperación de cartera Otros derechos por la administración del sistema 1327 ARRENDAMIENTO OPERATIVO Terrenos Construcciones o edificaciones Maquinaria Equipo de oficina Muebles y enseres Equipo de transporte Otros activos 1328 AVANCES Y ANTICIPOS ENTREGADOS Anticipos sobre convenios y acuerdos Avances a agentes de aduana Avances para viáticos y gastos de viaje Anticipo para adquisición de bienes y servicios Anticipos para proyectos de inversión Anticipos para construcción de infraestructura Otros avances y anticipos 1329 ANTICIPOS O SALDOS A FAVOR POR IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES Anticipo de impuesto sobre la renta Retención en la fuente Saldos a favor en liquidaciones privadas Anticipo contribución especial Saldo a favor de impuesto a las ventas Anticipo de impuesto de industria y comercio Retención de impuesto sobre la renta para la equidad (CREE) Anticipo de impuesto a las ventas Impuesto de industria y comercio retenido Otros anticipos o saldos a favor por impuestos y contribuciones 1330 RECURSOS ENTREGADOS EN ADMINISTRACIÓN 12

14 En administración Encargo fiduciario - Fiducia de inversión Encargo fiduciario - Fiducia de administración Encargo fiduciario - Fiducia de garantía Recursos FONPET por distribuir 1331 DEPÓSITOS ENTREGADOS EN GARANTÍA Para servicios Para bienes Depósitos judiciales Depósitos sobre contratos Para importaciones Para inversiones Depósitos para procesos de titularización Para seguros al sector exportador Fondo de contingencias de las entidades estatales Depósitos en contratos de futuros Otros depósitos entregados 1333 DERECHOS DE RECOMPRA DE CUENTAS POR COBRAR Cuentas por Cobrar 1334 OPERACIONES FONDOS DE GARANTÍAS Seguros de depósitos pagados por recuperar Prima seguro de depósito Prima costo de garantía 1335 CUOTAS PARTES DE BONOS Y TÍTULOS PENSIONALES Títulos pensionales 1385 OTRAS CUENTAS POR COBRAR Aportes de capital por cobrar Apoyo del Fondo Empresarial Cartera improductiva adquirida Comisiones Contratos para la gestión de servicios públicos Cuentas en participación Cuotas de participación 13

15 Cuotas partes de pensiones Depósitos en entidades intervenidas Derechos cobrados por terceros Derechos por incumplimiento de créditos garantizados Descuentos no autorizados Devolución IVA para entidades de Educación Superior Dividendos y participaciones por cobrar Embargos judiciales Enajenación de activos Esquemas de cobro Excedentes financieros Faltantes de bienes aprehendidos o incautados Honorarios Indemnizaciones Intereses de fondos vendidos con compromiso de reventa Intereses de fondos vendidos ordinarios Margen en la comercialización de bienes y servicios Pago por cuenta de terceros Recursos de acreedores reintegrados a tesorerías Recursos de cofinanciación Recursos de FONTV asignados no ejecutados Recursos recibidos de las Cajas de compensación familiar para actividades de promoción y prevención de la salud Rendimiento sobre depósitos judiciales Responsabilidades fiscales Subsidio gasolina motor corriente y ACPM Superávit por compensación Otras Cuentas por Cobrar 1386 DETERIORO ACUMULADO DE CUENTAS POR COBRAR (CR) Venta de bienes Prestación de servicios Servicio de energía Servicio de acueducto Servicio de alcantarillado Servicio de aseo Servicio de gas combustible Servicio de telecomunicaciones 14

16 Administración del sistema de seguridad social en riesgos profesionales Otras cuentas por cobrar 1387 CUENTAS POR COBRAR A COSTO AMORTIZADO Venta de bienes Prestación de servicios Servicio de energía Servicio de acueducto Servicio de alcantarillado Servicio de aseo Servicio de gas combustible Servicio de telecomunicaciones Otras cuentas por cobrar a costo amortizado 1388 DETERIORO ACUMULADO DE CUENTAS POR COBRAR A COSTO AMORTIZADO (CR) Venta de bienes Prestación de servicios Servicio de energía Servicio de acueducto Servicio de alcantarillado Servicio de aseo Servicio de gas combustible Servicio de telecomunicaciones Otras cuentas por cobrar a costo amortizado 14 PRÉSTAMOS POR COBRAR 1415 PRÉSTAMOS CONCEDIDOS Préstamos educativos Préstamos a vinculados económicos Préstamos para investigaciones Préstamos de vivienda Préstamos de consumo Préstamos comerciales Microcrédito Préstamos de fomento y desarrollo regional Créditos a empleados 15

17 Créditos a socios y accionistas Préstamos concedidos por instituciones no financieras Otros préstamos concedidos 1427 DERECHOS DE RECOMPRA DE PRÉSTAMOS POR COBRAR Préstamos por Cobrar 1430 ARRENDAMIENTO FINANCIERO Terrenos Construcciones o edificaciones Maquinaria Equipo de oficina Muebles y enseres Equipo de transporte Otros activos 1480 DETERIORO ACUMULADO DE PRÉSTAMOS POR COBRAR (CR) Préstamos concedidos Arrendamiento Financiero 15 INVENTARIOS 1505 BIENES PRODUCIDOS Combustibles y otros derivados del petróleo Petróleo crudo Gas natural Productos petroquímicos Productos agropecuarios, de silvicultura, avicultura y pesca Otros bienes producidos 1510 MERCANCÍAS EN EXISTENCIA Terrenos Combustibles y otros derivados del petróleo Petróleo crudo Gas natural Equipos de comunicación y computación Medidores de agua, luz y gas Productos agropecuarios, de silvicultura, avicultura y pesca 16

18 Víveres y rancho Otras mercancías en existencia 1511 PRESTADORES DE SERVICIOS Servicios de consultoría Servicios de mantenimiento y reparación 1512 MATERIAS PRIMAS Materias primas 1514 MATERIALES Y SUMINISTROS Envases y empaques Materiales para la producción de bienes Medicamentos Materiales odontológicos Materiales para imagenología Víveres y rancho Repuestos Elementos y accesorios de energía Elementos y accesorios de gas combustible Elementos y accesorios de telecomunicaciones Elementos y accesorios de acueducto Elementos y accesorios de alcantarillado Materiales para educación Elementos y accesorios de aseo Aguas tratadas Otros materiales y suministros 1520 PRODUCTOS EN PROCESO Combustibles y otros derivados del petróleo Petróleo crudo Gas natural Productos petroquímicos Productos agropecuarios, de silvicultura, avicultura y pesca Otros productos en proceso 1525 EN TRÁNSITO Materias primas 17

19 Envases y empaques Víveres y rancho Materiales para la producción de bienes Especies valoradas Productos agropecuarios, de silvicultura, avicultura y pesca Combustibles y otros derivados del petróleo Materiales para la prestación de servicios Gas natural Equipos de comunicación y computación Aparatos telefónicos e identificadores de llamadas Medidores de agua, luz y gas Otros inventarios en tránsito 1530 EN PODER DE TERCEROS Materias primas Materiales para la producción de bienes Materiales para la prestación de servicios Combustibles y otros derivados del petróleo Productos agropecuarios, de silvicultura, avicultura y pesca Víveres y rancho Envases y empaques Repuestos Especies valoradas Equipos de comunicación y computación Repuestos, equipos férreos y otros Petróleo crudo Gas natural Productos petroquímicos Otros inventarios en poder de terceros 1580 DETERIORO ACUMULADO DE INVENTARIOS (CR) Bienes producidos Mercancías en existencia Materias primas Inventarios en tránsito Inventarios en poder de terceros Inventarios de Prestadores de Servicios Materiales y suministros 18

20 16 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 1605 TERRENOS Urbanos Rurales Terrenos con destinación ambiental Terrenos pendientes de legalizar Terrenos de uso permanente sin contraprestación 1610 SEMOVIENTES De trabajo De selección De experimentación De exposición Semovientes pendientes de legalizar Semovientes de uso permanente sin contraprestación Otros semovientes 1612 PLANTAS PRODUCTORAS Cultivos en desarrollo Cultivos amortizables 1615 CONSTRUCCIONES EN CURSO Edificaciones Plantas, ductos y túneles Redes, líneas y cables Otras construcciones en curso 1620 MAQUINARIA, PLANTA Y EQUIPO EN MONTAJE Plantas, ductos y túneles Redes, líneas y cables Maquinaria y equipo Equipos de comunicación y computación Equipos de transporte, tracción y elevación Otras maquinarias, planta y equipo en montaje 1625 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO EN TRÁNSITO 19

21 Plantas y ductos Redes, líneas y cables Maquinaria y equipo Equipos de comunicación y computación Equipos de transporte, tracción y elevación Muebles, enseres y equipo de oficina Semovientes Componentes de propiedades, planta y equipo Otras maquinarias, planta y equipo en tránsito 1640 EDIFICACIONES Edificios y casas Oficinas Almacenes Locales Fábricas Salas de exhibición, conferencias y ventas Cafeterías y casinos Colegios y escuelas Clínicas y hospitales Clubes Hoteles, hostales y paradores Silos Invernaderos Casetas y campamentos Parqueaderos y garajes Bodegas Instalaciones deportivas y recreacionales Estanques Presas Pozos Tanques de almacenamiento Estaciones repetidoras Edificaciones pendientes de legalizar Edificaciones de uso permanente sin contraprestación Aeropuertos militares y de policía Otras edificaciones 20

22 1642 REPUESTOS Edificaciones Plantas, ductos y túneles Redes, líneas y cables Maquinaria y equipo Muebles, enseres y equipo de oficina Equipos de comunicación y computación Equipos de transporte, tracción y elevación Otros repuestos 1645 PLANTAS, DUCTOS Y TÚNELES Plantas de generación Plantas de tratamiento Plantas deshidratadoras Plantas de transmisión Plantas de distribución Plantas de producción Plantas de conducción Plantas de telecomunicaciones Oleoductos Gasoductos Poliductos Subestaciones y/o estaciones de regulación Acueducto y canalización Estaciones de bombeo Plantas, ductos y túneles pendientes de legalizar Plantas, ductos y túneles de uso permanente sin contraprestación Otras plantas, ductos y túneles 1650 REDES, LÍNEAS Y CABLES Redes de distribución Redes de recolección de aguas Redes de distribución de vapor Redes de aire Redes de alimentación de gas Líneas y cables de interconexión Líneas y cables de transmisión 21

23 Líneas y cables de conducción Líneas y cables de telecomunicaciones Redes, líneas y cables pendientes de legalizar Redes, líneas y cables de uso permanente sin contraprestación Otras redes, líneas y cables 1655 MAQUINARIA Y EQUIPO Equipo de construcción Armamento y equipo reservado Equipo de perforación Maquinaria industrial Equipo de música Equipo de recreación y deporte Equipo agropecuario, de silvicultura, avicultura y pesca Equipo de enseñanza Herramientas y accesorios Equipo para estaciones de bombeo Equipo de centros de control Maquinaria y equipo de dragado Equipo de ayuda audiovisual Equipo de aseo Maquinaria y equipo pendiente de legalizar Maquinaria y equipo de uso permanente sin contraprestación Equipo de seguridad y rescate Equipo médico y científico Equipo de comedor, cocina, despensa y hotelería Otra maquinaria y equipo 1665 MUEBLES, ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA Muebles y enseres Equipo y máquina de oficina Muebles, enseres y equipo de oficina pendientes de legalizar Muebles, enseres y equipo de oficina de uso permanente sin contraprestación Otros muebles, enseres y equipo de oficina 1670 EQUIPOS DE COMUNICACIÓN Y COMPUTACIÓN Equipo de comunicación Equipo de computación 22

24 Satélites y antenas Equipos de radares Equipos de comunicación y computación pendientes de legalizar Equipos de comunicación y computación de uso permanente sin contraprestación Otros equipos de comunicación y computación 1675 EQUIPOS DE TRANSPORTE, TRACCIÓN Y ELEVACIÓN Aéreo Terrestre Férreo Marítimo y fluvial De tracción De elevación Equipos de transporte, tracción y elevación pendientes de legalizar Equipos de transporte, tracción y elevación de uso permanente sin contraprestación Otros equipos de transporte, tracción y elevación 1685 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO (CR) Edificaciones Plantas, ductos y túneles Redes, líneas y cables Maquinaria y equipo Muebles, enseres y equipo de oficina Equipos de comunicación y computación Equipos de transporte, tracción y elevación Semovientes Plantas productoras 1695 DETERIORO ACUMULADO DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO (CR) Terrenos Semovientes Construcciones en curso Maquinaria, planta y equipo en montaje Edificaciones Plantas, ductos y túneles Redes, líneas y cables Maquinaria y equipo 23

25 Muebles, enseres y equipo de oficina Equipos de comunicación y computación Equipo de transporte, tracción y elevación Plantas productoras Repuestos Maquinaria, planta y equipo en tránsito 1696 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO - MODELO REVALUADO Terrenos Semovientes Plantas productoras Construcciones en curso Maquinaria, planta y equipo en montaje Maquinaria, planta y equipo en tránsito Edificaciones Repuestos Plantas, ductos y túneles Redes, líneas y cables Maquinaria y equipo Muebles, enseres y equipo de oficina Equipos de comunicación y computación Equipos de transporte, tracción y elevación 1697 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO - MODELO REVALUADO (CR) Edificaciones Plantas, ductos y túneles Redes, líneas y cables Maquinaria y equipo Muebles, enseres y equipo de oficina Equipos de comunicación y computación Equipos de transporte, tracción y elevación Semovientes Plantas productoras 1698 DETERIORO ACUMULADO DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO - MODELO REVALUADO (CR) Terrenos 24

26 Semovientes Plantas productoras Construcciones en curso Maquinaria, planta y equipo en montaje Maquinaria, planta y equipo en tránsito Edificaciones Repuestos Plantas, ductos y túneles Redes, líneas y cables Maquinaria y equipo Muebles, enseres y equipo de oficina Equipos de comunicación y computación Equipos de transporte, tracción y elevación 19 OTROS ACTIVOS 1902 PLAN DE ACTIVOS BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS A LARGO PLAZO Efectivo y equivalentes al efectivo Recursos entregados en administración Inversiones Encargos fiduciarios Propiedades, planta y equipo Propiedades de inversión Otros activos 1903 PLAN DE ACTIVOS BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS POR TERMINACIÓN DEL VINCULO LABORAL O CONTRACTUAL Efectivo y equivalentes al efectivo Recursos entregados en administración Inversiones Encargos fiduciarios Propiedades, planta y equipo Propiedades de inversión Otros activos 1904 PLAN DE ACTIVOS BENEFICIOS POSEMPLEO Efectivo y equivalentes al efectivo Recursos entregados en administración 25

27 Inversiones Encargos fiduciarios Propiedades, planta y equipo Propiedades de inversión Otros activos 1905 BIENES Y SERVICIOS PAGADOS POR ANTICIPADO Seguros Intereses Comisiones Arrendamientos operativos Impresos, publicaciones, suscripciones y afiliaciones Honorarios Mantenimiento Bodegaje Administración y emisión de títulos valores Sueldos y salarios Contribuciones efectivas Estudios y proyectos Bienes y servicios Otros beneficios a los empleados Otros bienes y servicios pagados por anticipado 1926 DERECHOS EN FIDEICOMISO Fiducia mercantil - Constitución de patrimonio autónomo 1940 ACTIVOS ADQUIRIDOS DE INSTITUCIONES INSCRITAS Originales Reparaciones Sustituciones Cambios 1946 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA Inversiones e instrumentos derivados Cuentas por Cobrar Préstamos por Cobrar Propiedades, planta y equipo Activos intangibles 26

28 Propiedades de inversión Otros activos 1947 DETERIORO ACUMULADO DE ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA (CR) Inversiones e instrumentos derivados Cuentas por Cobrar Préstamos por Cobrar Propiedades, planta y equipo Activos intangibles Propiedades de inversión Otros activos 1948 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA DISTRIBUIR A LOS PROPIETARIOS Inversiones e instrumentos derivados Cuentas por Cobrar Préstamos por Cobrar Propiedades, planta y equipo Activos intangibles Propiedades de inversión Otros activos 1949 DETERIORO ACUMULADO DE ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA DISTRIBUIR A LOS PROPIETARIOS (CR) Inversiones e instrumentos derivados Cuentas por Cobrar Préstamos por Cobrar Propiedades, planta y equipo Activos intangibles Propiedades de inversión Otros activos 1951 PROPIEDADES DE INVERSIÓN Terrenos Edificaciones Terrenos con uso indeterminado Edificaciones con uso indeterminado 27

29 1952 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN (CR) Edificaciones Edificaciones con uso indeterminado 1953 DETERIORO ACUMULADO DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN (CR) Terrenos Edificaciones Terrenos con uso indeterminado Edificaciones con uso indeterminado 1954 PROPIEDADES DE INVERSIÓN - MODELO DEL VALOR RAZONABLE Terrenos Edificaciones Terrenos con uso indeterminado Edificaciones con uso indeterminado 1960 BIENES DE ARTE Y CULTURA Obras de arte Bienes de culto Joyas Elementos de museo Elementos musicales Libros y publicaciones de investigación y consulta Otros bienes de arte y cultura 1970 ACTIVOS INTANGIBLES Plusvalía Marcas Patentes Concesiones y franquicias Derechos Licencias Software Servidumbres Desembolsos Fase de Desarrollo Desembolsos Fase de Exploración y Evaluación de Recursos Minerales Otros intangibles 28

30 1975 AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE ACTIVOS INTANGIBLES (CR) Plusvalía Marcas Patentes Concesiones y franquicias Derechos Licencias Software Servidumbres Desembolsos Fase de Desarrollo Desembolsos Fase de Exploración y Evaluación de Recursos Minerales Otros intangibles 1976 DETERIORO ACUMULADO DE ACTIVOS INTANGIBLES (CR) Plusvalía Marcas Patentes Concesiones y franquicias Derechos Licencias Software Servidumbres Desembolsos Fase de Desarrollo Desembolsos Fase de Exploración y Evaluación de Recursos Minerales Otros intangibles 1977 ACTIVOS INTANGIBLES - MODELO REVALUADO Plusvalía Marcas Patentes Concesiones y franquicias Derechos Licencias Software Servidumbres Desembolsos Fase de Desarrollo Otros intangibles 29

31 1978 AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE ACTIVOS INTANGIBLES - MODELO REVALUADO (CR) Plusvalía Marcas Patentes Concesiones y franquicias Derechos Licencias Software Servidumbres Desembolsos Fase de Desarrollo Otros intangibles 1979 DETERIORO ACUMULADO DE ACTIVOS INTANGIBLES - MODELO REVALUADO (CR) Plusvalía Marcas Patentes Concesiones y franquicias Derechos Licencias Software Servidumbres Desembolsos Fase de Desarrollo Otros intangibles 1980 ACTIVOS BIOLÓGICOS A VALOR DE MERCADO (VALOR RAZONABLE) MENOS COSTOS DE DISPOSICIÓN Maduros para consumo Por madurar para consumo Maduros para producir frutos Por madurar para producir frutos 1982 ACTIVOS BIOLÓGICOS AL COSTO Maduros para consumo Por madurar para consumo Maduros para producir frutos Por madurar para producir frutos 30

32 1983 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE ACTIVOS BIOLÓGICOS AL COSTO (CR) Maduros para consumo Por madurar para consumo Maduros para producir frutos Por madurar para producir frutos 1984 DETERIORO ACUMULADO DE ACTIVOS BIOLÓGICOS AL COSTO (CR) Maduros para consumo Por madurar para consumo Maduros para producir frutos Por madurar para producir frutos 1985 ACTIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS Efectivo y equivalentes al efectivo Inversiones e instrumentos derivados Cuentas por Cobrar Préstamos por Cobrar Inventarios Propiedades, planta y equipo Activos intangibles Propiedades de Inversión Otros activos Operaciones de Instituciones Financieras Emisión y colocación de títulos de deuda Préstamos por pagar Cuentas por pagar Beneficios a empleados Operaciones con instrumentos derivados Provisiones Otros pasivos 1986 ACTIVOS DIFERIDOS Préstamos condicionados con tasa de interés cero Préstamos condicionados con tasas de interés inferiores a las del mercado 2 PASIVOS 31

33 21 OPERACIONES DE BANCA CENTRAL E INSTITUCIONES FINANCIERAS 2110 OPERACIONES DE CAPTACIÓN Y SERVICIOS FINANCIEROS Cuentas corrientes Depósitos simples Certificados de depósito a término Papeles comerciales Depósitos de ahorro Cuentas de ahorro especial Certificados de ahorro de valor constante Documentos por pagar Cuenta centralizada Depósitos especiales Servicios bancarios de recaudo Otras operaciones de captación y servicios financieros 22 EMISIÓN Y COLOCACIÓN DE TÍTULOS DE DEUDA 2222 FINANCIAMIENTO INTERNO DE CORTO PLAZO Bonos y títulos emitidos 2223 FINANCIAMIENTO INTERNO DE LARGO PLAZO Otros bonos y títulos emitidos 2224 FINANCIAMIENTO EXTERNO DE CORTO PLAZO Bonos y títulos emitidos 2225 FINANCIAMIENTO EXTERNO DE LARGO PLAZO Otros bonos y títulos emitidos 23 PRÉSTAMOS POR PAGAR 2313 FINANCIAMIENTO INTERNO DE CORTO PLAZO Préstamos banca comercial Préstamos banca de fomento Préstamos entidades de fomento y desarrollo regional Créditos transitorios Fondos adquiridos con compromiso de recompra Sobregiros 32

34 Préstamos de vinculados económicos Préstamos de fondos empresariales Préstamos de empresas no financieras Préstamos de otras entidades Arrendamiento financiero Préstamos de asociados Préstamos de socios y accionistas Otros préstamos 2314 FINANCIAMIENTO INTERNO DE LARGO PLAZO Préstamos banca comercial Préstamos banca de fomento Préstamos entidades de fomento y desarrollo regional Préstamos de vinculados económicos Préstamos de fondos empresariales Préstamos de empresas no financieras Préstamos de otras entidades Arrendamiento financiero Préstamos de asociados Préstamos de socios y accionistas Otros préstamos 2316 FINANCIAMIENTO EXTERNO DE CORTO PLAZO Préstamos banca comercial Préstamos banca de fomento Préstamos de vinculados económicos Arrendamiento financiero Otros préstamos 2317 FINANCIAMIENTO EXTERNO DE LARGO PLAZO Préstamos banca comercial Préstamos banca de fomento Préstamos de vinculados económicos Arrendamiento financiero Otros préstamos 24 CUENTAS POR PAGAR 33

35 2401 ADQUISICIÓN DE BIENES Y SERVICIOS NACIONALES Bienes y servicios Proyectos de inversión 2402 SUBVENCIONES POR PAGAR Subvención por préstamos condicionados con tasa de interés cero Subvención por préstamos condicionados con tasas de interés inferiores a las del mercado Subvención por préstamos condonables Subvención por donaciones Otras subvenciones 2406 ADQUISICIÓN DE BIENES Y SERVICIOS DEL EXTERIOR Bienes y servicios Proyectos de inversión 2407 RECAUDOS A FAVOR DE TERCEROS Regalías Impuestos Ventas por cuenta de terceros Cobro cartera de terceros Cuota de fomento Seguro sobre préstamos Venta de servicio de telefonía móvil Venta de servicio de telecomunicaciones larga distancia Venta de servicio de directorio telefónico Venta de servicio de aseo Venta de servicio de acueducto y alcantarillado Venta de servicio de gas combustible Venta de servicio de televisión Convenios alumbrado público Recaudos del porcentaje y sobretasa ambiental al impuesto predial Recaudos por clasificar Otros recaudos a favor de terceros 2409 ARRENDAMIENTO OPERATIVO Terrenos 34

36 Construcciones o edificaciones Maquinaria Equipo de oficina Muebles y enseres Equipo de transporte Otros activos 2415 OPERACIONES DE SEGUROS Y REASEGUROS Compañías cedentes interior cuenta corriente Compañías cedentes exterior cuenta corriente Coaseguradores cuenta corriente aceptados Coaseguradores cuenta corriente cedidos Obligaciones a favor de asegurados vida Depósitos para expedición de pólizas Dividendos por pagar a asegurados vida Reaseguradores cuenta corriente Depósitos retenidos a reaseguradores interior Siniestros liquidados por pagar Obligaciones a favor de intermediarios Obligaciones de títulos Primas recaudadas por pagar Seguro de crédito a la exportación Otras operaciones de seguros y reaseguros 2420 APORTES POR PAGAR AFILIADOS FONDOS DE CESANTÍAS Cesantías e intereses liquidados por pagar Cesantías e intereses girados no reclamados Cesantías según aportes Cesantías consolidadas según reportes Aportes recibidos por anticipado de entidades Rendimientos por pagar sobre cesantías 2423 COMISIONES POR PAGAR Adquisición de bienes y servicios Comisiones sobre recursos entregados en administración Derechos en fideicomiso Comisiones servicios financieros Otras comisiones 35

37 2424 DESCUENTOS DE NOMINA Aportes a fondos pensionales Aportes a seguridad social en salud Aportes al ICBF, SENA y cajas de compensación Sindicatos Cooperativas Fondos de empleados Libranzas Contratos de medicina prepagada Descuentos no autorizados Fondos mutuos Otros descuentos de nómina 2427 GASTOS FINANCIEROS POR PAGAR SERVICIOS FINANCIEROS Administración y emisión de títulos valores Sostenimiento bolsa y registro Administración de fiducia Servicios almacenadoras Gravamen a los movimientos financieros Otros gastos financieros 2429 SERVICIOS Y HONORARIOS Honorarios Servicios 2431 DISTRIBUCIONES REALIZADAS A LOS PROPIETARIOS Dividendos y participaciones Excedentes financieros 2436 RETENCIÓN EN LA FUENTE E IMPUESTO DE TIMBRE Dividendos y participaciones Honorarios Comisiones Servicios Arrendamientos Rendimientos financieros Compras 36

38 Loterías, rifas, apuestas y similares Pagos al exterior Por ingresos obtenidos en el exterior Enajenación de propiedades, planta y equipo personas naturales A empleados artículo 383 ET A empleados artículo 384 ET A trabajadores por cuenta propia Sobre salarios de contribuyentes que no pertenecen a la categoría de empleados Impuesto a las ventas retenido por consignar Contratos de obra Retención de impuesto de industria y comercio por compras Retención de impuesto de industria y comercio por ventas Retención de impuesto sobre la renta para la equidad (CREE) Otras retenciones Autorretenciones Impuesto de timbre 2440 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y TASAS POR PAGAR Impuesto sobre la renta y complementarios Impuesto predial unificado Impuesto de industria y comercio Valorización Impuesto sobre aduana y recargos Impuesto de registro Regalías y compensaciones monetarias Licencias, registro y salvoconducto Cuota de fiscalización y auditaje Impuesto sobre vehículos automotores Intereses de mora Impuesto de timbre Gravamen a los movimientos financieros Impuesto para preservar la seguridad democrática Impuesto al patrimonio Contribuciones Tasas Multas Sanciones Impuestos, contribuciones y tasas en el exterior 37

39 Impuesto sobre la renta para la equidad (CREE) Impuesto nacional al consumo Impuesto nacional a la gasolina y al ACPM Otros impuestos nacionales Otros impuestos departamentales Otros impuestos municipales Otros impuestos distritales 2445 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO - IVA Venta de bienes Venta de servicios Devoluciones en compra de bienes Devoluciones en compra de servicios Compra de bienes (Db) Compra de servicios (Db) Devoluciones en venta de bienes (Db) Devoluciones en venta de servicios (Db) Impuesto a las ventas retenido (Db) Valor pagado (Db) 2450 AVANCES Y ANTICIPOS RECIBIDOS Anticipos sobre ventas de bienes y servicios Anticipos sobre proyectos de inversión Anticipos sobre convenios y acuerdos Otros avances y anticipos 2453 RECURSOS RECIBIDOS EN ADMINISTRACIÓN En administración 2455 DEPÓSITOS RECIBIDOS EN GARANTÍA Para servicios Para bienes Depósitos judiciales Depósitos sobre contratos Inventarios Otros depósitos 2460 CRÉDITOS JUDICIALES 38

40 Sentencias Laudos arbitrales y conciliaciones extrajudiciales Otros créditos judiciales 2470 RECURSOS RECIBIDOS DE LOS SISTEMAS GENERALES DE PENSIONES Y RIESGOS PROFESIONALES Entidad administradora Fondo de solidaridad pensional Fondo para pensiones de invalidez Fondo para pensiones de sobrevivencia Sistema general de riesgos profesionales 2479 OPERACIONES FONDOS DE GARANTÍAS Seguro de depósito liquidado por pagar Sobrantes prima seguro de depósito Sobrantes prima costo de garantía 2482 ADMINISTRACIÓN DE LA SEGURIDAD SOCIAL EN RIESGOS PROFESIONALES Contratos de capitación - Contributivo Contratos por evento- Contributivo Promoción y prevención- Contributivo Sistema de garantía y calidad - Contributivo Reaseguro enfermedades de alto costo - Contributivo Incapacidades - Contributivo Contratos de capitación - Subsidiado Contratos por eventos - Subsidiado Promoción y prevención- Subsidiado Sistema de garantía y calidad - Subsidiado Reaseguro enfermedades de alto costo- Subsidiado Contratos de capitación - Complementarios Contratos por eventos - Complementario Promoción y prevención - Complementario Sistema de garantía y calidad - Complementario Reaseguro enfermedades de alto costo - Complementario Auxilios y servicios funerarios - Complementario Otros gastos de seguridad social en salud 2484 SERVICIOS PÚBLICOS 39

41 Acueducto Alcantarillado Aseo Energía Gas natural Teléfono Otros servicios públicos 2490 OTRAS CUENTAS POR PAGAR Cuentas en participación Esquemas de pago Recursos de acreedores reintegrados por entidades públicas Faltantes en bienes aprehendidos o incautados Obligaciones pagadas por terceros Donación, destrucción, muestra para análisis de bienes aprehendidos o incautados Conmutación pensional Garantías contractuales-concesiones Fiscalización del Sistema General de Regalías Monitoreo, seguimiento, control y evaluación del Sistema General de Regalías Funcionamiento del Sistema General de Regalías Apoyo para el fortalecimiento de las secretarías técnicas de los Órganos Colegiados de Administración y Decisión del SGR Recursos de FONTV recibidos no ejecutados Suscripción de acciones o participaciones Suscripciones Viáticos y gastos de viaje Seguros Excedentes de remates Embargos judiciales Gastos legales Cheques no cobrados o por reclamar Gastos de representación Aportes a escuelas industriales, institutos técnicos y ESAP Prima en contratos de estabilidad jurídica Cartera adquirida por movilización de activos Aportes a fondos de becas Fondo de solidaridad y garantía en salud 40

42 Saldos a favor de beneficiarios 2495 CUENTAS POR PAGAR A COSTO AMORTIZADO Adquisición de bienes y servicios nacionales Adquisición de bienes y servicios del exterior Servicios y honorarios Servicios públicos Otras cuentas por pagar a costo amortizado 25 BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS 2511 BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS A CORTO PLAZO Nómina por pagar Cesantías Intereses sobre cesantías Vacaciones Prima de vacaciones Prima de servicios Prima de navidad Licencias Bonificaciones Otras primas Aportes a riesgos profesionales Auxilios funerarios Remuneración servicios técnicos Honorarios Capacitación, bienestar social y estímulos Dotación y suministro a trabajadores Gastos deportivos y de recreación Contratos de personal temporal Gastos de viaje Comisiones Remuneración electoral Otros salarios y prestaciones sociales 2512 BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS A LARGO PLAZO Bonificaciones Primas Capacitación, bienestar social y estímulos 41

43 Otros beneficios a los empleados a largo plazo 2513 BENEFICIOS POR TERMINACIÓN DEL VÍNCULO LABORAL O CONTRACTUAL Indemnizaciones Capacitación, bienestar social y estímulos Otros beneficios por terminación del vínculo laboral o contractual 2514 BENEFICIOS POSEMPLEO PENSIONES Pensiones de jubilación patronales Retroactivos y reintegros pensionales Indemnización sustitutiva Mesadas pensionales no reclamadas Cuotas partes de pensiones Cuotas partes de bonos pensionales emitidos Cálculo actuarial de pensiones actuales Cálculo actuarial de futuras pensiones Cálculo actuarial de cuotas partes de pensiones 2515 OTROS BENEFICIOS POSEMPLEO Capacitación, bienestar social y estímulos 26 OPERACIONES CON INSTRUMENTOS DERIVADOS 2601 INSTRUMENTOS DERIVADOS CON FINES DE ESPECULACIÓN Derechos en Contratos Forward Obligaciones en Contratos Forward (Cr) Derechos en Contratos Futuros Obligaciones en Contratos Futuros (Cr) Derechos en Contratos Swaps Obligaciones en Contratos Swaps (Cr) Derechos en otros derivados Obligaciones en otros derivados (Cr) Opciones emitidas 2602 INSTRUMENTOS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA DE VALOR RAZONABLE Derechos en Contratos Forward Obligaciones en Contratos Forward (Cr) Derechos en Contratos Futuros Obligaciones en Contratos Futuros (Cr) 42

44 Derechos en Contratos Swaps Obligaciones en Contratos Swaps (Cr) Derechos en otros derivados Obligaciones en otros derivados (Cr) Opciones emitidas 2603 INSTRUMENTOS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA DE FLUJOS DE EFECTIVO Derechos en Contratos Forward Obligaciones en Contratos Forward (Cr) Derechos en Contratos Futuros Obligaciones en Contratos Futuros (Cr) Derechos en Contratos Swaps Obligaciones en Contratos Swaps (Cr) Derechos en otros derivados Obligaciones en otros derivados (Cr) Opciones emitidas 2604 INSTRUMENTOS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA DE INVERSIÓN NETA EN EL EXTRANJERO Derechos en Contratos Forward Obligaciones en Contratos Forward (Cr) Derechos en Contratos Futuros Obligaciones en Contratos Futuros (Cr) Derechos en Contratos Swaps Obligaciones en Contratos Swaps (Cr) Derechos en otros derivados Obligaciones en otros derivados (Cr) Opciones emitidas 27 PROVISIONES 2701 LITIGIOS Y DEMANDAS Litigios y demandas 2702 OBLIGACIONES IMPLÍCITAS Obligaciones implícitas 2703 CONTRATOS ONEROSOS 43

45 Contratos onerosos 2704 REESTRUCTURACIONES Reestructuraciones 2706 DESMANTELAMIENTOS Desmantelamientos 2707 GARANTÍAS Garantías contractuales Garantías contractuales Concesiones Garantía estatal en el régimen de prima media con prestación definida 2722 PASIVO PENSIONAL CONMUTADO PARCIALMENTE Obligación pensional conmutada (Cr) 2725 PROVISIÓN PARA SEGUROS Y REASEGUROS Indemnizaciones y demandas Seguros y capitalizaciones Depósitos de reserva a reaseguradoras Desviación de siniestralidad Seguros especiales Técnica de títulos vigentes Riesgos en curso Reservas Otras provisiones para seguros 2730 PROVISIÓN FONDOS DE GARANTÍAS Siniestros avisados Riesgos en curso 2790 PROVISIONES DIVERSAS Otras provisiones diversas 29 OTROS PASIVOS 2910 INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO Intereses Comisiones 44

46 Arrendamientos operativos Honorarios Ventas Procesos de titularización nacionales Procesos de titularización en el exterior Contribuciones Venta de servicio de energía Venta de servicio de acueducto Venta de servicio de alcantarillado Venta de servicio de aseo Venta de servicio de gas combustible Venta de servicio de telecomunicaciones Recursos recibidos para fomentar telefonía social Otros ingresos recibidos por anticipado 2918 PASIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS Efectivo y equivalentes al efectivo Inversiones e instrumentos derivados Cuentas por Cobrar Préstamos por Cobrar Inventarios Propiedades, planta y equipo Activos intangibles Propiedades de inversión Otros activos Operaciones de Instituciones Financieras Emisión y colocación de títulos de deuda Préstamos por pagar Cuentas por pagar Beneficios a empleados Operaciones con instrumentos derivados Provisiones Otros pasivos 2990 OTROS PASIVOS DIFERIDOS Otros pasivos diferidos 3 PATRIMONIO 45

47 32 PATRIMONIO DE LAS EMPRESAS 3203 APORTES SOCIALES Cuotas o partes de interés social 3204 CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO Capital autorizado Capital por suscribir (Db) Capital suscrito por cobrar (Db) 3208 CAPITAL FISCAL Capital fiscal 3210 PRIMA EN COLOCACIÓN DE ACCIONES, CUOTAS O PARTES DE INTERÉS SOCIAL Prima en colocación de acciones Prima en colocación de acciones por cobrar (Db) Prima en colocación de cuotas o partes de interés social Prima en colocación de cuotas o partes de interés social por cobrar (Db) 3215 RESERVAS Reservas de ley Reservas estatutarias Reservas ocasionales Reservas para readquisición de acciones y cuotas partes Fondos patrimoniales Reserva de resultado cambiario Banca Central Reserva para fluctuaciones de moneda banca central Reserva fondos de garantías Acciones y cuotas partes propias readquiridas (Db) Otras reservas 3220 DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES DECRETADOS EN ESPECIE Dividendos decretados en acciones Participaciones decretadas en cuotas o partes de interés social 3225 RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES Utilidad o excedentes acumulados 46

48 Pérdida o déficit acumulados 3230 RESULTADOS DEL EJERCICIO Utilidad o excedente del ejercicio Pérdida o déficit del ejercicio 3233 RESULTADO DEL EJERCICIO DE ENTIDADES EN PROCESOS ESPECIALES Utilidad o Excedente del ejercicio Pérdida o Déficit del ejercicio 3234 RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES DE ENTIDADES EN PROCESOS ESPECIALES Utilidad o excedentes acumulados Pérdida o déficit acumulados 3260 PATRIMONIO DE EMPRESAS EN PROCESOS ESPECIALES Liquidación Fusión Escisión Supresión 3268 IMPACTOS POR LA TRANSICIÓN AL NUEVO MARCO DE REGULACIÓN Efectivo y equivalentes al efectivo Inversiones e instrumentos derivados Cuentas por Cobrar Préstamos por Cobrar Inventarios Propiedades, planta y equipo Activos intangibles Propiedades de inversión Otros activos Operaciones de Banca Central e Instituciones Financieras Emisión y colocación de títulos de deuda Préstamos por pagar Cuentas por pagar Beneficios a empleados Operaciones con instrumentos derivados Provisiones Otros pasivos 47

49 Otros impactos por transición 3271 GANANCIAS (PÉRDIDAS) INVERSIONES EN INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO AL VALOR DE MERCADO (VALOR RAZONABLE) CON CAMBIOS EN EL OTRO RESULTADO INTEGRAL (ORI) Entidades del Sector Solidario Entidades Privadas Entidades del exterior Empresas Industriales y Comerciales del Estado Societarias Sociedades de Economía Mixta Sociedades s Otras inversiones de administración de liquidez a valor de mercado (valor razonable) con cambios en el otro resultado integral (ORI) 3272 GANANCIAS (PÉRDIDAS) POR COBERTURAS DE FLUJOS DE EFECTIVO Ganancias (Pérdidas) por cobertura de flujos de efectivo 3273 GANANCIAS (PÉRDIDAS) POR COBERTURAS DE INVERSIONES NETAS EN EL EXTRANJERO Ganancias (Pérdidas) por cobertura de una inversión neta en el extranjero 3277 GANANCIAS (PÉRDIDAS) POR REVALUACIÓN DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO Terrenos Semovientes Plantas productoras Construcciones en curso Maquinaria, planta y equipo en montaje Maquinaria, planta y equipo en tránsito Edificaciones Plantas, ductos y túneles Redes, líneas y cables Maquinaria y equipo Muebles, enseres y equipo de oficina Equipos de comunicación y computación Equipos de transporte, tracción y elevación 3278 GANANCIAS (PÉRDIDAS) POR REVALUACIÓN DE ACTIVOS INTANGIBLES Plusvalía Marcas 48

50 Patentes Concesiones y franquicias Derechos Licencias Software Servidumbres Desembolsos Fase de Desarrollo Otros intangibles 3279 GANANCIAS (PÉRDIDAS) POR CAMBIOS EN EL VALOR RAZONABLE DE PASIVOS FINANCIEROS POR RIESGO DE CRÉDITO Ganancias (pérdidas) por cambio en el valor razonable de pasivos financieros generados por riesgo de crédito 3280 GANANCIAS (PÉRDIDAS) POR PLANES DE BENEFICIOS A EMPLEADOS Ganancias (pérdidas) actuariales por planes de beneficios a empleados Ganancias (pérdidas) por nuevas mediciones de planes de beneficios a empleados 3281 GANANCIAS (PÉRDIDAS) POR CONVERSIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS Ganancia (Pérdida) por conversión de estados financieros 4 INGRESOS 42 VENTA DE BIENES 4201 PRODUCTOS AGROPECUARIOS, DE SILVICULTURA, AVICULTURA Y PESCA Productos agrícolas Productos forestales Productos piscícolas Semovientes Productos avícolas Productos pecuarios Otros productos agropecuarios, de silvicultura, avicultura y pesca 4202 PRODUCTOS DE MINAS Y MINERALES Petróleo crudo Gas natural Otros productos de minas y minerales 49

51 4204 PRODUCTOS MANUFACTURADOS Combustibles y otros derivados del petróleo Productos petroquímicos Productos agropecuarios, de silvicultura, avicultura y pesca 4210 BIENES COMERCIALIZADOS Terrenos Combustibles y otros derivados del petróleo Semovientes Petróleo crudo Gas natural Productos agropecuarios, de silvicultura, avicultura y pesca Víveres y rancho 43 VENTA DE SERVICIOS 4313 ADMINISTRACIÓN DEL SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL EN RIESGOS PROFESIONALES Cotizaciones Recuperación Cartera Intereses de mora Otros ingresos por administración del sistema 4315 SERVICIO DE ENERGÍA Generación Transmisión Distribución Comercialización 4321 SERVICIO DE ACUEDUCTO Abastecimiento Distribución Comercialización 4322 SERVICIO DE ALCANTARILLADO Recolección y transporte Tratamiento de aguas residuales 50

52 Comercialización 4323 SERVICIO DE ASEO Recolección domiciliaria Transporte Barrido y limpieza Transferencia Aprovechamiento Tratamiento Disposición final Corte de césped y poda de árboles Limpieza y lavado de áreas públicas Otros especiales 4325 SERVICIO DE GAS COMBUSTIBLE Transporte gas natural Transporte gas licuado de petróleo-glp Distribución gas licuado de petróleo-glp 4330 SERVICIOS DE TRANSPORTE Servicio de transporte por ductos Otros servicios de transporte 4335 SERVICIO DE TELECOMUNICACIONES Local Local extendida Móvil rural Larga distancia Valor agregado Interconexión Comercialización Otros servicios de telecomunicaciones 4350 OPERACIONES DE COLOCACIÓN Y SERVICIOS FINANCIEROS Intereses y descuento amortizado de inversiones financieras Intereses y descuento amortizado de préstamos concedidos Utilidad en negociación y venta de cartera de créditos financieros Utilidad por compraventa de divisas Rendimiento por corrección monetaria 51

53 Servicio de almacenaje Ingresos operacionales Leasing Administración de cartera Intereses de fondos vendidos ordinarios Intereses de fondos vendidos con compromiso de reventa Otros ingresos financieros 4355 SERVICIOS DE SEGUROS Y REASEGUROS Primas emitidas Reaseguros Cambios Técnica de títulos vigentes Liberación de reservas Reembolso de siniestros garantizados Cuotas recaudadas Remuneración por intermediación Otros servicios de seguros y reaseguros 4375 OPERACIONES FONDOS DE GARANTÍAS Prima seguro de depósito Prima costo de garantía 4390 OTROS SERVICIOS Servicios de apoyo industrial Transferencia de tecnología Asistencia técnica Servicios informativos Servicios de almacenamiento y pesaje Administración de proyectos Servicios de investigación científica y tecnológica Organización de eventos Administración y operación de mercados Servicios de seguridad y escolta Servicios de parqueadero Otros servicios 44 TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES 52

54 4430 SUBVENCIONES Subvención por préstamos condicionados con tasa de interés cero Subvención por préstamos condicionados con tasas de interés inferiores a las del mercado Subvención por préstamos condonables Subvención por donaciones Otras subvenciones 47 OPERACIONES INTERINSTITUCIONALES 4722 OPERACIONES SIN FLUJO DE EFECTIVO Cruce de cuentas Cuota de fiscalización y auditaje Desembolso de crédito externo no monetizado Cancelación de sentencias y conciliaciones Aplicación de títulos al pago de tributos Pago de obligaciones con títulos Sobrantes de títulos judiciales Otras operaciones sin flujo de efectivo 48 OTROS INGRESOS 4802 FINANCIEROS Intereses sobre depósitos en instituciones financieras Intereses de fondos vendidos ordinarios Intereses de fondos vendidos con compromiso de reventa Intereses de fondos de uso restringido Ganancia por medición inicial de inversiones de administración de liquidez a valor de mercado (valor razonable) con cambios en el resultado Ganancia por valoración de inversiones de administración de liquidez a valor de mercado (valor razonable) con cambios en el resultado Ganancia por baja en cuentas de inversiones de administración de liquidez a valor de mercado (valor razonable) con cambios en el resultado Ganancia por medición inicial de inversiones de administración de liquidez a valor de mercado (valor razonable) con cambios en el Otro Resultado Integral (ORI) Ganancia por baja en cuentas de inversiones de administración de liquidez a valor de mercado (valor razonable) con cambios en el Otro Resultado Integral (ORI) Ganancia por medición inicial de inversiones de administración de liquidez a costo amortizado (mantenidas hasta el vencimiento) 53

55 Rendimiento efectivo inversiones de administración de liquidez a costo amortizado (mantenidas hasta el vencimiento) Ganancia por baja en cuentas de inversiones de administración de liquidez a costo amortizado (mantenidas hasta el vencimiento) Ganancia por valoración de instrumentos derivados con fines de especulación Ganancia por valoración de instrumentos derivados con fines de cobertura de valor de mercado (valor razonable) Ganancia por valoración de instrumentos derivados con fines de cobertura de flujos de efectivo Ganancia por valoración de instrumentos derivados con fines de cobertura de una inversión neta en el extranjero Rendimiento efectivo cuentas por cobrar a costo amortizado Ganancia por baja en cuentas de cuentas por cobrar Rendimiento efectivo préstamos por cobrar Ganancia por baja en cuentas de préstamos por cobrar Comisiones Rendimientos por arrendamiento financiero Ganancia en derechos en fideicomiso Rendimientos por reajuste monetario Ganancia en negociación de divisas Ganancia en titularización de activos Ganancia por medición inicial de títulos emitidos Ganancia por medición inicial de cuentas por pagar a costo amortizado Ganancia por medición inicial de préstamos por pagar Otros ingresos financieros 4806 AJUSTE POR DIFERENCIA EN CAMBIO Efectivo y equivalentes al efectivo Cuentas por cobrar Adquisición de bienes y servicios nacionales Adquisición de bienes y servicios del exterior Operaciones de banca central e instituciones financieras Inversiones Financiamiento interno de corto plazo en emisión y colocación de títulos de deuda Financiamiento interno de largo plazo en emisión y colocación de títulos de deuda Financiamiento externo de corto plazo en emisión y colocación de títulos de deuda Financiamiento externo de largo plazo en emisión y colocación de títulos de deuda 54

56 Financiamiento interno de corto plazo en préstamos por pagar Financiamiento interno de largo plazo en préstamos por pagar Financiamiento externo de corto plazo en préstamos por pagar Financiamiento externo de largo plazo en préstamos por pagar Préstamos por cobrar Cuentas por pagar Activos no corrientes mantenidos para la venta Activos no corrientes para distribuir a los propietarios Otros ajustes por diferencia en cambio 4808 INGRESOS DIVERSOS Alimentación a empleados Venta de pliegos Cuotas partes de pensiones Cuotas partes de bonos pensionales Ganancia por baja en cuentas de activos no financieros Publicaciones Margen en la comercialización de bienes y servicios Honorarios Excedentes financieros Títulos prescritos Recursos recibidos de las cajas de compensación familiar para actividades de promoción y prevención de la salud Comisiones Fotocopias Arrendamientos operativos Contratos para la gestión de servicios públicos Apoyo del Fondo Empresarial Subsidio gasolina motor corriente y ACPM Incentivos tributarios Sobrantes Recuperaciones Aprovechamientos Indemnizaciones Responsabilidades fiscales Ganancia en negociación y venta de activos no corrientes mantenidos para la venta Ganancia en negociación y venta de activos no corrientes para distribuir a los propietarios 55

57 Otros ingresos diversos 4812 GANANCIAS POR LA APLICACIÓN DEL MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL DE INVERSIONES EN ASOCIADAS Entidades Privadas Entidades del exterior Empresas Industriales y Comerciales del Estado Societarias Sociedades de Economía Mixta Sociedades s 4813 GANANCIAS POR LA APLICACIÓN DEL MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL DE INVERSIONES EN NEGOCIOS CONJUNTOS Entidades Privadas Entidades del exterior Empresas Industriales y Comerciales del Estado Societarias Sociedades de Economía Mixta Sociedades s 4819 GANANCIAS POR ACTUALIZACIÓN DE INVENTARIOS Materias primas cotizadas Productos agrícolas y minerales 4820 GANANCIAS POR ACTUALIZACIÓN DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO - MODELO REVALUADO Terrenos Semovientes Plantas productoras Construcciones en curso Maquinaria, planta y equipo en montaje Maquinaria, planta y equipo en tránsito Edificaciones Repuestos Plantas, ductos y túneles Redes, líneas y cables Maquinaria y equipo Muebles, enseres y equipo de oficina Equipos de comunicación y computación Equipos de transporte, tracción y elevación 56

58 4821 GANANCIAS POR ACTUALIZACIÓN DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN - MODELO VALOR RAZONABLE Terrenos Edificaciones Terrenos con uso indeterminado Edificaciones con uso indeterminado 4822 GANANCIAS POR ACTUALIZACIÓN DE ACTIVOS INTANGIBLES - MODELO REVALUADO Plusvalía Marcas Patentes Concesiones y franquicias Derechos Licencias Software Servidumbres Desembolsos Fase de Desarrollo Otros intangibles 4823 GANANCIAS POR ACTUALIZACIÓN DE ACTIVOS BIOLÓGICOS Maduros para consumo Por madurar para consumo Maduros para producir frutos Por madurar para producir frutos 4830 REVERSIÓN DE LAS PÉRDIDAS POR DETERIORO DE VALOR Inversiones Cuentas por cobrar Cuentas por cobrar a costo amortizado Préstamos por Cobrar Inventarios Propiedades, planta y equipo Propiedades, planta y equipo. Modelo revaluado Activos no corrientes mantenidos para la venta Activos no corrientes para distribuir a los propietarios Propiedades de inversión 57

59 Activos Intangibles Activos Intangibles - Modelo Revaluado Activos Biológicos al costo 5 GASTOS 51 DE ADMINISTRACIÓN 5101 SUELDOS Y SALARIOS Sueldos Jornales Horas extras y festivos Sueldo por comisiones al exterior Bonificaciones Auxilio de transporte Salario integral Subsidio de vivienda Subsidio de alimentación 5102 CONTRIBUCIONES IMPUTADAS Incapacidades Subsidio familiar Indemnizaciones Gastos médicos y drogas Pensiones de jubilación patronales Cuotas partes de pensiones Amortización cálculo actuarial pensiones actuales Amortización cálculo actuarial de futuras pensiones Amortización cálculo actuarial de cuotas partes de pensiones Cuotas partes de bonos pensionales emitidos Subsidio por dependiente Otras contribuciones imputadas 5103 CONTRIBUCIONES EFECTIVAS Seguros de vida Aportes a cajas de compensación familiar Cotizaciones a seguridad social en salud Aportes sindicales 58

60 Cotizaciones a riesgos profesionales Cotizaciones a entidades administradoras del régimen de prima media Cotizaciones a entidades administradoras del régimen de ahorro individual Medicina prepagada Otras contribuciones efectivas 5104 APORTES SOBRE LA NÓMINA Aportes al ICBF Aportes al SENA Aportes ESAP Aportes a escuelas industriales e institutos técnicos 5107 PRESTACIONES SOCIALES Vacaciones Cesantías Intereses a las cesantías Prima de vacaciones Prima de navidad Prima de servicios Otras primas Otras prestaciones sociales 5108 GASTOS DE PERSONAL DIVERSOS Remuneración servicios técnicos Honorarios Capacitación, bienestar social y estímulos Dotación y suministro a trabajadores Gastos deportivos y de recreación Contratos de personal temporal Gastos de viaje Comisiones Remuneración electoral Gastos de representación Viáticos Otros sueldos y salarios 5111 GENERALES Loza y cristalería 59

61 Gastos de organización y puesta en marcha Estudios y proyectos Comisiones, honorarios y servicios Obras y mejoras en propiedad ajena Vigilancia y seguridad Materiales y suministros Mantenimiento Reparaciones Servicios públicos Arrendamiento operativo Viáticos y gastos de viaje Publicidad y propaganda Impresos, publicaciones, suscripciones y afiliaciones Fotocopias Comunicaciones y transporte Seguros generales Promoción y divulgación Diseños y estudios Seguridad industrial Implementos deportivos Eventos culturales Participaciones y compensaciones Contratos de administración Gastos de operación aduanera Combustibles y lubricantes Servicios de aseo, cafetería, restaurante y lavandería Procesamiento de información Gastos por control de calidad Consulta centrales de riesgo Organización de eventos Elementos de aseo, lavandería y cafetería Bodegaje Concursos y licitaciones Videos Licencias y salvoconductos Relaciones públicas Equipo de seguridad industrial Contratos de aprendizaje 60

62 Gastos legales Intangibles Costas procesales Prima en contratos de estabilidad jurídica Otros gastos generales 5120 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y TASAS Impuesto predial unificado Cuota de fiscalización y auditaje Valorización Multas Sanciones Impuesto de industria y comercio Tasas Impuesto sobre vehículos automotores Impuesto de registro Regalías y compensaciones monetarias Intereses de mora Registro y salvoconducto Impuesto para preservar la seguridad democrática Impuesto al patrimonio Gravamen a los movimientos financieros Impuesto de timbre Contribuciones Licencias Impuesto sobre aduana y recargos Impuestos, contribuciones y tasas en el exterior Otros impuestos 52 DE VENTAS 5202 SUELDOS Y SALARIOS Sueldos Jornales Horas extras y festivos Sueldo por comisiones al exterior Bonificaciones Auxilio de transporte 61

63 Salario integral Subsidio de vivienda Subsidio de alimentación 5203 CONTRIBUCIONES IMPUTADAS Incapacidades Subsidio familiar Indemnizaciones Gastos médicos y drogas Amortización cálculo actuarial de futuras pensiones Subsidio por dependiente Otras contribuciones imputadas 5204 CONTRIBUCIONES EFECTIVAS Seguros de vida Aportes a cajas de compensación familiar Cotizaciones a seguridad social en salud Aportes sindicales Cotizaciones a riesgos profesionales Cotizaciones a entidades administradoras del régimen de prima media Cotizaciones a entidades administradoras del régimen de ahorro individual Medicina prepagada Otras contribuciones efectivas 5207 APORTES SOBRE LA NÓMINA Aportes al ICBF Aportes al SENA Aportes ESAP Aportes a escuelas industriales e institutos técnicos 5208 PRESTACIONES SOCIALES Vacaciones Cesantías Intereses a las cesantías Prima de vacaciones Prima de navidad Prima de servicios Otras primas 62

64 Otras prestaciones sociales 5211 GENERALES Moldes y troqueles Material quirúrgico Elementos de lencería y ropería Loza y cristalería Gastos de organización y puesta en marcha Estudios y proyectos Gastos de desarrollo Gastos de asociación Comisiones, honorarios y servicios Obras y mejoras en propiedad ajena Vigilancia y seguridad Materiales y suministros Mantenimiento Reparaciones Servicios públicos Arrendamiento operativo Viáticos y gastos de viaje Publicidad y propaganda Impresos, publicaciones, suscripciones y afiliaciones Fotocopias Comunicaciones y transporte Gastos de ventas Seguros generales Promoción y divulgación Capacitación docente Prótesis y aparatos ortopédicos Alimentación escolar Materiales de educación Diseños y estudios Seguridad industrial Asistencia técnica agropecuaria Mantenimiento de caminos vecinales Implementos deportivos Eventos culturales Reubicación de asentamientos Participaciones y compensaciones 63

65 Contratos de administración Sostenimiento de semovientes Gastos de operación aduanera Gastos reservados Combustibles y lubricantes Servicios de aseo, cafetería, restaurante y lavandería Procesamiento de información Gastos por control de calidad Consulta centrales de riesgo Organización de eventos Elementos de aseo, lavandería y cafetería Bodegaje Concursos y licitaciones Videos Licencias y salvoconductos Gastos de exploración Gastos de comercialización Relaciones públicas Equipo de seguridad industrial Contratos de aprendizaje Gastos legales Intangibles Apoyo a campañas políticas Interventorías, auditorías y evaluaciones Asignación de bienes y servicios Costas procesales Prima en contratos de estabilidad jurídica Otros gastos generales 5212 GASTOS DE PERSONAL DIVERSOS Remuneración servicios técnicos Honorarios Capacitación, bienestar social y estímulos Dotación y suministro a trabajadores Gastos deportivos y de recreación Contratos de personal temporal Gastos de viaje Comisiones 64

66 Remuneración electoral Gastos de representación Viáticos Otros sueldos y salarios 5220 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y TASAS Impuesto predial unificado Cuota de fiscalización y auditaje Valorización Multas Sanciones Impuesto de industria y comercio Tasas Impuesto sobre vehículos automotores Impuesto de registro Regalías y compensaciones monetarias Intereses de mora Registro y salvoconducto Impuesto para preservar la seguridad democrática Impuesto al patrimonio Gravamen a los movimientos financieros Impuesto de timbre Contribuciones Licencias Impuesto sobre aduana y recargos Impuestos, contribuciones y tasas en el exterior Impuesto nacional a la gasolina y el ACPM Otros impuestos 53 DETERIORO, DEPRECIACIONES, AGOTAMIENTO, AMORTIZACIONES Y PROVISIONES 5346 DETERIORO DE INVERSIONES Inversiones de Administración de Liquidez a Costo Amortizado (Mantenidas hasta el vencimiento) En Controladas al Costo En Asociadas al Costo En Asociadas contabilizadas por el Método de Participación Patrimonial 65

67 En Negocios Conjuntos al Costo En Negocios Conjuntos contabilizadas por el Método de Participación Patrimonial 5347 DETERIORO DE CUENTAS POR COBRAR Venta de bienes Prestación de servicios Servicio de energía Servicio de acueducto Servicio de alcantarillado Servicio de aseo Servicio de gas combustible Servicio de telecomunicaciones Administración del sistema de seguridad social en riesgos profesionales Otras cuentas por cobrar 5348 DETERIORO DE CUENTAS POR COBRAR A COSTO AMORTIZADO Venta de bienes Prestación de servicios Servicio de energía Servicio de acueducto Servicio de alcantarillado Servicio de aseo Servicio de gas combustible Servicio de telecomunicaciones Otras cuentas por cobrar a costo amortizado 5349 DETERIORO DE PRÉSTAMOS POR COBRAR Préstamos Concedidos Arrendamiento Financiero 5350 DETERIORO DE INVENTARIOS Bienes producidos Mercancías en existencia Materias primas Inventarios en tránsito Inventarios en poder de terceros Inventarios de Prestadores de Servicios Materiales y suministros 66

68 5351 DETERIORO DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO Terrenos Semovientes Construcciones en curso Maquinaria, planta y equipo en montaje Edificaciones Plantas, ductos y túneles Redes, líneas y cables Maquinaria y equipo Muebles, enseres y equipo de oficina Equipos de comunicación y computación Equipo de transporte, tracción y elevación Repuestos Maquinaria, planta y equipo en tránsito 5352 DETERIORO DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO - MODELO REVALUADO Terrenos Semovientes Plantas productoras Construcciones en curso Maquinaria, planta y equipo en montaje Maquinaria, planta y equipo en tránsito Edificaciones Repuestos Plantas, ductos y túneles Redes, líneas y cables Maquinaria y equipo Muebles, enseres y equipo de oficina Equipos de comunicación y computación Equipos de transporte, tracción y elevación 5353 DETERIORO ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA Inversiones e instrumentos derivados Cuentas por Cobrar Préstamos por Cobrar Propiedades, planta y equipo Activos intangibles 67

69 Propiedades de inversión Otros activos 5354 DETERIORO ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA DISTRIBUIR A LOS PROPIETARIOS Inversiones e instrumentos derivados Cuentas por Cobrar Préstamos por Cobrar Propiedades, planta y equipo Activos intangibles Propiedades de inversión Otros activos 5355 DETERIORO DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN Terrenos Edificaciones Terrenos con uso indeterminado Edificaciones con uso indeterminado 5356 DETERIORO DE ACTIVOS INTANGIBLES Plusvalía Marcas Patentes Concesiones y franquicias Derechos Licencias Software Servidumbres Desembolsos Fase de Desarrollo Desembolsos Fase de Exploración y Evaluación de Recursos Minerales Otros intangibles 5357 DETERIORO DE ACTIVOS INTANGIBLES - MODELO REVALUADO Plusvalía Marcas Patentes Concesiones y franquicias Derechos 68

70 Licencias Software Servidumbres Desembolsos Fase de Desarrollo Otros intangibles 5358 DETERIORO DE ACTIVOS BIOLÓGICOS AL COSTO Maduros para consumo Por madurar para consumo Maduros para producir frutos Por madurar para producir frutos 5359 DEPRECIACIÓN DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO Edificaciones Plantas, ductos y túneles Redes, líneas y cables Maquinaria y equipo Muebles, enseres y equipo de oficina Equipos de comunicación y computación Equipos de transporte, tracción y elevación Semovientes Plantas productoras 5360 DEPRECIACIÓN DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO - MODELO REVALUADO Edificaciones Plantas, ductos y túneles Redes, líneas y cables Maquinaria y equipo Muebles, enseres y equipo de oficina Equipos de comunicación y computación Equipos de transporte, tracción y elevación Semovientes Plantas productoras 5361 DEPRECIACIÓN DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN Edificaciones Edificaciones con uso indeterminado 69

71 5362 DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS BIOLÓGICOS AL COSTO Maduros para consumo Por madurar para consumo Maduros para producir frutos Por madurar para producir frutos 5365 AMORTIZACIÓN DE ACTIVOS INTANGIBLES Plusvalía Marcas Patentes Concesiones y franquicias Derechos Licencias Software Servidumbres Desembolsos Fase de Desarrollo Desembolsos Fase de Exploración y Evaluación de Recursos Minerales Otros intangibles 5366 AMORTIZACIÓN DE ACTIVOS INTANGIBLES - MODELO REVALUADO Plusvalía Marcas Patentes Concesiones y franquicias Derechos Licencias Software Servidumbres Desembolsos Fase de Desarrollo Otros intangibles 5367 PROVISIÓN LITIGIOS Y DEMANDAS Litigios y demandas 5368 PROVISIÓN OBLIGACIONES IMPLÍCITAS Obligaciones implícitas 70

72 5369 PROVISIÓN CONTRATOS ONEROSOS Contratos onerosos 5370 PROVISIÓN REESTRUCTURACIONES Reestructuraciones 5371 PROVISIÓN DESMANTELAMIENTOS Desmantelamientos 5372 PROVISIÓN POR GARANTÍAS Garantías contractuales Garantías contractuales-concesiones Garantía estatal en el régimen de prima media con prestación definida 5373 PROVISIÓN SEGUROS Y REASEGUROS Indemnizaciones y demandas Seguros y capitalizaciones Depósitos de reserva a reaseguradoras Desviación de siniestralidad Seguros especiales Técnica de títulos vigentes Riesgos en curso Reservas Otras provisiones para seguros 5374 PROVISIÓN FONDOS DE GARANTÍAS Siniestros avisados Riesgos en curso 5375 PROVISIONES DIVERSAS Otras provisiones diversas 54 TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES 5424 SUBVENCIONES Subvención por préstamos condicionados con tasa de interés cero Subvención por préstamos condicionados con tasas de interés inferiores a las del mercado 71

73 Subvención por préstamos condonables Subvención por donaciones Otras subvenciones 56 DE ACTIVIDADES Y/O SERVICIOS ESPECIALIZADOS 5614 ADMINISTRACIÓN DE LA SEGURIDAD SOCIAL EN RIESGOS PROFESIONALES Servicio de prevención Prestaciones asistenciales Subsidio por incapacidad temporal Indemnización por incapacidad permanente parcial Pensión de invalidez Pensión de sobrevivientes Auxilio funerario Salud ocupacional Rehabilitación Profesional Otros costos por la administración de la seguridad social en riesgos profesionales 5615 OPERACIONES DE CAPTACIÓN Y SERVICIOS FINANCIEROS Intereses sobre depósitos y exigibilidades Intereses créditos de bancos y otras obligaciones financieras Comisiones Reajuste por corrección monetaria Administración y emisión de títulos valores Servicios de almacenaje Intereses crédito de redescuento Gravamen a los movimientos financieros Otros costos por operaciones de captación y servicios financieros 5617 POR SEGUROS Y REASEGUROS Seguros y capitalizaciones Desviación de siniestralidad Seguros especiales Constitución de reservas Reaseguros Remuneración a favor de intermediarios Siniestros liquidados Otros costos por servicios de seguros y reaseguros 72

74 57 OPERACIONES INTERINSTITUCIONALES 5722 OPERACIONES SIN FLUJO DE EFECTIVO Cruce de cuentas Cuota de fiscalización y auditaje Desembolso de crédito externo no monetizado Cancelación de sentencias y conciliaciones Aplicación de títulos al pago de tributos Pago de obligaciones con títulos Sobrantes de títulos judiciales Otras operaciones sin flujo de efectivo 58 OTROS GASTOS 5802 COMISIONES Adquisición de bienes y servicios Comisiones sobre recursos entregados en administración Derechos en fideicomiso Comisiones servicios financieros Otras comisiones 5803 AJUSTE POR DIFERENCIA EN CAMBIO Efectivo y equivalentes al efectivo Cuentas por cobrar Préstamos por cobrar Adquisición de bienes y servicios nacionales Adquisición de bienes y servicios del exterior Operaciones de banca central e instituciones financieras Inversiones Financiamiento interno de corto plazo en emisión y colocación de títulos de deuda Financiamiento interno de largo plazo en emisión y colocación de títulos de deuda Financiamiento externo de corto plazo en emisión y colocación de títulos de deuda Financiamiento externo de largo plazo en emisión y colocación de títulos de deuda Financiamiento interno de corto plazo en préstamos por pagar Financiamiento interno de largo plazo en préstamos por pagar Financiamiento externo de corto plazo en préstamos por pagar Financiamiento externo de largo plazo en préstamos por pagar Cuentas por pagar 73

75 Activos no corrientes mantenidos para la venta Activos no corrientes para distribuir a los propietarios Otros ajustes por diferencia en cambio 5805 FINANCIEROS Sostenimiento en bolsa y registro Administración de fiducia Administración y emisión de títulos valores Seguros operaciones financieras Descuento en venta de cartera Pérdida en derechos en fideicomiso Pérdida en negociación de divisas Pérdida por medición inicial de inversiones de administración de liquidez a valor de mercado (valor razonable) con cambios en el resultado Pérdida por valoración de inversiones de administración de liquidez a valor de mercado (valor razonable) con cambios en el resultado Pérdida por baja en cuentas de inversiones de administración de liquidez a valor de mercado (valor razonable) con cambios en el resultado Pérdida por medición inicial de inversiones de administración de liquidez a valor de mercado (valor razonable) con cambios en el Otro Resultado Integral (ORI) Pérdida por baja en cuentas de inversiones de administración de liquidez a valor de mercado (valor razonable) con cambios en el Otro Resultado Integral (ORI) Pérdida por medición inicial de inversiones de administración de liquidez a costo amortizado (mantenidas hasta el vencimiento) Pérdida por baja en cuentas de inversiones de administración de liquidez a costo amortizado (mantenidas hasta el vencimiento) Pérdida por valoración de instrumentos derivados con fines de especulación Pérdida por valoración de instrumentos derivados con fines de cobertura de valor de mercado (valor razonable) Pérdida por valoración de instrumentos derivados con fines de cobertura de flujos de efectivo Pérdida por valoración de instrumentos derivados con fines de cobertura de una inversión neta en el extranjero Pérdida por medición inicial de cuentas por cobrar a costo amortizado Pérdida por baja en cuentas de cuentas por cobrar Pérdida por medición inicial de préstamos por cobrar Pérdida por valoración a valor razonable de préstamos por cobrar Pérdida por baja en cuentas de préstamos por cobrar Pérdida por medición inicial de títulos emitidos Costo efectivo de títulos emitidos Costo efectivo de cuentas por pagar a costo amortizado 74

76 Costo efectivo de préstamos por pagar Otros gastos financieros 5812 PÉRDIDAS POR APLICACIÓN DEL MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL DE INVERSIONES EN ASOCIADAS Entidades Privadas Entidades del exterior Empresas Industriales y Comerciales del Estado Societarias Sociedades de Economía Mixta Sociedades s 5813 PÉRDIDAS POR APLICACIÓN DEL MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL DE INVERSIONES EN NEGOCIOS CONJUNTOS Entidades Privadas Entidades del exterior Empresas Industriales y Comerciales del Estado Societarias Sociedades de Economía Mixta Sociedades s 5816 PÉRDIDAS POR ACTUALIZACIÓN DE INVENTARIOS Materias primas cotizadas Productos agrícolas y minerales 5817 PÉRDIDAS POR ACTUALIZACIÓN DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO - MODELO REVALUADO Terrenos Semovientes Plantas productoras Construcciones en curso Maquinaria, planta y equipo en montaje Maquinaria, planta y equipo en tránsito Edificaciones Repuestos Plantas, ductos y túneles Redes, líneas y cables Maquinaria y equipo Muebles, enseres y equipo de oficina Equipos de comunicación y computación Equipos de transporte, tracción y elevación 75

77 5818 PÉRDIDAS POR ACTUALIZACIÓN DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN - MODELO VALOR RAZONABLE Terrenos Edificaciones Terrenos con uso indeterminado Edificaciones con uso indeterminado 5819 PÉRDIDAS POR ACTUALIZACIÓN DE ACTIVOS INTANGIBLES - MODELO REVALUADO Plusvalía Marcas Patentes Concesiones y franquicias Derechos Licencias Software Servidumbres Desembolsos Fase de Desarrollo Otros intangibles 5820 PÉRDIDAS POR ACTUALIZACIÓN DE ACTIVOS BIOLÓGICOS Maduros para consumo Por madurar para consumo Maduros para producir frutos Por madurar para producir frutos 5890 OTROS GASTOS DIVERSOS Pérdida en negociación y venta de activos no corrientes mantenidos para la venta Pérdida en negociación y venta de activos no corrientes para distribuir a los propietarios Impuestos asumidos Incentivos tributarios Incentivos a sectores productivos Bienes y derechos trasladados por las empresas a otras entidades contables públicas Cofinanciación del sistema de transporte masivo de pasajeros Sentencias Laudos arbitrales y conciliaciones extrajudiciales 76

78 Margen en la comercialización de bienes y servicios Pérdidas en siniestros Pérdida en escisiones Pérdida por baja en cuentas de activos no financieros Desembolso Intangibles - Fase de Investigación Otros gastos diversos 59 CIERRE DE INGRESOS, GASTOS Y COSTOS 5905 CIERRE DE INGRESOS, GASTOS Y COSTOS Cierre de ingresos, gastos y costos Cierre corrección monetaria 6 COSTOS DE VENTAS 62 COSTO DE VENTAS DE BIENES 6205 BIENES PRODUCIDOS Petróleo crudo Gas natural Combustibles y otros derivados del petróleo Productos petroquímicos Productos agropecuarios, de silvicultura, avicultura y pesca Otros bienes producidos 6210 BIENES COMERCIALIZADOS Terrenos Combustibles y otros derivados del petróleo Petróleo crudo Gas natural Víveres y rancho Equipos de comunicación y computación Aparatos telefónicos e identificadores de llamadas Medidores de agua, luz y gas Repuestos, equipos férreos y otros Equipo de transporte Muebles y enseres Material didáctico 77

79 Productos agropecuarios, de silvicultura, avicultura y pesca Otras ventas de bienes comercializados 63 COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS 6345 SERVICIOS DE TRANSPORTE Servicio de transporte por oleoductos y poliductos Otros servicios de transporte 6360 SERVICIOS PÚBLICOS Acueducto Alcantarillado Aseo Energía Gas natural Teléfono Otros servicios públicos 6390 OTROS SERVICIOS Servicios de apoyo industrial Servicios de investigación científica y tecnológica Otros servicios 7 COSTOS DE TRANSFORMACIÓN 71 BIENES 7109 PETRÓLEO CRUDO Reservas extraídas Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nómina Depreciación y amortización Impuestos Regalías 78

80 Traslado de costos (Cr) 7110 GAS NATURAL Reservas extraídas Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nómina Depreciación y amortización Impuestos Regalías Traslado de costos (Cr) 7117 COMBUSTIBLES Y OTROS DERIVADOS DEL PETRÓLEO Materia prima Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nómina Depreciación y amortización Impuestos Traslado de costos (Cr) 7132 PRODUCTOS PETROQUÍMICOS Materia prima Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nómina Depreciación y amortización Impuestos Traslado de costos (Cr) 79

81 7190 OTROS BIENES PRODUCIDOS Materia prima Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nómina Depreciación y amortización Impuestos Traslado de costos (Cr) 74 SERVICIOS DE TRANSPORTE 7407 SERVICIO DE TRANSPORTE POR DUCTOS Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nómina Depreciación y amortización Impuestos Traslado de costos (Cr) 7490 OTROS SERVICIOS DE TRANSPORTE Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nómina Depreciación y amortización Impuestos Traslado de costos (Cr) 75 SERVICIOS PÚBLICOS 80

82 7501 ENERGÍA Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nómina Depreciación y amortización Impuestos Traslado de costos (Cr) 7502 ACUEDUCTO Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nómina Depreciación y amortización Impuestos Traslado de costos (Cr) 7503 ALCANTARILLADO Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nómina Depreciación y amortización Impuestos Traslado de costos (Cr) 7504 ASEO Materiales Generales Sueldos y salarios 81

83 Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nómina Depreciación y amortización Impuestos Traslado de costos (Cr) 7505 GAS COMBUSTIBLE Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nómina Depreciación y amortización Impuestos Traslado de costos (Cr) 7506 TELECOMUNICACIONES Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nómina Depreciación y amortización Impuestos Traslado de costos (Cr) 79 OTROS SERVICIOS 7904 SERVICIOS DE APOYO INDUSTRIAL Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nómina 82

84 Depreciación y amortización Impuestos Traslado de costos (Cr) 7906 SERVICIOS DE INVESTIGACIÓN CIENTÍFICA Y TECNOLÓGICA Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nómina Depreciación y amortización Impuestos Traslado de costos (Cr) 7910 SERVICIOS DE CONSULTORÍA Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nómina Depreciación y amortización Impuestos Traslado de costos (Cr) 7911 SERVICIOS DE MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN Materiales Generales Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nómina Depreciación y amortización Impuestos Traslado de costos (Cr) 8 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 83

85 81 ACTIVOS CONTINGENTES 8120 LITIGIOS Y MECANISMOS ALTERNATIVOS DE SOLUCIÓN DE CONFLICTOS Civiles Penales Administrativas Obligaciones fiscales Otros litigios y mecanismos alternativos de solución de conflictos 8128 GARANTÍAS CONTRACTUALES Contratos de concesión Contratos de asociación Contratos a riesgo compartido Contratos de obra Contratos para servicios públicos Uniones temporales Promesas de compraventa Otras garantías contractuales 8129 DERECHOS EN OPCIONES Vendidas Compradas 8190 OTROS ACTIVOS CONTINGENTES Garantías Intereses de mora Otros derechos contingentes 82 DEUDORAS FISCALES 83 DEUDORAS DE CONTROL 8301 BIENES Y DERECHOS ENTREGADOS EN GARANTÍA Bienes Derechos 8306 BIENES ENTREGADOS EN CUSTODIA 84

86 Inversiones Inventarios Pagarés, letras de cambio y otros Propiedades, planta y equipo Otros activos Otros bienes entregados en custodia 8310 BONOS, TÍTULOS Y ESPECIES NO COLOCADOS Bonos Títulos Billetes Estampillas Otros bonos, títulos y especies no colocados 8312 DOCUMENTOS ENTREGADOS PARA SU COBRO Pagarés Letras de cambio Facturas Otros documentos entregados para su cobro 8313 MERCANCÍAS ENTREGADAS EN CONSIGNACIÓN Mercancías entregadas en consignación 8315 BIENES Y DERECHOS RETIRADOS Propiedades, planta y equipo Bienes de uso público Recursos naturales no renovables Inversiones Cuentas por cobrar Préstamos por cobrar Otros bienes y derechos retirados 8320 TÍTULOS DE INVERSIÓN AMORTIZADOS Títulos de inversión amortizados 8340 INVENTARIOS OBSOLETOS Y VENCIDOS Bienes producidos Mercancías en existencia Materias primas 85

87 Envases y empaques Materiales para la producción de bienes Materiales para la prestación de servicios 8344 BIENES Y DERECHOS TITULARIZADOS Títulos Rentas Derechos Bienes Flujos futuros Otras titularizaciones 8347 BIENES ENTREGADOS A TERCEROS Propiedades, planta y equipo Recursos naturales no renovables en explotación Otros bienes entregados a terceros 8350 PRÉSTAMOS APROBADOS POR DESEMBOLSAR Gobierno general Empresas 8355 EJECUCIÓN DE PROYECTOS DE INVERSIÓN Activos Gastos 8361 RESPONSABILIDADES EN PROCESO Internas Ante autoridad competente 8362 DERECHOS DE EXPLOTACIÓN O PRODUCCIÓN Recursos naturales no renovables 8363 RECURSOS CORRIENTES DE LA CONMUTACIÓN PENSIONAL Pensiones actuales conmutadas Futuras pensiones conmutadas Cuotas partes de pensiones conmutadas Cuotas partes de bonos pensionales conmutadas Bonos pensionales 86

88 Rendimientos financieros 8364 RECURSOS NO CORRIENTES DE LA CONMUTACIÓN PENSIONAL Pensiones actuales conmutadas Futuras pensiones conmutadas Cuotas partes de pensiones conmutadas Cuotas partes de bonos pensionales conmutadas Bonos pensionales 8390 OTRAS CUENTAS DEUDORAS DE CONTROL Esquemas de cobro Recursos embargados Otras cuentas deudoras de control 89 DEUDORAS POR CONTRA (CR) 8905 ACTIVOS CONTINGENTES POR CONTRA (CR) Litigios y mecanismos alternativos de solución de conflictos Garantías contractuales Capital garantía Derechos en opciones Otros derechos contingentes 8910 DEUDORAS FISCALES POR CONTRA (CR) Deudoras fiscales por contra (Cr) 8915 DEUDORAS DE CONTROL POR CONTRA (CR) Bienes entregados en custodia Bonos, títulos y especies no colocados Documentos entregados para su cobro Mercancías entregadas en consignación Activos retirados Títulos de inversión amortizados Inventarios obsoletos y vencidos Bienes y derechos titularizados Préstamos aprobados por desembolsar Ejecución de proyectos de inversión Bienes entregados a terceros Responsabilidades en proceso 87

89 Derechos de explotación o producción Recursos corrientes de la conmutación pensional Recursos no corrientes de la conmutación pensional Bienes y derechos entregados en garantía Otras cuentas deudoras de control 9 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 91 PASIVOS CONTINGENTES 9120 LITIGIOS Y MECANISMOS ALTERNATIVOS DE SOLUCIÓN DE CONFLICTOS Civiles Laborales Administrativos Obligaciones fiscales Otros litigios y mecanismos alternativos de solución de conflictos 9128 GARANTÍAS CONTRACTUALES Contratos de concesión Contratos de asociación Contratos a riesgo compartido Contratos de obra Contratos para servicios públicos Uniones temporales Promesas de compraventa Otras garantías contractuales 9129 OBLIGACIONES EN OPCIONES Vendidas Compradas 9145 PASIVO PENSIONAL CONMUTADO CORRIENTE Pensiones actuales conmutadas Pensiones futuras conmutadas Cuotas partes de pensiones conmutadas Cuotas partes de bonos pensionales conmutadas Bonos pensionales 88

90 9146 PASIVO PENSIONAL CONMUTADO NO CORRIENTE Pensiones actuales conmutadas Pensiones futuras conmutadas Cuotas partes de pensiones conmutadas Cuotas partes de bonos pensionales conmutadas Bonos pensionales 9190 OTROS PASIVOS CONTINGENTES Cuentas en participación Garantías y avales otorgados Otros pasivos contingentes 92 ACREEDORAS FISCALES 93 ACREEDORAS DE CONTROL 9301 BIENES Y DERECHOS RECIBIDOS EN GARANTÍA Bienes Derechos 9306 BIENES RECIBIDOS EN CUSTODIA Inversiones Inventarios Pagarés, letras de cambio y otros Propiedades, planta y equipo Otros activos Otros bienes recibidos en custodia 9308 RECURSOS ADMINISTRADOS EN NOMBRE DE TERCEROS Efectivo Inversiones Recursos entregados en administración-encargos fiduciarios Recursos entregados en administración-fiducia mercantil Derechos Bienes 9313 MERCANCÍAS RECIBIDAS EN CONSIGNACIÓN 89

91 Mercancías recibidas en consignación 9317 BIENES RECIBIDOS EN EXPLOTACIÓN Recursos naturales no renovables en explotación 9350 PRÉSTAMOS POR RECIBIR Banca comercial Banca multilateral Banca de fomento Gobiernos Proveedores Otros préstamos por recibir 9355 EJECUCIÓN DE PROYECTOS DE INVERSIÓN Pasivos Ingresos 9390 OTRAS CUENTAS ACREEDORAS DE CONTROL Anticipos y fondos en administración Pasivos cancelados por prescripción Esquemas de pago Contratos pendientes de ejecución Convenios Titularización de flujos futuros Otras cuentas acreedoras de control 99 ACREEDORAS POR CONTRA (DB) 9905 PASIVOS CONTINGENTES POR CONTRA (DB) Litigios y mecanismos alternativos de solución de conflictos Garantías contractuales Obligaciones en opciones Pasivo pensional conmutado corriente Pasivo pensional conmutado no corriente Otros pasivos contingentes por contra 9910 ACREEDORAS FISCALES POR CONTRA (DB) Acreedoras fiscales por contra (Db) 90

92 9915 ACREEDORAS DE CONTROL POR CONTRA (DB) Bienes recibidos en custodia Mercancías recibidas en consignación Bienes recibidos en explotación Préstamos por recibir Recursos administrados en nombre de terceros Ejecución de proyectos de inversión Bienes y derechos recibidos en garantía Otras cuentas acreedoras de control 91