IMPUESTOS EMPRESARIALES EN MÉXICO GLORIA DÁMARIS AULD S.

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Teresa Gutiérrez Saavedra
hace 5 años
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1 IMPUESTOS EMPRESARIALES EN MÉXICO GLORIA DÁMARIS AULD S.

2 IMPUESTOS Los impuestos son cargas obligatorias que las personas y empresas tienen que pagar para financiar al estado. En pocas palabras: sin los impuestos el estado no podría funcionar, ya que no dispondría de fondos para financiar la construcción de infraestructuras (carreteras, puertos, aeropuertos, eléctricas), prestar los servicios públicos de sanidad, educación, defensa, sistemas de protección social (desempleo, prestaciones por invalidez o accidentes laborales), etc. En ocasiones, en la base del establecimiento del impuesto se encuentran otras causas, como disuadir la compra de determinado producto (por ejemplo, tabaco) o fomentar o desalentar determinadas actividades económicas.

3 PRINCIPALES IMPUESTOS EMPRESARIALES EN MÉXICO Impuesto al Valor Agregado (IVA) Impuesto Sobre la Renta (ISR) Impuesto Empresarial a Tasa Única (IETU) Participación de los Trabajadores en la Utilidades (PTU) Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS)

4 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA) CADENA DE SUMINISTRO La cadena de suministro es el nombre que se le otorga a todos los pasos involucrados en la preparación y distribución de un elemento para su venta.

5 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA) El Impuesto al Valor Agregado es una tasa aplicable a la compra de bienes y servicios como una forma recaudatoria por parte del Estado sobre el consumidor final. El sistema considera que cada una de las etapas de producción de bienes o de prestación de servicios añade valor al producto final por lo cual es necesario incluir ese enriquecimiento en el precio del mismo. Se trata de un impuesto indirecto, ya que no es percibido por el fisco directamente del tributario, sino por el vendedor en el momento de toda transacción comercial (transferencia de bienes o prestación de servicios). En México, el Impuesto al Valor Agregado al 2018 es de 16% generalizado y permite hacer una compensación entre el IVA por pagar y por acreditar. Existen algunos productos que están exentos de IVA como lo son los alimentos y medicamentos.

6 IMPUESTO SOBRE LA RENTA (ISR) El Impuesto Sobre la Renta es un impuesto que se aplica a los ingresos adquiridos, con excepción de las herencias y las donaciones. Se trata de un impuesto directo, pues grava directamente las fuentes de riqueza. Es la columna vertebral del sistema tributario porque liga el ahorro con la inversión, y tiene repercusiones sobre los incentivos en los mercados laborales y los emprendimientos. En México, la Ley Federal del Impuesto Sobre la Renta señala que las personas morales deberán calcular el impuesto sobre la renta, aplicando al resultado fiscal obtenido en el ejercicio la tasa del 30%. Se obtendrá la utilidad fiscal disminuyendo de la totalidad de los ingresos acumulables obtenidos en el ejercicio, las deducciones autorizadas por este Título y la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas pagada en el ejercicio, en los términos del artículo 123 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (Ley de ISR, 2018).

7 IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA ÚNICA (IETU) El Impuesto Empresarial a Tasa Única, es un impuesto que grava la percepción efectiva de ingresos. Se trata de un impuesto directo, pues grava directamente las fuentes de riqueza. Este impuesto se paga sobre lo que resulte de los ingresos percibidos y efectivamente cobrados menos las deducciones autorizadas, efectivamente pagadas. En México, desde 2013, el IETU es de 17.5%.

8 ISR & IETU Cuando el cálculo del ISR es superior al del IETU, únicamente debe hacerse el pago de este impuesto. Cuando el cálculo del ISR es inferior al del IETU, debe pagarse el ISR, más el complemento del IETU hasta alcanzar el monto total correspondiente al porcentaje de IETU. CASO A CASO B ISR causado 5,000 3,000 IETU causado 3,000 5,000 Monto a pagar 5,000 5,000 Metodología para el pago ISR 5,000 3,000 IETU 0 2,000

9 PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES (PTU) Es una obligación para los empleadores con sus trabajadores que consiste en pagarles un porcentaje de las utilidades de la organización. La participación en la utilidad para los trabajadores debe ser pagada en los meses de mayo y junio. LA PTU se calcula como un 10% de los utilidades anuales del ejercicio anterior. Al tratarse de un ingreso para el trabajador, la PTU es causa de ISR para el empleado, no para la empresa. Empresas que NO pagan PTU Empresas de nueva creación Empresas sin fines de lucro IMSS e instituciones públicas sin fines de lucro Trabajadores que NO reciben PTU Trabajadores domésticos Trabajadores eventuales (aquellos que no lleguen a los 60 días de trabajo en el año) Directores, Administradores y Gerentes Generales

10 IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCIÓN Y SERVICIOS (IEPS) El Impuesto Especial sobre Producción y Servicios es el impuesto que se paga por la producción y venta o importación de gasolinas, alcoholes, cerveza y tabacos. El IEPS es un impuesto indirecto, por tanto, los contribuyentes no lo pagan, lo trasladan o cobran a sus clientes. La Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios en México señala diferentes porcentajes de gravamen por este concepto, según el tipo de producto que se comercializa. Quién paga IEPS? Personas físicas o morales que vendan: Bebidas con contenido alcohólico y cerveza Tabacos labrados Diesel Refrescos, bebidas hidratantes o rehidratantes, etc.

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