Es$maciones de Ingresos Tributarios
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- Alejandra Rojas Espejo
- hace 6 años
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1 Propuesta de Reforma Integral al Código Tributario Es$maciones de Ingresos Tributarios Las es&maciones de ingresos tributarios contenidas en este documento asumen la implementación del sistema imposi&vo propuesto a par&r del año 2013, en lugar de la Ley Revisado a: 20 de octubre de 2015
2 Marco Macroeconómico VARIABLES Estimaciones CREES Inflación promedio 4.75% 4.25% 4.25% 4.25% Crecimiento PIB real 6.0% 6.0% 6.0% 6.0% Crecimiento PIB nominal 11.0% 10.5% 10.5% 10.5% Tasa de desempleo 13.2% 11.9% 10.7% 9.6% Tipo de cambio promedio Inversión extranjera directa (Millones de US$) 3, , , ,775.8 Crecimiento PIB real EEUU 2.2% 2.4% 3.6% 3.3%
3 Fundamentos Lógicos de las Estimaciones de Ingresos Tributarios 1) Impuestos Sobre Ingresos - Mayor transparencia en las declaraciones de empresas con RNC - Nuevas empresas formalizadas y registradas con RNC - Mayor eficiencia recaudatoria por control cruzado IVA - Captación de personas físicas y profesionales libres al pago ISR - Mayores ingresos empresas, personas físicas y asalariados por mayor actividad económica - Mayor transparencia declaración salarios por parte de las empresas - Sistema tributario más simple y procedimientos menos onerosos para pago de impuestos - Ampliación de base adicional por amnistía fiscal general 2) Impuestos sobre la Propiedad y el Patrimonio - Se fundamenta en el potencial recaudatorio del impuesto al patrimonio - Incremento de activos por mayores inversiones, reinversiones y consumo de bienes duraderos - Mayor transparencia en las declaraciones de empresas con RNC - Mayor transparencia en las declaraciones de personas físicas con RNC - Nuevas empresas formalizadas y registradas con RNC - Captación de personas físicas y profesionales libres al pago de impuestos - Ampliación de base adicional por amnistía fiscal general 3) Impuestos Internos sobre Mercancías y Servicios - Ampliación base imponible IVA a diferentes bienes de consumo - Ampliación base imponible IVA a inmuebles, combustibles y seguros - Mayor eficiencia recaudatoria por aplicación de una sola tasa IVA - Mayor eficiencia recaudatoria por eliminación de bienes de consumo exentos - Menores incentivos, por razones impositivas, al contrabando y la falsificación de alcoholes y cigarrillos - Ampliación base imponible ISC por eliminación de exenciones a combustibles - Mayores transacciones comerciales por mayor actividad económica - Ampliación de base adicional por amnistía fiscal general 4) Impuestos Sobre el Comercio Exterior - Mayores transacciones comerciales con el exterior por mayor actividad económica
4 ESTIMACIONES DE INGRESOS TRIBUTARIOS (En millones RD$) Estimaciones en base a propuesta CREES INGRESOS TRIBUTARIOS 312, , , , , ) Impuestos Sobre Ingresos 92, , , , , ) Impuestos sobre la Propiedad y el Patrimonio 19, , , , , ) Impuestos Internos sobre Mercancías y Servicios 175, , , , ,771.8 Impuesto al Valor Agregado (IVA) 92, , , , ,570.5 Impuestos sobre Mercancías 65, , , , ,560.2 Impuestos sobre los Servicios 14, Impuestos sobre el Uso de Bienes y Licencias 3, , , , , ) Impuestos Sobre el Comercio Exterior 23, , , , ,850.9 Sobre las Importaciones 18, , , , ,016.5 Sobre las Exportaciones Otros Impuestos al Comercio Exterior 4, ) Otros Impuestos ) Contribución a la Seguridad Social 1, , , , ,219.1
5 ESTIMACIONES IMPUESTOS SOBRE LOS INGRESOS (En millones RD$) Estimaciones en base a propuesta CREES 1) Impuestos Sobre los Ingresos 92, , , , , Impuesto S/Renta de los Salarios 16, , , , , Impuesto S/Renta de las Personas Físicas 1, , , , , Retención Prestación Servicios Generales 2, , , , , Retención sobre Premios Retención alquileres y arrendamientos , Retención retribuciones complementarias , , , , Impuestos sobre Renta de las Empresas (ISR) 46, , , , , Impuesto mínimo anual minero - 2, , , , Impuesto sobre utilidades mineras (PUN) - 4, , , , Casinos de juegos Dividendos 9, , , , Intereses pagados , , , , Provisión de bienes y servicios al Estado 3, Retención intereses personas físicas , , , Pagos al exterior en general 7, , , , , Impuesto sobre ventas de bancas (lotería y deportivas) Otras retenciones (honorarios y comisiones) 1, , , , , Otros , , , ,291.9
6 ESTIMACIONES IMPUESTOS A LA PROPIEDAD Y EL PATRIMONIO (En millones RD$) Estimaciones en base a propuesta CREES 2) Impuestos a la Propiedad y el Patrimonio 19, , , , , Impuesto al Patrimonio - 15, , , , Operaciones Inmobiliarias 3, Registro de Propiedad de Vehículos 4, , , , , Impuestos sobre los Activos (1%) 3, Impuestos sobre los Activos Financieros (Ley No ) 4, Actos Traslativos (Traspaso Vehículos de Motor) Impuestos a las Viviendas Suntuarias Constitución de compañía , Emisiones de CO Impuesto sobre sucesiones , , Otros , , ,538.5
7 ESTIMACIONES IMPUESTOS SOBRE MERCANCIAS Y SERVICIOS (En millones RD$) Estimaciones en base a propuesta CREES 3) Impuestos sobre Mercancías y Servicios 175, , , , ,771.8 Impuesto al Valor Agregado (IVA) 92, , , , , IVA Interno 52, , , , , IVA Externo 39, , , , , IVA Combustibles - 7, , , , IVA Inmobiliario - 9, , , ,844.1 Impuestos sobre Mercancías 65, , , , , Bebidas Alcohólicas 17, , , , , Tabaco Manufacturado 4, , , , , Impuestos Selectivo Hidrocarburos 42, , , , , Otros 1, Impuestos sobre los Servicios 14, Impuesto sobre Cheques 4, Impuesto Selectivo sobre las Telecomunicaciones 5, Impuesto Selectivo sobre Pólizas de Seguros 3, Otros Impuestos sobre el Uso de Bienes y Licencias 3, , , , , Derecho de Circulación Vehículos de Motor 1, , , , , Licencias para Portar Armas de Fuego Licencias sobre Maquinas Tragamonedas , , Impuesto Específico a Banca de Apuestas 1, , , , , Otros
8 ESTIMACIONES DE IMPUESTOS SOBRE COMERCIO EXTERIOR Y OTROS IMPUESTOS (En millones RD$) Estimaciones en base a propuesta CREES 4) Impuestos Sobre el Comercio Exterior 23, , , , ,850.9 Sobre las Importaciones 18, , , , , Arancel 18, , , , , Otros Sobre las Exportaciones Otros Impuestos al Comercio Exterior 4, Impuesto a la Salida de Pasajeros al Exterior por Aeropuertos y Puertos 3, Derechos Consulares Otros ) Otros Impuestos ) Contribución a la Seguridad Social 1, , , , ,219.1
9 ESTIMACIONES DE INGRESOS TRIBUTARIOS (En % del PIB) Estimaciones en base a propuesta CREES INGRESOS TRIBUTARIOS ) Impuestos Sobre Ingresos ) Impuestos sobre la Propiedad y el Patrimonio ) Impuestos Internos sobre Mercancías y Servicios Impuesto al Valor Agregado (IVA) Impuestos sobre Mercancías Impuestos sobre los Servicios Impuestos sobre el Uso de Bienes y Licencias ) Impuestos Sobre el Comercio Exterior Sobre las Importaciones Sobre las Exportaciones Otros Impuestos al Comercio Exterior ) Otros Impuestos ) Contribución a la Seguridad Social
10 ESTIMACIONES IMPUESTOS SOBRE LOS INGRESOS (En % del PIB) Estimaciones en base a Propuesta CREES 1) Impuestos Sobre Ingresos Impuesto S/Renta de los Salarios Ley Impuesto S/Renta de las Personas Físicas Ley Retención Prestación Servicios Generales Retención sobre Premios Retención alquileres y arrendamientos Retención retribuciones complementarias Impuestos sobre Renta de las Empresas (ISR) Impuesto mínimo anual minero Impuesto sobre utilidades mineras (PUN) Casinos de juegos Dividendos Intereses pagados Provisión de bienes y servicios al Estado Retención intereses personas físicas Pagos al exterior en general Impuesto sobre ventas de bancas (lotería y deportivas) Otras retenciones (honorarios y comisiones) Otros
11 ESTIMACIONES IMPUESTOS A LA PROPIEDAD Y EL PATRIMONIO (En % del PIB) Estimaciones en base a Propuesta CREES 2) Impuestos a la Propiedad y el Patrimonio Impuesto al Patrimonio Operaciones Inmobiliarias Registro de Propiedad de Vehículos Impuestos sobre los Activos (1%) Impuestos sobre los Activos Financieros (Ley No ) Actos Traslativos (Traspaso Vehículos de Motor) Impuestos a las Viviendas Suntuarias Constitución de compañía Emisiones de CO Impuesto sobre sucesiones Otros
12 ESTIMACIONES IMPUESTOS SOBRE MERCANCIAS Y SERVICIOS (En % del PIB) Estimaciones en base a Propuesta CREES 3) Impuestos Internos sobre Mercancías y Servicios Impuesto al Valor Agregado (IVA) IVA Interno IVA Externo IVA Combustibles IVA Inmobiliario Impuestos sobre Mercancías Bebidas Alcohólicas Tabaco Manufacturado Impuestos Selectivo Hidrocarburos Otros Impuestos sobre los Servicios Impuesto sobre Cheques Impuesto Selectivo sobre las Telecomunicaciones Impuesto Selectivo sobre Pólizas de Seguros Otros Impuestos sobre el Uso de Bienes y Licencias Derecho de Circulación Vehículos de Motor Licencias para Portar Armas de Fuego Licencias sobre Maquinas Tragamonedas Impuesto Específico a Banca de Apuestas Otros
13 ESTIMACIONES DE IMPUESTOS SOBRE COMERCIO EXTERIOR Y OTROS IMPUESTOS (En % del PIB) Estimaciones en base a Propuesta CREES 4) Impuestos Sobre el Comercio Exterior Sobre las Importaciones Arancel Otros Sobre las Exportaciones Otros Impuestos al Comercio Exterior Impuesto a la Salida de Pasajeros al Exterior por Aeropuertos y Puertos Derechos Consulares Otros ) Otros Impuestos ) Contribución a la Seguridad Social
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