PRESUPUESTO MUNICIPAL DE LA CORPORACIÓN AÑO 2007

Transcripción

1 AJUNTAMENT DE SANT LLUÍS (BALEARS) A YU N T A M I E N T O D E S A N T L L U Í S PRESUPUESTO MUNICIPAL DE LA CORPORACIÓN AÑO 2007 Aprobado definitivamente por el Pleno del Ayuntamiento el dia 12 de febrero de 2007

2 AJUNTAMENT DE SANT LLUÍS (BALEARS) MEMORIA DE ALCALDÍA EXPLICATIVA DEL CONTENIDO DEL PROYECTO DE PRESUPUESTO MUNICIPAL PARA EL EJERCICIO DEL AÑO 2.007, ASÍ COMO DE LAS PRINCIPALES MODIFICACIONES QUE PRESENTA CON RELACIÓN AL DEL EJERCICIO ANTERIOR, EN ORDEN A SU APROBACIÓN DEFINITIVA POR EL AYUNTAMIENTO PLENO. La Memoria de Alcaldía explicativa del contenido del proyecto de presupuesto municipal para el ejercicio de 2007 de fecha 15 de diciembre de 2006 y que fue objeto de aprobación inicial en sesión plenaria del dia 29 de diciembre de 2006 determinaba: En conformidad con lo establecido por el articulo a) de la Ley 39/1988, Reguladora de las Haciendas Locales, se formula la presente Memoria: Primero.- El proyecto de Presupuesto para 2007 elaborado por esta Alcaldía, alcanza las siguientes magnitudes económicas: GASTOS INGRESOS CAPITULO I , ,00 CAPITULO II , ,00 CAPITULO III , ,00 CAPITULO IV , ,43 CAPITULO V 0, ,02 CAPITULO VI , ,09 CAPITULO VII 4.327, ,80 CAPITULO VIII 0,00 0,00 CAPITULO IX , ,34 TOTALES , ,68 Segundo.- La elaboración del proyecto que se presenta, ha venido presidida por una serie de circunstancias que a continuación se detallaran, así como la asunción de determinados criterios de carácter político económico: Las cuantías de las retribuciones básicas (sueldo, trienios y pagas extraordinarias) así como de las retribuciones complementarias (destino, específicos y productividad) del personal funcionario y los sueldos del personal laboral, reflejadas en el presente expediente, se corresponden a las del ejercicio de 2.006, incrementadas un 2%. Asimismo se establece adicionalmente una previsión del 1% de la masa salarial destinado en el periodo a incluir el complemento especifico de los funcionarios en las pagas extraordinarias. Igual previsión se realiza para el personal laboral. Asimismo se incorporan las variaciones determinadas en la Plantilla de Personal para el ejercicio de 2007, que se tramita en simultaneo al expediente de Presupuesto En materia de personal es destacable la notable reducción del personal laboral con carácter eventual, al pasar a fijo de plantilla tras las pruebas selectivas desarrolladas en los últimos meses En la función DEUDA PUBLICA es necesario destacar, por una parte, la cancelación definitiva del préstamo en su dia concertado para culminar el pago de las obras de infraestructura de Binibeca Vell. A destacar el inicio del pago de amortización de los prestamos concertados en el año 2004, tras agotarse el periodo de carencia. Asimismo es destacable que los intereses para el año 2007 se determinan en un 4 % Se mantiene el esfuerzo económico en el apartado de redacción de proyectos complejos atendiendo a las necesidades derivadas del plan de inversión previsto A destacar el mantenimiento en la gestión de la denominada Escola d ensenyaments artistics, atendiendo a los magníficos resultados del curso anterior En el Programa de Inversiones se mantiene la aportación municipal para el Plan de Instalaciones Deportivas, que promovido por el Consell Insular de Menorca, permitirá acometer actuaciones de envergadura en la instalación del Polideportivo Municipal y la previsión de actuaciones en materia de aglomerado de caminos y viales de urbanizaciones competencia municipal. A destacar las previsiones efectuadas, entre otras, para la adquisición del suelo necesario para el nuevo centro escolar; dotación de equipamiento en Geriátrico y Centro de Dia y ejecución de la 1ª fase del Proyecto hípico Cabe destacar el mantenimiento de la decidida voluntad del equipo de gobierno en asumir, gradualmente, las responsabilidades municipales sobre la conservación y mantenimiento de las urbanizaciones del área de la costa.. Se ha considerado oportuno desglosar la previsión total en dos apartados, convenios y gastos municipales, al objeto de efectuar un adecuado seguimiento de las actuaciones municipales en el área citada Se mantienen las funciones relativas a AGRICULTURA e INDUSTRIA en la consideración que las previsiones presupuestarias realizadas, de carácter testimonial, pretenden poner de manifiesto la voluntad del Equipo de Gobierno de analizar e impulsar, en su caso, políticas de fomento que empiezan a ser analizadas en el marco de los Consejos Sectoriales aprobados y en funcionamiento Se incrementa al 0,8 % del presupuesto la aportación municipal al Fondo Menorquín de Cooperación.

3 AJUNTAMENT DE SANT LLUÍS (BALEARS) En materia de ingresos señalar la aplicación de la revisión de valores catastrales elaborada durante el presente año 2006 y que entrara en vigor el próximo ejercicio. Habrá de suponer un incremento efectivo del 5% en la recaudación del IBI, sobre la base de un mantenimiento de los tipos impositivos y una distribución de los efectos de la revisión en los próximos diez años. Por otra parte se hace previsión de recaudación de tasas a los futuros usuarios del Geriátrico y del centro del Dia, que se prevén en un 35% del coste correspondiente a un trimestre (4º T/07) en que se pondrá en funcionamiento el centro. Tercero.- En la documentación del Anteproyecto presentado figuran los oportunos datos, tanto de gastos como de ingresos, al nivel de Subfunción y partida presupuestaria. Igualmente se acompañan Anexos correspondientes al Programa de Inversiones y de Personal, así como la Plantilla Municipal para el ejercicio del año Cuarto.- Por lo expuesto someto a la consideración del Consistorio la aprobación definitiva del anteproyecto de Presupuesto para el año 2.007, de conformidad con los datos obrantes en el expediente. En sesión de Comisión de Hacienda celebrada el dia 6 de febrero de 2007 se emite dictamen relativo a elevar a la aprobación del Ayuntamiento en sesión plenaria, la siguiente propuesta de acuerdo: Primera.- Estimar parcialment les al legacions presentada pel grup del PSM, RE 207, de dia , relatives a les següents partides: Despeses - Partida Subministres: euros. - Partida Reposició bens generals (reforestació Son Ganxo): euros. - Partida Agenda local: euros. - Partida Publicitat: euros. Segona.- Estimar parcialment les al legacions presentada pel grup del PP, RE 466, de dia , relatives a les següents partides: Despeses - Partida Inversió nova: euros. Ingressos - Partida IBI urbana: euros. Tercera.- Incorporar les modificacions plantejades des de l equip de govern, relativa a les següents partides: - Partida Combustible i carburants: euros. - Partida Vestuari i equipament: euros. - Partida Projecte Educatiu de poble: euros. - Partida Inversió nova: euros. - Partida Ajut per a inversions del CCD: euros. Quarta.- Aprovar definitivament el pressupost municipal per a l any 2007, de conformitat amb el següent detall per capítols: DESPESES INGRESSO S CAPÍTOL I , ,00 CAPÍTOL II , ,00 CAPÍTOL III , ,00 CAPÍTOL IV , ,43 CAPÍTOL V 0, ,02 CAPÍTOL VI , ,09 CAPÍTOL VII , ,80 CAPÍTOL 0,00 0,00 VIII CAPÍTOL IX , ,34 TOTALS , ,68

4 AJUNTAMENT DE SANT LLUÍS (BALEARS) Cinquena.- Aprovar definitivament la plantilla municipal per a l any 2007, de conformitat amb l aprovació inicial realitzada. El referido dictamen fue aprobado por la mayoría absoluta del Pleno municipal en sesión celebrada el dia 12 de febrero de Sant Lluís, 14 de febrero de 2007 EL ALCALDE Llorenç Carretero Tudurí

5 INFORME D INTERVENCIÓ. DATA DE L INFORME: 12 desembre 2006 INFORME SOBRE LA CAPACITAT D ENDEUTAMENT DE LA CORPORACIÓ Objectiu de l informe: Ateses les necessitats de finançar les inversions anuals de l'ajuntament de Sant Lluís a través de la concertació de préstecs a llarg termini. Atès que en el pressupost de 2007 es preveu la concertació d una operació de préstec de ,34 per a fer front al programa d inversions previst. Es redacta el següent informe en previsió de la concertació d aquesta operació de préstec. Les condicions en que es planteja aquesta concertació de préstec és la següent: un tipus d interès del 4% i una vida del préstec d uns 10 anys, pel que es preveu concertar-ho sense comissions (principalment de cancel lació anticipada) i amb 1 any de carència a fi d avaluar exactament el ritme d execució de les inversions que es preveuen finançar en el pressupost. Antecedents legals: El capítol VII de la Llei Reguladora de les Hisendes Locals 1 operacions de crèdit. regula les L article 52 estableix el procediment i competències: En cas que les operacions de crèdit estiguin previstes en pressupost es regiran per la Llei de Contractes de les Administracions Públiques i el Títol VI de PRESSUPOSTOS I DESPESA PÚBLICA, Capítol I dels PRESSUPOSTOS DE L ESTAT, Secció primera de CONTINGUT I APROVACIÓ d aquesta llei. En cas de no estar previstos el tractament es farà segons l article 9.1 i 3 de la Llei de Contractes de les administracions Públiques, o per modificació pressupostària que haurà d aprovar-se per acord de plenari. El procediment és: Informe d intervenció sobre la capacitat de l entitat de contractar aquesta operació. La competència per prendre l acord és del president de la corporació per a operacions de llarg termini revistes en pressupost que no superi el 10% dels recursos ordinaris previstos en el pressupost, i per a les operacions de curt termini quan l import de les operacions d tresoreria vives no superi el 15% dels recursos corrents liquidats en l exercici anterior. Superats aquests límits la competència és del plenari de la corporació. L article 53 regula les operacions de crèdit a llarg termini. 1 Text refós de la Llei Reguladora de les Hisendes Locals (RCL 1988\2607 y RCL 1989\1851) segons el RCL 2004\602 Real Decret legislatiu 2/2004 de 5 de març. Ministerio de Hacienda. BOE 9 de març de 2004, núm 59.

6 INFORME D INTERVENCIÓ. DATA DE L INFORME: 12 desembre 2006 No es poden concertar noves operacions de crèdit a llarg termini quan dels estats financers que reflexen la liquidació dels pressupostos, els resultats corrents i els resultats de l activitat ordinària del darrer exercici es dedueix un ESTALVI NET NEGATIU. ESTALVI NET és la diferència entre els drets liquidats pels capítols 1 a 5 (ambdós inclosos) de l estat d ingressos, i de les obligacions reconegudes pels capítols 1, 2 i 4 de l estat de despeses, minorada en l import de una ANUALITAT TEÒRICA D AMORTITZACIÓ de la operació projectada, i de cadascun dels préstecs i emprèstits propis i avalats a tercers pendents de reemborsament. L import de l anualitat TEÒRICA D AMORTITZACIÓ de cadascun dels préstecs a llarg termini concertats i dels avalats per la corporació pendents de reemborsament, així com la de l operació projectada, es determinarà en termes constants, incloent interessos i la quota anual d amortització. A l estalvi net no s inclouran les obligacions reconegudes, derivades de modificacions de crèdit, que hagin estat finançades amb romanent líquid de tresoreria. No s inclouran tampoc les operacions de crèdit amb garanties hipotecàries. Atenció a les situacions on l activitat es deriva de construcció de vivendes. Si l estalvi net és negatiu s haurà d elaborar un PLA DE SANEJAMENT FINANCER a realitzar en el període màxim de 3 anys on s adoptin mesures de gestió, tributàries, financeres i pressupostàries amb l objectiu mínim d ajustar a zero l estalvi net negatiu de l entitat. Es precisarà d autorització quan el volum total del capital viu de les operacions de crèdit vigents a curt i llarg termini, incloent l import de l operació projectada, excedeixi del 110% dels ingressos corrents liquidats o devengats en l exercici immediatament anterior o, en el seu defecte, en el precedent a aquest darrer quan el còmput s hagi de fer en el primer semestre de l'any. No es precisarà de pla de sanejament per a l autorització de les operacions de crèdit amb la finalitat de substituir les operacions de crèdit a llarg termini per a disminuir la càrrega financera o el risc de dites operacions. Anualitat teòrica d amortització: Entitat Capital pendent Tipus aplicable Final termini venciment (anys) Anualitat de l'operació SA NOSTRA ,50 4,400% 3, ,78 BCL ,43 4,450% 0, ,43 LA CAIXA ,10 4,100% 8, ,52 LA CAIXA ,41 4,120% 13, ,92 PRESTEC ,10 4,000% 10, ,70 PRESTEC ,34 4,000% 10, ,74 Volum capital: ,88 Total anualitat teòrica d'amortització: ,09

7 INFORME D INTERVENCIÓ. DATA DE L INFORME: 12 desembre 2006 Estalvi net de la corporació: Segons les dades de la liquidació de 2005: Concepte Import + Drets liquidats (capítol 1 a 5) ,95 - Obligacions reconegudes (capítol 1, 2 i 4) ,67 - Anualitat teòrica d'amortització ,09 (Liquidació 2005) Estalvi (dèficit) net ,19 Volum total de capital viu: Segons les dades de la liquidació de 2005: Concepte Import (a) Deute viu per operacions de crèdit ,88 (b) Drets liquidats (capítol 1 a 5) ,95 Límit art. 54.2) LRHL 110,00% (Liquidació 2005) (a)/(b) Volum total capital viu 80,22% Conclusions: Segons el que subscriu l operació prevista, tot i que restringeix la capacitat d endeutament de la corporació, compleix amb els paràmetres legals establerts. El Secretario Interventor Ajuntament de Sant Lluis 15 de desembre de 2006.

8 INFORME D INTERVENCIÓ. DATA DE L INFORME: 12 desembre 2006 ANNEX de càlcul. Tipos d'interès: Data d'actualització: 12/12/2006 Mibor 4,000% Criteris Euribor 4,000% QUADRE D'ESTRUCTURA DE L'ENDEUTAMENT: Entitat Tipus producte Inicio Vencim. Importe Pendent Interés SA NOSTRA Préstec per inversions 24/08/ /09/ , ,50 Mi+0,40 BCL Préstec per inversions 11/01/ /01/ , ,43 Mi+0,45 BCL Pòlissa de crèdit 25/02/ /02/ , ,00 Eu+0,10 LA CAIXA Préstec per nau magatzem polígon industrial 29/07/ /07/ , ,10 Eu+0,10 LA CAIXA Préstec per geriàtric i centre de dia 29/07/ /07/ , ,41 Eu+0,12 PRESTEC 06 Préstec per a modificat geriàtric i CD 31/12/ /12/ , ,10 4,00% PRESTEC 07 Préstec per a finançar inversions 07 31/12/ /12/ , ,34 4,00% TOTALES , ,88 CÀLCUL DE L'ANUALITAT TEÒRICA Entitat Capital pendent Tipus aplicable Final termini venciment (anys) Anualitat de l'operació SA NOSTRA ,50 4,400% 3, ,78 BCL ,43 4,450% 0, ,43 LA CAIXA ,10 4,100% 8, ,52 LA CAIXA ,41 4,120% 13, ,92 PRESTEC ,10 4,000% 10, ,70 PRESTEC ,34 4,000% 10, ,74 Volum capital: ,88 Total anualitat teòrica d'amortització: ,09 ESTALVI NET VOLUM TOTAL CAPITAL VIU Concepte Import Concepte Import + Drets liquidats (capítol 1 a 5) ,95 (a) Deute viu per operacions de crèdit ,88 - Obligacions reconegudes (capítol 1, 2 i 4) ,67 (b) Drets liquidats (capítol 1 a 5) ,95 - Anualitat teòrica d'amortització ,09 Límit art. 54.2) LRHL 110,00% (Liquidació 2005) (Liquidació 2005) Estalvi (dèficit) net ,19 (a)/(b) Volum total capital viu 80,22%

9 Bases d Execució del Pressupost 2007 Ajuntament de Sant Lluis AJUNTAMENT DE SANT LLUIS BASES D EXECUCIÓ DEL PRESSUPOST EXERCICI 2007 ÍNDEX: CAPÍTOL 1. NORMES GENERALS... 2 SECCIÓ PRIMERA.- PRINCIPIS GENERALS I ÀMBIT D APLICACIÓ... 2 BASE 1ª.- FONAMENTS LEGALS:... 2 BASE 2ª.- VIGÈNCIA:... 2 BASE 3ª.- ÀMBIT D APLICACIÓ SECCIÓ SEGONA.- DEL PRESSUPOST GENERAL... 2 BASE 4ª.- PRESSUPOST GENERAL BASE 5ª.- ESTRUCTURA DEL PRESSUPOST DE DESPESES BASE 6ª.- PARTIDA PRESSUPOSTÀRIA DE DESPESES... 4 BASE 7ª.- DELS CRÈDITS DE DESPESES:... 4 BASE 8ª.- CONSIGNACIONS D INGRESSOS:... 5 BASE 9ª.- REINTEGRAMENT DE PAGAMENTS:... 6 BASE 10ª.- VINCULACIO JURÍDICA DELS CRÈDITS CAPÍTOL 2. MODIFICACIONS DE CRÈDIT... 7 SECCIÓ PRIMERA.- MODIFICACIONS PRESSUPOSTÀRIES... 7 BASE 11ª.- DE LES MODIFICACIONS PRESSUPOSTÀRIES I ELS SEUS REQUISITS SECCIÓ SEGONA.- CRÈDITS EXTRAORDINARIS I SUPLEMENTS DE CRÈDIT BASE 12ª.- CRÈDITS EXTRAORDINARIS I SUPLEMENTS DE CRÈDIT... 7 SECCIÓ TERCERA.- AMPLIACIÓ DE CRÈDITS... 7 BASE 13ª.- CRÈDITS AMPLIABLES BASE 14ª.- FINANÇAMENTS EXTERNS:... 8 BASE 15ª.- BAIXES PER ANULACIÓ SECCIÓ QUARTA.- TRANSFERÈNCIES DE CRÈDITS... 8 BASE 16ª.- RÈGIM DE TRANSFERÈNCIES... 8 SECCIÓ CINQUENA.- GENERACIÓ DE CRÈDITS... 9 BASE 17ª.- CRÈDITS GENERATS PER INGRESSOS... 9 SECCIÓ SISENA.- INCORPORACIÓ DE ROMANENTS BASE 18ª.- INCORPORACIÓ DE ROMANENTS DE CRÈDIT CAPÍTOL 3. EXECUCIÓ DEL PRESSUPOST SECCIÓ PRIMERA. EXECUCIÓ DE LA DESPESA BASE 19ª.- ANUALITAT PRESSUPOSTÀRIA...11 BASE 20ª.- NORMES GENERALS DE TRAMITACIÓ DE LA DESPESA...11 BASE 21ª.- FASES DE LA GESTIÓ DEL PRESSUPOST DE DESPESES BASE 22ª.- DESPESES DIRECTES: SENSE PROPOSTA, AMB APROVACIÓ:...14 BASE 23ª.- DESPESES DIRECTES: SENSE PROPOSTA, SENSE APROVACIÓ (ACUMULACIÓ DE FASES)...14 BASE 24ª.- DOCUMENTS SUFICIENTS PER AL RECONEIXEMENT...15 SECCIÓ SEGONA. EXECUCIÓ DEL PAGAMENT...16 BASE 25a.- ORDENACIÓ DELS PAGAMENTS CAPÍTOL 4. PROCEDIMENT SECCIÓ PRIMERA. DESPESES DE PERSONAL...17 BASE 26a.- DESPESES DE PERSONAL BASE 27a.- TREBALLS EXTRAORDINARIS DE PERSONAL BASE 28a.- DIETES I INDEMNITZACIONS ESPECIALS SECCIÓ SEGONA. RÈGIM DE SUBVENCIONS BASE 29a.- SUBVENCIONS NOMINATIVES:...17 BASE 30a.- RESTA DE SUBVENCIONS SECCIO TERCERA. CONTRACTACIÓ D OBRES I SUBMINISTRAMENTS BASE 31a.- CONTRACTACIÓ: LÍMITS QUANTITATIUS:...18 BASE 32a.- PROCEDIMENTS DE CONTRACTACIÓ:...19 BASE 33a.- NORMES PER A LES DESPESES D'INVERSIÓ BASE 34a.- NORMES PER A LES DESPESES DE SUBMINISTRAMENTS BASE 35a.- PAGAMENTS DE PRESSUPOSTOS TANCATS:...20 BASE 36a.- DESPESES PLURIANUALS:...20 CAPÍTOL 5. DESPESES A JUSTIFICAR I BESTRETES DE CAIXA FIXA SECCIÓ PRIMERA. PAGAMENTS A JUSTIFICAR...22 BASE 37a.- ORDRES DE PAGAMENTA JUSTIFICAR...22 SECCIÓ SEGONA. BESTRETES DE CAIXA FIXA...22 BASE 38a.- BESTRETES DE CAIXA FIXA:...22 CAPÍTOL 6. EXECUCIÓ DEL PRESSUPOST D INGRESSOS SECCIÓ PRIMERA.- EL TRESOR BASE 39a.- DE LA TRESORERIA BASE 40a.- PLA DE DISPOSICIÓ DE FONS SECCIÓ SEGONA.- EXECUCIÓ DEL PRESSUPOST D INGRESSOS BASE 41a.- RECONEIXEMENT DE DRETS BASE 42a.- CONTROL DE LA RECAPTACIÓ BASE 43a. COMPTABILITZACIÓ DELS COBRAMENTS SECCIÓN TERCERA.- EL CRÈDIT...25 BASE 44a.- OPERACIONS DE CRÈDIT...25 CAPITOL 7. CONTROL I FISCALITZACIÓ BASE 45ª. CONTROL INTERN...25 BASE 46ª. NORMES ESPECIALS DE FISCALITZACIÓ BASE 47ª. ROMANENT DE TRESORERIA Pàgina 1

10 Bases d Execució del Pressupost 2007 Ajuntament de Sant Lluis CAPÍTOL 1. NORMES GENERALS SECCIÓ PRIMERA.- PRINCIPIS GENERALS I ÀMBIT D APLICACIÓ. BASE 1ª.- FONAMENTS LEGALS: La gestió, el desenvolupament i l aplicació del pressupost es duran a terme d acord amb allò establert per aquestes bases i altra normativa aplicable, i concretament, per la que tot seguit es detalla: Reial Decret Legislatiu 2/2004, de 5 de març (TRLRHL), pel que s aprova el Text Refós de la Llei reguladora de les Hisendes Locals. Reial Decret 500/1990, de 20 d abril, que desenvolupa la Llei reguladora de les Hisendes Locals. Instrucció del model Normal de Comptabilitat per a l administració local aprovada per Ordre Ministerial EHA/4041/2004, de 23 de novembre (BOE 09/12/2004). Ordre del Ministeri d Economia i Hisenda de 20 d octubre de Llei 57/2003, de 16 de desembre, de mesures per a la Modernització del Govern Local. Llei 58/2003, de 17 de desembre, General Tributària (LGT) Reial Decret 939/2005, de 29 de juliol, que aprovà el Reglament General de Recaptació (RGR). BASE 2ª.- VIGÈNCIA: La vigència temporal d aquestes bases coincideix amb la del pressupost municipal pel En el supòsit de pròrroga d aquest pressupost, continuaran regint durant tot el temps que duri la pròrroga. BASE 3ª.- ÀMBIT D APLICACIÓ. Les presents Bases s aplicaran a l execució i desenvolupament del Pressupost General de la Corporació, pel que serà aplicable a aquells Organismes Autònoms i demés entitats dependents de l Entitat Local. SECCIÓ SEGONA.- DEL PRESSUPOST GENERAL. BASE 4ª.- PRESSUPOST GENERAL. El pressupost general de l'ajuntament de Sant Lluís pel 2007 està integrat pel pressupost de la Corporació, l expressió xifrada del qual és de ,68 d ingressos i ,68 de despeses. Constitueix l expressió xifrada, conjunta i sistemàtica de les obligacions que, com a màxim, pot reconèixer la corporació i dels drets amb venciment o que es preveu realitzar durant l exercici La plantilla de l'ajuntament per a aquest exercici es detalla en document annex a l expedient d aprovació del pressupost, i forma part d aquest pressupost. BASE 5ª.- ESTRUCTURA DEL PRESSUPOST DE DESPESES. Els crèdits inclosos en l'estat de Despeses del Pressupost es classifiquen segons els següents criteris: a) Per grups de funció. Pàgina 2

11 Bases d Execució del Pressupost 2007 Ajuntament de Sant Lluis Els crèdits inclosos en els capítols 1 a 9 de l estat de despeses del pressupost s agruparan en programes en funció dels objectius a aconseguir. El seu import es distribueix funcionalment de la forma que es detalla a continuació: Funció Grup de funció Subfunció Programa DEUDA PUBLICA ORGANOS DE GOBIERNO ADMINISTRACION GENERAL SEGURIDAD PROTECCIÓN CIVIL ACCION SOCIAL PENSIONES Y OTRAS PRES SERVICIOS ASISTENCIALES ACCION PUBLICA.- SALUD OFIC. MUNIC. DE CONSUMO ENSEÑANZA COLEGIO PUB ESCUELA INFANTIL 1º NIVEL VIVIENDA URBANISMO SANEAMIENTO, ABAST BASURAS Y LIMPIEZA VIARIA CEMENTERIOS MEDIO AMBIENTE MATADERO PROMOC.Y DIFUS. CULTURA JUVENTUD ÁREA DEPORTIVA.- POLI ÁREA DEP. CAMPO FUTBOL ÁREA DEPORTIVA.- PISTA ÁREA DEP. PRIMAV/VER ÁREA DEP.- ACTOS RELEV ARQUEOL.Y PATRIM.HIST FIESTAS LOCALES COMUNICACIÓN SOCIAL CARRETRAS, CAMINOS, VIAS ADMINISTRAC.FINANCIERA AGRICULTURA Y PESCA INDUSTRIA TURISMO b) Per categories econòmiques. S adopta en la seva totalitat l estructura econòmica establerta per l Ordre del (BOE núm. 252, 1989). Les partides que inicialment no tenen consignació no apareixen en les corresponents relacions, però estan igualment vigents. A tal efecte, es consideraran obertes amb saldo zero, per a cada programa, totes las partides assenyalades a la classificació econòmica de les despeses del pressupost de les entitats locals i els seus organismes autònoms que costen en l annex de l Ordre del , que estableix l estructura dels pressupostos de les entitats locals. Pàgina 3

12 Bases d Execució del Pressupost 2007 Ajuntament de Sant Lluis BASE 6ª.- PARTIDA PRESSUPOSTÀRIA DE DESPESES. La partida pressupostària és l expressió xifrada de la qual constitueix el crèdit pressupostari i es defineix per la conjunció de les classificacions funcional i econòmica, i constitueix la unitat sobre la que s efectuarà el registre comptable de les operacions d execució de la despesa. El control fiscal es realitzarà a nivell de vinculació jurídica tal com s estableix a les presents Bases. BASE 7ª.- DELS CRÈDITS DE DESPESES: Límit del crèdits pressupostaris: Els crèdits de l estat de despeses del pressupost representen el límit màxim de les obligacions municipals i la seva inclusió en el pressupost no crea cap dret. Els romanents que no hagin estat contrets el 31 de desembre constituiran economies pressupostàries, que seran anul lades quan es liquidi el pressupost. Abast dels crèdits pressupostaris: Anualitat pressupostària: 1) Amb càrrec als crèdits de l estat de despeses del Pressupost només es podran contraure obligacions derivades de despeses que es realitzin durant l any natural del propi exercici pressupostari. 2) Tot i el que es disposa a l apartat anterior s aplicaran als crèdits del pressupost vigent en el moment del seu reconeixement les obligacions següents: a) Les que resultin de la liquidació d endarreriments a favor del personal que percebi les seves retribucions amb càrrec al Pressupost de l'ajuntament. b) Les derivades de compromisos vàlidament adquirits en exercicis anteriors. c) Els crèdits reconeguts pel Ple, de conformitat amb l article 60.2 del RD. 500/1990, fins i tot quan corresponguin a despeses realitzades en exercicis anteriors. Finalitat dels crèdits pressupostaris: 3) Les quantitats fixades a l estat de despeses del Pressupost es destinaran exclusivament a la finalitat específica per la que han estat autoritzats en el Pressupost o per qualsevol de les seves modificacions degudament aprovades. Aquestes quantitats tenen caràcter limitatiu i vinculant, és a dir, es consignen amb caràcter limitat en relació amb el període de vigència del Pressupost, d acord amb la valoració de les necessitats previsibles, en el nivell de vinculació jurídica previst en aquestes Bases. En conseqüència no podran adquirir-se compromisos de despesa per un import superior als esmentats crèdits, essent nuls de ple dret els acords, resolucions o actes administratius que infringeixen aquesta norma, sens perjudici de les responsabilitats que se n derivin. Els crèdits consignats inicialment només es podran modificar amb subjecció a la normativa actual, tenint en compte les especialitats que es preveuen en aquestes Bases. Romanents de crèdit: Els romanents de crèdit inicials són els que s han de determinar com a conseqüència de la liquidació el Pressupost. Poden ser compromesos i no compromesos, i,alhora, els un i els altres poden ser incorporables i no incorporables. Els incorporables modifiquen els crèdits inicials. No són utilitzables els crèdits dels romanents no incorporables. Els romanents de crèdit seran objecte d un seguiment i control individualitzat,a efectes e la seva possible incorporació als crèdits de l exercici immediat següent. Pàgina 4

13 Bases d Execució del Pressupost 2007 Ajuntament de Sant Lluis Projectes de despesa: Els projectes de despesa són unitats de despesa pressupostària perfectament identificables, en termes genèrics o específics, l execució dels quals, ja s efectuï amb càrrec a crèdits d una o diverses aplicacions pressupostàries i s estengui a un o més exercicis, i requereixen un seguiment i control individualitzat. Tenen la consideració de projectes de despesa: 1) Els projectes d inversió inclosos en l Annex d Inversions que acompanya el Pressupost. 2) Les despeses de finançament afectat. 3) Qualsevol altre unitat de despesa pressupostària sobre les que l entitat vulgui efectuar un seguiment i control individualitzat. Tots els projectes de despesa estaran identificats per un codi únic i invariable al llarg de tota la seva vida, determinat com figura tot seguit: Projectes d inversions: Projectes de despeses corrents: INV_Àrea_Núm.Projecte DESP_Àrea_Núm.Projecte Els crèdits assignats a projectes de despesa queden subjectes als nivells de vinculació jurídica establerts en aquestes bases per a les aplicacions pressupostàries amb càrrec a les que s hagi previst la seva realització. No obstant això, el crèdit assignat a un projecte de despesa podrà ser vinculant en sí mateix, quedant subjecte a les limitacions quantitatives i qualitatives que imposa aquesta circumstància. Podran existir projectes de despesa que només quedin afectats per les limitacions quantitatives de la vinculació jurídica, podent realitzar major despesa de la prevista sense necessitat de recórrer a modificacions formals dels crèdits assignats. Despeses amb finançament afectat: Són els projectes de despesa que es financin, totalment o parcial, amb recursos concrets que, cas de realitzar-se la despesa no podran percebre s o si s haguessin percebut s haurien de reintegrar als agents que els varen aportar. Per la seva condició de projectes de despesa s han de subjectar a les seves normes. Obligatòriament han de garantir el compliment de les següents finalitats: 1) Assegurar que l execució de tota la despesa amb finançament afectat, en termes econòmics pressupostaris, s efectua en la seva totalitat, amb compliment de les condicions inicials acordades per a la percepció dels recursos afectats. 2) Calcular, en cadascun dels pressupostos a que afectin, els desviaments de finançament. 3) Controlar l execució pressupostària de cada despesa amb finançament afectat, tant la de la despesa com la de d ingrés. BASE 8ª.- CONSIGNACIONS D INGRESSOS: Les consignacions d ingressos representen el càlcul aproximat del rendiment dels recursos municipals, i podran ser contrets sense cap limitació. Es podran crear per part de la intervenció, sense necessitat d acord, els conceptes d ingressos necessaris per tal que tinguin un reflex comptable adequat segons la seva naturalesa. Pàgina 5

14 Bases d Execució del Pressupost 2007 Ajuntament de Sant Lluis BASE 9ª.- REINTEGRAMENT DE PAGAMENTS: Quan es produeixin reintegraments de pagaments, el seu import reposarà crèdit en la partida de despeses afectada. D altra banda, les devolucions d ingressos indeguts minoraran l import net recaptat i els drets liquidats en el concepte a què corresponguin. BASE 10ª.- VINCULACIO JURÍDICA DELS CRÈDITS. Es considera necessari, per a una eficaç gestió del pressupost, establir la següent vinculació dels crèdits per a les despeses: 1) Per als crèdits corresponents al capítol 1, de personal, a nivell de capítol excepte per als conceptes següents on la vinculació s establirà a nivell d article: Article 10 Alts càrrecs; Article 11 Personal eventual de gabinet; Article 15 Incentius al Rendiment. 2) Per als crèdits ampliables descrits a les presents Bases i els projectes d inversió corresponents als capítols 6 i 7, a nivell de desagregació en que apareguin a l Estat de Despeses del Pressupost. 3) La resta seran vinculants, respecte de la classificació funcional, el grup de funció i respecte a la classificació econòmica, el capítol. En tot cas, tindran caràcter de vinculants, amb el nivell de desagregació en que aparegui a l Estat de Despeses del Pressupost, els crèdits destinats a atencions protocol làries i representatives. En els casos en que, existint dotació pressupostària dins d un nivell de vinculació establert, es pretengui imputar despeses a nous sub-conceptes, conceptes o articles, les comptes de les que no figurin obertes en la comptabilitat de despeses públiques per no comptar amb la dotació pressupostària suficient, no serà necessària prèvia operació de transferència de crèdit, però el primer document comptable que es tramiti amb càrrec a tals conceptes (A, AD o ADO) haurà de fer constar aquesta circumstància mitjançant diligència en lloc visible que indiqui primera operació imputada al concepte. Pàgina 6

15 Bases d Execució del Pressupost 2007 Ajuntament de Sant Lluis CAPÍTOL 2. MODIFICACIONS DE CRÈDIT. SECCIÓ PRIMERA.- MODIFICACIONS PRESSUPOSTÀRIES. BASE 11ª.- DE LES MODIFICACIONS PRESSUPOSTÀRIES I ELS SEUS REQUISITS. Les modificacions pressupostàries es regiran per allò establert al capítol II del RD 500/90, és a dir, quan s hagi de fer alguna despesa que no es pugui demorar fins a l exercici següent i no hi hagi crèdit en el pressupost de la Corporació, o bé el consignat sigui insuficient o no ampliable, l'alcalde-president de la pròpia Corporació ordenarà la incoació d un expedient de crèdit extraordinari en el primer cas o de suplement de crèdit, en el segon. Aquest expedient, que podrà incloure baixes per anul lació, haurà de ser aprovat pel Ple de l Ajuntament, amb subjecció als mateixos tràmits i requisits que els pressupostos. Seran, així mateix, d aplicació les normes sobre informació, reclamació i publicitat del Pressupost. Totes les modificacions de crèdit seran, segons allò establert a l article 16 del RD 500/90 hauran de respectar el principi d equilibri pressupostari. SECCIÓ SEGONA.- CRÈDITS EXTRAORDINARIS I SUPLEMENTS DE CRÈDIT. BASE 12ª.- CRÈDITS EXTRAORDINARIS I SUPLEMENTS DE CRÈDIT. En ambdós casos són modificacions per a assignar un crèdit a una despesa específica i determinada que no té crèdit (crèdits extraordinaris) o bé quan aquest crèdit és insuficient (suplement de crèdit) segons el que disposa l article 35 del RD 500/90. Finançament: Es podran finançar amb les següents fonts, 1) romanent líquid de tresoreria, 2) amb nous o majors ingressos efectivament recaptats, 3) anulacions o baixes de partides no compromeses i, 4) operacions de crèdit. Procediment: 1) Inici: A petició del centre o àrea gestor de la Corporació que sol licitarà a l Alcalde-President de la Corporació a través de memòria justificativa de la necessitat d efectuar la despesa dins l exercici, els objectius que persegueix, i la inexistència o insuficiència de crèdit per ferhi front. 2) Incoació: correspon a l Alcalde-President després d estudiar la proposta del centre o àrea gestora. 3) Informe: la secretaria-intervenció de l Ajuntament informarà prèviament l expedient que es sotmetrà a l aprovació del Ple. 4) L expedient haurà d especificar la concreta partida pressupostària a incrementar i el mitjà que ha de finançar aquest augment que es proposa. SECCIÓ TERCERA.- AMPLIACIÓ DE CRÈDITS. BASE 13ª.- CRÈDITS AMPLIABLES. Conforme a l article 39 del RD 500/90 es consideren crèdits ampliables aquelles modificacions a l alça dels Pressupostos de Despeses que corresponen a l augment de partides de despeses, Pàgina 7

16 Bases d Execució del Pressupost 2007 Ajuntament de Sant Lluis establertes expressa i taxativament a aquesta base, i en funció dels recursos a elles afectats no procedents d operacions de crèdit. En particular es declaren com a partides ampliables: Estat de Despeses Estat d Ingressos Procediment: 1) Incoació: A petició del centre o àrea gestor de la Corporació a través de memòria justificativa del reconeixement de majors drets respecte als que es preveu en el Pressupost d ingressos. 2) Informe: la secretaria-intervenció de l ajuntament informarà prèviament l expedient. 3) L expedient s aprovarà per Decret de l Alcalde-President. BASE 14ª.- FINANÇAMENTS EXTERNS: La contractació, la realització i el pagament de les obres o els serveis que s hagin de nodrir amb subvencions, contribucions especials o amb crèdit, queden condicionats a l efectivitat d aquests ingressos. Així mateix, la contractació, la realització i el pagament de les obres o els serveis estaran condicionats a l aprovació prèvia dels projectes tècnics corresponents. BASE 15ª.- BAIXES PER ANULACIÓ. La disminució total o parcial de crèdits assignats a una partida de l estat de Despeses, segons el que disposa l article 49 del RD 500/90 motivada per menors ingressos dels previstos o romanents de tresoreria negatius, prèvia tramitació del corresponent expedient. Procediment: 1) Incoació: Segons informe de la Intervenció justificant el motiu de la tramitació de l expedient i fent la proposta de baixa corresponent. 2) Aprovació: correspon al Ple de la Corporació d acord amb les normes d exposició i reclamacions descrites a l article de la Llei 39/1988. SECCIÓ QUARTA.- TRANSFERÈNCIES DE CRÈDITS. BASE 16ª.- RÈGIM DE TRANSFERÈNCIES. Podrà imputar-se l import total o parcial d un crèdit a altres partides pressupostàries corresponents a diferents nivells de vinculació jurídica, a través de transferència de crèdit, dins les limitacions establertes a la Llei Reguladora de les Hisendes Locals (article 161) i en el RD 500/90 (article 41). Procediment: Pàgina 8

17 Bases d Execució del Pressupost 2007 Ajuntament de Sant Lluis 1) Les transferències entre partides corresponents a diferents grups de funció (excepte les de personal) son competència del Pla i es tramitaran d acord a allò establert a l article de la Llei 39/1988 i aquestes Bases. 2) Les transferències entre partides de diferent vinculació jurídica però dins el mateix grup de funció i les de personal són competència de l Alcalde-President de la Corporació: a) Incoació: a proposta del centre o àrea gestora corresponent. b) Informe: la secretaria-intervenció de l ajuntament informarà prèviament l expedient. c) L expedient s aprovarà per Decret de l Alcalde-President, entrarà en vigor de forma immediata, i es donarà compte al plenari immediatament posterior. SECCIÓ CINQUENA.- GENERACIÓ DE CRÈDITS. BASE 17ª.- CRÈDITS GENERATS PER INGRESSOS. Podran generar-se crèdits en l estat de Despeses de Pressupostos els ingressos de naturalesa no tributaria especificats en l article 43 del RD 500/90 de 20 d abril. Procediment: 1) Justificada l efectivitat de la recaptació dels drets o l existència formal del compromís, o el reconeixement del dret, segons els casos, es procedirà a tramitar l expedient. 2) Incoació: a proposta del centre o àrea gestora segons memòria justificativa on consti la depesa concreta a realitzar, la insuficiència de crèdit i els nous o majors ingressos que els finançaran (amb còpia justificativa del document acreditatiu). 3) Informe: la secretaria-intervenció de l ajuntament informarà prèviament l expedient, en relació a d ingrés que s executa d acord a les previsions i sobre la proposta del centre o àrea gestora. 4) L expedient s aprovarà per Decret de l Alcalde-President. SECCIÓ SISENA.- INCORPORACIÓ DE ROMANENTS. BASE 18ª.- INCORPORACIÓ DE ROMANENTS DE CRÈDIT. De conformitat amb allò disposat a la Llei Reguladora de les Hisendes Locals i el RD 500/90 podran incorporar-se als corresponents crèdits del Pressupost de Despeses de l exercici immediat següent, sempre i quan existeixen per fer-ho suficients recursos financers: 1) Els crèdits extraordinaris i els suplements de crèdit, així com les transferències que hagin estat concedides o autoritzades en el darrer trimestre de l exercici, i per a les mateixes despeses que van motivar la seva concessió i autorització. 2) Els crèdits que emparen els compromisos de despesa degudament adquirits en exercicis anteriors. 3) Els crèdits d operacions de capital. 4) Els crèdits autoritzats en funció de l efectiva recaptació dels drets afectats. 5) Els crèdits que emparen projectes finançats amb ingressos afectats. Per a tal finalitat, i al temps de practicar les operacions de Liquidació del Pressupost de l exercici, la Intervenció elaborarà un estat comprensiu de: 1) Els saldos de disposicions de despesa amb càrrec als que no s hagin procedit al reconeixement d obligacions. 2) Els saldos d autoritzacions respecte a les disposicions de despesa i crèdits disponibles en les partides afectades per expedients de concessió de crèdits extraordinaris, suplements de crèdit i transferències, aprovats o autoritzats en el darrer trimestre de l exercici. 3) Els saldos d autoritzacions respecte a les disposicions de despesa i crèdits disponibles en les partides destinades a finançar compromisos de despesa degudament adquirits en exercicis anteriors. 4) Saldos d autoritzacions respecte a disposicions de despesa o crèdits disponibles en partides relacionades amb l efectiva recaptació de drets afectats. Pàgina 9

18 Bases d Execució del Pressupost 2007 Ajuntament de Sant Lluis L estat formulat per la Intervenció es sotmetrà a informe de cadascun dels centres o àrees gestores de la Corporació a l objecte que formulin les seves propostes raonades d incorporació de romanents, proposta que s acompanyarà dels projectes o documents acreditatius de la certesa en l execució de la corresponent actuació al llarg de l exercici. Si els recursos financers no abasten a cobrir el volum total de despesa a incorporar, el President, previ informe d Intervenció establirà prioritat en les actuacions. Comprovat l expedient per part de la Intervenció, i l existència de suficients recursos financers, s elevarà l expedient al President de la Corporació per a la seva aprovació. Pàgina 10

19 Bases d Execució del Pressupost 2007 Ajuntament de Sant Lluis CAPÍTOL 3. EXECUCIÓ DEL PRESSUPOST. SECCIÓ PRIMERA. EXECUCIÓ DE LA DESPESA. BASE 19ª.- ANUALITAT PRESSUPOSTÀRIA. Ens remetem al compliment de la base 7a de les presents Bases. BASE 20ª.- NORMES GENERALS DE TRAMITACIÓ DE LA DESPESA. El procediment de despesa es tramitarà d acord amb les següents normes: 1. Qualsevol despesa haurà de ser aprovada pels òrgans de govern de l ajuntament competents en cada cas, i requerirà: a) Informe previ de la Intervenció municipal, que haurà de determinar si hi ha la consignació necessària així com si l aplicació de la despesa a la partida és correcta d acord amb la naturalesa de l esmentada despesa. Si l informe esmentat no es fa per escrit, l acord serà nul i el cap de la dependència que l hagi cursat en serà el responsable econòmic. b) Informe del secretari general sobre la legalitat de l expedient. 2. Totes les despeses que es proposin han d estar previstes en els programes d actuació, tenint aquesta consideració les dotacions establertes per a cada àrea en el pressupost. 3. Les despeses han de formar part d un expedient que tindrà, d una manera general, les fases que tot seguit es detallaran. 4. Els serveis econòmics de l ajuntament centralitza les funcions d intervenció i de tresoreria. BASE 21ª.- FASES DE LA GESTIÓ DEL PRESSUPOST DE DESPESES. Per la tramitació integral d una despesa, tant per part de l ajuntament s haurà de fer una proposta concreta que haurà de superar les fases que, cronològicament, tot seguit s indiquen i que a continuació es detallaran i que poden comptabilitzar-se de forma separada o conjunta: a) A/RC: fiscalització i autorització de la despesa/reserva de crèdit. b) D: disposició del crèdit. c) O: reconeixement de l obligació. d) P: ordenació del pagament. e) RP: reconeixement del pagament. No obstant, i en determinats casos en que s estableixi així explícitament, un mateix acte administratiu de gestió del pressupost de despeses podrà abastar més d una fase d execució de les enumerades anteriorment, produint aquest acte administratiu que les acumuli els mateixos efectes que si s acordessin en actes administratius separats. Poden donar-se exclusivament dos supòsits: a) Autorització-disposició (AD) b) Autorització-disposició-reconeixement de l obligació (ADO) En aquest cas l òrgan o autoritat que adopti els acords haurà de ser competent per a acordar totes i cadascuna de les fases que s incloguin. PROPOSTA DE DESPESA. S ha d iniciar l expedient amb una proposta de despesa amb informe del cap del centre gestor o àrea corresponent que n exposi la necessitat o la conveniència. S hi ha de fer constar la quantia econòmica de la despesa. Es convenient, en aquest moment, fer a mans dels serveis Pàgina 11

20 Bases d Execució del Pressupost 2007 Ajuntament de Sant Lluis econòmics de l ajuntament el full de transferència bancària que inclou el compte on efectuarne el proper pagament. El regidor delegat de l àrea decidirà si s ha de continuar o no l expedient. Si en disposa la continuació, s hauran de complir tots els requisits legals que corresponguin en cada cas i es remetrà als serveis econòmics per la funció interventora. FISCALITZACIÓ I AUTORITZACIÓ DE LA DESPESA (A/RC). Pel que fa a la possibilitat de dur a terme la despesa, la intervenció municipal haurà d emetre, prèviament, un informe favorable per sobre suficiència de consignació i adequació, segons la naturalesa de la despesa, a la partida de despeses del pressupost que correspongui, i se n ha de fer l autorització o reserva de crèdit que correspongui. Si la intervenció no hi manifesta l acord, tant pel que fa al fons com a la forma, amb la documentació presentada, hi haurà de formular, per escrit les objeccions pertinents i ho haurà de comunicar a l alcalde i al regidor delegat de l àrea. La tramitació de l expedient se suspendrà fins que se n hagin corregit tots els defectes. Les despeses que no puguin ser acceptades per causa de consignació pressupostària insuficient, total o parcial, hauran de ser retornades al servei que les hagi cursat. Quan l expedient rebi l'informe favorable, s haurà de trametre a la secretaria general, per l informe de legalitat i aprovació per l òrgan de govern municipal competent. SUPÒSITS DE PRECEPTIVA AUTORITZACIÓ. En tots els casos que han de ser objecte d expedient de contractació, tot i ser contractació directa, es tramitarà a l inici de l expedient el document A per import igual al cost de la proposta elaborada pel centre o àrea gestora corresponent. Pertanyen a aquest grup: 1) Els de realització d obres d inversió i manteniment. 2) Els d adquisició de l immobilitzat. 3) Aquells altres que, per la seva naturalesa, aconsellin la separació de les fases d autorització (A) i disposició (D). Les excepcions a la preceptiva autorització són les següents: a) Contractacions l'import de les quals sigui mínim i en les quals es valori per part dels serveis econòmics de l ajuntament que puguin ser aprovades simultàniament la despesa i el pagament. b) Despeses considerades directes per aquestes Bases. c) En casos d extrema urgència es formularan encàrrecs prescindint del tràmit d autorització (A). En aquests casos es prepararà la documentació per a la tramitació de l expedient i es passarà a intervenció en el primer dia hàbil següent. La proposta i la documentació adjunta hauran d'indicar, amb detall, el centre o la dependència que la promou, el proveïdor o subministrador, el concepte, els preus unitaris i el preu total, amb impostos inclosos, si escau. Totes les propostes hauran de ser firmades per l alcalde o el regidor delegat d àrea corresponent. DISPOSICIÓ DE LA DESPESA (D). És l acte formal mitjançant el qual l òrgan de govern competent en cada cas resol destinar una quantitat determinada, dintre dels crèdits pressupostaris, a l actuació de què es tracti, amb un destinatari concret. Implica la contreta corresponent en la partida pressupostària de què es tracti. Pàgina 12

21 Bases d Execució del Pressupost 2007 Ajuntament de Sant Lluis Si un cop tramitada la D o AD es dona el cas d un canvi d adjudicatari, aquest canvi s haurà de motivar amb informe del cap del centre o àrea gestora i aprovar per part de l òrgan de govern pertinent, segons el cas, però no serà necessari tramitar un altre cop el document de proposta de despesa, sinó que els serveis econòmics faran el corresponent canvi de tercer amb l esmentat acord. RECONEIXEMENT DE L OBLIGACIÓ DE LA DESPESA (O). Quan s hagi prestat el servei, realitzat l obra o rebut el bé de què es tracta, el cap del centre o àrea gestora donarà la seva conformitat a la factura o la certificació d obra corresponent. Les factures hauran d estar expedides amb tots els requisits que legalment els correspongui, amb indicació i càlcul de la base imposable i els tipus dels impostos subjectes (IVA/IRPF), així com del seu import. Les factures incorrectes seran retornades sense que se n dugui a terme la seva tramitació. Els serveis econòmics agruparan les factures i certificacions d obra rebudes i degudament conformades, sempre que no hi hagi un acord exprés i, setmanalment, les trametrà a la secretaria general perquè siguin aprovades per l òrgan de govern pertinent. Els documents necessaris per a fer el reconeixement d obligacions es regulen a la base 24ena, CESSIÓ DE CRÈDITS. Les factures, certificacions d obra u altres crèdits podran cedir-se, per part del creditor, pel sistema d endós, a un altre tercer, de conformitat amb la legislació civil i mercantil aplicable i amb els següents requisits: 1) Sol licitud expressa del creditor, o endossant. 2) Acceptació expressa del nou tercer, o endossatari. 3) Ha de tractar-se d un crèdit l obligació de pagament del qual ja està reconeguda per part d aquesta Administració. Serà suficient la presa de raó de l interventor, amb el vist-i-plau de l alcalde, sense necessitat d adopció d acord concret al respecte, seguint-se, a partir d aquest moment, el procediment de pagament amb el nou tercer. ORDENACIÓ DEL PAGAMENT (P). L ordenació dels pagaments correspon exclusivament a l alcalde o regidor en qui delegui, i la pot executar de forma genèrica o concreta, sempre d acord amb la disposició de fons de la tresoreria municipal, segons el que estableix l'art. 186 del Reial Decret Legislatiu 2/2004, de 5 de març, pel que s aprova el Text refós de la Llei Reguladora de les Hisendes Locals, podentse tramitar individualment o col lectivament, per relacions, i es podran tramitar pels mitjans telemàtics de que es disposi. PAGAMENT (RP): El pagament es farà normalment mitjançant transferència bancària amb una periodicitat mensual, coincidint amb els darrers dies de cada mes, i, excepcionalment, per xec nominatiu contra els comptes corrents de l ajuntament. Tot això sens perjudici de poder-se utilitzar altres procediments permesos per la llei. Els serveis econòmics de l ajuntament comprovarà la identitat del perceptor, al qual, salvat les transferències, exigirà el corresponent rebut i justificant de recepció mitjançant firma el manament de pagament, efectuant les retencions de les quantitats que corresponguin, d acord amb les disposicions fiscals vigents, ja sia d IVA, IRPF o de deutes del perceptor, per compensació. Pàgina 13

22 Bases d Execució del Pressupost 2007 Ajuntament de Sant Lluis BASE 22ª.- DESPESES DIRECTES: SENSE PROPOSTA, AMB APROVACIÓ: S estableix una categoria de "despeses directes". Son aquelles que, per la naturalesa específica de la despesa, no necessiten proposta prèvia però sí que han de ser aprovades per l òrgan de govern pertinent, i es detallen específicament tot seguit: Subministraments d aigua, llum, gas i telèfon. Certificacions mensuals d execució de contractes de neteja viària, recollida d escombraries, conservació d enllumenat públic i altres d anàlogues que es puguin concertar. Honoraris de defensa jurídica i les provisions de fons de la representació processal. Publicació oficial dels anuncis de la Corporació. Subscripcions anyals al BOE, BOIB, i Base de Dades Aranzadi. Minutes de notari, registre de la propietat i altres despeses imprescindibles i concretes derivades d acords d adquisició de patrimoni o de relacions de transmissions de finques en el terme municipal. Despeses derivades de l adjudicació directa de finques a favor de l ajuntament com a conseqüència dels procediments de constrenyiment. Despeses derivades de la formalització de les expropiacions a instància de part, segons el previst per l art. 108 de la Llei 2/2002, de 14 de març, d Urbanisme. Despeses financeres pròpies de la gestió dels comptes de titularitat municipal oberts en entitats financeres. Despeses de targetes de crèdit de l ajuntament. Ajuts puntuals de la Policia Local per qüestions d assistència social. Telegrames, burofax, missatgeria urgent o altres despeses de correus excloses del contracte de notificacions amb aquest organisme. Despeses de lloguers. Despeses corresponents a comunitat de propietaris en els edificis on l ajuntament tingui un pis/local en propietat. Concertació d assegurances obligatòries i franquícies derivades de la pòlissa de responsabilitat civil o patrimonial o renovació de les pòlisses ja existents. Despeses derivades del compliment de sentències. Despeses de la Societat General d Autors. Anuncis obligatoris d acords municipals (Ajuntament u OO AA) en Diaris. Despeses de publicitat en mitjans de comunicació, referides a actuacions aprovades per l ajuntament o els seus organismes autònoms. Reparació i manteniment de vehicles. Qualsevol altra petita despesa que per la poca entitat s hi considerin per part de la intervenció municipal, prèvia justificació amb l oportú informe del responsable de l àrea de gestió. BASE 23ª.- DESPESES DIRECTES: SENSE PROPOSTA, SENSE APROVACIÓ (ACUMULACIÓ DE FASES). Són excloses dels tràmits previstos en les bases anteriors, les següents despeses, que no requereixen proposta prèvia ni aprovació específica per part de cap òrgan de govern: L autorització d aquestes despeses s entén concedida pel Ple de l'ajuntament quan s ajustin a les xifres incorporades i justificades en els documents base del pressupost municipal, i, així mateix, es deriva dels corresponents contractes d origen d aquestes despeses sempre que hagin estat aprovats per part d algun òrgan municipal, i són: 1) Les dietes, despeses de locomoció, indemnitzacions, assistències i retribucions dels membres corporatius i del personal de tota classe que figurin en el quadre de llocs de treball aprovat conjuntament amb el pressupost. 2) Interessos de demora i altres despeses financeres. 3) Interessos i amortització de préstecs concedits a l'ajuntament. Pàgina 14