INFORME INDIVIDUAL DEFINITIVO AYUNTAMIENTO CONSTITUCIONAL DE HUAJICORI, NAYARIT

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1 INFORME INDIVIDUAL DEFINITIVO AYUNTAMIENTO CONSTITUCIONAL DE HUAJICORI, NAYARIT CUENTA PÚBLICA 2016

2 Informe Individual Definitivo de la Fiscalización de la Cuenta Pública de 66

3 Ayuntamiento Constitucional de Huajicori, Nayarit Contenido I. Título de la Auditoría II. Criterios de Selección III. Objetivo IV. Alcance V. Áreas Revisadas VI. Procedimientos de Auditoría Aplicados VII. Observaciones, Comentarios de los Auditados y Acciones Promovidas... 8 De la Auditoría Financiera:... 8 Resultado Núm. 1 Observación Núm. 1.AF.16.MA Resultado Núm. 1 Observación Núm. 2.AF.16.MA Resultado Núm. 1 Observación Núm. 3.AF.16.MA Resultado Núm. 1 Observación Núm. 4.AF.16.MA Resultado Núm. 1 Observación Núm. 5.AF.16.MA Resultado Núm. 2 Observación Núm. 1.AF.16.MA Resultado Núm. 2 Observación Núm. 2.AF.16.MA Resultado Núm. 2 Observación Núm. 3.AF.16.MA Resultado Núm. 2 Observación Núm. 4.AF.16.MA Resultado Núm. 2 Observación Núm. 5.AF.16.MA Resultado Núm. 3 Observación Núm. 1.AF.16.MA Resultado Núm. 4 Observación Núm. 1.AF.16.MA Resultado Núm. 5 Sin Observaciones Resultado Núm. 6 Observación Núm. 1.AF.16.MA Resultado Núm. 7 Observación Núm. 1.AF.16.MA Resultado Núm. 7 Observación Núm. 2.AF.16.MA Resultado Núm. 7 Observación Núm. 3.AF.16.MA Resultado Núm. 7 Observación Núm. 4.AF.16.MA Resultado Núm. 7 Observación Núm. 5.AF.16.MA Resultado Núm. 7 Observación Núm. 6.AF.16.MA Resultado Núm. 7 Observación Núm. 7.AF.16.MA Resultado Núm. 7 Observación Núm. 8.AF.16.MA Resultado Núm. 8 Observación Núm. 1.AF.16.MA Resultado Núm. 9 Sin Observaciones De la Auditoría al Desempeño: Resultado Núm. 1 Recomendación Núm. 1.AD.16.MA Resultado Núm. 1 Recomendación Núm. 2.AD.16.MA Resultado Núm. 2 Recomendación Núm. 1.AD.16.MA Resultado Núm. 3 Recomendación Núm. 1.AD.16.MA Resultado Núm. 4 Recomendación Núm. 1.AD.16.MA Obra Pública (Recurso Federal) Resultado Núm. 1 Sin Observaciones Resultado Núm. 2 Sin Observaciones Resultado Núm. 3 Sin Observaciones Resultado Núm. 4 Observación Núm. 1.AEI.16.MA.05.OPRF Resultado Núm. 6 Observación Núm. 1.AEI.16.MA.05.OPRF Resultado Núm. 7 Observación Núm. 2.AEI.16.MA.05.OPRF de 66

4 Informe Individual Definitivo de la Fiscalización de la Cuenta Pública 2016 Resultado Núm. 8 Sin Observaciones Resultado Núm. 9 Sin Observaciones Resultado Núm. 10 Sin Observaciones VIII. Cumplimiento de los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental y demás Ordenamientos Legales IX. Impacto de las Irregularidades detectadas X. Resumen de las Observaciones y Recomendaciones XI. Dictamen de la Auditoría de 66

5 I. Título de la Auditoría. Ayuntamiento Constitucional de Huajicori, Nayarit Ayuntamiento Constitucional de Huajicori, Nayarit. 16-MA.05-AF-AOP-AD. II. Criterios de Selección. Manteniendo el equilibrio e imparcialidad en lo que concierne a la atribución de la función fiscalizadora, la de Nayarit incluyó en el programa anual de auditorías se audite la cuenta pública de los veinte Ayuntamientos, con esto, se deja de manifiesto que se trabaja en pro de la transparencia y rendición de cuentas de todas las Instituciones que ejercen recursos públicos. III. Objetivo. Auditar la Cuenta Pública del Ayuntamiento Constitucional de Huajicori, Nayarit; correspondiente al ejercicio fiscal 2016, de conformidad con la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas del Estado de Nayarit y demás disposiciones legales aplicables, a efecto de verificar la forma y términos en que los ingresos fueron recaudados, obtenidos, captados y administrados; constatar que los recursos provenientes de financiamientos y otras obligaciones y empréstitos se contrataron, recibieron y aplicaron de conformidad con lo aprobado; y revisar que los egresos se ejercieron en los conceptos y partidas autorizados, incluidos, entre otros aspectos, la contratación de servicios y obra pública, las adquisiciones, arrendamientos, subsidios, aportaciones, donativos, transferencias, aportaciones a fondos, fideicomisos y demás instrumentos financieros, así como cualquier esquema o instrumento de pago a corto y largo plazo; la deuda pública y el cumplimiento de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios; comprobar que la planeación, programación, presupuestación, adjudicación, contratación, ejecución, control y conclusión de las obras públicas, así como de los servicios relacionados con las mismas; se hayan apegado a los lineamientos y normatividad aplicable; verificar la eficiencia, la eficacia y la economía en el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los programas mediante la estimación o cálculo de los resultados obtenidos en términos cualitativos o cuantitativos o ambos. IV. Alcance. Auditoría Financiera Por Gasto Ejercido Universo 18,620, Muestra 5,654, Alcance 30.4 % Auditoría de Obra Pública Por Inversión Por Obras Ejecutadas Ejercida Universo 37,494, Muestra 13,364, Alcance 35.6 % 24.3 % 5 de 66

6 Informe Individual Definitivo de la Fiscalización de la Cuenta Pública 2016 Auditoría al Desempeño Se realizó el análisis de las Normas generales, lineamientos, acuerdos, decretos u otros ordenamientos aplicados en materia de control interno y evaluación; el proceso de integración, implantación y operación del Presupuesto y del Sistema de Evaluación al Desempeño; y la Cuenta Pública. V. Áreas Revisadas. Las áreas revisadas durante la fiscalización fueron: Tesorería Municipal, Contraloría Municipal y la Dirección de Planeación y Desarrollo Institucional VI. Procedimientos de Auditoría Aplicados. En Materia de Auditoría Financiera: 1. Verificar que los controles internos implementados, permitieron la adecuada gestión administrativa para el desarrollo eficiente de las operaciones, la obtención de información confiable y oportuna, y el cumplimiento de la normativa aplicable. 2. Comprobar que el ejercicio del presupuesto se ajustó a los montos aprobados; que las modificaciones presupuestales tuvieron sustento financiero y que fueron aprobadas por quien era competente para ello, así como publicadas en el Periódico Oficial o gaceta correspondiente. 3. Verificar la correcta revelación de estados financieros e informes contables, presupuestarios y programáticos de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y demás normativa aplicable. 4. Verificar que la asignación y aplicación de los recursos financieros por concepto de fondos fijos o revolventes, se realizó conforme a la normativa aplicable. 5. Verificar que la apertura de las cuentas bancarias y su utilización fue conforme a la normativa aplicable. 6. Verificar que los adeudos por derechos a recibir efectivo o equivalentes, se otorgaron o amortizaron conforme a la normativa aplicable. 7. Verificar que los pasivos correspondan a obligaciones reales y que fueron amortizados conforme a la normativa aplicable. 8. Verificar que se compruebe y justifique el gasto por los diferentes conceptos considerados en los respectivos presupuestos de egresos. 9. Verificar que los procedimientos para la adquisición de bienes y prestación de servicios cumplieron con lo dispuesto en la normativa aplicable. 6 de 66

7 En Materia de Auditoría al Desempeño: Ayuntamiento Constitucional de Huajicori, Nayarit 1. Verificar que el Sujeto Fiscalizado operó con la estructura orgánica y funcional que estableció en su Manual de Organización o Reglamento; y que se dio difusión al referido Manual. 2. Verificar que el Manual de Procedimientos cumple con la finalidad del sujeto fiscalizado y la ejecución de actividades establecidas para cumplir su función; y que se dio difusión al referido Manual. 3. Verificar que el Programa Operativo Anual, esté vinculado con lo establecido en el Plan de Desarrollo aplicable, asimismo que contenga los elementos necesarios para su implementación. 4. Verificar que elaboró su Presupuesto Basado en Resultados (PbR) utilizando la Metodología del Marco Lógico. 5. Verificar que la institución tiene instaurado un Sistema de Evaluación del Desempeño. En Materia de Aportaciones Federales: Obra Pública (Recurso Federal): 1. Verificar que las obras se planearon, programaron y presupuestaron de acuerdo al marco jurídico aplicable, contando con el oficio de aprobación correspondiente para su ejecución. Así mismo, que en los expedientes unitarios de las obras estén integradas las autorizaciones del cambio de uso del suelo; las relacionadas con los derechos de vía, servidumbres de paso y uso; la disposición o afectación de los recursos requeridos por las obras, incluyendo los inherentes al uso y aprovechamiento del agua y demás disposiciones aplicables. 2. Verificar que el predio donde se realizaron los proyectos, sean propiedad de alguno de los tres niveles de gobierno, y que exista la acreditación a través de actas de donación, escrituras públicas o similares, y el registro ante la instancia pública correspondiente. 3. Comprobar que existió la participación de los beneficiarios que residen en el polígono en donde se ejecutaron las obras; para el seguimiento, supervisión y vigilancia del cumplimiento de metas y acciones, así como de la correcta aplicación de los recursos asignados a las mismas. 4. Verificar que la obras se licitaron y adjudicaron de acuerdo a la normatividad aplicable, considerando los montos máximos y mínimos establecidos, y que los criterios en los que se sustente la excepción a la licitación, se justifiquen con el soporte suficiente, a fin de garantizar para el estado y/o municipio las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad y demás circunstancias pertinentes. 5. Comprobar que las obras, están amparadas en un contrato debidamente formalizado, que contenga los requisitos mínimos establecidos en el marco jurídico aplicable y que la persona física o moral con quien se celebró el contrato, garantizó en su caso, los anticipos que recibió, el cumplimiento de las condiciones pactadas en este instrumento jurídico y los vicios ocultos al concluir la obra. 7 de 66

8 Informe Individual Definitivo de la Fiscalización de la Cuenta Pública Verificar si existe la designación del responsable directo de la supervisión para cada una de las obras seleccionadas. Constatar que los trabajos se ejecutaron de acuerdo con el plazo y monto pactados y, en caso de modificaciones, se cuente con la debida justificación y autorización por medio de oficios o notas de bitácora de obra. Asimismo, para el caso de obras contratadas, verificar si se formalizó el o los convenios respectivos y se aplicaron, en caso contrario, las penas convencionales por su incumplimiento. 7. Comprobar que los pagos realizados están soportados con las facturas y estimaciones respectivas; que los conceptos de obra presentados en las estimaciones coinciden con los números generadores, tanto en cantidades como en importe; que sus precios unitarios no se incrementaron injustificadamente y corresponden a los autorizados en el catálogo de conceptos y en el finiquito de obra; que los anticipos otorgados se amortizaron en su totalidad en las estimaciones y que en caso de presentarse cantidades adicionales o conceptos extraordinarios, están debidamente justificados y autorizados; y para los casos que proceda, se realizó la retención del cinco al millar sobre el importe de cada una de las estimaciones de trabajo para servicios de vigilancia, inspección control. 8. Constatar, mediante visita de inspección física, las cantidades de los conceptos de obra seleccionados, para determinar si corresponden a los que presentan las estimaciones pagadas y calcular, en su caso, las diferencias encontradas; asimismo, que las obras están concluidas, en operación, cumplen con las especificaciones del proyecto y de construcción, y con las pruebas de calidad requeridas. 9. Verificar que las obras se entregaron a la ejecutora por parte de la contratista o quien haya realizado los trabajos; y la entrega de la ejecutora a la responsable de su operación y mantenimiento cuando esta misma no lo sea; en los plazos establecidos en la normativa, previa revisión de los trabajos, y que cuentan con un acta de entrega-recepción firmada por el personal facultado. 10. Verificar que las obras ejecutadas son compatibles con la preservación y protección del medio ambiente y desarrollo sustentable, de conformidad con el marco normativo aplicable, y que no se causó un impacto ambiental desfavorable en el entorno donde se ubican. VII. Observaciones, Comentarios de los Auditados y Acciones Promovidas De la Auditoría Financiera: Resultado Núm. 1 Observación Núm. 1.AF.16.MA.05 De la revisión a la cuenta pública y a los avances de gestión financiera remitidos al Órgano de Fiscalización Superior del Estado y a la de Nayarit, se detectaron las siguientes irregularidades: 1. Omitieron anexar: 8 de 66

9 1.1. En los documentos presentados como cuenta pública. Ayuntamiento Constitucional de Huajicori, Nayarit Descripción Estados Financieros Consolidados: Estado de situación financiera. Estado de actividades. Estado de variación de la hacienda pública. Estado de cambios en la situación financiera. Estado de flujos de efectivo. I. Estados e Información contable: Estado de variación en la hacienda pública. Notas a los estados financieros, de desglose. Notas a los estados financieros, de memoria (Cuentas de orden). Notas a los estados financieros, gestión administrativa. III. Anexos Relación de bienes muebles que componen el patrimonio. Relación de Bienes Inmuebles que componen el Patrimonio. Relación de Cuentas Bancarias Productivas Específicas, en las que se Depositaron los Recursos Federales, por cualquier concepto. Relación de Esquema Bursátil y de Cobertura Financiera. Información adicional que dispongan otras leyes. En Forma Analítica Ayuntamiento OROMAPAS DIF No No No No No No No No No No No No No No No No No No No No No No No No No No No No No No No 1.2. En los documentos presentados como avances de gestión financiera. Descripción Información Consolidada: II. El avance del cumplimiento de los programas con base en los indicadores aprobados en el Presupuesto de Egresos correspondiente. Información: II. El avance del cumplimiento de los programas con base en los indicadores Informe de Avance de Gestión Financiera de Enero a Marzo Informe de Avance de Gestión Financiera de Abril a Junio Informe de Avance de Gestión Financiera de Julio a Septiembre Ayuntamiento OROMAPAS DIF Ayuntamiento OROMAPAS DIF Ayuntamiento OROMAPAS DIF No No No No No No No No No No No No 9 de 66

10 Informe Individual Definitivo de la Fiscalización de la Cuenta Pública 2016 Descripción aprobados en el Presupuesto de Egresos correspondiente. Informe de Avance de Gestión Financiera de Enero a Marzo Informe de Avance de Gestión Financiera de Abril a Junio Informe de Avance de Gestión Financiera de Julio a Septiembre Ayuntamiento OROMAPAS DIF Ayuntamiento OROMAPAS DIF Ayuntamiento OROMAPAS DIF Descripción Información Consolidada: II. El avance del cumplimiento de los programas con base en los indicadores aprobados en el Presupuesto de Egresos correspondiente. Información: II. El avance del cumplimiento de los programas con base en los indicadores aprobados en el Presupuesto de Egresos correspondiente. IV. El número, nombre y ubicación de las obras y acciones realizadas, indicando la inversión aprobada, los recursos ejercidos, y los saldos generados; así como el avance físico y financiero de cada una de ellas. V. En caso de aumento o creación de gasto al presupuesto de egresos, revelará la fuente de ingresos con la que se haya pagado el nuevo gasto, distinguiendo el gasto etiquetado y no etiquetado. VII. La información detallada de las obligaciones a corto plazo contraídas en los términos del Capítulo II, Título Tercero, de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, incluyendo por lo menos importes, tasas, plazo, comisiones y cualquier costo relacionado. Adicionalmente, deberá incluir la tasa efectiva de las Obligaciones a corto plazo a que hace referencia el artículo 26, fracción IV, de la Ley en cita, calculada conforme a la metodología que para tal efecto emita la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. VIII. Incluir la información relativa al cumplimiento de los convenios en materia de Deuda Estatal Garantizada. IX. Informes mensuales presentados ante el Patronato de la UAN sobre las operaciones realizadas y el monto al que asciende los enteros del impuesto del 12% correspondiente al trimestre que se informa. Informe de Avance de Gestión Financiera de Octubre a Diciembre Ayuntamiento OROMAPAS DIF No No No No No No No No No No No No No No No No No Lo anterior incumplió lo establecido en los artículos 114 y 121, Apartado B, párrafo primero de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nayarit; 33, apartado B y 38, fracción III de la Ley del Órgano de Fiscalización Superior del Estado; 54, fracciones V y XXX de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Nayarit; 31, apartados A y B, y 36, fracción III de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas del Estado de Nayarit. Se establece como presunto responsable a: presidente municipal del H. XL Ayuntamiento Constitucional de Huajicori, Nayarit; con fundamento en los artículos 58, fracción II, inciso a) de la Ley del Órgano de Fiscalización Superior del Estado; 2 y 54, fracción XXXIII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Nayarit; y 61, fracción I, inciso i), párrafo segundo de la Ley Municipal para el Estado de Nayarit. Argumentos para Solventar el Informe Individual Preliminar Dicha recomendación hace mención de los estados financieros sin tomar en cuenta el Acuerdo por el que se emiten los Lineamientos Generales del Sistema de Contabilidad Gubernamental Simplificado para los municipios con Menos de Veinticinco Mil Habitantes (D.O.F. 13 de diciembre de 2011). Por lo que la observación incluye estados financieros, por mencionar alguno: El Estado de cambios en la situación financiera; que no corresponden a la normativa impuesta por el CONAC, dejando en evidente estado de indefensión al Municipio, por mencionar que: se detectaron las siguientes irregularidades: 10 de 66

11 2. Omitieron anexar: (sic) Por lo que la observación citada, carece de sustento legal. Ayuntamiento Constitucional de Huajicori, Nayarit Determinación de la ASEN: Observación No Solventada Del análisis de la información presentada por el sujeto fiscalizado, se determina que la observación se ratifica, toda vez que los argumentos presentados no desvirtúan lo observado; ya que de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental, Ley del Órgano de Fiscalización Superior del Estado, así como la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas del Estado de Nayarit, estos documentos, si aplican para los Ayuntamientos. Acción Promovida: Como consecuencia del resultado antes señalado, con fundamento en lo dispuesto por los artículos 7, fracciones XV y XVI, 45, fracción X, 50, fracción I, 55, fracciones IV y V, 57 y 59, párrafo primero de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas del Estado de Nayarit; 18, Apartado A, fracción V, 31, párrafo último y 32, fracciones I, XI y XII del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nayarit; remítase a la Dirección General de la Unidad Jurídica para que a través de la Dirección Investigadora, promueva en los términos de la Ley General de Responsabilidades Administrativas y demás normativa aplicable, las responsabilidades a que haya lugar. Resultado Núm. 1 Observación Núm. 2.AF.16.MA.05 De la revisión a la documentación proporcionada mediante oficio número 1661, del 06 de marzo de 2017, y la verificación a la página de internet se constató que el Ayuntamiento no cuenta con los siguientes reglamentos establecidos en la Ley Municipal para el Estado de Nayarit. 1. El de Servicios Públicos; 2. El de Seguridad Pública; y 3. El de Construcción. Lo anterior incumplió lo establecido en los artículos 221, incisos b), c) y e) de la Ley Municipal para el Estado de Nayarit; y 54, fracciones I y XXXIII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Nayarit. Se establece como presuntos responsables a: presidente municipal; regidores; síndico del H. XL Ayuntamiento Constitucional de Huajicori, Nayarit; con fundamento en los artículos 2 y 54, fracción XXXIII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Nayarit; 30 y 61, fracción I, inciso a) de la Ley Municipal para el Estado de Nayarit. Argumentos para Solventar el Informe Individual Preliminar Se anexa oficio de solicitud debidamente sellado y firmado de recibido por parte de oficinas del Periódico Oficial de Gobierno del Estado, para realizar tramite de publicación de reglamentos de CONSTRUCCION (sic), SERVICIOS PUBLICOS(sic) Y DE SEGURIDAD PUBLICA (sic). Así como también se anexa copia de acta de cabildo debidamente firmada y rubricada, de la autorización de los mismos e indicación de su publicación. 11 de 66

12 Informe Individual Definitivo de la Fiscalización de la Cuenta Pública 2016 Determinación de la ASEN: Observación No Solventada Del análisis de la información y documentación presentada por el sujeto fiscalizado, se determina que la observación se ratifica, toda vez que los argumentos y documentos remitidos: oficio No del 31 de agosto de 2017 y actas de cabildo del 28 y 30 de agosto, y del 01 de septiembre, todas del 2017; confirman que en el ejercicio fiscal 2016, no se contaba con dichos reglamentos. Acción Promovida: Como consecuencia del resultado antes señalado, con fundamento en lo dispuesto por los artículos 7, fracciones XV y XVI, 45, fracción X, 50, fracción I, 55, fracciones IV y V, 57 y 59, párrafo primero de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas del Estado de Nayarit; 18, Apartado A, fracción V, 31, párrafo último y 32, fracciones I, XI y XII del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nayarit; remítase a la Dirección General de la Unidad Jurídica para que a través de la Dirección Investigadora, promueva en los términos de la Ley General de Responsabilidades Administrativas y demás normativa aplicable, las responsabilidades a que haya lugar. Resultado Núm. 1 Observación Núm. 3.AF.16.MA.05 De la revisión efectuada a la información que obra en los archivos de esta institución y a la proporcionada mediante oficio 1661, se advierte que la Contraloría Municipal no practicó en 2016, una auditoría a cada una de las dependencias y entidades de la administración municipal, para verificar preferentemente la instrumentación de los controles internos y los actos de mayor impacto dentro de la gestión financiera. Lo anterior incumplió lo establecido en los artículos 42, párrafo segundo de la Ley del Órgano de Fiscalización Superior del Estado; 54, fracciones I, V y XXXIII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Nayarit; y 119, fracción III de la Ley Municipal para el Estado de Nayarit. Se establece como presunto responsable a: contralora municipal del H. XL Ayuntamiento Constitucional de Huajicori, Nayarit; con fundamento en los artículos 2 y 54, fracción XXXIII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Nayarit; y 119, fracción III de la Ley Municipal para el Estado de Nayarit. Argumentos para Solventar el Informe Individual Preliminar En de (sic) la Ley del Órgano de Fiscalización Superior del Estado en sus artículos 42 y 43, menciona: (REFORMADO, P.O. 25 DE DICIEMBRE DE 2010) Artículo 42.- Las Unidades de Control Interno (REFORMADO PRIMER PÁRRAFO, P.O. 21 DE NOVIEMBRE DE 2009) Artículo 43. Las auditorías En lo que respecta a ésta observación, no se debe pasar por alto, que el personal de las dependencias, primeramente tenían que pasar por la capacitación sobre la gestión financiera y la evaluación del desempeño, mismas que se encontraban en ese proceso, por tratarse de un municipio normado por el Acuerdo por el que se emiten los Lineamientos Generales del Sistema de Contabilidad Gubernamental Simplificado para los Municipios con Menos de Veinticinco Mil Habitantes (D.O.F. 13 de diciembre de 2011). 12 de 66

13 Ayuntamiento Constitucional de Huajicori, Nayarit Así también por el Acuerdo por el que se emite el Manual de Contabilidad Gubernamental del Sistema Simplificado General (SSG) para los Municipios con población de entre cinco mil a veinticinco mil habitantes, mismo que fue reformado, según la publicación en el D.O.F. del 22 de diciembre de Por lo que se encuentran aún dentro de la normativa del Sistema Simplificado General, y por lo tanto no se tenía la posibilidad de realizar la auditoría sobre los rubros mencionados, así como tampoco se contaba con la aprobación en el presupuesto de egresos, de los recursos para la contratación externa para la realización de tal acción. Determinación de la ASEN: Observación No Solventada Del análisis de la información presentada por el sujeto fiscalizado, se determina que la observación se ratifica, toda vez que los argumentos presentados confirman lo observado, con relación a que no se practicó cuando menos una auditoría a cada una de las dependencias y entidades de la administración municipal. Acción Promovida: Como consecuencia del resultado antes señalado, con fundamento en lo dispuesto por los artículos 7, fracciones XV y XVI, 45, fracción X, 50, fracción I, 55, fracciones IV y V, 57 y 59, párrafo primero de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas del Estado de Nayarit; 18, Apartado A, fracción V, 31, párrafo último y 32, fracciones I, XI y XII del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nayarit; remítase a la Dirección General de la Unidad Jurídica para que a través de la Dirección Investigadora, promueva en los términos de la Ley General de Responsabilidades Administrativas y demás normativa aplicable, las responsabilidades a que haya lugar. Resultado Núm. 1 Observación Núm. 4.AF.16.MA.05 El Ayuntamiento omitió atender los requerimientos de información o documentación relativa a la gestión financiera del ejercicio 2016, que le fueron realizados, toda vez que no remitió la siguiente información: 1. De la orden de auditoría ASEN/AS/OA-21/2017, del oficio ASEN/AS/AEGF/DAFM/OCD- 03/MA.05/30/2017 en el que se impone multa y se realiza requerimiento, y del oficio ASEN/AS/AEGF/DAFM/OCD-05/MA.05/39/2017 en que se impone multa doble y se tiene por no atendido el requerimiento, no remitió lo siguiente: 1.3. Con relación a información presupuestal: Informe si se remitió a la de Nayarit (antes Órgano de Fiscalización Superior), una copia autorizada del presupuesto con todos sus anexos, para su registro, en los primeros quince días del mes de enero del año de su vigencia. En caso de ser afirmativa su respuesta, proporcione copia certificada del acuse del oficio con el que se remitieron. 2. Del oficio ASEN/AS/AEGF/DAFM/OCD-01/MA.05/2017, oficio ASEN/AS/AEGF/DAFM/OCD- 02/MA.05/29/2017 en el que se impone multa y se realiza requerimiento; y del oficio ASEN/AS/AEGF/DAFM/OCD-06/MA.05/40/2017 en que se impone multa doble y se tiene por 13 de 66

14 Informe Individual Definitivo de la Fiscalización de la Cuenta Pública 2016 no atendido el requerimiento, no se ratifican los oficios y la documentación que con ellos se envía. 3. Del oficio ASEN/AS/AEGF/DAFM/OCD-04/MA.05/2017, del oficio ASEN/AS/AEGF/DAFM/OCD- 07/MA.05/29/2017 en el que se impone multa y se realiza requerimiento; no remitió lo siguiente: 3.1. Aspectos legales y normativos, se solicita la información o documentación que se describe a continuación: Requisite y envíe el anexo 1 denominado LEYES, DECRETOS, REGLAMENTOS, CIRCULARES, ACUERDOS, DISPOSICIONES ADMINISTRATIVAS e INSTRUCCIONES; adicional a ello, de toda aquella que se actualizó o generó durante dicho ejercicio y que no se encuentra publicada en el periódico oficial, se solicita se remita en forma impresa y en medio magnético Con relación a información financiera, se solicita la información o documentación que se describe a continuación: Elabore y envíe el anexo 3 denominado AUDITORÍAS EFECTUADAS POR LA CONTRALORÍA INTERNA AL EJERCICIO FISCAL Lo anterior incumplió lo establecido en los artículos 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 8 de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas del Estado de Nayarit; y 54, fracciones V y XXXIII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Nayarit. Se establece como presunto responsable a: presidente municipal del H. XL Ayuntamiento Constitucional de Huajicori, Nayarit; con fundamento en los artículos 2 y 54, fracción XXXIII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Nayarit; 63 y 64, fracción V de la Ley Municipal para el Estado de Nayarit. Argumentos para Solventar el Informe Individual Preliminar Como contestación a lo anterior anexo copia del oficio del 16 de mayo de 2017, donde se interpone Recurso de Reconsideración en tiempo y forma, y donde explícitamente se hace referencia a los oficios anteriormente enumerados en las observaciones, y que aún se mantienen en el proceso referenciado, por lo que hasta no tener una resolución definitiva no pueden ser sometidos a observación. Determinación de la ASEN: Observación No Solventada Del análisis de la información y documentación presentada por el sujeto fiscalizado, se determina que la observación se ratifica, toda vez que los argumentos presentados confirman que dicha información no fue remitida durante el desahogo de la auditoría. Acción Promovida: Como consecuencia del resultado antes señalado, con fundamento en lo dispuesto por los artículos 7, fracciones XV y XVI, 45, fracción X, 50, fracción I, 55, fracciones IV y V, 57 y 59, párrafo 14 de 66

15 Ayuntamiento Constitucional de Huajicori, Nayarit primero de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas del Estado de Nayarit; 18, Apartado A, fracción V, 31, párrafo último y 32, fracciones I, XI y XII del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nayarit; remítase a la Dirección General de la Unidad Jurídica para que a través de la Dirección Investigadora, promueva en los términos de la Ley General de Responsabilidades Administrativas y demás normativa aplicable, las responsabilidades a que haya lugar. Resultado Núm. 1 Observación Núm. 5.AF.16.MA.05 De la lectura de las actas de cabildo, se detectó que el Ayuntamiento no ha emitido el acuerdo para crear la gaceta municipal. Lo anterior incumplió lo establecido en los artículos quinto transitorio de la Ley Municipal para el Estado de Nayarit; y 54, fracción XXXIII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Nayarit. Se establece como presuntos responsables a: presidente municipal; síndico; regidores del H. XL Ayuntamiento Constitucional de Huajicori, Nayarit; con fundamento en los artículos 2 y 54, fracción XXXIII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Nayarit; y 61, fracción III, inciso cc, de la Ley Municipal para el Estado de Nayarit. El sujeto fiscalizado no remitió argumentos, documentos, ni comentarios, para solventar lo observado, dentro del término legal señalado en el artículo 49, fracción III de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas del Estado de Nayarit. Determinación de la ASEN: Observación No Solventada Se tiene por no solventada y se ratifica. Acción Promovida: Como consecuencia del resultado antes señalado, con fundamento en lo dispuesto por los artículos 7, fracciones XV y XVI, 45, fracción X, 50, fracción I, 55, fracciones IV y V, 57 y 59, párrafo primero de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas del Estado de Nayarit; 18, Apartado A, fracción V, 31, párrafo último y 32, fracciones I, XI y XII del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nayarit; remítase a la Dirección General de la Unidad Jurídica para que a través de la Dirección Investigadora, promueva en los términos de la Ley General de Responsabilidades Administrativas y demás normativa aplicable, las responsabilidades a que haya lugar. Resultado Núm. 2 Observación Núm. 1.AF.16.MA.05 La información proporcionada en el oficio TM/MHN/12/2017, no acreditó que las dependencias y entidades de la administración pública municipal, remitieron a la Tesorería Municipal sus respectivos anteproyectos de Presupuestos de Egresos para la Municipalidad de Huajicori, Nayarit; para el Ejercicio Fiscal Lo anterior incumplió lo establecido en los artículos 199, párrafo primero de la Ley Municipal para el Estado de Nayarit; 54, fracciones I, V, XXVIII y XXXIII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Nayarit. 15 de 66

16 Informe Individual Definitivo de la Fiscalización de la Cuenta Pública 2016 Se establece como presuntos responsables a: director del registro civil; contralora municipal; directora del DIF municipal; director de protección civil; director de turismo; enlace prospera; director del deporte; director de obras y servicios públicos; director de arte y cultura; director de desarrollo rural y agropecuario; director del organismo operador de agua potable, alcantarillado y saneamiento; director de asuntos jurídicos; director de COPLADEMUN; titular de la unidad de transparencia; director del instituto municipal de la mujer; director de salud; director de seguridad pública municipal; secretario del ayuntamiento del H. XL Ayuntamiento Constitucional de Huajicori, Nayarit; con fundamento en los artículos 2 y 54, fracción XXXIII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Nayarit; 199, párrafo primero de la Ley Municipal para el Estado de Nayarit. Argumentos para Solventar el Informe Individual Preliminar En contestación a lo anterior, se trabajó por parte de los organismos y dependencias en el anteproyecto mencionado, de no haber sido así, resultaba imposible realizar el anteproyecto de Presupuesto de Egresos para la Municipalidad de Huajicori, Nayarit; para el Ejercicio Fiscal 2016; mismo que si se llevó a cabo, sin embargo se realizó desde el ámbito normativo del Acuerdo por el que se emiten los Lineamientos Generales del Sistema de Contabilidad Gubernamental Simplificado para los Municipios con Menos de Veinticinco Mil Habitantes (D.O.F. 13 de diciembre de 2011). Determinación de la ASEN: Observación No Solventada Del análisis de la información presentada por el sujeto fiscalizado, se determina que la observación se ratifica, toda vez que los argumentos presentados confirman lo observado, adicional a ello no remiten evidencia que acredite que la Tesorería Municipal si recibió de parte de las dependencias de la administración pública municipal los anteproyectos correspondientes. Acción Promovida: Como consecuencia del resultado antes señalado, con fundamento en lo dispuesto por los artículos 7, fracciones XV y XVI, 45, fracción X, 50, fracción I, 55, fracciones IV y V, 57 y 59, párrafo primero de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas del Estado de Nayarit; 18, Apartado A, fracción V, 31, párrafo último y 32, fracciones I, XI y XII del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nayarit; remítase a la Dirección General de la Unidad Jurídica para que a través de la Dirección Investigadora, promueva en los términos de la Ley General de Responsabilidades Administrativas y demás normativa aplicable, las responsabilidades a que haya lugar. Resultado Núm. 2 Observación Núm. 2.AF.16.MA.05 Se constató con el oficio 89/TM/MHN/2015 con fecha de recepción del 16 de diciembre de 2015, la remisión extemporánea al Presidente Municipal, del Proyecto de Presupuesto de Egresos para el Ejercicio Fiscal 2016, el cual debió presentarse antes del 10 de diciembre de Lo anterior incumplió lo establecido en los artículos 199, párrafo primero de la Ley Municipal para el Estado de Nayarit; 54, fracciones I, XXVIII y XXXIII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Nayarit. 16 de 66

17 Ayuntamiento Constitucional de Huajicori, Nayarit Se establece como presunto responsable a: tesorera del H. XL Ayuntamiento Constitucional de Huajicori, Nayarit; con fundamento en los artículos 2 y 54, fracción XXXIII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Nayarit; 117, fracciones IV, XXII y XXIV, y 199, párrafo primero de la Ley Municipal para el Estado de Nayarit, vigente al momento de la irregularidad; 14, apartado A), fracciones I, III, VI y XIV del Reglamento del H. XXXVIII Ayuntamiento Constitucional del Municipio de Huajicori, Nayarit. Argumentos para Solventar el Informe Individual Preliminar Con relación a esta observación me permito informarle que efectivamente hay un desfase en el oficio enviado por la tesorera municipal a (sic) presidente municipal de seis días como lo marca la ley municipal para el estado de Nayarit, esto se debió a un desfase en la publicación de la ley municipal por parte del congreso del estado en el periódico oficial y por tal razón se incumplió en la entrega oportuna del anteproyecto del presupuesto de Egresos. Determinación de la ASEN: Observación No Solventada Del análisis de la información presentada por el sujeto fiscalizado, se determina que la observación se ratifica, toda vez que los argumentos remitidos confirman el hecho observado, con relación a la remisión extemporánea del Proyecto de Presupuesto de Egresos para el Ejercicio Fiscal 2016; asimismo, respecto al desfase en la publicación de la ley municipal por parte del Congreso del Estado en el periódico oficial, no se remite documento que acredite lo señalado. Acción Promovida: Como consecuencia del resultado antes señalado, con fundamento en lo dispuesto por los artículos 7, fracciones XV y XVI, 45, fracción X, 50, fracción I, 55, fracciones IV y V, 57 y 59, párrafo primero de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas del Estado de Nayarit; 18, Apartado A, fracción V, 31, párrafo último y 32, fracciones I, XI y XII del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nayarit; remítase a la Dirección General de la Unidad Jurídica para que a través de la Dirección Investigadora, promueva en los términos de la Ley General de Responsabilidades Administrativas y demás normativa aplicable, las responsabilidades a que haya lugar. Resultado Núm. 2 Observación Núm. 3.AF.16.MA.05 De la lectura del acta de cabildo celebrada el 29 de diciembre de 2015 y del Presupuesto de Egresos para la Municipalidad de Huajicori, Nayarit, para el Ejercicio Fiscal 2016, se constató: 1. El presupuesto no se aprobó con las clasificaciones: II.- Funcional y programática y IV.- Geográfica, que señala la ley municipal. 2. El presupuesto de egresos no fue aprobado de conformidad con sus ingresos estimados. Documento Importe Aprobado Presupuesto de egresos 82,011, Ley de Ingresos 80,635, Diferencia 1,376, de 66

18 Informe Individual Definitivo de la Fiscalización de la Cuenta Pública 2016 Lo anterior incumplió lo establecido en los artículos 197 y 198, párrafo segundo, fracciones II y IV de la Ley Municipal para el Estado de Nayarit; y 54, fracciones I, XXVIII y XXXIII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Nayarit. Se establece como presuntos responsables a: tesorera; presidente municipal; regidores; síndico del H. XL Ayuntamiento Constitucional de Huajicori, Nayarit; con fundamento en los artículos 2 y 54, fracción XXXIII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Nayarit; 30, 49, 61, fracción I, inciso e) y 117, fracciones IV, XXII y XXIV de la Ley Municipal para el Estado de Nayarit, vigente al momento de la irregularidad; 14, apartado A), fracciones I, III y IV del Reglamento del H. XXXVIII Ayuntamiento Constitucional del Municipio de Huajicori, Nayarit. El sujeto fiscalizado no remitió argumentos, documentos, ni comentarios, para solventar lo observado, dentro del término legal señalado en el artículo 49, fracción III de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas del Estado de Nayarit. Determinación de la ASEN: Observación No Solventada Se tiene por no solventada y se ratifica. Acción Promovida: Como consecuencia del resultado antes señalado, con fundamento en lo dispuesto por los artículos 7, fracciones XV y XVI, 45, fracción X, 50, fracción I, 55, fracciones IV y V, 57 y 59, párrafo primero de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas del Estado de Nayarit; 18, Apartado A, fracción V, 31, párrafo último y 32, fracciones I, XI y XII del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nayarit; remítase a la Dirección General de la Unidad Jurídica para que a través de la Dirección Investigadora, promueva en los términos de la Ley General de Responsabilidades Administrativas y demás normativa aplicable, las responsabilidades a que haya lugar. Resultado Núm. 2 Observación Núm. 4.AF.16.MA.05 Con base en la orden de auditoría número ASEN/AS/OA-21/2017 y debido a que el H. XL Ayuntamiento Constitucional de Huajicori, Nayarit, no presentó la información solicitada con respecto al punto 3.2; omite acreditar que remitió al Congreso del Estado, por conducto del Órgano de Fiscalización Superior del Estado, la copia autorizada del Presupuesto de Egresos correspondiente al Ejercicio Fiscal 2016, con todos sus anexos, para su registro. Lo anterior incumplió lo establecido en los artículos 200, párrafo segundo de la Ley Municipal para el Estado de Nayarit; 54, fracciones II y XXXIII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Nayarit. Se establece como presunto responsable a: presidente municipal del H. XL Ayuntamiento Constitucional de Huajicori, Nayarit; con fundamento en los artículos 2 y 54, fracción XXXIII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Nayarit; 63 y 65, fracción III de la Ley Municipal para el Estado de Nayarit. 18 de 66

19 Ayuntamiento Constitucional de Huajicori, Nayarit El sujeto fiscalizado no remitió argumentos, documentos, ni comentarios, para solventar lo observado, dentro del término legal señalado en el artículo 49, fracción III de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas del Estado de Nayarit. Determinación de la ASEN: Observación No Solventada Se tiene por no solventada y se ratifica. Acción Promovida: Como consecuencia del resultado antes señalado, con fundamento en lo dispuesto por los artículos 7, fracciones XV y XVI, 45, fracción X, 50, fracción I, 55, fracciones IV y V, 57 y 59, párrafo primero de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas del Estado de Nayarit; 18, Apartado A, fracción V, 31, párrafo último y 32, fracciones I, XI y XII del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nayarit; remítase a la Dirección General de la Unidad Jurídica para que a través de la Dirección Investigadora, promueva en los términos de la Ley General de Responsabilidades Administrativas y demás normativa aplicable, las responsabilidades a que haya lugar. Resultado Núm. 2 Observación Núm. 5.AF.16.MA.05 Del análisis practicado al control presupuestal del Ayuntamiento, se detectó que los estados financieros no mostraron el ejercicio presupuestal real del mismo, en virtud de lo siguiente: 1. Al comparar el Presupuesto de Egresos para la Municipalidad de Huajicori, Nayarit; para el Ejercicio Fiscal 2016 publicado, contra el registrado en el Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental, se detectaron las siguientes irregularidades 1.1. En los siguientes ramos y partidas se registraron contablemente importes inferiores a los publicados. Ramo Partida Descripción Presupuesto Publicado Registrado Diferencia Sueldos al personal eventual 75, , , Seguro de vida 10, , , Congresos y convenciones 2, , , Gastos de representación 2, , , En los siguientes ramos y partidas se registraron contablemente importes superiores a los publicados. Ramo Partida Descripción Presupuesto Publicado Registrado Diferencia Sueldos al personal de base 66, , Aportaciones al IMSS 2, , , Aportaciones al seguro de cesantía en edad avanzada y vejez 2, , , Aportaciones al IMSS 1, , , Aportaciones al seguro de cesantía en edad avanzada y vejez 1, , , Combustibles, lubricantes y aditivos 5, , , Combustibles, lubricantes y aditivos 30, , , Combustibles, lubricantes y aditivos 70, , , Productos textiles adquiridos como vestuario y uniformes 30, , , Material de mantenimiento para seguridad y protección personal 10, , , Prendas de protección para seguridad pública 50, , , Viáticos en el país 2, , , de 66

20 Informe Individual Definitivo de la Fiscalización de la Cuenta Pública 2016 Ramo Partida Descripción Presupuesto Publicado Registrado Diferencia Fletes y maniobras 5, , , Servicios integrales nacionales para servidores públicos en el desempeño de 10, , , comisiones y funciones oficiales Congresos y convenciones 5, , , Gastos de representación 5, , , Otros impuestos y derechos 10, , , Otros gastos por responsabilidades 10, , , En los siguientes ramos y partidas no se registraron contablemente los importes publicados. Ramo Partida Descripción Presupuesto Publicado Ajuste de calendario 3, Ajuste de calendario 1, Material para mantenimiento de la oficina 1, Productos textiles adquiridos como vestuario y uniformes 1, Servicios de acceso de internet, redes y procesamiento de información 2, Servicios de informática 5, Pasajes terrestres 2, Viáticos en el país 5, Servicios integrales nacionales para servidores públicos en el desempeño de comisiones y funciones oficiales 1, En los siguientes ramos y partidas se registraron contablemente importes sin estar publicados. Ramo Partida Descripción Presupuesto Registrado Ajuste de calendario 1, Ajuste de calendario 6, Sueldos al personal eventual 276, Servicios de acceso de internet, redes y procesamiento de información 2, Artículos y material de oficina 1, Energía eléctrica 5, Gastos de representación 1, Artículos para servicios generales 10, Se registraron contablemente las siguientes modificaciones presupuestales, sin que exista autorización del cabildo. Póliza Fecha Número Concepto Importe 02/01/2016 P00004 Ampliación 660, /01/2016 P00005 Ampliación 3,053, /01/2016 P00006 Ampliación 1,521, /04/2016 P00007 Ampliación 328, /04/2016 P00008 Ampliación 12,586, /04/2016 P00009 Ampliación 10,089, /04/2016 P00010 Ampliación 6,396, /06/2016 P00012 Ampliación 1,610, /08/2016 P00013 Ampliación 3,745, /08/2016 P00014 Ampliación 1,463, /08/2016 P00015 Ampliación 1,183, /09/2016 P00016 Ampliación 2,000, /10/2016 P00017 Ampliación 1,400, /10/2016 P00018 Ampliación 1,400, /10/2016 P00019 Ampliación 426, de 66

21 Ayuntamiento Constitucional de Huajicori, Nayarit Póliza Fecha Número Concepto Importe 20/10/2016 P00020 Ampliación 568, /10/2016 P00021 Ampliación 117, /12/2016 P00022 Ampliación 1,749, /12/2016 P00023 Ampliación 1,997, /12/2016 P00024 Ampliación 1,253, /12/2016 P00025 Ampliación 222, /12/2016 P00027 Ampliación 322, /01/2016 P00003 Transferencia 5,027, /12/2016 P00026 Transferencia 32,310, Lo anterior incumplió lo establecido en los artículos 7, párrafo primero, 9, fracción I, 16, 17, 19, fracciones III, IV y VI, 22, 33, 36, 41, 42, párrafo primero y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; así como el Postulado Básico 6) Registro e Integración Presupuestaria del Acuerdo por el que se emiten los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental; y el apartado V que contiene las Cualidades de la Información Financiera a Producir, numeral 1 Utilidad, 2 Confiabilidad, incisos a y b del Marco Conceptual de Contabilidad Gubernamental; 117, fracción XV de la Ley Municipal para el Estado de Nayarit; y 54, fracciones I, XXVI, XXX y XXXIII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Nayarit. Se establece como presunto responsable a: tesorera del H. XL Ayuntamiento Constitucional de Huajicori, Nayarit; con fundamento en los artículos 2 y 54, fracción XXXIII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Nayarit; 117, fracciones III, XV, XXIV y XXIX de la Ley Municipal para el Estado de Nayarit, vigente al momento de la irregularidad; y 14, apartado A), fracciones I, III, IV, V y XIV del Reglamento del H. XXXVIII Ayuntamiento Constitucional del Municipio de Huajicori, Nayarit. Argumentos para Solventar el Informe Individual Preliminar En contestación a la observación, se debe dejar claro que primeramente se pretendió realizar economías en el presupuesto, para llevar a cabo un manejo sostenible de las finanzas públicas del municipio, como es el caso del punto 1.1. Para el caso del punto 1.2 en lo referente al capítulo 1000 del COG, debido al entero de las contribuciones fue donde hubo variaciones, mismas que no dependen del municipio, al tratarse de obligaciones de pago por sueldos y salarios, por lo que la provisión que se había tomado en principio fue insuficiente, es por ello la modificación al monto original; para el capítulo 2000, no se consideró al inicio que (sic) Derivado de situaciones de políticas públicas en seguridad, se tuvo que realizar un movimiento no previsto, mismo que se encuentra debidamente soportado documentalmente, así también para el capítulo En referencia al punto 1.3 el sistema de contabilidad gubernamental, no realizo (SIC) el movimiento por falla de origen, mismo que se corrigió por parte del proveedor de servicio, sin embargo queda evidencia de la publicación, cumpliendo así con la transparencia y rendición de cuentas. Para el numeral 1.4 Se requirió, según consta en los registros y documentos que así lo avalan, de una modificación misma que se registró en el sistema, dejando la evidencia clara y veraz de los movimientos realizados por situaciones obligadas y que en su momento no se tenían consideradas, sin embargo se debía dar cumplimiento a las contingencias. Con relación al punto N.2 me permito informarle que dichas ampliaciones presupuestas (sic) si fueron aprobados por cabildo, se anexan copias certificadas de actas de cabildo donde se aprueban 21 de 66