BOLETIN INFORMACION FINANCIERA JULIO 2013

Transcripción

1 BOLETIN INFORMACION FINANCIERA JULIO 2013 DIVISIÓN DEPARTAMENTO CONTABILIDAD ESTADOS CONTABLES

2 INDICE GENERAL CAPITULO I INTRODUCCIÓN Comentario general de los ingresos, egresos, resultado primario y resultado global del Gobierno Central, en el período JULIO 2013 / JULIO CAPITULO II INGRESOS ANALISIS DE LA INFORMACION FINANCIERA PARTICIPACIONES VARIACIONES COMPOSICIÓN DE LA VARIACIÓN Cuadro comparativo sobre participación, variación y composición de la variación, de los ingresos del Gobierno Central, en el período JULIO 2013 / JULIO ANALISIS DE LOS ESTADOS DE RECAUDACION DE DGI PARTICIPACIONES VARIACIONES COMPOSICIÓN DE LA VARIACIÓN Cuadro comparativo sobre participación, variación y composición de la variación, de la recaudación de los diferentes impuestos, en el período JULIO 2013 / JULIO CAPITULO III EGRESOS ANALISIS DE LA INFORMACION FINANCIERA PARTICIPACIONES VARIACIONES COMPOSICIÓN DE LA VARIACIÓN Cuadro comparativo sobre participación, variación y composición de la variación de los egresos del Gobierno Central, en el período JULIO 2013 / JULIO

3 ANEXOS INTRODUCCIÓN Cuadro N 1 Ingresos, Egresos, Resultado Primario y Global del Gobierno Central, fuente: MEF y CGN Cuadro N 2 Valores corrientes del Gobierno Central. Cuadro N 3 Valores deflactados del Gobierno Central. Gráfico N 1 Resultado Global del Gobierno Central. Gráfico N 2 Comparativo de ambos resultados acumulados a este mes, de cada año. Gráfico N 3 Evolución del Resultado Primario del Gobierno Central. Gráfico N 4 Evolución de ambos Resultados del Gobierno Central. INGRESOS Cuadro N 3 Valores deflactados del Gobierno Central.(Anexo Introducción) Gráfico N 5 Participación de los Ingresos del Gobierno Central. Gráfico N 6 Composición de la variación en los Ingresos del Gobierno Central. Cuadro N 4 Estado de recaudación de DGI, fuente: DGI y CGN Gráfico N 7 Participación de la recaudación de DGI. Gráfico N 8 Composición de la variación en la recaudación de DGI. Gráfico N 9 Comparativo de la recaudación de DGI. EGRESOS Cuadro N 3 Valores deflactados del Gobierno Central.(Anexo Introducción) Gráfico N 10 Participación de los Egresos del Gobierno Central. Gráfico N 11 Composición de la variación en los Egresos del Gobierno Central. Gráfico N 12 Intereses de Deuda Pública. Valores Corrientes. Excepto la información obtenida del MEF y DGI, los anexos son de elaboración CGN

4 CAPITULO I INTRODUCCION Se expone a continuación los ingresos, egresos y resultados del Gobierno Central que publica el Ministerio de Economía y Finanzas en su página web: El Gobierno Central presentó un déficit global a JULIO 2013 de $ (valores corrientes) millones de pesos, mientras que para el mismo mes del año anterior registró un déficit del orden de $ (valores corrientes) en millones de pesos.(cuadro No.1). A JULIO del año 2013 el Gobierno Central señala un superávit primario de $ (valores corrientes) en millones de pesos, mientras que para el mismo mes del año anterior registró un superávit, de $ (valores corrientes) en millones de pesos. (Cuadros N 1 y 2, Gráficos N 2 al 4). Los ingresos totales a JULIO 2013 tuvieron un incremento de 7.6% en términos reales, respecto a igual mes del año anterior; conducta fundamentalmente explicada por la incidencia positiva en la composición de la variación que aporta el capítulo de D.G.I., donde registra un incremento de 4.7%. (Cuadro N 3). En el capítulo II se analiza con mayor detalle la incidencia de cada uno de los rubros que integran los ingresos. Los egresos totales a JULIO 2013 registran un aumento de 3.8% en términos reales, respecto a igual período del año anterior. También en el capítulo III se analiza con mayor detalle la incidencia de cada uno de los rubros que integran los egresos

5 CAPITULO II INGRESOS ANALISIS DE LA INFORMACION FINANCIERA La publicación de este boletín se concentrará en el grado de contribución de los principales conceptos de ingresos que componen la información financiera del Gobierno Central, así como sus variaciones correspondientes, en referencia a los acumulados de cada ejercicio. PARTICIPACIONES VARIACIONES COMPOSICIÓN DE LA VARIACIÓN Período JULIO 2013 / JULIO CONCEPTOS Particip Particip (*) Variación Comp. De Var. TOTAL DE INGRESOS 100% 100% 7,6 7,6 COMERCIO EXTERIOR 5,0% 5,4% -1,4-0,1 D.G.I. 83,1% 84,8% 5,5 4,7 LOTERIAS 0,1% 0,1% -1,2 0,0 VENTA DE ENERGÍA 0,8% 0,0% 0,0 0,9 TGN/OTROS 2,4% 1,5% 80,4 1,2 MTOP 0,0% 0,0% 0,0 0,0 APORTES DE EMPREAS PUBLICAS 2,9% 2,2% 43,8 1,0 RECURSOS LIBRE DISPONIBILIDAD 5,6% 6,1% -0,4 0,0 (*) el valor de la participación d el ejercicio correspondiente al año 2012 se aju sta por IPC Promed io, valor: Los ingresos totales a JULIO 2013, presentan un aumento de 7.6 puntos porcentuales en términos reales, en relación con el mismo mes del año anterior. (Cuadro N 3) COMP. DE VARIACIÓN Como se indicó en el capítulo introducción, D.G.I. incide en la composición de la variación en 4.7 puntos porcentuales. Es de destacar que los ítems, que también registran un incremento es TGN/OTROS, que registra un 1.2%, Venta de Energía un 0.9% y Aportes de Empresas Públicas 1.0%. (Cuadro Nº 3 - Gráfico N 6) VARIACIÓN Se destaca TGN/OTROS, mostrando un incremento del 80.4% a JULIO Luego le sigue en importancia Aportes de Empresas Públicas y D.G.I., registrando 43.8% y 5.5% respectivamente, en términos reales respecto a igual periodo del año anterior. Se destacan Comercio Exterior que registra una variación negativa del orden de 1.4%, Loterías en -1.2% y Recursos Libre Disponibilidad en -0.4% - 5 -

6 PARTICIPACIÓN En JULIO 2013 los ingresos presentan una estructura participativa donde se observa que DGI se destaca con un 84.8%. Por su parte Recursos de libre Disponibilidad, Comercio Exterior, Aportes de Empresas Públicas, TGN/OTROS, Venta de Energía y Loterías contribuyen con un porcentaje menor del orden del 6.1%, 5.2%, 2.2%, 1.5%, y 0.1% respectivamente. Los demás rubros no presentan participaciones significativas. (Cuadro N 3 Gráfico N 5) ANALISIS DE LOS ESTADOS DE RECAUDACION DE D.G.I. Las variables del contexto económico que generaron cambios en la participación del ingreso, variación y composición de la variación de la DGI, así como la apertura de los rubros que integran la misma, se analizan en el capítulo II 2 Análisis de los Estados de Recaudación de DGI, a partir de la información disponible: Estados de recaudación de DGI. Se presenta a continuación el informe de recaudación de DGI procesado por dicha entidad recaudadora. PARTICIPACIONES VARIACIONES COMPOSICIÓN DE LA VARIACIÓN Período JULIO 2013 / JULIO- 2012, en términos reales. CONCEPTOS Participación 2013(*) Participación 2012(1) variación comp. de var. TOTAL RECAUD. 100 % 100 % 2,3 % 2,3 % TOTAL IVA 50,1 % 52,6 % -2,6 % -1,4 % Interno 30,3 % 31,9 % -3,0 % -0,9 % Importación 19,8 % 20,7 % -2,1 % -0,4 % TOTAL IRPF 13,5 % 13,4 % 3,7 % 0,5 % TOTAL IM.ES.I 10,2 % 10,8 % -3,3 % -0,4 % Combustible 4,8 % 4,9 % 0,6 % 0,0 % Tabaco 2,3 % 2,6 % -10,2 % -0,3 % Automotores 1,4 % 1,3 % 9,2 % 0,1 % Resto + Anticipo 1,6 % 1,9 % -12,7 % -0,2 % TOTAL IRNR 1,2 % 1,1 % 16,0 % 0,2 % TOTAL PAT.P.JURID. 5,0 % 5,4 % -4,6 % -0,2 % Públicas 1,6 1,8-11,8-0,2 Privadas 3,4 3,6-0,9 0,0 TOTAL IASS 1,7 % 1,5 % 14,3 % 0,2 % TOTAL IRAE 14,9 % 11,7 % 30,0 % 3,5 % Públicas 3,1 % 0,9 % 268,4 % 2,3 % Privadas 11,8 % 10,8 % 10,9 % 1,2 % TOTAL DE OTROS 3,4 % 3,6 % -3,5 % -0,1 % TOTAL 2,3 % (*) DATOS PRELIMINARES (1) DATOS DEFLACTADOS: 1,

7 Se reitera lo ya señalado en Boletines anteriores, que por su importancia, se incluye en éste. La recaudación sigue evolucionando en línea con el nivel de actividad que registra la economía. También, como se especificó en los mismos, el fuerte incremento de la misma está también asociado a la transformación radical que experimentó la administración tributaria uruguaya, que comenzó en el año Sobre todo, a partir del 2005 cuando se promulga el Decreto 166 que habilita toda la reforma de dicha Institución. A partir de este hecho, como se viene señalando, la tasa de evasión ha bajado drásticamente. Los estados de recaudación de DGI se analizan en términos constantes para que su comparación refleje mejor la realidad de los mismos. El período de JULIO 2013 respecto a igual período 2012, se presenta de la siguiente forma: La recaudación exhibe un aumento de 2.3% en valores reales. COMP. DE VARIACIÓN El aumento en la recaudación total observada en la composición de la variación se basa en los impuestos a la Renta IRAE e IRPF, correspondiendo 3.5% y 0.5% respectivamente. También tienen un leve aumento en la Recaudación IASS e IRNR en un 0.2%, correspondiendo a cada uno. Se destaca que el Impuesto al Consumo IVA e IMESI han registrado una disminución de -1.4% y -0.4% respectivamente. Mientras que el Impuesto al Patrimonio PAT.P.JURID. ha registrado una disminución de 0.2%. VARIACIÓN La recaudación del Impuesto a la Renta IRAE, IRNR, IASS e IRPF fue en JULIO de este año, medida a precios constantes, 30.0%, 16.0%, 14.3% y 3.7% respectivamente, superior a la de JULIO del año pasado. En el caso del Impuesto a la Renta de las Actividades Económicas (IRAE), el resultado se explica por la gran variación de la recaudación provenientes de las Empresas Públicas que fue 268.4% y de las Empresas Privadas 10.9% Como se ha comentado en informes anteriores, la estructura de recaudación del impuesto IRNR contiene algunos componentes de alta volatilidad, por lo que es esperable que se presenten oscilaciones en los registros mensuales de recaudación. Para el impuesto al consumo IMESI e IVA han mostrado una disminución de 3.3% y -2.6% respectivamente. Es importante destacar que la variación negativa expuesta en el Ítem IMESI, es consecuencia de lo que ha sufrido el rubro Tabaco que tuvo una variación a precios constantes de -10.2% puntos porcentuales. Por último, el Impuesto al Patrimonio de las Personas Jurídicas de JULIO 2013 fue a precios constates, -4.6% inferior a la de igual mes del año anterior. PARTICIPACIÓN En relación a participaciones, el tributo con mayor peso sigue siendo el IVA con 50.1%. Este sigue registrando niveles muy superiores a los restantes impuestos y es de destacar que dicha participación es inferior que en igual período del año anterior (52.6%). Se compone de IVA Interno 30.3%, e Importación 19.8%. Le sigue en orden de importancia la participación del I.R.A.E. que es de 14.9%

8 Mientras que el IRPF tiene una participación de 13.5% y ubicándose muy cerca el IM.ES.I con un 10.2%. También es importante señalar que el PAT.P.JURID. tuvo un incremento de 5.0 puntos porcentuales. CAPITULO III EGRESOS ANALISIS DE LA INFORMACION FINANCIERA El estudio se centra en el grado de participación de los principales capítulos que integran los egresos del gobierno central, así como sus variaciones correspondientes. PARTICIPACIONES VARIACIONES COMPOSICIÓN DE LA VARIACIÓN Período JULIO 2013 / JULIO CONCEPTOS Particip Particip (*) Variación Comp. De Var. TOTAL DE EGRESOS 100% 100% 3,8 3,8 REMUNERACIONES 21,3% 21% 3,7 0,8 PREVISIÓN SOCIAL 37,7% 37% 6,0 2,2 GASTOS 16,5% 16% 7,8 1,2 TRANSFERENCIAS 7,2% 7% 0,8 0,1 INVERSIONES 6,1% 7% -13,5-1,0 INTERESES DE DEUDA PÚBLICA 11,1% 11% 4,6 0,5 (*) El valo r de la p articipación d el ejercicio co rrespondiente al año 2012 se ajusta por IPC Promed io, valor: Los egresos totales de JULIO 2013 respecto a JULIO 2012 aumentaron en 3.8 puntos porcentuales. (Cuadro 3) COMP. DE VARIACIÓN Para explicar la Composición de la Variación, comenzamos con los capítulos, Previsión Social con un aumento de 2.2%, Gastos 1.2%, Remuneraciones 0.8%, Intereses de Deuda Pública 0.5 % y Transferencias con un 0.1%. Se destacan las Inversiones que registran una disminución en la composición de la variación de 1.0%. VARIACIÓN Los Ítems Intereses de Deuda Pública y Previsión Social presentan un incremento a JULIO del 2013 con un 7.8% y 6.0% respectivamente. Mientras que los Intereses de Deuda Pública tienen un aumento de 4.6%, Remuneraciones 3.7% y Transferencias 0.8%, con - 8 -

9 respecto al mismo período. Finalmente se destaca con una disminución en Inversiones, con una variación de 13.5%. PARTICIPACIÓN En la estructura participativa de egresos para el mes de JULIO 2013 respecto al mismo período del año anterior, se presentan Previsión Social, Gastos, Remuneraciones, Transferencias e Intereses de Deuda Pública con un incremento de 0.7%, 0.5%, 0.3%, 0.2% y 0.1% respectivamente. Finalmente, se observan disminuciones en Inversiones 0.9% con respecto al mismo período del año anterior

10 ANEXOS

11 CUADRO N 1: INGRESOS, EGRESOS, RESULTADO PRIMARIO Y GLOBAL DEL GOBIERNO CENTRAL (Fuente: MEF y CGN) Gobierno Central Ejecutado - (Millones de $ corrientes) ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO Acumulado Jul. INGRESOS Comercio Exterior D.G.I Loterías Venta de energía TGN/otros FIMTOP Aportes de Emp. Pcas Recursos Libre Disponibilidad EGRESOS PRIMARIOS (**) Remuneraciones Adm. Central Org. Docentes Retenc/otros Previsión Social B.P.S. (1) Policiales Militares

12 Gastos Adm. Central Org. Docentes Suministros Plan de Emergencia Transferencias Entes Públicos Serv. Deuda Otros Organis Rtas. Afectadas Inversiones MTOP MVOTMA Presidencia Org. Docentes Resto RESULTADO PRIMARIO (**) Ints. Deuda Pública EGRESOS TOTALES RESULTADO

13 Gobierno Central Ejecutado - (Millones de $ corrientes) 2013(*) ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO Acumulado Jul. INGRESOS Comercio Exterior D.G.I Loterías Venta de energía TGN/otros FIMTOP Aportes de Emp. Pcas Recursos Libre Disponibilidad EGRESOS PRIMARIOS (**) Remuneraciones Adm. Central Org. Docentes Retenc/otros Previsión Social B.P.S. (1) Policiales Militares

14 Gastos Adm. Central Org. Docentes Suministros Plan de Emergencia Transferencias Entes Públicos Serv. Deuda Otros Organis Rtas. Afectadas Inversiones MTOP MVOTMA Presidencia Org. Docentes Resto RESULTADO PRIMARIO (**) Ints. Deuda Pública EGRESOS TOTALES RESULTADO FUENTE: TGN y CGN (1) Incluye el pago de prejubilaciones en el Gobierno Central (*) Cifras preliminares (**) FUENTE CGN

15 CUADRO N 2: VALORES CORRIENTES DEL GOBIERNO CENTRAL. CONTADURIA GENERAL DE LA NACION INGRESOS Y EGRESOS DEL GOBIERNO CENTRAL ACUMULADO DICIEMBRE EN MILLONES DE PESOS VALORES CORRIENTES Var.de Ac. Julio 2012 Particip Ac. Julio 2013 Particip Variación Diferencia Dif. Comp.de Variación Total de Ingresos % % 16, ,7 Comercio Exterior % % 6, ,4 D.G.I % % 14, ,3 Loterias 124 0% 132 0% 7, ,0 Venta de Energía 0 0% % 0, ,0 TGN/OTROS % % 95, ,4 MTOP 0 0% 0 0% 0, ,0 Aportes de Empresas Públicas % % 56, ,2 Recursos Libre Disponibilidad % % 8, ,5 Total de Egresos % % 12, ,6 Remuneraciones % % 12, ,7 Previsión Social % % 15, ,5 Gastos % % 16, ,7 Transferencias % % 9, ,7 Inversiones % % -6, ,5 Ints.Deuda Pública % % 13, ,5 RESULTADO (Sup.o Def) Ingresos Egresos Resultado

16 CUADRO N 3: VALORES DEFLACTADOS, POR IPC PROMEDIO, del GOBIERNO CENTRAL. CONTADURIA GENERAL DE LA NACION INGRESOS Y EGRESOS DEL GOBIERNO CENTRAL ACUMULADO DICIEMBRE EN MILLONES DE PESOS VALORES DEFLACTADOS Ac. Julio 2012 Particip Ac. Julio 2013 Particip Variación Diferencia Var.de Dif. Comp.de Var. Total de Ingresos % % 7, ,6 Comercio Exterior % % -1, ,1 D.G.I % % 5, ,7 Loterias 134 0% 132 0% -1, ,0 Venta de Energía 0 0% % 0, ,9 TGN/OTROS % % 80, ,2 MTOP 0 0% 0 0% 0, ,0 Aportes de Empresas Públicas % % 43, ,0 Recursos Libre Disponibilidad % % -0, ,0 Total de Egresos % % 3, ,8 Remuneraciones % % 3, ,8 Previsión Social % % 6, ,2 Gastos % % 7, ,2 Transferencias % % 0, ,1 Inversiones % % -13, ,0 Ints.Deuda Pública % % 4, ,5 RESULTADO (Sup.o def) (1): Valores deflactados por la variación promedio del IPC en los períodos analizados. Valor: 1,08470 Cuadro Resumen de Resultados. GOBIERNO CENTRAL INGRESOS EGRESOS RESUL. GLOBAL

17 GRAFICO N 1: RESULTADO GLOBAL DEL GOBIERNO CENTRAL (valores reales) GRAFICO N 2: COMPARATIVO DE AMBOS RESULTADOS ACUMULADOS A JULIO DE CADA AÑO (valores corrientes)

18 GRAFICO N 3: EVOLUCION DEL RESULTADO PRIMARIO DEL GOBIERNO CENTRAL. (valores corrientes) GRAFICO N 4: EVOLUCION DE AMBOS RESULTADOS DEL GOBIERNO CENTRAL (valores corrientes)

19 GRAFICO N 5: PARTICIPACIÓN DE LOS INGRESOS GRAFICO N 6: COMPOSICIÓN DE LA VARIACIÓN DE LOS INGRESOS

20 CUADRO N 4: ESTADO DE RECAUDACIÓN DE DGI VALORES RECAUDACION DGI DEFLACTADOS ACUM-JULIO Ejercicio 2013 INGRESOS TRIBUTARIOS IMPUESTOS Ac.Jul.2012 Particip.2012 Ac.Jul.2013 Particip.2013 Variac Diferencia Var. Dif. Comp.de var. I.V.A , ,1-2, ,6-1,4 Interno , ,3-3, ,5-0,9 Importaciones , ,8-2, ,1-0,4 IM.ES.I , ,2-3, ,7-0,4 Combustible , ,8 0, ,2 0,0 Tabaco , ,3-10, ,6-0,3 Automotores , ,4 9, ,4 0,1 Resto + Anticipo , ,6-12, ,7-0,2 I.R.A.E , ,9 30, ,2 3,5 Públicas , ,1 268, ,4 2,3 Privadas , ,8 10, ,7 1,2 I.R.P.F , ,5 3, ,5 0,5 Cat. I , ,8 0, ,4 0,0 Cat. II , ,8 4, ,1 0,5 I.R.N.R , ,2 16, ,7 0,2 I.A.S.S , ,7 14, ,4 0,2 PATRIMONIO P.JURIDICAS , ,0-4, ,9-0,2 PUBLICAS , ,6-11, ,5-0,2 PRIVADAS , ,4-0, ,4 0,0 OTROS IMP , ,4-3, ,5-0,1 PATRIMONIO P.FISICAS , ,1 3, ,1 0,0 ICIR 0 0, ,0 0, ,4 0,0 PEQUEÑAS EMP lit E , ,3 0,0 95 0,0 0,0 IM.E.B.A , ,5-11, ,0-0,1 ADICIONAL IM.E.B.A , ,3-19, ,8-0,1 TRANSM. PATRIMONIALES , ,7-1, ,3 0,0 F.I.S , ,2-9, ,9 0,0 SOC. FIN. INVERSION , ,0 46, ,1 0,0 CIA. DE SEGUROS , ,2-7, ,8 0,0 ICOSA , ,2-5, ,6 0,0 CONVENIOS , ,6 0, ,2 0,0 DETRACCIONES EXP , ,0 13, ,2 0,0 MULTAS Y RECARGOS , ,2 12, ,9 0,0 DEROGADOS , ,0 23, ,1 0,0 TOTAL BRUTO , ,0 2, ,0 2,3 (-) DOCUMENTOS , ,4-28, TOTAL NETO , ,6 4, (*) Cifras Preliminares (1) Valores Deflactados por la Variación Promedio del Ipc en los periodos analizados. Valor:

21 GRAFICO N 7: PARTICIPACIÓN DE LA RECAUDACIÓN. GRAFICO N 8: COMPOSICIÓN DE LA VARIACIÓN DE LA RECAUDACIÓN

22 GRAFICO N 9: COMPARATIVO DE LA RECAUDACIÓN DE DGI. GRAFICO N 10: PARTICIPACIÓN DE LOS EGRESOS

23 GRAFICO N 11: COMPOSICIÓN DE LA VARIACIÓN DE LOS EGRESOS. GRAFICO N 12: INTERESES DE DEUDA PUBLICA. EN VALORES CORRIENTES. Enero Febrero Marzo abril mayo junio julio INTERESESDEUDAPUBLICA INTERESESDEUDAPUBLICA