BOLETIN INFORMACION FINANCIERA DICIEMBRE 2014

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1 BOLETIN INFORMACION FINANCIERA DICIEMBRE 2014 DIVISIÓN DEPART AM ENTO CONT ABILIDAD EST ADOS CONT ABLES

2 INDICE GENERAL CAPITULO I INTRODUCCIÓN Comentario general de los ingresos, egresos, resultado primario y resultado global del Gobierno Central, en el período DICIEMBRE 2014 / DICIEMBRE 2013 CAPITULO II INGRESOS ANALISIS DE LA INFORMACION FINANCIERA PARTICIPACIONES VARIACIONES COMPOSICIÓN DE LA VARIACIÓN Cuadro comparativo sobre participación, variación y composición de la variación, de los ingresos del Gobierno Central, en el período DICIEMBRE 2014 / DICIEMBRE ANALISIS DE LOS ESTADOS DE RECAUDACION DE DGI PARTICIPACIONES VARIACIONES COMPOSICIÓN DE LA VARIACIÓN Cuadro comparativo sobre participación, variación y composición de la variación, de la recaudación de los diferentes impuestos, en el período DICIEMBRE 2014 / DICIEMBRE CAPITULO III EGRESOS ANALISIS DE LA INFORMACION FINANCIERA PARTICIPACIONES VARIACIONES COMPOSICIÓN DE LA VARIACIÓN Cuadro comparativo sobre participación, variación y composición de la variación de los egresos del Gobierno Central, en el período DICIEMBRE 2014 / DICIEMBRE

3 ANEXOS INTRODUCCIÓN Cuadro N 1 Ingresos, Egresos, Resultado Primario y Global del Gobierno Central, fuente: MEF y CGN Cuadro N 2 Valores corrientes del Gobierno Central. Cuadro N 3 Valores deflactados del Gobierno Central. Gráfico N 1 Resultado Global del Gobierno Central. Gráfico N 2 Comparativo de ambos resultados acumulados a este mes, de cada año. Gráfico N 3 Evolución del Resultado Primario del Gobierno Central. Gráfico N 4 Evolución de ambos Resultados del Gobierno Central. INGRESOS Cuadro N 3 Valores deflactados del Gobierno Central.(Anexo Introducción) Gráfico N 5 Participación de los Ingresos del Gobierno Central. Gráfico N 6 Composición de la variación en los Ingresos del Gobierno Central. Cuadro N 4 Estado de recaudación de DGI, fuente: DGI y CGN Gráfico N 7 Participación de la recaudación de DGI. Gráfico N 8 Composición de la variación en la recaudación de DGI. Gráfico N 9 Comparativo de la recaudación de DGI. EGRESOS Cuadro N 3 Valores deflactados del Gobierno Central.(Anexo Introducción) Gráfico N 10 Participación de los Egresos del Gobierno Central

4 Gráfico N 11 Composición de la variación en los Egresos del Gobierno Central. Gráfico N 12 Intereses de Deuda Pública. Valores Corrientes. Excepto la información obtenida del MEF y DGI, los anexos son de elaboración CGN. CAPITULO I INTRODUCCION Se expone a continuación los ingresos, egresos y resultados del Gobierno Central que publica el Ministerio de Economía y Finanzas en su página web: El Gobierno Central presentó un déficit global a DICIEMBRE 2014 de $ (valores corrientes) millones de pesos, mientras que para el mismo mes del año anterior también registró un déficit del orden de $ (valores corrientes) en millones de pesos. (Cuadro No.1). A DICIEMBRE del año 2014 el Gobierno Central señala un déficit primario de $ (valores corrientes) en millones de pesos, mientras que para el mismo mes del año anterior registró un superávit, de $ (valores corrientes) en millones de pesos. (Cuadros N 1 y 2, Gráficos N 2 al 4). Los ingresos totales a DICIEMBRE 2014 tuvieron un aumento de 0.2% en términos reales, respecto a igual mes del año anterior; conducta fundamentalmente explicada por la incidencia positiva en la composición de la variación que aporta el capítulo de D.G.I., donde registra un incremento de 0.5%. (Cuadro N 3). En el capítulo II se analiza con mayor detalle la incidencia de cada uno de los rubros que integran los ingresos. Los egresos totales a DICIEMBRE 2014 registran un aumento de 4.1% en términos reales, respecto a igual período del año anterior. También en el capítulo III se analiza con mayor detalle la incidencia de cada uno de los rubros que integran los egresos

5 CAPITULO II INGRESOS ANALISIS DE LA INFORMACION FINANCIERA La publicación de este boletín se concentrará en el grado de contribución de los principales conceptos de ingresos que componen la información financiera del Gobierno Central, así como sus variacione s correspondientes, en referencia a los acumulados de cada ejercicio. PARTICIPACIONES VARIACIONES COMPOSICIÓN DE LA VARIACIÓN Período DICIEMBRE 2014 / DICIEMBRE CONCEPTOS Particip Particip (*) Variación Comp. De Var. TOTAL DE INGRESOS 100% 100% 0,2 0,2 COMERCIO EXTERIOR 5,7% 5,3% 6,9 0,4 D.G.I. 83,0% 82,7% 0,6 0,5 LOTERIAS 0,2% 0,2% 3,5 0,0 VENTA DE ENERGÍA 0,3% 0,7% 0,0-0,3 TGN/OTROS 3,2% 2,2% 44,1 1,0 MTOP 0,0% 0,0% 0,0 0,0 APORTES DE EMPREAS PUBLICAS 2,2% 3,4% -35,1-1,2 RECURSOS LIBRE DISPONIBILIDAD 5,4% 5,6% -2,5-0,1 (*) el valor de la participación del ejercicio correspondiente al año 2013 se ajusta por IPC Promedio, valor: Los ingresos totales a DICIEMBRE 2014, presentan un aumento de 0.2 puntos porcentuales en términos reales, en relación con el mismo mes del año anterior. (Cuadro N 3) COMP. DE VARIACIÓN Como se indicó en el capítulo introducción, D.G.I. incide en la composición de la variación en 0.5 puntos porcentuales. Es de destacar que los ítems, que también registran un incremento son Comercio Exterior con un 0.4% y TGN/OTROS con 1.0%. También se registró una disminución en Aportes de Empresas Públicas de -1.2%, Venta de Energía -0.3%, finalmente los Recursos Libre Disponibilidad con -0.1%. (Cuadro Nº 3 - Gráfico N 6) Los demás ítems no presentan en la composición de la Variación, significativos movimientos

6 VARIACIÓN Se destacan TGN/OTROS, Loterías y Comercio Exterior, mostrando un incremento del 44.1%, 6.9% y 3.5% respectivamente a DICIEMBRE Luego le sigue en importancia D.G.I., registrando 0.6% en términos reales respecto a igual periodo del año anterior. También se observan disminuciones de Aportes de Empresas Públicas y Recursos Libre Disponibilidad en -35.1% y -2.5% respectivamente. Los demás ítems no presentan variaciones significativas (cuadro N 3) PARTICIPACIÓN En DICIEMBRE 2014 los ingresos presentan una estructura participativa donde se observa que DGI se destaca con un 83.0%. Por su parte Comercio Exterior y Recursos de libre Disponibilidad han tenido 5.7% y 5.4% respectivamente. También TGN/OTROS, Aportes de Empresas Públicas, Venta de Energía y Loterías contribuyen con un porcentaje menor del orden del 3.2%, 2.2%, 0.3% y 0.2% respectivamente. Los demás rubros no presentan participaciones significativas. (Cuadro N 3 Gráfico N 5) - 6 -

7 ANALISIS DE LOS ESTADOS DE RECAUDACION DE D.G.I. Las variables del contexto económico que generaron cambios en la participación del ingreso, variación y composición de la variación de la DGI, así como la apertura de los rubros que integran la misma, se analizan en el capítulo II 2 Análisis de los Estados de Recaudación de DGI, a partir de la información disponible: Estados de recaudación de DGI. Se presenta a continuación el informe de recaudación de DGI procesado por dicha entidad recaudadora. PARTICIPACIONES VARIACIONES COMPOSICIÓN DE LA VARIACIÓN Período DICIEMBRE 2014 / DICIEMBRE- 2013, en términos reales. CONCEPTOS Participación 2014(*) Participación 2013(1) variación comp. de var. TOTAL RECAUD. 100 % 100 % 2,5 % 2,5 % TOTAL IVA 51,3 % 50,2 % 4,7 % 2,3 % Interno 30,1 % 29,5 % 4,5 % 1,3 % Importación 21,2 % 20,7 % 4,9 % 1,0 % TOTAL IRPF 14,5 % 13,5 % 9,8 % 1,3 % TOTAL IM.ES.I 10,1 % 9,9 % 3,5 % 0,4 % Combustible 4,6 % 4,7 % 0,3 % 0,0 % Tabaco 2,0 % 2,1 % -5,1 % -0,1 % Automotores 1,6 % 1,5 % 6,9 % 0,1 % Resto + Anticipo 1,9 % 1,6 % 21,3 % 0,3 % TOTAL IRNR 1,3 % 1,2 % 10,8 % 0,1 % TOTAL PAT.P.JURID. 5,8 % 5,3 % 12,0 % 0,6 % Públicas 1,9 1,8 7,7 0,1 Privadas 3,9 3,5 14,3 0,5 TOTAL IASS 1,9 % 2,1 % -3,8 % -0,1 % TOTAL IRAE 11,6 % 14,3 % -16,9 % -2,4 % Públicas 0,0 % 2,6 % -99,9 % -2,6 % Privadas 11,6 % 11,7 % 1,5 % 0,2 % TOTAL DE OTROS 3,6 % 3,5 % 4,9 % 0,2 % TOTAL 2,5 % (*) DATOS PRELIMINARES (1) DATOS DEFLACTADOS: 1,0893 Se reitera lo ya señalado en Boletines anteriores, que por su importancia, se incluye en éste. La recaudación sigue evolucionando en línea con el nivel de actividad que registra la economía. También, como se especificó en los mismos, el fuerte incremento de la misma está también asociado a la transformación radical que experimentó la administración tributaria uruguaya, que comenzó en el año Sobre todo, a partir del 2005 cuando se promulga el - 7 -

8 Decreto 166 que habilita toda la reforma de dicha Institución. A partir de este hecho, como se viene señalando, la tasa de evasión ha bajado drásticamente. Los estados de recaudación de DGI se analizan en términos constantes para que su comparación refleje mejor la realidad de los mismos. El período de DICIEMBRE 2014 respecto a igual período 2013, se presenta de la siguiente forma: La recaudación exhibe un aumento de 2.5% en valores reales. COMP. DE VARIACIÓN El aumento en la recaudación total observada en la composición de la variación se basa en el impuesto al IRPF en 1.3%, mientras que él Impuesto a la Renta de las Actividades Económicas (IRAE) una disminución de -2.4%. También tienen un leve aumento en la recaudación los ítems IRNR en 0.1% y PAT.P.JURID. en 0.6%. Mientras que el IASS ha disminuido en -0.1%. Se destaca que el Impuesto al Consumo entre sus correspondientes ítems, han tenido un comportamiento homogéneo, IVA ha registrado un aumento de 2.3% e IMESI en 0.4%. VARIACIÓN La recaudación del Impuesto a la Renta IRNR, IRPF fue en DICIEMBRE de este año, medida a precios constantes, 10.8% y 9.8% respectivamente, superior a la de DICIEMBRE del año pasado. Mientras que el IASS ha disminuido en -3.8% Como se ha comentado en informes anteriores, la estructura de recaudación del impuesto IRNR contiene algunos componentes de alta volatilidad, por lo que es esperable que se presenten oscilaciones en los registros mensuales de recaudación. En el caso del Impuesto a la Renta de las Actividades Económicas (IRAE), su recaudación fue inferior con respecto al año anterior en -16.9%, el resultado se explica por la gran variación de la recaudación provenientes de las Empresas Públicas que disminuyo en -99.9%. Para el impuesto al consumo, dentro de su comportamiento el IVA registro un aumento del 4.7%, mientras que el IMESI registro también un aumento de 3.5%. Es importante destacar que la variación positiva expuesta en el Ítem IMESI, es consecuencia del aumento, entre otros, del rubro Automotores que tuvo una variación a precios constantes de 6.9 puntos porcentuales. Por último, el Impuesto al Patrimonio de las Personas Jurídicas de DICIEMBRE 2014 fue a precios constates, 12.0% superior a la de igual mes del año anterior. PARTICIPACIÓN En relación a participaciones, el tributo con mayor peso sigue siendo el IVA con 51.3%. Este sigue registrando niveles muy superiores a los restantes impuestos y es de destacar que dicha participación es superior que en igual período del año anterior (50.2%). Se compone de IVA Interno 30.1%, e Importación 21.2%. Le sigue en orden de importancia la participación del IRPF que es de 14.5%. Mientras que el I.R.A.E. tiene una participación de 11.6% y ubicándose muy cerca el IM.ES.I con un 10.1%. También es importante señalar que el PAT.P.JURID., IASS e IRNR tuvieron un incremento de 5.8, 1.9 y 1.3 puntos porcentuales, respectivamente

9 CAPITULO III EGRESOS ANALISIS DE LA INFORMACION FINANCIERA El estudio se centra en el grado de participación de los princip ales capítulos que integran los egresos del gobierno central, así como sus variaciones correspondientes. PARTICIPACIONES VARIACIONES COMPOSICIÓN DE LA VARIACIÓN Período DICIEMBRE 2014 / DICIEMBRE Particip Particip (*) Variación Comp. De Var. TOTAL DE EGRESOS 100% 100% 4,1 4,1 REMUNERACIONES 21,1% 21% 5,8 1,2 PREVISIÓN SOCIAL 39,4% 39% 4,4 1,7 GASTOS 15,7% 16% 3,6 0,6 TRANSFERENCIAS 7,5% 7% 10,3 0,7 INVERSIONES 6,2% 6% 2,4 0,1 INTERESES DE DEUDA PÚBLICA 10,0% 11% -2,5-0,3 (*) El valor de la participación del ejercicio correspondiente al año 2013 se ajusta por IPC Promedio, valor: Los egresos totales de DICIEMBRE 2014 respecto a DICIEMBRE 2013 aumentaron en 4.1 puntos porcentuales. (Cuadro 3) COMP. DE VARIACIÓN Para explicar la Composición de la Variación, comenzamos con los capítulos, Remuneraciones con un aumento de 1.2%, Transferencias 0.7%, Previsión Social 1.7%, Inversiones 0.1% y Gastos con 0.6%. Mientras que los Intereses de Deuda Pública sufrieron una disminución de -0.3%. (Cuadro N 3 y Gráfico 11) VARIACIÓN Los rubros que presentan un aumento a DICIEMBRE 2014 son, Transferencias 10.3%, Remuneraciones con 5.8%, Previsión Social 4.4%, Inversiones 2.4% y Gastos 3.6. Mientras que los Intereses de Deuda Pública tuvieron una disminución de -2.5%. PARTICIPACIÓN En la estructura participativa de egresos para el mes de DICIEMBRE 2014 respecto al mismo período del año anterior, se presentan los ítems Transferencias con un aumento de 0.5%, Previsión Social 0.4%, Inversiones 0.2% y Remuneraciones 0.1%. Mientras que han disminuido en su participación los Gastos en -0.3% e Intereses de Deuda Pública en -1.0%, con respecto al mismo período del año anterior

10 ANEXOS

11 CUADRO N 1: INGRESOS, EGRESOS, RESULTADO PRIMARIO Y GLOBAL DEL GOBIERNO CENTRAL (Fuente: MEF y CGN) Gobierno Central Ejecutado - (Millones de $ corrientes) ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE Acumulado Dic. INGRESOS Comercio Exterior D.G.I Loterías Venta de energía TGN/otros FIMTOP Aportes de Emp. Pcas Recursos Libre Disponibilidad EGRESOS PRIMARIOS (**) Remuneraciones Adm. Central Org. Docentes Retenc/otros Previsión Social B.P.S. (1) Policiales Militares

12 Gastos Adm. Central Org. Docentes Suministros Plan de Emergencia Transferencias Entes Públicos Serv. Deuda Otros Organis Rtas. Afectadas Inversiones MTOP MVOTMA Presidencia Org. Docentes Resto RESULTADO PRIMARIO (**) Ints. Deuda Pública EGRESOS TOTALES RESULTADO

13 Gobierno Central Ejecutado - (Millones de $ corrientes) 2014(*) ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE Acumulado Dic. INGRESOS Comercio Exterior D.G.I Loterías Venta de energía TGN/otros FIMTOP Aportes de Emp. Pcas Recursos Libre Disponibilidad EGRESOS PRIMARIOS (**) Remuneraciones Adm. Central Org. Docentes Retenc/otros Previsión Social B.P.S. (1) Policiales Militares

14 Gastos Adm. Central Org. Docentes Suministros Plan de Emergencia Transferencias Entes Públicos Serv. Deuda Otros Organis Rtas. Afectadas Inversiones MTOP MVOTMA Presidencia Org. Docentes Resto RESULTADO PRIMARIO (**) Ints. Deuda Pública EGRESOS TOTALES RESULTADO FUENTE: TGN y CGN (1) Incluye el pago de prejubilaciones en el Gobierno Central (**) FUENTE (*) Cifras preliminares CGN

15 CUADRO N 2: VALORES CORRIENTES DEL GOBIERNO CENTRAL. CONTADURIA GENERAL DE LA NACION INGRESOS Y EGRESOS DEL GOBIERNO CENTRAL ACUMULADO DICIEMBRE EN MILLONES DE PESOS VALORES CORRIENTES Ac. Diciembre 2013 Particip Ac. Diciembre 2014 Particip Variación Diferencia Var.de Dif. Comp.de Variación Total de Ingresos % % 9, ,1 Comercio Exterior % % 16, ,9 D.G.I % % 9, ,9 Loterias 368 0% 414 0% 12, ,0 Venta de Energía % 924 0% 0, ,3 TGN/OTROS % % 56, ,2 MTOP 0 0% 0 0% 0, ,0 Aportes de Empresas Públicas % % -29, ,0 Recursos Libre Disponibilidad % % 6, ,3 Total de Egresos % % 13, ,4 Remuneraciones % % 15, ,2 Previsión Social % % 13, ,4 Gastos % % 12, ,0 Transferencias % % 20, ,4 Inversiones % % 11, ,7 Ints.Deuda Pública % % 6, ,7 RESULTADO (Sup.o Def) Ingresos Egresos Resultado

16 CUADRO N 3: VALORES DEFLACTADOS, POR IPC PROMEDIO, del GOBIERNO CENTRAL. CONTADURIA GENERAL DE LA NACION INGRESOS Y EGRESOS DEL GOBIERNO CENTRAL ACUMULADO DICIEMBRE EN MILLONES DE PESOS VALORES DEFLACTADOS Ac. Diciembre 2013 Particip Ac. Diciembre 2014 Particip Variación Diferencia Var.de Dif. Comp.de Var. Total de Ingresos % % 0, ,2 Comercio Exterior % % 6, ,4 D.G.I % % 0, ,5 Loterias 400 0% 414 0% 3, ,0 Venta de Energía % 924 0% 0, ,3 TGN/OTROS % % 44, ,0 MTOP 0 0% 0 0% 0, ,0 Aportes de Empresas Públicas % % -35, ,2 Recursos Libre Disponibilidad % % -2, ,1 Total de Egresos % % 4, ,1 Remuneraciones % % 5, ,2 Previsión Social % % 4, ,7 Gastos % % 3, ,6 Transferencias % % 10, ,7 Inversiones % % 2, ,1 Ints.Deuda Pública % % -2, ,3 RESULTADO (Sup.o def) (1): Valores deflactados por la variación promedio del IPC en los períodos analizados. Valor: 1,0893 Cuadro Resumen de Resultados. GOBIERNO CENTRAL INGRESOS EGRESOS RESUL. GLOBAL

17 GRAFICO N 1: RESULTADO GLOBAL DEL GOBIERNO CENTRAL (valores reales) GRAFICO N 2: COMPARATIVO DE AMBOS RESULTADOS ACUMULADOS A DICIEMBRE DE CADA AÑO (valores corrientes)

18 GRAFICO N 3: EVOLUCION DEL RESULTADO PRIMARIO DEL GOBIERNO CENTRAL. (valores corrientes) GRAFICO N 4: EVOLUCION DE AMBOS RESULTADOS DEL GOBIERNO CENTRAL (valores corrientes)

19 GRAFICO N 5: PARTICIPACIÓN DE LOS INGRESOS GRAFICO N 6: COMPOSICIÓN DE LA VARIACIÓN DE LOS INGRESOS

20 CUADRO N 4: ESTADO DE RECAUDACIÓN DE DGI VALORES RECAUDACION DGI DEFLACTADOS ACUM-DICIEMBRE Ejercicio 2014 INGRESOS TRIBUTARIOS IMPUESTOS Ac.Dic.2013 Particip.2013 Ac.Dic.2014 Particip.2014 Variac Diferencia Var. Dif. Comp.de var. I.V.A , ,3 4, ,3 2,3 Interno , ,1 4, ,7 1,3 Importaciones , ,2 4, ,7 1,0 IM.ES.I , ,1 3, ,4 0,4 Combustible , ,6 0, ,5 0,0 Tabaco , ,0-5, ,5-0,1 Automotores , ,6 6, ,2 0,1 Resto + Anticipo , ,9 21, ,1 0,3 I.R.A.E , ,6-16, ,6-2,4 Públicas , ,0-99, ,0-2,6 Privadas , ,6 1, ,3 0,2 I.R.P.F , ,5 9, ,0 1,3 Cat. I , ,9 4, ,6 0,1 Cat. II , ,6 10, ,3 1,2 I.R.N.R , ,3 10, ,3 0,1 I.A.S.S , ,9-3, ,2-0,1 PATRIMONIO P.JURIDICAS , ,8 12, ,9 0,6 PUBLICAS , ,9 7, ,7 0,1 PRIVADAS , ,9 14, ,3 0,5 OTROS IMP , ,6 4, ,0 0,2 PATRIMONIO P.FISICAS , ,3 38, ,4 0,1 ICIR ,0 35 0,0 0, ,7 0,0 PEQUEÑAS EMP lit E , ,3-0, ,0 0,0 IM.E.B.A , ,5 5, ,3 0,0 ADICIONAL IM.E.B.A , ,3 4, ,5 0,0 TRANSM. PATRIMONIALES , ,6-12, ,5-0,1 F.I.S , ,2 13, ,0 0,0 SOC. FIN. INVERSION , ,0-41, ,1 0,0 CIA. DE SEGUROS , ,3 35, ,0 0,1 ICOSA , ,2-4, ,3 0,0 CONVENIOS , ,6 2, ,6 0,0 DETRACCIONES EXP , ,0-14, ,2 0,0 MULTAS Y RECARGOS , ,2 26, ,0 0,0 DEROGADOS , ,0-9, ,0 0,0 TOTAL BRUTO , ,0 2, ,0 2,5 (-) DOCUMENTOS , ,7 20, TOTAL NETO , ,3 1, (*) Cifras Preliminares (1) Valores Deflactados por la Variación Promedio del Ipc en los periodos analizados. Valor:

21 GRAFICO N 7: PARTICIPACIÓN DE LA RECAUDACIÓN. GRAFICO N 8: COMPOSICIÓN DE LA VARIACIÓN DE LA RECAUDACIÓN

22 GRAFICO N 9: COMPARATIVO DE LA RECAUDACIÓN DE DGI. GRAFICO N 10: PARTICIPACIÓN DE LOS EGRESOS

23 GRAFICO N 11: COMPOSICIÓN DE LA VARIACIÓN DE LOS EGRESOS. GRAFICO N 12: INTERESES DE DEUDA PUBLICA. EN VALORES CORRIENTES. Enero Febrero Marzo abril mayo junio julio agosto Setiemb. Octub. Noviemb. Diciemb. INTERESES DEUDA PUBLICA INTERESES DEUDA PUBLICA