BANCHILE CORREDORES DE BOLSA S.A. ESTADOS DE SITUACIÓN FINANCIERA

Transcripción

1

2

3

4

5 ESTADOS DE SITUACIÓN FINANCIERA ACTIVOS NOTA Saldos al Saldos al 31/12/ /12/2012 M$ M$ Efectivo y efectivo equivalente Instrumentos financieros A valor razonable - Cartera propia disponible Renta variable (IRV) Renta fija e Intermediación Financiera (IRF e IIF) A valor razonable - Cartera propia comprometida Renta variable Renta fija e Intermediación Financiera A valor razonable - Instrumentos financieros derivados A Costo amortizado - Cartera propia disponible A Costo amortizado - Cartera propia comprometida A Costo amortizado - Operaciones de financiamiento Operaciones de compra con retroventa sobre IRV Operaciones de compra con retroventa sobre IRF e IIF Otras Deudores por intermediación Cuentas por cobrar por operaciones de cartera propia Cuentas por cobrar a partes relacionadas Otras cuentas por cobrar Impuestos por cobrar Impuestos diferidos Inversiones en sociedades Intangibles Propiedades, planta y equipo Otros activos TOTAL ACTIVOS PASIVOS Y PATRIMONIO Pasivos Pasivos financieros A valor razonable A valor razonable - Instrumentos financieros derivados Obligaciones por financiamiento Operaciones de venta con retrocompra sobre IRV Operaciones de venta con retrocompra sobre IRF e IIF Otras Obligaciones con bancos e instituciones financieras Acreedores por Intermediación Cuentas por pagar por operaciones de cartera propia Cuentas por pagar a partes relacionadas Otras cuentas por pagar Provisiones Impuestos por pagar Impuestos diferidos Otros pasivos Total pasivos Patrimonio Capital Reservas Resultados acumulados Resultado del ejercicio Dividendos provisorios o participaciones Total patrimonio TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO

6 ESTADOS DE RESULTADOS INTEGRALES A) ESTADO DE RESULTADOS NOTA 01/01/ /01/ /12/ /12/2012 M$ M$ Resultado por intermediación Comsiones por operaciones bursátiles Comisiones por operaciones extra bursátiles Gastos por comisiones y servicios 29 ( ) ( ) Otras comisiones Total resultado por intermediación Ingresos por servicios Ingresos por administración de cartera Ingresos por custodia de valores Ingresos por asesorias financieras Otros ingresos por servicios Total ingresos por servicios Resultado por instrumentos financieros A valor razonable A valor razonable - Instrumentos financieros derivados 29 ( ) A costo amortizado A costo amortizado - Operaciones de financiamiento Total resultado por instrumentos financieros Resultado por operaciones de financiamiento Gastos por financimiento 29 ( ) ( ) Otros gastos financieros 29 ( ) ( ) Total resultado por operaciones de financiamiento ( ) ( ) Gastos de administración y comercialización Remuneraciones y gastos de personal ( ) ( ) Gastos de comercializacion ( ) ( ) Otros gastos de administracion ( ) ( ) Total gastos de administración y comercialización ( ) ( ) Otros resultados Reajuste y diferencia de cambio 6 ( ) ( ) Resultado de inversiones en sociedades Otros ingresos (gastos) Total otros resultados Resultado antes de impuesto a la renta Impuesto a la renta 21 ( ) ( ) UTILIDAD (PÉRDIDA) DEL EJERCICIO B) ESTADO DE OTROS RESULTADOS INTEGRALES UTILIDAD (PÉRDIDA) DEL EJERCICIO Ingresos (gastos) registrados con abono (cargo) a patrimonio Revalorización de propiedades, planta y equipo Activos financieros a valor razonable por patrimonio Participación de otros resultados integrales de inversiones en sociedades Otros ingresos (gastos) registrados con abono (cargo) a patrimonio Impuesto a la renta de otros resultados integrales (34.495) ( ) Total ingresos (gastos) registrados con abono (cargo) a patrimonio TOTAL RESULTADOS INTEGRALES RECONOCIDOS DEL EJERCICIO

7 ESTADOS DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO Nota Activos financieros a valor razonable por el patrimonio Retasación propiedades, planta y equipo Otras Dividendos provisorios o participaciones M$ M$ M$ M$ M$ M$ M$ M$ Saldo inicial al 01 de Enero Aumento (disminución) de capital Resultados integrales del ejercicio Total de ingresos (gastos) registrados con abono (cargo) a Patrimonio Utilidad (pérdida) del ejercicio Transferencias a resultados acumulados ( ) Dividendos distribuidos ( ) - - ( ) Otros ajustes al patrimonio Saldo al 31 de diciembre Capital Reservas Resultados Acumulados Resultado del ejercicio Total Reservas ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO Nota Capital Activos Revalorización financieros a propiedades, planta y valor razonable equipo por patrimonio Otras Resultados Acumulados Dividendos provisorios o participaciones M$ M$ M$ M$ M$ M$ M$ M$ Saldo inicial al 01 de Enero Aumento (disminución) de capital Resultados integrales del ejercicio Total de ingresos (gastos) registrados con abono (cargo) a Patrimonio Utilidad (pérdida) del ejercicio Transferencias a resultados acumulados ( ) Dividendos o participaciones distribuidas ( ) - - ( ) Otros ajustes a patrimonio Saldo al 31 de diciembre Resultado del ejercicio Total 5

8 ESTADOS DE FLUJO DE EFECTIVO FLUJO NETO TOTAL DEL PERIODO NOTA 01/01/2013 al 01/01/2012 al 31/12/ /12/2012 M$ M$ FLUJO NETO ORIGINADO POR ACTIVIDADES DE LA OPERACIÓN Comisiones recaudadas (pagadas) Ingreso (egreso) neto por cuenta de cuentas de clientes Ingreso (egreso) neto por instrumentos financieros a valor razonable ( ) Ingreso (egreso) neto por instrumentos financieros derivados (70.519) Ingreso (egreso) neto por instrumentos financieros a costo amortizado Ingreso (egreso) neto por asesorías financieras, administración de cartera y custodia Gastos de administración y comercialización pagados ( ) ( ) Impuestos pagados ( ) ( ) Otros ingresos (egresos) netos por actividades de la operación Flujo neto originado por actividades de la operación ( ) FLUJO NETO ORIGINADO POR ACTIVIDADES DE FINANCIMIENTO Ingreso (egreso) neto por pasivos financieros ( ) Ingreso (egreso) neto por financiamiento de entidades relacionadas Aumentos de capital Reparto de utilidades y de capital 31 ( ) ( ) Otros ingresos (egresos) netos por actividades de financiamiento Flujo neto originado por actividades de financiamiento ( ) FLUJO NETO ORIGINADO POR ACTIVIDADES DE INVERSION Ingresos por ventas de propiedades, planta y equipo Ingresos por ventas de inversiones en sociedades Dividendos y otros ingresos percibidos de inversiones en sociedades Incorporación de propiedades, planta y equipo 19 ( ) ( ) Inversiones en sociedades Otros ingresos (egresos) netos de inversión ( ) ( ) Flujo neto originado por actividades de inversión ( ) ( ) Flujo neto total positivo (negativo) del período ( ) Efecto de la variación por tipo de cambio sobre el efectivo y efectivo equivalente 6 ( ) ( ) VARIACION NETA DEL EFECTIVO Y EFECTIVO EQUIVALENTE ( ) SALDO INICIAL DE EFECTIVO Y EFECTIVO EQUIVALENTE SALDO FINAL DE EFECTIVO Y EFECTIVO EQUIVALENTE

9 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS Al 31 de diciembre de 2013 y 31 de diciembre de INFORMACIÓN GENERAL Banchile Corredores de Bolsa S.A., en adelante la Sociedad, Rut: , domiciliada en Agustinas 975 2do piso, se constituyó como sociedad anónima cerrada el 29 de diciembre de 1989 en la notaria Andres Rubio Flores, repertorio N y está inscrita en el registro de Corredores de Bolsa de Valores de la Superintendencia de Valores y Seguros ( SVS ) bajo el N La Sociedad se encuentra sujeta a la normativa establecida en la Ley de Mercado de Valores, Ley N Titulo VI, por lo cual se encuentra bajo la fiscalización de la Superintendencia de Valores y Seguros y de las Bolsas de Valores en que opera. El objeto social de Banchile es efectuar exclusivamente operaciones de corretaje de valores por cuenta propia o ajena como Corredor de Bolsa ejecutando toda clase de operaciones propias de los corredores de bolsa, según las disposiciones legales y reglamentarias actualmente existentes o que se dicten en el futuro, como también la realización de todas aquellas actividades complementarias que la Superintendencia de Valores y Seguros autorice o haya autorizado a los corredores de bolsa. Accionistas de la Sociedad: Banco de Chile Banchile Asesoría Financiera 99,70% (porcentaje de participación) 0,30% (porcentaje de participación) El número de empleados al 31 de diciembre de 2013, asciende a 656 personas. Nuestros Estados Financieros son auditados por Ernst & Young Servicios Profesionales de Auditoría y Asesorías Ltda., que se encuentra inscrito en el Registro de Auditores bajo el N 003 de la Superintendencia de Valores y Seguros. Estos estados financieros al 31 de diciembre 2013, han sido aprobados por el Directorio en Sesión de Directorio N 290 celebrada el 30 de enero de 2014 y fueron preparados según disposición de la Superintendencia de Valores y Seguros. 7

10 1.- INFORMACIÓN GENERAL, continuación: El grupo controlador de Banchile Corredores de Bolsa S.A., se presenta en el siguiente organigrama: GRUPO BANCO DE CHILE 8

11 1.- INFORMACIÓN GENERAL, continuación: Descripción de los principales negocios/servicios que realiza, por cuenta propia y de terceros: Banchile Corredores de Bolsa S.A. cuenta con un equipo de especialistas, tanto para el mercado accionario, como para el de monedas, derivados y renta fija. Este equipo, en conjunto con los Ejecutivos de Inversión, tiene como objetivo asesorar en la toma de decisiones y apoyar en la administración de su cartera, entregando respuestas rápidas y eficientes a las solicitudes de los clientes junto con la más completa información respecto de sus operaciones y a los distintos mercados. En forma paralela, la Sociedad presta el servicio de custodia a sus clientes, que permite resguardar sus instrumentos financieros en un sitio seguro y confiable, obteniendo mayor rapidez y comodidad para realizar sus transacciones. Este servicio incluye el pago y aviso de dividendos, opciones de suscripción de acciones, confirmaciones de saldos y cartolas de sus inversiones en forma periódica. Además, entrega otros hechos de interés, relacionados a las acciones que el cliente mantenga, así como también envío de información del mercado. Adicionalmente la Sociedad ofrece el servicio de agente colocador de venta de cuotas de fondos mutuos y fondos de inversión por encargo de Banchile Administradora General de Fondos S.A. y otras. a) Los principales negocios o actividades que realiza por cuentas de terceros: Compra y Venta de Acciones: Ofrece a los clientes comprar y/o vender todas las acciones transadas en la Bolsa de Comercio de Santiago y Bolsa Electrónica de Chile de las cuales se obtienen los ingresos vía comisiones cobradas a los clientes. Operaciones Simultáneas por cuenta de clientes: Las simultáneas permiten a los clientes adquirir acciones sin tener los recursos, recibiendo de un tercero, el financiamiento de la operación. Por su parte, quién financia la Simultánea adquiere una rentabilidad fija a cambio. Se obtienen los ingresos vía comisión cobradas a los clientes. Comisionistas en la compra y venta de valores extranjeros: Ofrece a los clientes la compra y venta de valores en mercados extranjeros, de acuerdo a las instrucciones de la Circular 1046 de la Superintendencia de Valores y Seguros. Se obtienen los ingresos vía comisiones cobradas a los clientes. 9

12 1.- INFORMACIÓN GENERAL, continuación: Descripción de los principales negocios/servicios que realiza, por cuenta propia y de terceros, continuación: Administración de Carteras: Banchile ofrece a sus clientes una solución global, utilizando estrategias de inversión diversificadas, que incluyen todas las alternativas disponibles en Chile y el mundo. El proceso de definición de la estrategia de inversión y evaluación de las carteras, se lleva a cabo en consideración a los objetivos de inversión y del nivel de riesgo que desea asumir cada uno de nuestros clientes. De esta forma, trabajando en conjunto y utilizando distintas herramientas financieras, se determina el portafolio que mejor se ajusta y optimiza la relación riesgo-retorno buscada. Los ingresos se obtienen de las comisiones cobradas a los clientes por la administración. b) Principales negocios que participa por cuenta propia: Operaciones de Simultáneas - Vendedor a plazo: Efectúa operaciones de financiamiento a través de operaciones simultáneas a clientes y corredores contraparte. Los ingresos se obtienen al valorizar el derecho, al valor de costo incrementado en el equivalente de aplicar linealmente el porcentaje de aumento implícito entre valor de enajenación, al día de suscripción y el monto pactado a recibir. Aportes y rescates de fondos mutuos: Efectúa operaciones de aportes y rescates en fondos mutuos (principalmente fondos mutuos de corto plazo) como una forma de inversión. Los ingresos y/o pérdidas se obtienen entre el valor justo y el valor de la cuota a la fecha de cierre y/o el rescate de éstas. Compra y Venta de Monedas: Ofrece a los clientes realizar operaciones de compra y venta de distintas monedas. Se obtienen los ingresos por Spreads aplicados a cada transacción. Contratos Forwards de Compra y Venta de monedas y tasas: Mediante un contrato ofrece negocios de intercambio de divisas a fechas futuras y aun precio determinado. Se obtienen los ingresos por Spreads aplicado a cada transacción. 10

13 1.- INFORMACIÓN GENERAL, continuación: b) Principales negocios que participa por cuenta propia, continuación: Compra y Venta de Instrumentos de Renta Fija: Efectúa operaciones de compra y ventas de instrumentos de renta fija como una forma de inversión. Los ingresos se obtienen por los intereses y reajustes devengados en la compra de los instrumentos y por las utilidades y/o pérdidas generadas en la venta. Compra y Venta de Instrumentos de Renta Variable: Efectúa operaciones de compra y ventas de instrumentos de renta variable como una forma de inversión. Los ingresos y/o pérdidas se obtienen entre su valor justo y el valor de venta. Pactos de Ventas con compromiso de retrocompra: La Sociedad vende a clientes determinados valores de oferta pública efectuando simultáneamente, y con el mismo cliente, un compromiso de compra por los valores enajenados. Número de clientes al 31 de diciembre 2013: Negocios/Servicios por cuenta de terceros Número de clientes no relacionados Número de clientes relacionados Acciones Administración de cartera Moneda Extranjera Derivados (FWD) 83 1 Negocios Internacionales Renta Fija Total

14 2.- BASES DE PREPARACIÓN Declaración de cumplimiento con las NIIF Los presentes estados financieros, han sido formulados de acuerdo a normas de la Superintendencia de Valores y Seguros, según Oficio Circular N 549 de fecha 16 de octubre de 2009, las cuales consideran supuestos y criterios contables de acuerdo a Normas Internacionales de Información Financieras (NIIF o IFRS, su sigla en inglés). De acuerdo a lo estipulado en este oficio circular, la fecha de transición a las NIIF es el 01 de enero de 2010 y su fecha de adopción a partir del 01 de enero de Sin perjuicio de lo anterior y de acuerdo a la exención optativa de la NIIF1, la Sociedad ha determinado sus saldos de apertura bajo NIIF en concordancia con los saldos presentados por nuestra matriz Banco de Chile cuya fecha de transición a las NIIF fue el 01 de enero de 2008 y su fecha de adopción 01 de enero de De acuerdo a lo anterior los presentes estados financieros han sido preparados de acuerdo a Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), emitidas por el International Acconting Standards Boards (IASB) vigentes al 31 de diciembre de En la preparación de los presentes estados financieros, la administración ha utilizado su mejor saber y entender respecto de las normas, sus interpretaciones y las circunstancias actuales. Los estados financieros terminados al 31 de diciembre de 2013 se presentan en forma comparativa de acuerdo a lo establecido por las Normas Internacionales de Información Financiera, las cuales, son concordantes con la Circular N 1992 de la SVS Periodo cubierto Los Estados Financieros corresponden al Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2013 y 2012 respectivamente. Los Estados de Resultados Integrales, el Estado de Cambio en el Patrimonio y Estado de Flujo Efectivo, se presentan por el período comprendido entre el 01 de enero de 2013 y el 31 de diciembre de 2013 y entre el 01 de enero de 2012 y el 31 de diciembre de Bases de presentación La presentación de los activos, pasivos y resultados está de acuerdo a los modelos de presentación de estados financieros sugeridos por la Superintendencia de Valores y Seguros, Circular N 1992 del 24 de noviembre de 2010, las cuales son consistentes con las NIIF. 12

15 2.- BASES DE PREPARACIÓN, continuación: Moneda Funcional y de presentación Los estados financieros de la Sociedad se presentan en la moneda del entorno económico principal en el que opera la entidad, o sea, aquel en el que la empresa genera y gasta el efectivo. Considerando que la Sociedad genera sus ingresos operacionales principalmente en pesos chilenos la moneda funcional y de presentación de los estados financieros es el peso chileno Hipótesis de negocio en marcha La Sociedad supone que tiene una duración indefinida, por esta situación las valoraciones contables se efectúan a largo plazo Reclasificaciones significativas Al 31 de diciembre de 2013, la Sociedad ha efectuado ciertas reclasificaciones menores en sus estados financieros en orden a mejorar las revelaciones requeridas por la normativa. Estas reclasificaciones no afectan el patrimonio ni el resultado neto bajo IFRS informados previamente. 3.- RESUMEN DE PRINCIPALES POLÍTICAS CONTABLES Las principales políticas contables aplicadas en la preparación de los estados financieros se detallan a continuación: Bases de conversión Los activos y pasivos reajustables contractualmente en Unidades de Fomento (UF) e Índices de valor promedio (IVP) se convierten al valor equivalente en pesos que presente al cierre de los estados financieros y se presentan sus resultados como ingresos o gastos operacionales según corresponda $ $ U.F , ,75 I.V.P , ,11 13

16 3.2.- Aplicación de nuevas normas emitidas vigentes y no vigentes Las mejoras y modificaciones a las NIIF, así como las interpretaciones que han sido publicadas en el periodo se encuentran detalladas a continuación. A la fecha de estos estados financieros estas normas aún no entran en vigencia y la Sociedad solo ha aplicado NIIF 9 en forma anticipada por requerimiento de la SVS. La Administración de la Sociedad, ha efectuado o se encuentra efectuando una evaluación de los posibles impactos en los estados financieros al 31 de diciembre de 2013, según el siguiente detalle: NIC 32 Instrumentos Financieros: Presentación Las modificaciones, emitidas en diciembre de 2011, a la NIC 32 están destinadas a clarificar aspectos relacionados a la diversidad de aplicación de los requerimientos de neteo, tales como el significado del criterio derecho exigible legalmente a compensar los importes reconocidos, clarificación del criterio intención de liquidar por el importe neto, o de realizar el activo y liquidar el pasivo simultáneamente y de esta manera reducir el nivel de diversidad en la práctica actual. La norma es aplicable a contar del 1 de enero de 2014 y su adopción anticipada es permitida. De acuerdo a la evaluación efectuada y dadas las actuales normas legales sobre compensación vigentes en Chile, este cambio normativo no tiene impactos en los estados financieros. NIC 36 Deterioro del valor de los activos Con fecha 29 de mayo de 2013, el IASB publicó modificaciones a la NIC 36, Información a Revelar sobre el Importe Recuperable de Activos No Financieros, tales modificaciones están destinadas a la revelación de la información sobre el importe recuperable de los activos deteriorados, si este importe se basa en el valor razonable menos los costos de disposición. Estas modificaciones están en relación con la emisión de NIIF 13 Medición del Valor Razonable. Las modificaciones se aplicarán retroactivamente a periodos anuales que comiencen a partir del 1 de enero de Aplicación anticipada está permitida para los períodos en que la entidad ha aplicado la NIIF 13. Para la Sociedad la aplicación de esta norma no tiene impactos en los estados financieros. 14

17 3.2.- Aplicación de nuevas normas emitidas vigentes y no vigentes, continuación: NIC 39 Instrumentos Financieros: Reconocimiento y Medición El 27 de junio de 2013, el IASB incorporó modificaciones a la NIC 39, Novación de derivados y continuación de la cobertura contable, la cual establece una excepción a la obligación de suspender la contabilidad de coberturas en los casos de derivados over-the-counter (OTC) designados en una relación de cobertura cuando estos son novados a una Cámara de Compensación (Central Counterparty), como consecuencia de introducción de nuevas leyes o reglamentos. La fecha de vigencia es a partir del 1 de enero de 2014, se permite su aplicación anticipada. Para la Sociedad la aplicación de esta norma no tiene impactos en los estados financieros. NIIF 10 Estados Financieros Consolidados, NIIF 12 Información a Revelar sobre Participaciones en Otras Entidades y NIC 27 Estados Financieros Separados. Durante octubre de 2012, el IASB incorporó modificaciones a la definición de una entidad de inversión e introducen una excepción para consolidar ciertas subsidiarias pertenecientes a entidades de inversión. Estas modificaciones requieren que una entidad considerada de inversión mida sus inversiones en subsidiarias al valor razonable con cambios en resultados de acuerdo con la NIIF 9 Instrumentos Financieros en sus estados financieros consolidados y separados en lugar de consolidar dichas subsidiarias. Las modificaciones también introducen nuevos requerimientos de información a revelar relativos a entidades de inversión en la NIIF 12 y en la NIC 27. Si una entidad aplica estas modificaciones pero no aplica todavía la NIIF 9, cualquier referencia en este documento a la NIIF 9 deberá interpretarse como una referencia a la NIC 39 Instrumentos Financieros: Reconocimiento y Medición. Se requiere que se apliquen las modificaciones a los periodos anuales que comiencen a partir del 1 de enero de Se permite su aplicación anticipada. NIC 19 Beneficios a los empleados En noviembre de 2013, el IASB ha modificado los requerimientos de la NIC 19 sobre aportaciones de los empleados o de terceros que están vinculados al servicio de un plan de beneficios. La fecha de aplicación de estas modificaciones es a partir del 1 de julio de 2014, se permite su aplicación anticipada. La Sociedad no presenta planes de aportaciones definidas. Por lo tanto, esta normativa no tiene impactos en los estados financieros. modificación 15

18 3.2.- Aplicación de nuevas normas emitidas vigentes y no vigentes, continuación: Mejoras anuales a las NIIF Ciclo y Ciclo El 12 de diciembre de 2013, el IASB emitió dos ciclos de Mejoras Anuales a las NIIF Ciclos y , que contienen 11 cambios en nueve normas: NIIF 1 Adopción por Primera Vez de las Normas Internacionales de Información Financiera ; NIIF 2 Pagos basados en acciones; NIIF 3 Combinaciones de Negocios; NIIF 8 Segmentos de Operación; NIIF 13 Medición del Valor Razonable, la NIC 16 Propiedades, Planta y Equipo; NIC 24 Información sobre partes vinculadas, la NIC 38 Activos intangibles, y la NIC 40 Propiedades de Inversión. La fecha de aplicación de estas enmiendas es a partir del 01 de julio 2014, a excepción de las modificaciones de la NIIF 13 y la modificación de la NIIF 1 las que afectan a los Fundamentos de las Conclusiones de las respectivas normas y, por tanto, son efectivos inmediatamente. Ciclo de mejoras NIIF Enmienda Impactos NIIF 8 Segmentos de Operación Agregación de segmentos operativos. Los segmentos operativos se pueden agregar si son compatibles con el principio básico de la norma, si los segmentos tienen características económicas similares y si son similares en otros aspectos cualitativos. Se requiere la revelación de los juicios hechos por la administración en la aplicación de los criterios de combinación de los segmentos operativos. Conciliación de los activos los segmentos sobre el total de los activos de la entidad. La conciliación entre los activos del segmento y activos totales es obligatoria sólo si la entidad presenta regularmente la conciliación a la Alta Administración, similar a la revelación requerida por los pasivos del segmento. La Sociedad está evaluando el posible impacto de la adopción de estos cambios en la presentación de los estados financieros consolidados. 16

19 3.2.- Aplicación de nuevas normas emitidas vigentes y no vigentes, continuación: Ciclo de mejoras , continuación: NIIF Enmienda Impactos NIC 16 Propiedades, Planta y Equipo NIC 38 Activos intangibles NIIF 3 Combinaciones de negocios NIIF 13 Medición del Valor Razonable Método de revalorización - reexpresión proporcional de la depreciación/amortización acumulada. La enmienda clarifica que cuando se reevalúa un elemento de propiedades, planta y equipo o un intangible, el importe bruto en libros se ajusta de tal manera que sea consistente con la valor del activo revalorizado. Lo anterior puede ser efectuado de cualquiera de las dos siguientes formas: (a) El valor bruto en libros se ajusta de manera que sea consistente con la revalorización efectuada. En este caso la depreciación/amortización acumulada es ajustada a la diferencia entre el monto bruto en libros y el monto acumulado del activo después de considerar el monto acumulado de deterioro; o (b) La depreciación/ amortización es eliminada contra el monto bruto de los activos. Contabilización de las contraprestaciones contingentes en una combinación de negocios. Aclara que la contraprestación contingente que se clasifica como un activo o un pasivo se medirá por su valor razonable en cada fecha de reporte. Cuentas por cobrar y cuentas por pagar a corto plazo (Modificaciones en los fundamentos de las conclusiones, con las enmiendas consiguientes en los fundamentos de las conclusiones otras normas) La Sociedad está evaluando el posible impacto de la adopción de estos cambios en la presentación de los estados financieros consolidados. Sin impacto. Sin impacto. NIIF 2 Pagos Basados en Acciones NIC 24 Revelaciones de partes relacionadas Definición de "condiciones de adquisición de derechos" Personal directivo clave Aclara que una entidad que presta servicios de personal clave de gestión a la entidad que informa o de la matriz de la entidad que informa es una parte relacionada de la entidad que informa. No aplicable. No aplicable. 17

20 3.2.- Aplicación de nuevas normas emitidas vigentes y no vigentes, continuación: Ciclo de mejoras NIIF Enmienda Impactos NIIF 13 Medición del Valor Razonable NIC 40 Propiedades de Inversión NIIF 1 Adopción por primera vez de las Normas Internacionales de Información Financiera (sólo cambios en los Fundamentos de las Conclusiones) NIIF 3 Combinaciones de Negocios Ámbito de aplicación del párrafo 52 (a excepción de la cartera) Se clarifica que el alcance de la excepción de la cartera definida en el párrafo 52 de la NIIF 13 incluye todos los contratos representaron dentro del alcance de la NIC 39 Instrumentos Financieros: Reconocimiento y Medición y la NIIF 9 Instrumentos Financieros, independientemente de que deben cumplir con la definición de activos financieros o pasivos financieros según se define en la NIC 32 Instrumentos Financieros: Presentacion: Aclaración de la interrelación de la NIIF 3 y la NIC 40 al clasificar una propiedad de inversión. Se clarifica que se requiere juicio en determinar si la adquisición de propiedad de inversión es la adquisición de un activo, un grupo de activos o una combinación de negocios dentro del alcance de IFRS 3 y que este juicio está basado en la guía de IFRS 3. Además el IASB concluye que IFRS 3 y IAS 40 no son mutuamente excluyentes y también se requiere juicio en determinar si la transacción es sólo una adquisición de una propiedad de inversión o si es la adquisición de un grupo de activos o una combinación de negocios que incluye una propiedad de inversión. Significado de la NIIF que tengan vigencia Aclara que una entidad, en sus primeros estados financieros según las NIIF, tiene la posibilidad de elegir entre aplicar una NIIF existentes y actualmente efectiva o la aplicación de principios de una nueva o revisada NIIF que todavía no sea obligatoria efectiva, siempre y cuando las nuevas o revisadas NIIF permite aplicación anticipada. Se requiere que la entidad aplique la misma versión de las NIIF a través de los períodos cubiertos por los primeros estados financieros IFRS. Alcance de la excepción para negocios conjuntos Aclara que la NIIF 3 excluye de su ámbito de la contabilidad para la formación de un acuerdo conjunto en los estados financieros del propio acuerdo conjunto. La Sociedad está evaluando el posible impacto de la adopción de estos cambios en la presentación de los estados financieros consolidados. Sin impacto. No aplicable. No aplicable. 18