INFORME ESTADO CONTABLE FARMACÉUTICOS SIN FRONTERAS DE ESPAÑA
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- Felisa Guzmán Juárez
- hace 8 años
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1 INFORME ESTADO CONTABLE 2007 DE ESPAÑA CONTENIDO 1. Alcance y metodología 2. Análisis y recomendaciones de partidas relevantes 3. Balance de situación y Cuenta de pérdidas y ganancias Página 1 de 8
2 1. Alcance y metodología Hemos revisado exclusivamente el balance de situación y la cuenta de pérdidas y ganancias correspondientes al ejercicio El análisis efectuado ha sido a nivel general en cuanto al procedimiento contable llevado a cabo. Mediante pruebas selectivas se han ido comprobando la coherencia y la justificación documental de las partidas más significativas de balance y pérdidas y ganancias. Por parte de hemos tenido principalmente la colaboración de Ruth Parra y Ángel Huélamo, que han efectuado una labor fundamental en el proceso de revisión, facilitando nuestro trabajo con una inestimable disposición en la búsqueda y explicación documental de las distintas partidas que solicitamos. La conclusión final de la revisión de cuentas es que el procedimiento administrativo contable desarrollado en la realización de la contabilidad de 2007 es preciso y riguroso. A continuación ampliamos información de las partidas más relevantes y establecemos recomendaciones de mejora en su caso. 2. Análisis y recomendaciones de partidas relevantes Inmovilizado VALORES BRUTOS INMOVILIZADO % 2006 ALTAS BAJAS 2007 Propiedad industrial 25,00% 944,16 944,16 Aplicaciones informaticas 25,00% 332,92 415,11 748,03 Mobiliario 10,00% 0,00 0,00 Equipos de proceso de informa 25,00% 0,00 0,00 Ordenadores 25,00% 2.668,48 615, ,44 Periféricos: Impresoras, escaner 25,00% 259,22 858, ,34 Equipos audiovisuales 25,00% 539,00 539,00 Otro inmovilizado material 10,00% 0,00 0,00 Fianzas constituidas a L/P 2.011, ,60 TOTAL 6.216, ,19 0, ,57 AMORTIZACIÓN ACUMULADA % 2006 ALTAS BAJAS 2007 Amort.Acum Prop.Industrial 25,00% -54,66-94,36-149,02 Amort. acum. de aplic.inform 25,00% 0,00-110,97-110,97 Amort. acumulada Mobiliario 10,00% 0,00 0,00 0,00 Amort.acum. equip. proces. in 25,00% 0,00 0,00 0,00 Ordenadores 25,00% -341,27-772, ,44 Amort. Acumu. Perifericos impresoras 25,00% -2,70-268,32-271,02 Amort. acum. otro inmov. mate 10,00% 0,00 0,00 0,00 TOTAL -398, ,82 0, ,45 Página 2 de 8
3 DOTACIÓN AMORTIZACIÓN % 2006 ALTAS BAJAS 2007 Propiedad industrial 25,00% 132,08 94,36 Aplicaciones informaticas 25,00% 12,31 110,97 Mobiliario 10,00% 0,00 Equipos de proceso de informa 25,00% 1.368,61 Ordenadores 25,00% 341,27 772,17 Periféricos: Impresoras, escaner 25,00% 2,70 268,32 Otro inmovilizado material 10,00% 271,71 TOTAL DOTACIÓN AMORTIZACIÓN INMAT 144,39 205,33 TOTAL DOTACIÓN AMORTIZACIÓN MAT 1.984, ,49 TOTAL DOTACIÓN AMORTIZACIÓN 2.128, ,82 VALOR NETO CONTABLE % 2006 ALTAS BAJAS 2007 Propiedad industrial 25,00% 889,50-94,36 0,00 795,14 Aplicaciones informaticas 25,00% 332,92 304,14 0,00 637,06 Mobiliario 10,00% 0,00 0,00 0,00 0,00 Equipos de proceso de informa 25,00% 0,00 0,00 0,00 0,00 Ordenadores 25,00% 2.327,21-156,21 0, ,00 Periféricos: Impresoras, escaner 25,00% 256,52 589,80 0,00 846,32 Otro inmovilizado material 10,00% 0,00 539,00 0,00 539,00 Fianzas constituidas a L/P 2.011,60 0,00 0, ,60 TOTAL 5.817, ,37 0, ,12 No podemos establecer opinión acerca del recuento físico de los elementos de inmovilizado por una razón temporal obvia. Tesorería No podemos establecer opinión acerca del arqueo de caja por una razón temporal obvia. Los saldos bancarios coinciden con los extractos bancarios facilitados. Fondos propios FONDOS PROPIOS 2006 ALTAS BAJAS 2007 Fondo social , ,68 Remanente , ,23 0,00 Resultados negativos de ejercicios anteriores , , ,04 Pérdidas y ganancias , , , ,02 TOTAL , , , ,66 Página 3 de 8
4 Ingresos a distribuir en varios ejercicios Es imprescindible tener documentado no sólo la concesión inicial de la subvención sino también la aceptación final de los importes a justificar. CONCEPTO SALDO INICIAL JUSTIFICADO 2007 CONCEDIDO 2007 COBRADO SALDO FINAL Concesión Subvención Quev , , ,00 0,00 Beca para una persona 2.232, , ,97 Subvención CGCOF- Maradi-Niger 5.502, ,11 0,00 Subvención -FUND. EL MONTE-"El , ,25 0,00 Concesión Proyecto Flordel , , ,22 TOTAL , , , , ,19 Acreedores a corto plazo Se ha pagado el importe pendiente del año pasado de la subvención de Guatemala quedando pendiente el importe de los intereses por valor de aproximadamente euros. Cuenta corriente con socios recoge créditos que se aconseja sean formalizados mediante el correspondiente contrato de préstamo o es su caso documentar la condonación y realizar el correspondiente asiento contable. Ingresos y gastos Es conveniente orientar la contabilización de los ingresos y gastos según el proyecto a que pertenezcan creando cuentas específicas para cada uno de ellos. Es imprescindible tener documentado no sólo la concesión inicial de la subvención sino también la aceptación final de los importes a justificar. Igualmente es necesario documentar rigurosamente las donaciones. Página 4 de 8
5 BALANCE DE SITUACIÓN A C T I V O B) INMOVILIZADO 7.000, ,75 II. Inmovilizaciones inmateriales 1432, ,42 2. Concesiones, patentes, licencias, marcas y similares 944,16 944, PROPIEDAD INDUSTRIAL 944,16 944,16 5. Aplicaciones informáticas 748,03 332, APLICACIONES INFORMATICAS 748,03 332,92 8. Amortizaciones -259,97-54, AMORTIZACION ACUMULADA DEL INMOVILIZADO INMATERIAL -259,97-54,66 IV. Inmovilizaciones materiales 3.556, ,73 5. Otro inmovilizado 4.940, , MOBILIARIO EQUIPOS PARA PROCESO DE INFORMACION 4.940, , OTRO INMOVILIZADO MATERIAL 0 7. Amortizaciones ,46-343, AMORTIZACION ACUMULADA DEL INMOVILIZADO MATERIAL ,46-343,97 V. Inmovilizaciones financieras 2.011, ,60 7. Depósitos y fianzas constituidos a largo plazo 2.011, , FIANZAS CONSTITUIDAS A LARGO PLAZO 2.011, ,60 D) ACTIVO CIRCULANTE , ,23 II. Existencias Bienes destinados a la actividad 8.328, , MERCADERIAS A 8.328, ,39 7. Provisiones , , PROVISION POR DEPRECIACION DE MERCADERIAS , ,39 III. Usuarios y otros deudores de la actividad propia , , PATROCINADORES , ,25 IV. Otros deudores , ,92 1. Clientes por ventas y prestaciones de servicios , , CLIENTES , ,00 2. Entidades del grupo, deudores 1.420, CUENTA CORRIENTE CON EMPRESAS DEL GRUPO 1.420,91 4. Deudores varios 3.000, DEUDORES 3.000,00 6. Administraciones publicas 1.181, HACIENDA PUBLICA, IVA SOPORTADO 1.181,01 V. Inversiones financieras temporales 8,46 8,17 5. Cartera de valores a corto plazo 8,46 8, INVERSIONES FINANCIERAS TEMPORALES EN CAPITAL 8,46 8,17 VI. Tesorería , , CAJA PESETAS 1.005,94 11, BANCOS E INSTITUCIONES DE CREDITO C.C. VISTA, PTAS , ,17 TOTAL ACTIVO , ,98 Página 5 de 8
6 BALANCE DE SITUACIÓN P A S I V O A) FONDOS PROPIOS , ,64 I. Dotación Fundacional o Fondo Social , , FONDO SOCIAL , ,68 IV. Resultados de ejercicios anteriores , ,38 1. Remanente , REMANENTE ,23 2. Resultados negativos de ejercicios anteriores , , RESULTADOS NEGATIVOS DE EJERCICIOS ANTERIORES , ,61 V. Excedente del ejercicio (Positivo o Negativo) , , PERDIDAS Y GANANCIAS , ,34 B) INGRESOS A DISTRIBUIR EN VARIOS EJERCICIOS , ,36 1. Subvenciones, donaciones y legados de capital y otros , , OTRAS SUBVENCIONES AFECTAS A LA ACTIVIDAD PROPIA , ,36 E) ACREEDORES A CORTO PLAZO , ,98 III. Deudas con empresas del grupo y asociadas a corto plazo 2.277, Deudas con empresas del grupo 2.277, CUENTA CORRIENTE CON EMPRESAS DEL GRUPO 2.277,22 0 V. Acreedores comerciales , ,94 1. Anticipos recibidos por pedidos 5.057, ANTICIPOS DE CLIENTES 5.057,47 2. Deudas por compras o prestaciones de servicios , , PROVEEDORES 1.298, , ACREEDORES POR PRESTACION DE SERVICIOS ,96-121,71 VI. Otras deudas no comerciales , ,04 1. Administraciones Públicas , , HACIENDA PUBLICA ACREEDOR POR CONCEPTOS FISCALES , , ORGANISMOS DE LA SEGURIDAD SOCIAL ACREEDORES 1.788, , HACIENDA PUBLICA IVA REPERCUTIDO 2.087,31 3. Otras deudas , , CUENTA CORRIENTE CON SOCIOS Y ADMINISTRADORES , , PARTIDAS PENDIENTES DE APLICACION 7.655, ,96 4. Remuneraciones pendientes de pago -280, , REMUNERACIONES PENDIENTES DE PAGO -280, ,45 TOTAL PASIVO , ,98 Página 6 de 8
7 CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS D E B E A) GASTOS ( A1 a A17) , ,47 A1. Ayudas monetarias y otros , ,52 a) Ayudas monetarias y otros , , AYUDAS MONETARIAS INDIVIDUALES 3.930,06 854, AYUDAS MONETARIAS A ENTIDADES , ,49 A2. Aprovisionamientos , ,49 a) Consumo de mercaderías , , COMPRAS DE MERCADERIAS , , "RAPPELS" POR COMPRAS 0,00 c) Otros gastos externos 7.055, , TRABAJOS REALIZADOS POR OTRAS EMPRESAS 7.055, ,94 A4. Gastos de personal , ,20 a) Sueldos, salarios y asimilados , , SUELDOS Y SALARIOS , ,83 b) Cargas sociales , , SEGURIDAD SOCIAL A CARGO DE LA EMPRESA , , OTROS GASTOS SOCIALES 712,00 A5. Dotaciones para amortizaciones de inmovilizado 1.245, , AMORTIZACION DEL INMOVILIZADO INMATERIAL 205,31 144, AMORTIZACION DEL INMOVILIZADO MATERIAL 1.040, ,28 A6. Otros gastos de explotación , ,32 a) Servicios exteriores , , ARRENDAMIENTOS Y CANONES , , REPARACIONES Y CONSERVACION 1.890, , SERVICIOS DE PROFESIONALES INDEPENDIENTES 1.392,00 911, TRANSPORTES 276, , PRIMAS DE SEGUROS 418,98 777, SERVICIOS BANCARIOS Y SIMILARES 1,00 128, PUBLICIDAD, PROPAGANDA Y RELACIONES PUBLICAS , , SUMINISTROS 7.772, , OTROS SERVICIOS , ,46 b) Tributos 0,00 0, OTROS TRIBUTOS 0,00 0,00 AI. BENEFICIOS DE EXPLOTACION ( B1+B2+B3+B4+B5-A1-A2-A3-A4-A5- A6-A7) , ,39 A8. Gastos financieros y gastos asociados 9.985,44 704,42 a) Por deudas con entidades del grupo 8.203,16 187, INTERESES DE DEUDAS A LARGO PLAZO ENTIDADES DEL GRUPO 8.203,16 187,54 c) Por deudas con terceros y asimilados 1.782,28 516, GASTOS POR DIFERENCIAS DERIVADAS DEL REDONDEO DEL EURO 1.537,67 505, OTROS GASTOS FINANCIEROS 244,61 11,13 AIII. BENEFICIOS DE LAS ACTIVIDADES ORDINARIAS ( AI+AII-BI-BII ) , ,15 A14. Gastos extraordinarios 629,54 12, GASTOS EXTRAORDINARIOS 0,20 0, OTROS GASTOS EXTRAORDINARIOS 629,34 12,71 A15.Gastos y perdidas de otros ejercicios , , GASTOS Y PERDIDAS DE EJERCICIOS ANTERIORES , ,95 AV. BENEFICIOS ANTES DE IMPUESTOS ( AIII + AIV - BIII - BIV ) , ,34 AVI. RESULTADOS DEL EJERCICIO ( BENEFICIOS ) ( AV - A16 - A17 ) , ,34 Página 7 de 8
8 CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS H A B E R B) INGRESOS( B1 a B14) , ,81 B1. Ingresos de la entidad por la actividad propia , ,45 a) Cuotas de usuarios y afiliados , , CUOTAS DE AFILIADOS , ,21 b) Ingresos de Promociones patrocinadores y colaboradores , , INGRESOS POR PATROCINIO , ,00 c) Subvenciones, donaciones y legados imputados al resultado del ejercicio , , SUBVENCIONES OFICIALES AFECTAS A LA ACTIVIDAD DE LA ENTIDAD , , DONACIONES Y LEGADOS AFECTOS A LA ACTIVIDAD IMPUTADOS AL RDO , ,85 c) Reintegro de subvenciones, donaciones y legados ,12-580, REINTEGRO DE SUBV. DON. Y LEGADOS AFECTOS A LA ACTIVIDAD DE ,12-580,84 B2. Ventas y otros ingresos ordinarios de la actividad mercantil , ,14 a) Ventas , , VENTA DE MERCADERIAS , , VENTA DE SUBPRODUCTOS Y RESIDUOS 4.282, ,74 B3. Aumento de existencias de productos terminados y en curso de fabrica 1.395, VARIACION DE EXISTENCIAS DE PRODUCTOS EN CURSO 1.395,00 BI. PERDIDAS DE EXPLOTACION ( A1+A2+A3+A4+A5+A6+A7-B1-B2-B3-B4- B5) 0,00 0,00 B7. Ingresos de otros valores negociables y de créditos del activo inmo 0,00 a) De entidades del grupo 0, INGRESOS DE VALORES DE RENTA FIJA DE ENTIDADES DEL GRUPO 0,00 B8. Otros intereses o ingresos asimilados 112,50 74,18 c) Otros intereses 112,50 74, OTROS INGRESOS FINANCIEROS 112,50 74,18 BII. RESULTADOS FINANCIEROS NEGATIVOS ( A8+A9+A10-B6-B7-B8-B9) 9.872,94 630,24 BIII. PERDIDAS DE LAS ACTIVIDADES ORDINARIAS ( BI + BII - AI - AII ) 0,00 0,00 B13. Ingresos extraordinarios 4.558,00 0, INGRESOS EXTRAORDINARIOS 4.558,00 0,30 B14. Ingresos y Beneficios de otros ejercicios 4.798, , INGRESOS Y BENEFICIOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 4.798, ,74 BIV. RESULTADOS EXTRAORDINARIOS NEGATIVOS ( A11+A12+A13+A14+A15-B10-B , ,81 Madrid, 30 de septiembre de 2008 Fdo: Rafael Pelegrina Villar Página 8 de 8
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Comparación entre el cuadro de cuentas del PGC 2007 y el del PGC 1990 Las cuentas que experimentan alguna modificación relevante aparecen en cursiva y de color rojo. PGC 2007 GRUPO 1: FINANCIACIÓN BÁSICA
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