Secretaría de Finanzas

Transcripción

1 determinadas en la revisión. ASUNTO: Se dan a conocer las observaciones C. GERARDO ZETINA LOPEZ CHIHUAHUA No. 506 REPUBLICA PONIENTE SALTILLO, COAHUILA Saltillo, Coahuila a 29 de Junio de Esta Secretaría del Estado de Coahuila de Zaragoza, con fundamento en el artículo 16 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 14 de la Ley de Coordinación Fiscal; y en ejercicio de las facultades fiscales de carácter público, previstas en lo dispuesto en las cláusulas Segunda, fracciones I y II, Tercera, Cuarta, Séptima, primer párrafo y, Octava, fracción III del Convenio de Colaboración Administrativa en materia fiscal federal celebrado por el Gobierno Federal por conducto de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y el Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza con fecha 25 de Octubre de 1996, publicado en el Diario Oficial de la Federación de fecha 23 de Diciembre de 1996 y en el Periódico Oficial del Estado de Coahuila de Zaragoza de fecha 31 de Diciembre de 1996; reformado y adicionado mediante Acuerdos que modifican al Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal, celebrados por el Gobierno Federal por conducto de la Secretaria de Hacienda y Crédito Público y el Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza, de fechas 28 de Febrero de 2002 y 28 de Mayo de 2004 con fechas de publicación en el Diario Oficial de la Federación el día 29 de Julio de 2002 y 30 de Julio de 2004, respectivamente, y en el Periódico Oficial del Estado de 03 de Septiembre de 2002, y el 20 de Agosto de 2004; así como en los artículos 33 primer párrafo fracción IV, 47 primer párrafo fracciones I, IV, VI y VII del Código Fiscal para el Estado de Coahuila de Zaragoza publicado en el periódico Oficial del Gobierno de Coahuila de Zaragoza de fecha 02 de Enero de 2004, mismo que abroga al contenido en el Decreto No 217 publicado en el periódico Oficial del Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza No 84 de fecha 19 de Octubre de 1990 y en los artículos 1,3,17 fracción III, 26 fracciones III, IV, V, VI, VIII, de la Ley Orgánica de la Administración Pública del Estado de Coahuila de Zaragoza, publicado en el Periódico Oficial del Estado de Coahuila de Zaragoza, número 97, el día 07 de Diciembre de 2005, así como en los Artículos 1,2 primer párrafo fracción I, 3 primer párrafo, fracción I punto 3, 18,29 primer párrafo fracción I, 30 fracciones I, VI, XI, XVII, XXI, XXIII, SEGUNDO, TERCERO Y QUINTO párrafos, 57 primer párrafo fracción V, así como en los Artículos Primero, Segundo y Tercero de las disposiciones transitorias del Reglamento Interior de la Secretaria del Estado de Coahuila de Zaragoza, publicado en el Periódico Oficial del Estado de Coahuila de Zaragoza No. 51de fecha 27de Junio de 2006, así como con fundamento en el artículo 48, fracción I en relación con la fracción VI del Código Fiscal de la Federación y a efecto de dar cumplimiento a lo dispuesto en la fracción IV, del mismo artículo, le comunica lo siguiente: Se le da a conocer los hechos y omisiones conocidos en relación a la revisión de la que fue objeto al solicitarle información mediante el Oficio número 002/2006 de fecha 10 de Enero de 2006, girado por el Director de Fiscalización de la Subsecretaria de Ingresos de la Secretaria de Ingresos de la Secretaria del Estado de Coahuila de Zaragoza el LIC. DAVID FRANCISCO GARCIA ORDAZ, mismo que fue notificado a el C. GERARDO ZETINA LOPEZ en su carácter de contribuyente, con fecha 26 de Enero de 2006, a fin de verificar el correcto cumplimiento de las disposiciones fiscales, a que esta efecto como sujeto directo en materia de las siguientes contribuciones federales ; Impuesto Sobre la Renta por el ejercicio fiscal comprendido del 01 de Enero de 2004 al 31 de Diciembre de 2004; así como sujeto directo en materia de las siguientes contribuciones federales; impuesto al valor Agregado por los meses de Enero, Febrero, Marzo, Abril, Mayo, Junio, Julio, Agosto, Septiembre, Octubre, Noviembre y Diciembre de 2004 y como retenedor, en materia de las siguientes contribuciones federales; Impuesto Sobre la Renta e Impuesto al Valor Agregado, por los mismos meses, así como diversa documentación relativa a la misma, derivado de lo anterior se hacen constar en este oficio los siguientes:...2

2 - 2 - NOTIFICACIÓN DE LA ORDEN NUM: GIF /06 El C. Juan Francisco Silva Flores auditor adscrito a la Secretaria del Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza, se constituyo legalmente en el domicilio fiscal ubicado en Chihuahua No. 506, República Poniente de esta ciudad a las 11:10 horas del día 26 de Enero de 2006, para notificar la orden número GIF /06, contenida en el Oficio Núm: 002/2005 de fecha 10 de Enero de 2006, requiriendo la presencia física del contribuyente C. GERARDO ZETINA LOPEZ, quien se identifico con Licencia de Conducir clase A, chofer No. MSA2PCG743790,l quien para constancia de recibido estampo de su puño y letra la siguiente leyenda: RESIBI ORIGINAL DEL PRESENTE OFICIO ASI COMO CARTA DE LOS DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE AUDITADO, anotando a continuación la fecha 26/01/06 Hora 11:15 AM, su nombre y su firma. Lo anterior para efectos de solicitar la información y documentación que se señala, la cual se considera necesaria para el ejercicio de las facultades de comprobación fiscal, para verificar el correcto cumplimiento de las disposiciones fiscales a que esta afecto como sujeto directo en materia de la siguiente contribución federal: Impuesto sobre la Renta, por el ejercicio fiscal comprendido del 1 de Enero de 2004 al 31 de Diciembre de 2004; así mismo como sujeto directo en Materia de la siguiente contribución federal; Impuesto al Valor Agregado por los meses de Enero, Febrero, Marzo, Abril, Mayo, Junio, Julio, Agosto, Septiembre, Octubre, Noviembre y Diciembre de 2004, y como retenedor en materia de las siguientes contribuciones federales;. Impuesto al Valor Agregado e Impuesto Sobre la Renta por los mismos meses, por lo que se le solicita la siguiente documentación: I.- INFORMACION Y DOCUMENTACION FISCAL 1. Fotocopia legible y original, para su cotejo, del Aviso de Inscripción al Registro Federal de Contribuyentes, así como todos los avisos presentados de modificación. 2. Fotocopia legible y original, para su cotejo, de las declaraciones de pagos provisionales y anual; y en su caso complementarias así como solicitudes de devolución de saldos a favor, avisos de compensación y compensaciones presentadas del ejercicio sujeto a revisión. 3. Fotocopia legible y original, para su cotejo, de las declaraciones de pagos mensuales definitivos; y en su caso complementarias, por los meses sujetos a revisión. 4. En su caso, fundamento legal que lo exime, de la obligación de efectuar los pagos a sus proveedores de bienes y servicios con cheque nominativo. II.- CEDULAS DE TRABAJO Papeles de trabajo por el ejercicio sujeto a revisión que contengan los siguientes datos: 1. Cédula de Integración analítica que muestre mensualmente los conceptos que conforman los ingresos nominales para efectos del Impuesto Sobre la Renta por el ejercicio sujeto a revisión. 2. Cifras de la integración de los cálculos de los pagos provisionales del Impuesto al Valor Agregado e Impuesto Sobre la Renta propio o retenido, a que está afecto. 3. Cédula de determinación del cálculo de las depreciaciones y amortizaciones deducibles aplicadas en el ejercicio sujeto a revisión....3

3 Relación por meses y por concepto del Valor de los Actos o Actividades identificadas por cada una de las tasas afectas al Impuesto al Valor Agregado; el Impuesto Trasladado, el impuesto Acreditable y en su caso el Impuesto pagado, así como el Valor de los Actos o Actividades por los que no cubrió dicho impuesto. En este último caso se señalara el fundamento legal en el cual se le autorizó algún tratamiento especial. 5. Importe total por meses de las compras; adquisiciones del activo fijo, adquisiciones de otros bienes y servicios, descuentos, devoluciones, rebajas y bonificaciones sobre compras. 6. Balanzas de comprobación mensual. III.- DOCUMENTACION COMPROBATORIA 1. Libros Principales y Auxiliares, así como los Registros y Cuentas Especiales que conforme a las disposiciones legales debe llevar, de conformidad con el artículo 28 primer párrafo fracción I y último párrafo del Código Fiscal de la Federación y artículo 26 primer párrafo de su reglamento. 2. Consecutivo fiscal de facturas de ventas, contratos, notas de remisión, recibos, comandas, tiras de auditoria de maquinas registradoras y notas de crédito del ejercicio sujeto a revisión. 3. Pólizas de registro de ingresos, Egresos y de Diario con su documentación soporte de los meses de Octubre, Noviembre y Diciembre del ejercicio sujeto a revisión. 4. Estados de Cuenta y fichas de Depósitos Bancarios de todas las cuentas que manejó, así como comprobantes de comisiones, traspasos, préstamos, intereses y cheques devueltos. En relación con el oficio donde se solicitan los datos y documentos que se indican número 002/2006 de fecha 10 de Enero de 2006, al contribuyente C. GERARDO ZETINA LOPEZ, presentó escrito de fecha 16 de Febrero de 2006, con sello de RECIBIDO por la SECRETARIA DE FINANZAS DE LA DIRECCION DE FISCALIZACION SUBDIRECCION DE FISCALIZACION el día 17 de Febrero de 2006, con lo siguiente: SECRETARIA DE FINANZAS DEL ESTADO DE COAHUILA DIRECCION DE FISCALIZACION SUBDIRECCION DE FISCALIZACION SALTILLO Saltillo Coahuila a 16 de febrero de 2006 Por medio de la presente hago del conocimiento de esa H. Autoridad que el pasado 26 de enero del presente año me fue notificado el oficio No. 002/2006 de fecha 10 de Enero de 2006, en el cual me solicita Información y documentación del ejercicio fiscal comprendido del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2004, de lo cual me permito informar a usted con el debido respeto que: debido a una falla a nuestro sistema, ocasionado por un fuerte virus SCAN que recientemente ataco muchas computadoras através de la red, nos ocasiono un severo daño a nuestro sistema y nos ocasiono la perdida de mucha información. Por tal motivo solicito a usted de la manera más atenta se me otorgue una prorroga de 15 días hábiles para poder cumplir con lo solicitado en su oficio No. 002/

4 - 4 - Agradeciendo sus finas atenciones y en espera de una respuesta favorable estoy a sus ordenes para cualquier aclaración. ATENTAMENTE rubrica C. GERARDO ZETINA LOPEZ RFC. ZELG Q9 NOTIFICACION DEL OFICIO: SFS-083/2006 SE OTORGA LA PRORROGA SOLICITADA El C. JUAN FRANCISCO SILVA FLORES Auditor adscrito a la Secretaría del Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza, se constituyó legalmente en el domicilio fiscal ubicado en Chihuahua No. 506, República Poniente de esta ciudad a las 17:00 horas del día 24 de Febrero de 2006, para notificar el Oficio número SFS- 083/2006 donde se otorga la prorroga solicitada al contribuyente revisado GERARDO ZETINA LOPEZ, para tal efecto fue requerida la presencia física del contribuyente revisado quien a petición del visitador se identifico con Licencia de conducir clase A chofer número MSA2-PCG expedida por la Secretaria de Urbanismo y Obras Públicas documento que se tuvo a la vista, se examino y se devolvió de conformidad a su portador, el auditor procedió a identificarse mediante constancia de identificación oficial con número de Oficio DGOD-0049/2006, con vigencia al 31 de diciembre de 2006, procedió así a realizar la entrega del mencionado oficio, anotando a continuación la leyenda RECIBI ORIGINAL DEL PRESENTE OFICIO anotando a continuación la fecha y la hora de recibido (24/02/06 17:15 PM ), su nombre y firma al calce del mismo, en donde se otorga dicha solicitud de prorroga por 10 días a partir del vencimiento del mencionado oficio. NOTIFICACIÓN DEL OFICIO No. MSFS-033/2006 DONDE SE IMPONE LA MULTA QUE SE INDICA La C. ADRIANA PATRICIA ORELLAN HERNANDEZ auditor adscrito a la Secretaria del Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza, se constituyo legalmente en el domicilio fiscal ubicado en Chihuahua No. 506, República Poniente de esta ciudad, para notificar el Oficio Núm. MSFS-033/2006 de fecha 14 de Marzo de 2006, en el cual se impone la multa mínima, considerando que transcurrió en exceso el plazo adicional que se le concedió en el Oficio Núm. SFS-033/2006 de fecha 14 de Marzo de 2006, al cual el contribuyente solicito prorroga para efectos de proporcionar la información ahí solicitada, prorroga que se le otorga por 10 días a partir del vencimiento del oficio 002/2006 de fecha 10 de enero de 2006, tiempo en el cual no proporciono la documentación e información solicitada, lo que motivo que esta autoridad procediera a imponer la multa correspondiente de acuerdo al Código Fiscal de la Federación vigente en el ejercicio que se revisa mediante el Oficio Núm. MSFS-033/2006 de fecha 14 de Marzo de 2006, turnada al Departamento de Ejecución mediante oficio SFS-171/2006 de fecha 04 de Abril de 2006, la cual fue recibida por la DIRECCION DE RECAUDACION COORDINACIÓN DE EJECUCION FISCAL DE LA SECRETARIA DE FINANZAS el 06 de Abril de 2006 para su efectos de su notificación, control y cobro, en virtud que la auditora la C. ADRIANA PATRICIA ORELLAN HERNANDEZ, se constituyó en el domicilio fiscal por varios días y en diferentes horas para efectos de llevar acabo de la notificación de dicha multa, la cual no se pudo llevar a cabo por lo siguiente: al constituirse la c. auditor no observó ningún movimiento en su exterior e interior', posteriormente se procedió a investigar por medio del servicio telefónico sin obtener respuesta alguna y llevando a cabo las mismas investigaciones que se realizaron al inicio de la notificación de la orden sin éxito alguno se procedió a remitirla al departamento de ejecución. REGIMEN FISCAL. Toda vez que el contribuyente revisado C. GERARDO ZETINA LOPEZ no proporciono las declaraciones presentadas requeridas mediante la solicitud de información y documentación contenida en el oficio numero 002/2006, notificado legalmente a el C. GERARDO ZETINA LOPEZ en su carácter de contribuyente revisado el 26 de Enero de 2006; esta autoridad al no contar con los documentos probatorios que le permitan determinar fehacientemente el régimen que le corresponda, esta autoridad con fundamento en la Cláusula Sexta, del Convenio...5

5 - 5 - de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal celebrado por el Gobierno Federal por conducto de la Secretaria de Hacienda y Crédito Publico y el Gobierno del Estado de Coahuila, con fecha 25 de Octubre de 1996, publicado en el Diario Oficial de la Federación de fecha 23 de Diciembre de 1996 y en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza, con fecha 31 de Diciembre de 1996, reformado y adicionado mediante los Acuerdos que modifican al Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal, celebrados por el Gobierno Federal por conducto de la Secretaria de Hacienda y Crédito Publico y el Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza de fechas 28 de Febrero de 2002 y 28 de Mayo de 2004 respectivamente y con fechas de publicación en el Diario Oficial de la Federación el día 29 de Julio de 2002 y 30 de Julio de 2004, respectivamente; la cual establece El Estado y la Secretaria se suministrarán recíprocamente la información que requieran respecto de Ingresos y Actividades Coordinados. La Secretaria permitirá la conexión de los equipos de computo del Estado a sus sistemas de información, así como el Estado a la Secretaria, a fin de que cuenten con acceso directo para instrumentar programas de verificación y Fiscalización. Así como en el artículo 63 del Código Fiscal de la Federación en vigor que a la letra dice: Los hechos que se conozcan con motivo del ejercicio de las facultades de comprobación previstas en este Código, o en las leyes fiscales, o bien que consten en los expedientes o documentos que lleven o tengan en su poder las autoridades fiscales, así como aquellos proporcionados por otras autoridades fiscales, podrán servir para motivar las resoluciones de la Secretaria de Hacienda y Crédito Publico y cualquier otra autoridad u organismo descentralizado competente en materia de contribuciones federales. Se conoció que inició operaciones el 09 de Agosto de 2000, con la actividad de preponderante FABRICACION TRABAJO DE HERRERIA PUERTAS CORTINAS, con las siguientes obligaciones fiscales CLAVE DESCRIPCIÓN FECHA DE ALTA DE OPERACION A3 IMPAC ( ES SUJETO DEL IMPUESTO AL ACTIVO) R17 RETENCION (SALARIOS Y DEMAS PRESTACIONES QUE DERIVEN DE UNA RELACION LABORAL) R 18 RETENCION ( INGRESOS ASIMILADOS A SALARIOS) S258 ACTIVIDADES EMPRESARIALES ( REGIMEN INTERMEDIO DE LAS PERSONAS FISICAS CON ACTIVIDADES EMPRESARIALES) V 5 IVA ( POR LOS ACTOS O ACTIVIDADES QUE REALICEN CAUSA ESTE IMPUESTO) DECLARACIONES PRESENTADAS DECLARACION ANUAL PRESENTADA. En virtud de que el contribuyente revisado C. GERARDO ZETINA LOPEZ no proporciono documentación comprobatoria ni declaración anual, por lo que esta autoridad procedió a verificar la base de datos de la Secretaria de Hacienda y Crédito Publico, conociéndose que el contribuyente revisado no presento declaración anual para efectos del Impuesto Sobre la Renta y del Impuesto al Valor Agregado, de acuerdo a la consulta a la base de datos de la Secretaria de Hacienda y Crédito Publico, la cual permite utilizar a esta autoridad con fundamento en la Cláusula Sexta, del Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal celebrado por el Gobierno Federal por conducto de la Secretaria de Hacienda y Crédito Publico y el Gobierno del Estado de Coahuila, con fecha 25 de Octubre de 1996, publicado en el Diario Oficial de la Federación de fecha 23 de Diciembre de 1996 y en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza, con fecha 31 de Diciembre de 1996, reformado y adicionado mediante los Acuerdos que modifican al Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal, celebrados por el Gobierno Federal por conducto de la Secretaria de Hacienda y Crédito Publico y el Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza de fechas 28 de Febrero de 2002 y 28 de Mayo de 2004 respectivamente y con fechas de publicación en el Diario Oficial de la Federación el día 29 de Julio de 2002 y 30 de Julio de 2004, respectivamente; la cual establece El Estado y la Secretaria se suministrarán recíprocamente la...6

6 - 6 - información que requieran respecto de Ingresos y Actividades Coordinados. La Secretaria permitirá la conexión de los equipos de computo del Estado a sus sistemas de información, así como el Estado a la Secretaria, a fin de que cuenten con acceso directo para instrumentar programas de verificación y Fiscalización. Así como en el artículo 63 del Código Fiscal de la Federación en vigor que a la letra dice: Los hechos que se conozcan con motivo del ejercicio de las facultades de comprobación previstas en este Código, o en las leyes fiscales, o bien que consten en los expedientes o documentos que lleven o tengan en su poder las autoridades fiscales, así como aquellos proporcionados por otras autoridades fiscales, podrán servir para motivar las resoluciones de la Secretaria de Hacienda y Crédito Publico y cualquier otra autoridad u organismo descentralizado competente en materia de contribuciones federales. PAGOS TRIMESTRALES EFECTUADOS En virtud de que el contribuyente revisado C. GERARDO ZETINA LOPEZ no proporciono documentación comprobatoria ni declaraciones de pagos provisionales y pagos definitivos, por lo que esta autoridad procedió a verificar la base de datos de la Secretaria de Hacienda y Crédito Publico, conociéndose que el contribuyente revisado no presento pagos provisionales y pagos definitivos para efectos del Impuesto Sobre la Renta y del Impuesto al Valor Agregado, de acuerdo a la consulta a la base de datos de la Secretaria de Hacienda y Crédito Publico, la cual permite utilizar a esta autoridad con fundamento en la Cláusula Sexta, del Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal celebrado por el Gobierno Federal por conducto de la Secretaria de Hacienda y Crédito Publico y el Gobierno del Estado de Coahuila, con fecha 25 de Octubre de 1996, publicado en el Diario Oficial de la Federación de fecha 23 de Diciembre de 1996 y en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza, con fecha 31 de Diciembre de 1996, reformado y adicionado mediante los Acuerdos que modifican al Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal, celebrados por el Gobierno Federal por conducto de la Secretaria de Hacienda y Crédito Publico y el Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza de fechas 28 de Febrero de 2002 y 28 de Mayo de 2004 respectivamente y con fechas de publicación en el Diario Oficial de la Federación el día 29 de Julio de 2002 y 30 de Julio de 2004, respectivamente; la cual establece El Estado y la Secretaria se suministrarán recíprocamente la información que requieran respecto de Ingresos y Actividades Coordinados. La Secretaria permitirá la conexión de los equipos de computo del Estado a sus sistemas de información, así como el Estado a la Secretaria, a fin de que cuenten con acceso directo para instrumentar programas de verificación y Fiscalización. Así como en el artículo 63 del Código Fiscal de la Federación en vigor que a la letra dice: Los hechos que se conozcan con motivo del ejercicio de las facultades de comprobación previstas en este Código, o en las leyes fiscales, o bien que consten en los expedientes o documentos que lleven o tengan en su poder las autoridades fiscales, así como aquellos proporcionados por otras autoridades fiscales, podrán servir para motivar las resoluciones de la Secretaria de Hacienda y Crédito Publico y cualquier otra autoridad u organismo descentralizado competente en materia de contribuciones federales. Derivado de lo anterior se hacen constar en este oficio las siguientes: O B S E R V A C I O N E S CAUSAL DETERMINACION PRESUNTIVA: En virtud de que el contribuyente revisado el C. GERARDO ZETINA LOPEZ, se colocó en la causal de determinación presuntiva establecida en los artículos 55, primer párrafo, fracción II y 56 primer párrafo fracciones III y IV del Código Fiscal de la Federación vigente, toda vez que no proporciono la información solicitada en el Oficio 002/2006 de fecha 02 de Enero de 2006, notificado legalmente al C. GERARDO ZETINA LOPEZ, en su carácter de Contribuyente revisado el día 26 de Enero de 2006, obstaculizando el desarrollo de las facultades de comprobación de esta Autoridad fiscal, procediendo a imponerle primera multa en cantidad de $ 9,661.00, según oficio MSFS- 033/2006, de fecha 24 de Febrero de 2006, por lo anterior esta autoridad giro orden de aportación de datos por terceros a los siguiente contribuyentes: DAVISA DESARROLLOS INMOBILIARIOS, S.A DE C.V.., GRUPO KODIAK, S.A DE C.V., así también se utilizó la información obtenida por las autoridades fiscales en el ejercicio de sus facultades de comprobación COMERCIALIZADORA AGRICOLA Y DE SERVICIOS, S.A DE C.V., por lo anterior se encuentra en la situación de hecho para determinar presuntamente la utilidad fiscal, los ingresos y el valor de actos o actividades gravadas a la tasa 15 % de la siguiente manera:

7 - 7 - NOTIFICACION POR ESTRADOS. En virtud a la información contenida en el expediente abierto a nombre del C. GERARDO ZETINA LOPEZ contenida dentro del antecedente de programación se conoció que el departamento de programación solicitó información relacionada con el contribuyente a las siguientes dependencias : Registro Público de la Propiedad mediante oficio SFS-461/2005, a la Comisión Federal de Electricidad mediante el Oficio SFS-460/2005 y a Aguas de Saltillo mediante oficio SFS-459/2005 misma que dieron la contestación a los oficios antes mencionados de la siguiente manera: REGISTRO PUBLICO en contestación a su atento Oficio SFS-461/2005, me permito informarle que no se encontró ninguna propiedad rústica o urbana en los municipios de Saltillo, Arteaga, General Cepeda y Ramos Arizpe del Estado de Coahuila a nombre de C. GERARDO ZETINA LOPEZ, firmando la c. directora registradora de la oficina del Registro Publico en Saltillo Lic. HERMELINDA BALLESTEROS RESCE, la Comisión Federal de Electricidad mediante oficio de fecha 13 de Octubre de 2005 dice Nos referimos a su Oficio número SFS-460/2005, fechado el día 11 de Octubre y recibido el pasado día 12, para comunicarles que en nuestra base de datos no contamos con información alguna a nombre de GERARDO ZETINA LOPEZ, firmando el ING. ERNESTO ALVARADO TREVIÑO Superintendente de Zona, AGUAS DE SALTILLO en contestación a su atento oficio No. SFS-459/2005 de fecha once ( 11 ) de octubre del 2006, en el que solicita informes sobre el domicilio del C. GERARDO ZETINA LOPEZ me permito manifestarle que: después de haber realizado una revisión exhaustiva en los archivos de esta Empresa Paramunicipal, le informo que NO se encontró registro alguno a cargo de la persona solicitada. Firmando el LIC. JAVIER GERARDO VILLARREAL GONZALEZ, JEFE DE ASUNTOS JURIDICOS DE AGUAS DE SALTILLO, S.A DE C.V.. Los días 4 y 5 de Abril de 2006 la C. ADRIANA PATRICIA ORELLAN HERNANDEZ auditor adscrito a la Dirección de Fiscalización de la Subsecretaria de Ingresos de la Secretaria del Estado de Coahuila de Zaragoza, se constituyó en el domicilio fiscal sito en Chihuahua N. 506, República Poniente, de la ciudad de Saltillo Coahuila, para llevar a cabo la notificación del Oficio de Imposición de Multa número MSFS- 033/2006 de fecha 14 de Marzo de 2006, el cual no se pudo llevar a cabo por lo siguiente; al constituirme y anunciarme no se observo ningún movimiento en su exterior e interior así como tampoco alguien cercano a este domicilio supo dar información, motivo por el cual se remitió el oficio de imposición de multa al departamento de ejecución para su notificación y cobro. Ahora bien el suscrito C. ADRIANA PATRICIA ORELLAN HERNANDEZ, Auditor adscrito a la Dirección de Fiscalización de la Subsecretaria de Ingresos de la Secretaria de Estado de Coahuila de Zaragoza, con el fin de verificar la posible notificación del oficio de observaciones como consecuencia de lo anteriormente descrito, se constituyó legalmente el día 1 de Junio de 2006 en el domicilio fiscal del contribuyente C. GERARDO ZETINA LOPEZ, sito en Chihuahua No. 506, República Poniente de esta ciudad, a las 13:00 horas al domicilio fiscal antes mencionado, en el que se negaron a recibir cualquier tipo de documentación para el C. GERARDO ZETINA LOPEZ que por versiones de la persona que atiende, quien se negó a proporcionar su nombre, cuyas caracteristicas son las siguientes: masculino, de tez blanca, de estatura media aproximadamente de 1 metro 75 centímetros, cabello canoso, de aproximadamente 70 años de edad, quien indico que el C. GERARDO ZETINA LOPEZ no esta en la ciudad que hay temporadas en las que esta en Querétaro y otras en Puebla realizando trabajos y que en ocasiones se comunica pero no con tanta frecuencia, la persona antes descrita se niega a recibir y dar mas información, ahora bien el día 2 de Junio de 2006 por información proporcionada por el departamento de programación se conoció un posible domicilio en el cual se había visto al contribuyente ( suponiendo que tenía alguna relación ) siendo este el negocio denominado PAR-DECOR localizado en la Plaza San Agustín 2 y al acudir ese mismo día a las 10:00 horas en este domicilio atendió una persona de estatura media, cabello negro, tez blanca aproximadamente de unos 23 años de edad, la cual menciono que conocía al C. GERARDO ZETINA LOPEZ por que este es amigo del dueño y que a veces el va, pero que este no tiene ninguna relación con este negocio ni como empleado, ni como socio y mucho menos que sea el dueño y que en este local esta a nombre de CONSTRUCTORA VITALMEX, para lo cual se acudió al Registro Público de Saltillo, encontrándose acta constitutiva de la misma, en el cual no aparece como socio de este negocio, posteriormente el día 27 de Junio de 2006 nuevamente se acudió al domicilio fiscal sito en Chihuahua No. 506, República Poniente de la ciudad de Saltillo Coahuila, desde las 7:30 horas hasta las 15:00 a ver si era posible que el contribuyente saliera o pudiese llegar, hecho que nunca paso....8

8 - 8 - I.- IMPUESTO SOBRE LA RENTA DEL REGIMEN INTERMEDIO DE LAS PERSONAS FISICAS CON ACTIVIDAD EMPRESARIAL EJERCICIO: DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2004 A.- INGRESOS ACUMULABLES DETERMINADOS PRESUNTIVOS En virtud de que el contribuyente no presento libros y registros de contabilidad, la documentación comprobatoria, así como los informes relativos al cumplimiento de las disposiciones según Oficio Número 002/2006 contenida en la Orden GIF /06 de fecha 10 de Enero de 2006, por lo que está autoridad procedió en ejercicio de sus facultades a determinar ingresos acumulables presuntivos en base a información proporcionada por terceros y con información obtenida por las autoridades fiscales en el ejercicio de sus facultades de comprobación de los cuales se desprende lo siguiente: el contribuyente C. GERARDO ZETINA LOPEZ, no declaró los ingresos acumulables presuntivos en cantidad de $ 1,070, cuya determinación se analiza a continuación: CONCEPTO IMPORTE INGRESOS ACUMULABLES PRESUNTIVOS DETERMINADOS $ 1,070, INGRESOS ACUMULABLES DECLARADOS 0.00 INGRESOS ACUMULABLES PRESUNTIVOS NO DECLARADOS $ 1,070, El importe total de los ingresos acumulables presuntivos determinados en cantidad de $ 1,070, por concepto de Enajenación resulto de la Aportación de Datos de Terceras Personas, al efectuar compulsas a los contribuyentes DAVISA DESARROLLOS INMOBILIARIOS, S.A DE C.V., según orden de visita numero OCLS-026/2006 por la cantidad de $406,843.21, GRUPO KODIAK, S.A. DE C.V., según orden de visita número OCLS-024/2006 por la cantidad de $ 50,249.35, así como a la información obtenida por las autoridades fiscales en el ejercicio de sus facultades de comprobación a COMERCIALIZADORA AGRICOLA Y DE SERVICIOS, S.A DE C.V., según orden IAD /2005, contenida en el oficio número 274/2005, de fecha 13 de diciembre de 2005 por la cantidad de $ 613,484.87, integrándose en forma mensual como se indica a continuación : EJERCICIO 2004 TOTAL DE INGRESOS ACUMULABLES PRESUNTIVOS DETERMINADOS TOTAL DE INGRESOS ACUMULABLES PRESUNTIVOS DECLARADOS TOTAL DE INGRESOS ACUMULABLES PRESUNTIVOS DETERMINADOS Y NO DECLARADOS ENERO 71, , FEBRERO 33, , MARZO 115, , ABRIL 44, , MAYO 62, , JUNIO 102, , JULIO 443, , AGOSTO 37, , SEPTIEMBRE OCTUBRE 6, , NOVIEMBRE 23, , DICIEMBRE 130, , TOTAL 1,070, ,070, El importe neto de los Ingresos Acumulables Presuntivos Determinados y no declarados en cantidad de $ 1,070, resulto de la aportación de datos por Terceras Personas al efectuar compulsas a los contribuyentes y a la información obtenida por las autoridades fiscales en el ejercicio de sus facultades de comprobación siendo estos: CONTRIBUYENTE IMPORTE DAVISA DESARROLLOS INMOBILIARIOS, S.A DE C.V. $ 406, GRUPO KODIAK, S.A DE C.V. 50, COMERCIALIZADORA AGRICOLA Y DE SERVICIOS, S.A DE C.V. 613, TOTAL $1,070,

9 - 9 - La cantidad determinada de $ 406, efectivamente pagada, se conoció en base a la Aportación de Datos por Terceros de la contribuyente DAVISA DESARROLLOS INMOBILIARIOS, S.A DE C.V., según Orden de Visita número OCLS-026/2006, de fecha 15 de Febrero de 2006, levantándose Acta de Inicio de Aportación de Datos por Terceros el día 24 de Febrero de 2006 con los folios números SP-8076, SP-8077 y SP-8078 en la que consta la notificación de dicha Orden, recibida previo citatorio por la C. YARAVI SANCHEZ GARZA en su carácter Tercero de la contribuyente visitada, quien para constancia de recibido estampo la siguiente leyenda: Recibí Original del Presente Oficio 24/02/06 9:45 am. Ahora bien previo citatorio se levanto Acta Final de Aportación de Datos por Terceros el día 4 de Mayo de 2006 a folios números SB-9360, SB-9571, SB-9572, SB-9573, SB-9574, SB-9575, SB-9576 y SB-9577, recibida previo citatorio por la C. YARAVI SANCHEZ GARZA, en su carácter de Tercero Compareciente y Contador de la contribuyente visitada donde proporcionó copias de facturas de las operaciones efectuadas con el C. GERARDO ZETINA LOPEZ contribuyente revisado, así como también proporcionó copias de estados de cuenta y de los cheques con que se le realizo el pago del cual se determinó la cantidad de $ 406, mismos que se integran de la siguiente documentación: FACTURAS: DOCUMENTO GRAVADOS FECHA CLASE NUMERO IMPORTE IVA TOTAL 05/01/04 FACTURA 204 4, , /02/04 FACTURA 223 8, , , /02/04 FACTURA 224 6, , , /02/04 FACTURA 233 9, , , /02/04 FACTURA 234 9, , , /02/04 FACTURA 241 5, , /02/04 FACTURA 242 4, , /02/04 FACTURA , , , /03/04 FACTURA 246 7, , , /04/04 FACTURA , , , /04/04 FACTURA 273 2, , /05/04 FACTURA , , , /05/04 FACTURA 284 6, , , /05/04 FACTURA 285 4, , /05/04 FACTURA 286 2, , /05/04 FACTURA 287 2, , /05/04 FACTURA 288 1, , /05/04 FACTURA 293 3, , /05/04 FACTURA 294 5, , /05/04 FACTURA 295 2, , /05/04 FACTURA 296 4, , /05/04 FACTURA

10 -10 - continua cuadro anterior: 07/06/04 FACTURA , , , /06/04 FACTURA 302 1, , /06/04 FACTURA 303 3, , /06/04 FACTURA 304 4, , /06/04 FACTURA /06/04 FACTURA , , , /06/04 FACTURA 307 2, , /06/04 FACTURA 308 6, , , /06/04 FACTURA 313 9, , , /06/04 FACTURA , , , /06/04 FACTURA 322 4, , /06/04 FACTURA 324 5, , /06/04 FACTURA 325 3, , /06/04 FACTURA 326 4, , /07/04 FACTURA 328 2, , /07/04 FACTURA 329 7, , , /07/04 FACTURA 330 7, , , /07/04 FACTURA 331 6, , /07/04 FACTURA , , , /07/04 FACTURA 333 6, , /07/04 FACTURA , , , /07/04 FACTURA 336 8, , , /07/04 FACTURA 337 4, , /07/04 FACTURA 338 2, , /07/04 FACTURA 339 8, , , /07/04 FACTURA 341 2, , /07/04 FACTURA 342 7, , , /07/04 FACTURA , , , /07/04 FACTURA 344 9, , , /07/04 FACTURA 345 1, , /08/04 FACTURA , , , /08/04 FACTURA , , , TOTAL , , ,

11 -11 - FORMA DE PAGO : FECHA DE COBRO IMPORTE DEL NUMERO DEL BANCO PAGO DE LA DEL CHEQUE CHEQUE CHEQUE FACTURA 12/01/04 5, BANORTE /01/04 6, BANORTE /02/04 3, BANORTE /02/ BANORTE /02/04 4, BANORTE /02/04 7, BANORTE /02/04 10, BANORTE /02/04 10, BANORTE /03/04 5, BANORTE /03/04 2, BANORTE /03/04 2, BANORTE /03/04 16, BANORTE /03/04 5, BANORTE /03/04 3, BANORTE /04/04 12, BANORTE /04/04 12, BANORTE /04/04 3, BANORTE /05/04 16, BANORTE /05/04 8, BANORTE /05/04 5, BANORTE /05/04 1, BANORTE /05/04 3, BANORTE /05/04 1, BANORTE /05/04 4, BANORTE /05/04 9, BANORTE 295,294,286 28/05/04 4, BANORTE /05/ BANORTE /06/04 12, BANORTE /06/04 1, BANORTE /06/04 3, BANORTE /06/04 4, BANORTE /06/ BANORTE /06/04 21, BANORTE

12 continua cuadro anterior: 11/06/04 16, BANORTE /06/04 1, BANORTE /06/04 6, BANORTE /06/04 2, BANORTE /06/04 11, BANORTE /06/04 27, BANORTE /07/04 7, BANORTE /07/04 13, BANORTE 326,329 09/07/04 13, BANORTE 325,324,328 09/07/04 31, BANORTE 333,332,330 30/07/04 2, BANORTE /07/04 7, BANORTE /07/04 2, BANORTE /07/04 1, BANORTE /07/04 4, BANORTE /07/04 1, BANORTE /07/ BANORTE /07/04 2, BANORTE /07/04 2, BANORTE /07/04 20, BANORTE 339,338,336 09/07/04 3, BANORTE 339,333 16/07/04 2, BANORTE /07/04 8, BANORTE /07/04 12, BANORTE /07/04 1, BANORTE /07/04 11, BANORTE /08/04 13, BANORTE /08/04 20, BANORTE /08/ BANORTE /08/04 2, BANORTE 125 TOTAL PAGADO 467, ENTRE , Se hace constar que la copia de la orden de visita domiciliaria número OCLS-026/2006, de fecha 15 de Febrero de 2006, girada a nombre de DAVISA DESARROLLOS INMOBILIARIOS, S.A DE C.V., del Acta de Inicio de Aportación de Datos por Terceros con los folios SP-8076,SP-8077 y SP-8078,del citatorio de fecha 23 de Febrero de 2006, del Acta Final de Aportación de Datos por Terceros con los folios SB-9360, SB-9571, SB-9572, SB-9573, SB-9574, SB-...13

13 , SB-9576 y SB-9577 y del citatorio de fecha 3 de Mayo de 2006, foliadas en forma económica con los folios del 01 al 16, las cuales están debidamente certificadas por el C. LIC. DAVID FRANCISCO GARCIA ORDAZ, Director de Fiscalización de la Secretaria del Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza, las cuales se ponen a disposición del Contribuyente en la calle Manuel Pérez Treviño No. 456, de esta ciudad de Saltillo Coahuila, para cualquier aclaración que juzgue pertinente, toda vez que dichos papeles de trabajo forman parte integrante del expediente abierto a nombre del contribuyente el C. GERARDO ZETINA LOPEZ, mismos que obran en poder de esta autoridad. Así también se hace constar que la copia fotostática de cada una de las facturas, pólizas de cheque y estados de cuenta de la institución bancaria Grupo Financiero Banorte las cuales fueron exhibidas y proporcionadas por la contribuyente DAVISA DESARROLLOS INMOBILIARIOS, S.A DE C.V., foliadas en forma económica con números de folios del 17 al 152, las cuales están debidamente certificadas por el C. LIC. DAVID FRANCISCO GARCIA ORDAZ, Director de Fiscalización de la Secretaria del Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza, las cuales se ponen a disposición del Contribuyente en la calle Manuel Pérez Treviño No. 456, de esta ciudad de Saltillo Coahuila, para cualquier aclaración que juzgue pertinente, toda vez que dichos papeles de trabajo forman parte integrante del expediente abierto a nombre del contribuyente el C. GERARDO ZETINA LOPEZ, mismos que obran en poder de esta autoridad. La cantidad determinada de $ 50, efectivamente pagada, se conoció en base a la Aportación de Datos por Terceros de la contribuyente GRUPO KODIAK, S.A DE C.V., según Orden de Visita número OCLS-024/2006, de fecha 15 de Febrero de 2006, levantándose Acta de Inicio de Aportación de Datos por Terceros el día 24 de Febrero de 2006 con los folios números SP-7705, SP-7706 y SP-7708 en la que consta la notificación de dicha Orden, recibida previo citatorio por la C. ALMA LETICIA GONZALEZ MENDOZA en su carácter Tercero de la contribuyente visitada con la siguiente leyenda: RECIBI ORIGINAL DEL PRESENTE OFICIO 24/FEB/06 11:40.. Ahora bien previo citatorio se levanto Acta Final de Aportación de Datos por Terceros el día 9 de Mayo de 2006 a folios números SB-9355, SB-9356, SB-9357, SB-9358 y SB-9359, recibida previo citatorio por la C. ALMA LETICIA GONZALEZ MENDOZA, en su carácter de Tercero Compareciente y Empleada de la contribuyente visitada donde manifiesta que si realizo operaciones con el contribuyente revisado el C. GERARDO ZETINA LOPEZ por el ejercicio del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2004, en cantidad de $ 50,249.35, dicha cantidad se integra a continuación: FACTURACIÓN DOCUMENTO GRAVADOS FECHA CLASE NUMERO IMPORTE IVA TOTAL 11/03/04 FACTURA 251 4, , /03/04 FACTURA /03/04 FACTURA FACTURA , , , FACTURA 300 1, , FACTURA 299 1, , FACTURA 298 4, , /10/04 FACTURA 381 2, , /10/04 FACTURA 391 3, , /07/04 FACTURA 334 7, , ,

14 continua cuadro anterior: 25/08/04 FACTURA 371 5, , /10/04 FACTURA 390 1, , /10/04 FACTURA 392 1, , /11/04 FACTURA 404 1, , /11/04 FACTURA , , , , FORMA DE PAGO : FECHA DE COBRO IMPORTE DEL NUMERO DEL BANCO PAGO DE LA DEL CHEQUE CHEQUE CHEQUE FACTURA 22/03/04 5, BANORTE /04/04 1, BANORTE 252,253 19/05/04 15, BANORTE /06/04 3, BANORTE 300,299 26/06/04 5, BANORTE /07/04 8, BANORTE /08/04 5, BANORTE /11/04 4, BANORTE 390,392,404 14/10/04 2, BANORTE /10/04 4, BANORTE /02/05 1, BANORTE 408 TOTAL PAGADO 57, ENTRE , Se hace constar que la copia de la orden de visita domiciliaria número OCLS-024/2006, de fecha 15 de Febrero de 2006, girada a nombre de GRUPO KODIAK, S.A DE C.V., del Acta de Inicio de Aportación de Datos por Terceros con los folios SP-7705,SP-7706 y SP-7708,del citatorio de fecha 23 de Febrero de 2006, del Acta Final de Aportación de Datos por Terceros con los folios SB-9355, SB-9356, SB-9357, SB-9358 y SB-9359 y del citatorio de fecha 8 de Mayo de 2006, foliadas en forma económica con los folios del 153 al 165, las cuales están debidamente certificadas por el C. LIC. DAVID FRANCISCO GARCIA ORDAZ, Director de Fiscalización de la Secretaria de Finanzas del Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza, las cuales se ponen a disposición del Contribuyente en la calle Manuel Pérez Treviño No. 456, de esta ciudad de Saltillo Coahuila, para cualquier aclaración que juzgue pertinente, toda vez que dichos papeles de trabajo forman parte integrante del expediente abierto a nombre del contribuyente el C. GERARDO ZETINA LOPEZ, mismos que obran en poder de esta autoridad. Así también se hace constar que la copia fotostática de cada una de las facturas, pólizas de cheque y estados de cuenta las instituciones bancarias Grupo Financiero Banorte y HSBC de México, los cuales fueron exhibidas y proporcionadas por la contribuyente GRUPO KODIAK, S.A DE.C.V., foliadas en forma económica con los números del 166 a la 203, las cuales están debidamente certificadas por el C. LIC. DAVID FRANCISCO...15

15 GARCIA ORDAZ, Director de Fiscalización de la Secretaria del Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza, las cuales se ponen a disposición del Contribuyente en la calle Manuel Pérez Treviño No. 456, de esta ciudad de Saltillo Coahuila, para cualquier aclaración que juzgue pertinente, toda vez que dichos papeles de trabajo forman parte integrante del expediente abierto a nombre del contribuyente el C. GERARDO ZETINA LOPEZ, mismos que obran en poder de esta autoridad. La cantidad determinada de $ 613, efectivamente pagada, se conoció en base a la información obtenida por las autoridades fiscales en el ejercicio de sus facultades de comprobación de la contribuyente COMERCIALIZADORA AGRICOLA Y DE SERVICIOS, S.A DE C.V., según Orden de Visita número IAD /05,contenida en el Oficio Núm.274/2005, de fecha 13 de Diciembre de 2005, levantándose Acta de Inicio, el día 16 de Diciembre de 2005 con los folios números SL-5799, SL-5800 y SL-5801en la que consta la notificación de dicha Orden, misma que no quiso ser recibida por una persona de sexo femenino, de aproximadamente 25 años de edad, con las siguientes señas particulares estatura de 1.65, pelo color castaño claro, piel blanca, complexión delgada, quien dijo llamarse MARIA DE JESUS MARTINEZ LAURIANO y ser secretaria de la contribuyente visitada, y la cual se dejo en un escritorio color café claro, de medidas aproximadas de 80 cm, de ancho por 1.80 metros de largo y 80 cm de altura el cual se encontró en un cuarto aproximado de 4x4 metros en el Boulevard Valdés Sánchez número 4825 de la colonia Las Margaritas de esta ciudad para los efectos legales que proceden y misma que no quiso ser recibida previo citatorio por la C. MARICELA DE JESUS MARTINEZ LAURIANO hechos que se hizo constar en el acta de inicio dentro de los folio SL y SL-5802 respectivamente. De lo anterior mediante oficio Núm:MSFS-083/2005 de fecha 20 de Diciembre de 2005, se impuso la multa que se indica, en virtud de oponerse a que se practique la visita domiciliaria fiscal y al no suministrar los datos e informes que legalmente le requirió esta autoridad, misma que se notifico legalmente previo citatorio, mediante ACTA PARCIAL DE NOTIFICACION DE MULTA de fecha 10 de Enero de 2006 a los folios SL-5803, SL-5804, SL-5805 y SL-5806, a el C.UBALDO TOVAR MALDONADO, en su carácter de Representante Legal de la contribuyente visitada. Por lo anterior se conoció que la contribuyente visitada COMERCIALIZADORA AGRICOLA Y DE SERVICIOS, S.A DE C.V., realizó operaciones con Gerardo Zetina López, por el ejercicio del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2004, en cantidad de $ 613,484.87, misma que se conoció en base a lo que efectivamente se le pago ( cheques ), dicha cantidad se integra a continuación: FACTURACION: DOCUMENTO GRAVADOS FECHA CLASE NUMERO IMPORTE IVA TOTAL 26/01/04 Factura , , , FACTURA , , , /11/04 FACTURA , , , FACTURA , , , FACTURA , , , FACTURA , , , TOTAL , , ,

16 FORMA DE PAGO: FECHA DE COBRO DEL CHEQUE IMPORTE DEL CHEQUE NUMERO DEL CHEQUE BANCO PAGO DE LA FACTURA 26/01/04 70, HSBC /03/04 91, HSBC /04/04 22, HSBC /07/04 349, HSBC /11/04 22, HSBC /12/04 150, HSBC 349 TOTAL PAGADO 705, ENTRE , Se hace constar que la copia de la orden de visita domiciliaria número AID /05, contenida en el Oficio Núm: 274/2005 de fecha 13 de Diciembre de 2005, girada a nombre de COMERCIALIZADORA AGRICOLA Y DE SERVICIOS, S.A DE C.V., del Acta de Inicio con los folios SL-5799, SL-5800, SL-5801 y SL-5802, del citatorio de fecha 15 de Diciembre de 2005, del Oficio Núm: MSFS-083/2005 de fecha 20 de Diciembre de 2005, con su respectiva acta parcial de notificación de multa levantada a folios SL-5803, SL-5804, SL-5805 y SL-5806 y del citatorio de fecha 9 de Enero de 2006, foliadas en forma económica con los folios del 204 al 219, las cuales están debidamente certificadas por el C. LIC. DAVID FRANCISCO GARCIA ORDAZ, Director de Fiscalización de la Secretaria del Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza, las cuales se ponen a disposición del Contribuyente en la calle Manuel Pérez Treviño No. 456, de esta ciudad de Saltillo Coahuila, para cualquier aclaración que juzgue pertinente, toda vez que dichos papeles de trabajo forman parte integrante del expediente abierto a nombre del contribuyente el C. GERARDO ZETINA LOPEZ, mismos que obran en poder de esta autoridad. Así también se hace constar que la copia fotostática de cada una de las facturas, pólizas de cheque y estados de cuenta de la institución bancaria HSBC de México las cuales fueron exhibidas y proporcionadas por la contribuyente COMERCIALIZADORA AGRICOLA Y DE SERVICIOS, S.A DE C.V., foliadas en forma económica con los números del 220 a la 234, las cuales están debidamente certificadas por el C. LIC. DAVID FRANCISCO GARCIA ORDAZ, Director de Fiscalización de la Secretaria del Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza, las cuales se ponen a disposición del Contribuyente en la calle Manuel Pérez Treviño No. 456, de esta ciudad de Saltillo Coahuila, para cualquier aclaración que juzgue pertinente, toda vez que dichos papeles de trabajo forman parte integrante del expediente abierto a nombre del contribuyente el C. GERARDO ZETINA LOPEZ, mismos que obran en poder de esta autoridad. De lo anteriormente manifestado esta autoridad en el ejercicio de sus facultades de comprobación procede a determinar Ingresos Acumulables Determinados Presuntivamente en cantidad de $ 1,070, pesos efectivamente pagados para efectos del Impuesto Sobre la Renta obtenidos por el contribuyente C. GERARDO ZETINA LOPEZ, por el ejercicio fiscal comprendido del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2004, de conformidad con lo establecido en los artículos 122 primer y segundo párrafos, articulo 133 primer párrafo, fracción II primer párrafo, fracción III primer párrafo, fracción IV, fracción V primer párrafo, fracción VII y fracción IX de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, artículo 1 primer párrafo, artículo 28 primer párrafo fracciones I, II, III primer párrafo, artículo 55 primer párrafo fracción II, artículo 56 primer párrafo fracciones III y IV y artículo 63 primer párrafo del Código Fiscal de la Federación, articulo 26 primer párrafo fracciones I, III, IV del Reglamento del Código Fiscal de la Federación ordenamientos vigentes en el ejercicio que se revisa....17