MODELOS 300/320/330 - GIPUZKOA

Transcripción

1 MODELOS 300/320/330 - GIPUZKOA Declaración mensual/trimestral IVA - Septiembre 2012

2 TODOS LOS DERECHOS RESERVADOS Distribución y soporte: María Tubau, 4 3º Madrid Tel.: Fax: Castillejos, Barcelona Tel.: Fax: Fernando Pérez de Traba, Culleredo (A Coruña) Tel. y Fax: Información comercial: Web: Mail: sigrid@prosoft.es La información contenida en este documento podría cambiar sin previo aviso. Este documento no puede ser reproducido ni transmitido, ni total ni parcialmente, por ningún medio y para ningún propósito, sin la autorización expresa de los propietarios del copyright. Los nombres de los productos mencionados en este documento, han sido utilizados con el único propósito de su identificación y pueden ser marcas comerciales de sus respectivas compañías. Primera Edición. octubre 2012.

3 Índice MODELOS GIPUZKOA SEPT 2012 Introducción Novedades Normativa Obligación de... presentar los modelos Plazo de presentación... 9 Cómo presentar... los modelos Programa de... ayuda Operativa en Sigrid Consideraciones... previas 11 Parametrización... del informe 12 Generación... del fichero Presentación telemática

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5 Introducción Prosoft le da la bienvenida a esta Guía Práctica. En ella encontrará de forma resumida las indicaciones necesarias para la correcta cumplimentación y posterior presentación de los MODELOS 300,320 y 330 en la Hacienda de la Diputación Foral de Gipuzkoa, partiendo de los datos introducidos en Sigrid. Introducción / 3

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7 Novedades La Hacienda Foral de Gipuzkoa modifica el diseño de los modelos 300, 320 y 330 para contemplar los nuevos tipos impositivos al 10 y 21% para las declaraciones a partir del mes de septiembre y 3er trimestre En Sigrid, se modifica el fichero generado adaptándolo a las modificaciones reseñadas por la Hacienda Foral de Gipuzkoa y se añada la posibilidad de generar el fichero para la declaración del modelo 330. Novedades / 5

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9 Normativa El presente manual se apoya en las siguientes ordenes y decretos: ORDEN FORAL 844/2012, de 6 de septiembre, por la que se aprueban los modelos 300, 310, 320, 330 y 370 de declaración del Impuesto sobre el Valor Añadido. Orden Foral 1.011/2010, de 24 de noviembre, por la que se regula la obligación de efectuar determinados trámites de carácter tributario por vía electrónica (PDF) Orden Foral 536/2010, de 16 de junio, por la que se modifican los modelos 300, 310, 320, 330 y 370 de declaración del Impuesto sobre el Valor Añadido (PDF) Orden Foral 1.332/2001, de 26 de diciembre, por la que se aprueban los modelos 320, 347, 349,370, 390, 391 y 392 del Impuesto sobre el Valor Añadido. (B.O.G. 4/01/2002) (PDF) Decreto Foral 102/1992, de 29 de diciembre, por el que se adapta la normativa fiscal del Territorio Histórico de Gipuzkoa a la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido (PDF) Real Decreto 1.624/ Reglamento del I.V.A., de 29 de diciembre (B.O.E ) (PDF) Obligación de presentar los modelos Modelo 300 (trimestral) Deberán presentar el modelo 300 los contribuyentes que realicen actividades a las que se aplique el Régimen General del Impuesto o cualquier otro de los Regímenes especiales, con excepción de los regímenes especiales de Agricultura Ganadería y Pesca, el de Recargo de Equivalencia y el Simplificado. Se declaran las operaciones efectuadas en el trimestre anterior. No se presentará modelo 300 en el cuarto trimestre, toda vez que las operaciones referidas al mismo se declararán en el modelo Normativa / 7

10 anual 390. La declaración deberá presentarse aunque no se hayan soportado o repercutido cuotas en el periodo correspondiente, señalándolo con una X en la casilla Sin actividad. No lo utilizarán quienes presenten el modelo 320 Declaración-liquidación de IVA para Grandes Empresas y el modelo 330 Declaración-liquidación de IVA para Exportadores y Otros Operadores Económicos. Si además de realizar la actividad de arrendamiento en Régimen General, efectuara otras por las que tuviera que declarar en el Régimen Simplificado, deberá presentar el modelo 370. También presentará el modelo 370 cuando, estando en Régimen Simplificado, inicie, a lo largo del año, cualquier actividad en Régimen General. En este caso, en el siguiente ejercicio, presentará el modelo 300 (puesto que quedará excluido del Régimen Simplificado). Modelo 320 (mensual) Contribuyentes que hayan realizado en el ejercicio anterior un volumen de operaciones (PDF) superior a ,04 euros, y no estén inscritos en el Registro de devoluciones mensuales. Empresarios/as y profesionales que operen dentro y fuera de Gipuzkoa y su volumen de operaciones del año anterior exceda de los 7 millones de euros, tributará a la Diputación Foral de Gipuzkoa en proporción al volumen de sus operaciones efectuadas en Gipuzkoa. Se declaran las operaciones efectuadas en el mes anterior. No se presentará modelo 320 en el mes de diciembre, toda vez que las operaciones referidas al mismo se declararán en el modelo anual 390. La declaración deberá presentarse aunque no se hayan soportado o repercutido cuotas en el periodo correspondiente, señalándolo con una X la casilla Sin actividad. Quienes figuren inscritos en el Registro de Exportadores y Otros Operadores Económicos presentarán el modelo 330. La determinación del volumen de operaciones viene regulado en el art. 121 del Decreto Foral 102/92, de 29 de diciembre, del IVA. Modelo 330 (mensual) Contribuyentes que estén inscritos en el registro de devoluciones mensuales. MODELOS GIPUZKOA SEPT 2012 / 8

11 Plazo de presentación Modelo 300 Trimestral. A presentar dentro de los 25 primeros días naturales de los meses de abril, julio y octubre. Modelo 320 Mensual. A presentar dentro de los 25 primeros días naturales de los meses de febrero a diciembre. La correspondiente a julio podrá efectuarse desde el 1 de agosto al 25 de septiembre. Modelo 330 Mensual. Se declaran las operaciones efectuadas en el mes anterior. No se presentará modelo 330 en el mes de diciembre, toda vez que las operaciones referidas al mismo se declararán en el modelo anual 390. Cómo presentar los modelos Modelo 300 Internet: Mediante transmisión efectuada desde Gipuzkoataria del archivo obtenido de los programas de ayuda (domiciliando el resultado en caso de que el resultado sea A Ingresar). Modalidad obligatoria para entidades con personas empleadas. Papel: Mediante cumplimentación y entrega del impreso 300. Modelo 320 Internet: Mediante transmisión efectuada desde Gipuzkoataria del archivo obtenido de los programas de ayuda (domiciliando el resultado en caso de que el resultado sea a Ingresar). Modalidad obligatoria para entidades con personas empleadas. Papel: Mediante cumplimentación y entrega del impreso 320. Modelo 330 Internet: Mediante transmisión efectuada desde Gipuzkoataria del archivo obtenido de los programas de ayuda (domiciliando el resultado). Normativa / 9

12 Importante: La inscripción en el registro se coordina con la obligación de suministrar información sobre las operaciones incluidas en los libros registro. Modelo 340. Lugares de presentación (modelos 300 y 320) Para modalidad papel: A ingresar (la persona contribuyente paga a Hacienda): Entidades financieras colaboradoras. A compensar (saldo negativo a favor de la persona contribuyente, que podrá compensar con saldos positivos de declaraciones posteriores): Entidades financieras colaboradoras, en el Servicio de Impuestos Indirectos del Departamento de Hacienda y Finanzas de la Diputación Foral de Gipuzkoa (Paseo de Errotaburu 2, San Sebastián) y Oficinas de Atención Ciudadana. Para modalidad Internet: Con la transmisión correcta se tendrá por cumplida la obligación de presentación. Programa de ayuda El programa de ayuda de los modelos 300 y 320 de la Hacienda Foral de Gipuzkoa no permite la importación de archivos generados por programas de contabilidad o ERP, por lo Sigrid generará un fichero que se transmitirá directamente a Hacienda a través de su sede electrónica sin pasar por el programa de ayuda. MODELOS GIPUZKOA SEPT 2012 / 10

13 Operativa en Sigrid Consideraciones previas Ficha de Impuestos/Tasas: Es aconsejable crear una ficha de Impuesto/tasa por cada tipo de IVA a declarar, separando los IVA no sólo por los distintos porcentajes, por operación interior o intracomunitaria, sino también identificando el impuesto por bienes de inversión y, si se da el caso, distinguir entre bienes de inversión interiores e intracomunitarios o por importación. Operativa en Sigrid / 11

14 Parametrización del informe El informe que genera el soporte magnético de los modelos 300 y 320 para ser presentado telemáticamente, se encuentra en la carpeta de informes Contabilidad Impuestos Soporte magnético Forales, de la ventana de impresión a que se accede a través del menú Herramientas : Desde la ventana de impresión, se selecciona la carpeta de informes correspondiente a Forales y el informe M _Gipuzkoa.xjs Al hacer doble clic sobre el informe, se abre la siguiente ventana, que solicita la obligada introducción de parámetros: MODELOS GIPUZKOA SEPT 2012 / 12

15 Pestaña General Ejercicio: se introduce el ejercicio de los datos que se quieren presentar. Mensual/Trimestral: se escoge el periodo a declarar, mensual o trimestral y el mes o al trimestre en función de la opción anterior. En el caso del periodo mensual, se indicará si se declara utilizando el modelo 320 ó 330. Archivo destino: ruta donde se guardará el archivo con los registros a declarar. Nombre archivo: Nombre del archivo que generará Sigrid (ej. M320). No es necesario indicar extensión. Pestaña Empresa En esta pestaña se rellenarán el NIF de la empresa, el porcentaje atribuible a Gipuzkoa y el banco para ingreso o devolución. En este último campo, al digitar un asterisco, se abrirá la ventana de selección de bancos. Operativa en Sigrid / 13

16 Pestaña Declaración La pestaña Declaración consta de los siguientes campos: Cuotas a compensar en periodos anteriores: si existieran importes a compensar de periodos anteriores se consignarán en este campo. En declaraciones negativas del modelo 330, solicitar Devolver/Compensar: se indica la modalidad de devolución marcando el radio correspondiente: Pestaña Parámetros Por último, en la pestaña de Parámetros, se indicarán - según el tipo de operaciones efectuadas - el código o los códigos de los IVA creados en Sigrid y utilizados en la generación de los registros de IVA. Si se digita un asterisco en cualquiera de estos campos, se abrirá la ventana de selección de Impuestos. Si se han utilizado tipos de IVA no vigentes en el periodo a declarar (18% y 8%), se indicarán conjuntamente con los que sí están en vigor para cada tipo de operaciones en los campos correspondientes, como se muestra en la pantalla siguiente. MODELOS GIPUZKOA SEPT 2012 / 14

17 Generación del fichero Al pulsar el botón Acepta, se generará el fichero y una previsualización del informe de la declaración. Saldrá el siguiente aviso: Al aceptar, se abrirá el preliminar del informe: Operativa en Sigrid / 15

18 MODELOS GIPUZKOA SEPT 2012 / 16

19 Presentación telemática Sólo queda entrar en la Sede electrónica de la Diputación Foral de Gipuzkoa y tramitar la declaración indicando la ruta al fichero generado por Sigrid. Presentación telemática / 17