MEMORIA ECONÓMICO-FINANCIERA Y DE GESTIÓN Mutuas de Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales de la Seguridad Social

Transcripción

1 MINISTERIO DE TRABAJO Y ASUNTOS SOCIALES Secretaría de Estado de la Seguridad Social DIRECCIÓN GENERAL DE ORDENACIÓN DE LA SEGURIDAD SOCIAL MEMORIA ECONÓMICO-FINANCIERA Y DE GESTIÓN Mutuas de Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales de la Seguridad Social EJERCICIO 2004 NIPO:

2 Documento elaborado por: Ministerio de Trabajo y Asuntos Sociales Dirección General de Ordenación de la Seguridad Social La reproducción total o parcial de estos datos está permitida citando su procedencia.

3 Í N D I C E Página INTRODUCCIÓN... 1 A) MEMORIA DE GESTIÓN... 6 I.- DESCRIPCIÓN DEL SECTOR MUTUAS Y TRABAJADORES PROTEGIDOS Mutuas Colectivo Protegido RECURSOS QUE GESTIONAN LAS MUTUAS PLANTILLA DE LAS MUTUAS II.- MARCO JURÍDICO III.- DESARROLLO DE LA COLABORACIÓN EN LA GESTIÓN DE LA SEGURIDAD SOCIAL COLABORACIÓN EN LA GESTIÓN RESPECTO DE LAS CONTIN- GENCIAS PROFESIONALES DE LA SEGURIDAD SOCIAL Prestaciones comprendidas en la protección de las contingencias profesionales Prestaciones Económicas Asistencia Sanitaria Medicina Ambulatoria Medicina Hospitalaria Recursos financieros destinados a la colaboración en la gestión de contingencias profesionales Resultados obtenidos y su aplicación COLABORACIÓN EN LA GESTIÓN DE LA PRESTACIÓN ECO- NÓMICA DE I.T. DE LA SEGURIDAD SOCIAL, DERIVADA DE CONTINGENCIAS COMUNES Gestión respecto de los trabajadores por cuenta ajena Gestión respecto de los trabajadores por cuenta propia PREVENCIÓN DE RIESGOS LABORALES Siniestralidad del sector Las contingencias de Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales de la Seguridad Social Actuaciones preventivas de la Seguridad Social Servicios de Prevención Ajenos... 57

4 IV.- GESTIÓN ADMINISTRATIVA Administración de las Mutuas Inversiones financieras V.- ACTUACIONES DEL MINISTERIO DE TRABAJO Y ASUNTOS SOCIALES DE DIRECCIÓN Y TUTELA VI.- PATRIMONIO HISTÓRICO: COMPOSICIÓN Y GESTIÓN DEL MISMO B) ANUARIO ECONÓMICO Y FINANCIERO C) A N E X O. C U A D R O S C. 1) MEMORIA DE GESTIÓN DESCRIPCIÓN DEL SECTOR Relación de Mutuas de Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales de la Seguridad Social operantes y número de trabajadores protegidos según contingencias Trabajadores protegidos y empresas asociadas por Mutuas y regímenes. Trabajadores por cuenta ajena Trabajadores por cuenta propia adheridos, por Mutuas y regímenes Trabajadores protegidos y empresas asociadas por provincias y regímenes. Trabajadores por cuenta ajena Trabajadores por cuenta propia adheridos por provincias y regímenes Clasificación de las Mutuas de Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales de la Seguridad Social según el total de cuotas devengadas Plantilla de las Mutuas de Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales de la Seguridad Social por programas y categorías profesionales GESTIÓN DE LAS PRESTACIONES ECONÓMICAS Y ASISTENCIALES 100 INCAPACIDAD TEMPORAL Seguimiento presupuestario específico de la IT. Ratios presupuestarios. Pago directo. Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales Seguimiento presupuestario específico de la IT. Ratios presupuestarios. Pago delegado. Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales Seguimiento presupuestario específico de la IT. Ratios presupuestarios. Pagos directo y delegado. Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales Seguimiento presupuestario específico de la IT. Ratios presupuestarios. Pago directo. Contingencias comunes (excepto autónomos) Seguimiento presupuestario específico de la IT. Ratios presupuestarios. Pago delegado. Contingencias comunes (excepto autónomos) Seguimiento presupuestario específico de la IT. Ratios presupuestarios. Pagos directo y delegado. Contingencias comunes (excepto autónomos) Seguimiento presupuestario específico de la IT. Ratios presupuestarios. Pago directo. Cuenta propia (Contingencias comunes de autónomos) Seguimiento presupuestario específico de la IT. Ratios presupuestarios. Pago directo y delegado. Cuenta propia (Contingencias comunes de autónomos)

5 16. Incapacidad Temporal. Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales. (Comunidades Autónomos y Provincias) Incapacidad Temporal. Contingencias Comunes (Excepto Autónomos) (Comunidades Autónomos y Provincias) Incapacidad Temporal. Cuenta Propia. (Contingencias Comunes de Autónomos) (Comunidades Autónomas y Provincias) ASISTENCIA AMBULATORIA Coste medio por paciente atendido en medicina ambulatoria con medios propios Coste medio por paciente atendido en medicina ambulatoria con medios ajenos Comparación del coste medio por paciente atendido en medicina ambulatoria con medios propios y ajenos ASISTENCIA HOSPITALARIA Coste medio por estancia hospitalaria en centros propios Coste medio por estancia hospitalaria en centros ajenos Comparación del coste medio por estancia hospitalaria en centros propios y ajenos HIGIENE Y SEGURIDAD EN EL TRABAJO (PREVENCIÓN DE RIESGOS LABORALES) SINIESTRALIDAD LABORAL Accidentes de trabajo y enfermedad profesional según gravedad Accidentes de trabajo y enfermedades profesionales. Distribución por entidades Accidentes de trabajo y enfermedades profesionales. Distribución provincial Índices de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales. Distribución por Entidades Índices de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales. Distribución provincial PREVENCIÓN DE RIESGOS LABORALES Gasto medio por trabajador y año en el programa de Higiene y Seguridad en el Trabajo Plan General de actividades Preventivas de la Seguridad Social, Actividades ordinarias realizadas en concurrencia con los programas de actividades. Año Plan General de actividades Preventivas de la Seguridad Social, Programa individual de formación. Programas realizados. Distribución por Mutuas. Año Plan General de actividades Preventivas de la Seguridad Social, Programas realizados según tamaño de empresas. Distribución por Mutuas. Año Plan General de actividades Preventivas de la Seguridad Social, Trabajadores del Régimen Especial de Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos que han mejorado la acción protectora de este régimen especial mediante la inclusión de las contingencias profesionales. Programas realizados. Distribución por Mutuas. Año Plan General de actividades Preventivas de la Seguridad Social, Trabajadores del Régimen Especial de Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos que han mejorado la acción protectora de este régi-

6 men especial mediante la inclusión de las contingencias profesionales. Programas realizados. Distribución según códigos de actividad. Año Plan General de actividades Preventivas de la Seguridad Social, Programa individual de formación. Programas realizados. Distribución por provincias. Año Plan General de actividades Preventivas de la Seguridad Social, Programa de Formación de Delegados de Prevención. Programas realizados. Distribución por provincias. Año Plan General de actividades Preventivas de la Seguridad Social, Programas realizados según tamaño de empresas. Año Plan General de actividades Preventivas de la Seguridad Social, Coste de los programas y actividades de ejecución individual por cada Mutua. Año GESTIÓN ADMINISTRATIVA Indicadores relativos a la gestión administrativa realizada Administración del patrimonio de la Seguridad Social PATRIMONIO HISTÓRICO Composición del patrimonio histórico Gestión del patrimonio histórico Gestión del patrimonio histórico.- Servicios de Prevención Ajenos Gestión del patrimonio histórico.- Actividades distintas de los Servicios de Prevención Ajenos C. 2) ANUARIO ECONÓMICO Y FINANCIERO LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO Presupuesto de gastos por categorías económicas. Presupuesto de Ingresos GASTOS Presupuesto de gastos por Funciones Presupuesto por Funciones y Grupos de Programas Presupuesto de gastos por categorías económicas Presupuesto de gastos por Funciones. Evolución de las Obligaciones reconocidas netas Presupuesto de gastos por categorías económicas. Evolución de las Obligaciones reconocidas netas Presupuesto por Programas. Evolución en el período Presupuesto de gastos por categorías económicas. Evolución de las Obligaciones reconocidas netas Transferencias internas del sistema de la Seguridad Social. Evolución en el período Prestaciones Económicas. Evolución en el período Asistencias Sanitaria. Evolución en el período Servicios Sociales y Gastos Generales. Evolución en el período Porcentaje sobre cuotas cobradas de determinados gastos realizados INGRESOS

7 59. Presupuesto de ingresos Presupuesto de ingresos. Evolución de ingresos liquidados Presupuesto de ingresos. Evolución de los derechos reconocidos netos. Período Presupuesto de ingresos. Evolución de los derechos reconocidos netos LIQUIDACIÓN CONTABLE Balance de situación Balance de situación. Estructura de cuentas en el período Cuenta del resultado económico-patrimonial Cuenta del resultado económico-patrimonial. Evolución de ingresos Cuenta del resultado económico-patrimonial. Evolución de gastos Cuotas cobradas y pendientes de cobro según contingencias. Distribución por entidades Cuotas cobradas y pendientes de cobro según contingencias. Distribución provincial Ingresos, gastos y resultado de gestión con cuotas cobradas SITUACIÓN FINANCIERA Reserva de Obligaciones Inmediatas, de Estabilización y de Estabilización Incapacidad Temporal Contingencias Comunes Grado de materialización de la Provisión para contingencias en tramitación, reservas obligatorias y fondos propios Masas patrimoniales de Activo Masas patrimoniales de Pasivo Masas patrimoniales de Activo. Porcentaje respecto al Total Activo Masas patrimoniales de Pasivo. Porcentaje respecto al Total Pasivo Desviaciones en euros Liquidez de primer grado Tesorería Solvencia técnica Capital circulante Presión del endeudamiento Endeudamiento Autonomía financiera Masas patrimoniales. Esquema Ratios financieros. 002 La Previsora Ratios financieros Midat Mutua Ratios financieros Mutua Montañesa Ratios financieros Mutua Universal Mugenat Ratios financieros MAZ Ratios financieros. 015 Mutua Valenciana Levante Ratios financieros SAT Ratios financieros. 019 Reddis Unión Mutual Ratios financieros. 020Mutua Vizcaya Industrial Ratios financieros. 021 Mutua Navarra Ratios financieros MUPA Ratios financieros FIMAC Ratios financieros Mutua de A.T. de Tarragona

8 99. Ratios financieros Mutua Intercomarcal Ratios financieros Pakea Ratios financieros Fremap Ratios financieros Solimat Ratios financieros Mutua Egara Ratios financieros Mutua de Ceuta-Smat Ratios financieros. 126 Mutual Cyclops Ratios financieros Asepeyo Ratios financieros. 183 Mutua Balear Ratios financieros Mutua Gallega de A.T Ratios financieros Unión de Mutuas Ratios financieros Unión Museba Ibesvico Ratios financieros MAC., Mutua de Accidentes de Canarias Ratios financieros Ibermutuamur Ratios financieros Fraternidad-Muprespa Ratios financieros C.I. Euskadi Ratios financieros C.I. Levante Liquidez de primer grado corregido

9 INTRODUCCIÓN 1

10 La publicación que venía titulándose Memoria Económico-Financiera y de Gestión de las Mutuas de Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales de la Seguridad Social, a partir del ejercicio 2004, al que se refiere la presente, cambia de estructura y en parte de contenido. La nueva publicación que se presenta ahora engloba el contenido que tradicionalmente venía incorporando la anterior y la que venía publicando la Dirección General de Ordenación de la Seguridad Social bajo el título de Anuario Económico. Esta publicación consta de dos grandes apartados, completados con un tercero titulado Anexo, en el que se agrupan los cuadros en que se basan los dos anteriores y que están estructurados de manera que su observación directa permita analizar con un orden determinado la actividad de las Mutuas en el ejercicio a que se refiere y sacar las propias conclusiones. El primer apartado, denominado Memoria de Gestión, engloba la exposición y comentario relativos a las distintas actividades desarrolladas por las referidas entidades en el ejercicio en cuestión y se sustenta en los cuadros 1 a 45, elaborados en su mayor parte por la Subdirección General de Ordenación de las Entidades Colaboradoras de la Seguridad Social, con base en la liquidación del ejercicio y en la información complementaria a la misma, aportada por las propias Mutuas junto con dicha liquidación. Esta parte se subdivide en seis amplios subapartados, cuyo contenido se indicará posteriormente. El segundo apartado, titulado Anuario Económico y Financiero, refleja los distintos aspectos de carácter económico y relativos a la situación financiera de las Mutuas y se sustenta principalmente en los cuadros 46 a 116, la mayoría de ellos elaborados por la Subdirección General de Seguimiento Presupuestario de la Seguridad Social, con base igualmente en la liquidación del ejercicio y en la información existente en dicha Subdirección General, también aportada directamente por las Mutuas. Se contemplan en este apartado temas como la ejecución del presupuesto, datos contables relativos a la liquidación del mismo, diversos detalles en relación con las cuotas, los 2

11 gastos, ingresos y resultados, así como todo lo relacionado con la cobertura de las reservas, la materialización de las mismas y la situación financiera de las Mutuas, contemplada a la luz de diversos ratios generalmente aceptados como sistema de valoración de la misma. Como se ha indicado anteriormente, la parte denominada Memoria de Gestión se divide en seis subapartados, igualmente divididos en distintos epígrafes creados para facilitar el mejor análisis de las materias que se examinan. Son los siguientes: Primer apartado.- "Descripción del sector". Incorpora el detalle de la entidades que componían el sector de las Mutuas de Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales de la Seguridad Social en el ejercicio 2004 y se realiza el análisis de la población protegida por las mismas y de la composición de las plantillas que tuvieron a su disposición para el ejercicio de sus funciones, además de una primera aproximación al volumen de gestión de estas entidades a través de los recursos financieros que gestionaron. Segundo apartado.- "Marco Jurídico". Incorpora un breve comentario de las normas legales publicadas durante el año 2004 que afectaron directa o indirectamente a las Mutuas y se reseñan, además de las dos normas principales que regulan la actividad de las mismas, las que concretaron actividades específicas durante dicho ejercicio. Se efectúa una remisión a Memorias de ejercicios anteriores para obtener la relación detallada de normas que afectan a las Mutuas. Tercer apartado.- "Desarrollo de la Colaboración en la Gestión de la Seguridad Social". Se expone y examina en tres subapartados específicos la actividad desarrollada por las Mutuas durante 2004 en las tres grandes áreas funcionales que comprende 3

12 la colaboración en la gestión de la Seguridad Social, que son: a) contingencias profesionales de la Seguridad Social, b) prestación económica por Incapacidad Temporal derivada de contingencias comunes y c) prevención de los accidentes de trabajo y de las enfermedades profesionales de la Seguridad Social. Dentro de esta última, se exponen en epígrafe específico los datos referentes a los accidentes de trabajo y las enfermedades profesionales de la Seguridad Social que han acontecido en el colectivo comprendido en el ámbito de gestión de las Mutuas. Cuarto apartado.- "Gestión administrativa". Se contemplan los costes generados por el sostenimiento y funcionamiento de los servicios administrativos de las entidades y las actividades realizadas en este ámbito. Se realiza asimismo un somero análisis de los denominados gastos de administración y de la administración complementaria de la directa, que se desarrolla a través de los denominados "colaboradores externos" y de la gestión de las inversiones financieras, en las que se materializa parte de las reservas y de los fondos de las Mutuas, y que constituyen, en términos usuales, la denominada "cartera de valores". Quinto apartado.- "Actuaciones del Ministerio de Trabajo y Asuntos Sociales de dirección y tutela". Este apartado constituye una síntesis de las actuaciones desarrolladas por el Ministerio de Trabajo y Asuntos Sociales durante el ejercicio, relativas a las Mutuas, en base a las potestades de dirección y tutela que tiene legalmente atribuidas sobre las mismas, a la vez que constituye un breve recordatorio de los instrumentos establecidos para perfeccionar el ejercicio de las mencionadas potestades. Sexto apartado.- Patrimonio Histórico: composición y gestión del mismo. 4

13 Tiene como objetivo el patrimonio histórico de las Mutuas, como un aspecto específico de las mismas, distinto y separable de la colaboración en la gestión de la Seguridad Social, a la que se refieren los contenidos de las otras partes. Se refleja la composición de dicho patrimonio en cada entidad así como la gestión del mismo, la cual se divide, a su vez, en dos partes diferenciadas; una relativa a la actividad de las Mutuas como servicio de prevención ajeno respecto de sus empresas asociadas y otra, independiente de ésta, constituida por la administración y conservación del indicado patrimonio. Además de los cuadros incorporados al Anexo, se han intercalado en el texto otros cuadros diversos, debido a su utilidad directa de cara a la exposición de las materias que se desarrollan. Como se ha indicado anteriormente, unos y otros han sido elaborados tomando como base la información contenida en las cuentas y balances de la Seguridad Social y la recibida en las dos Subdirecciones Generales reseñadas, pertenecientes a la Dirección General de Ordenación de la Seguridad Social, a través de la documentación complementaria que remitieron a las mismas las Mutuas, unida a la de cierre del ejercicio 2004, conforme estableció la Orden de cierre del mismo, además de la obrante en el citado Centro Directivo. 5

14 A. MEMORIA DE GESTIÓN 6

15 I.- DESCRIPCIÓN DEL SECTOR 7

16 1. MUTUAS Y TRABAJADORES PROTEGIDOS 1.1 MUTUAS Por Resolución de la Secretaría de Estado de la Seguridad Social de fecha 29 de octubre de 2004, se aprobó la fusión de GREMIAT, Mutua de Accidentes de Trabajo y enfermedades Profesionales de la Seguridad Social número 247, y de UNIÓN DE MUTUAS, Mutua de Accidentes de Trabajo y enfermedades Profesionales de la Seguridad Social número 267, con efectos de 31 de diciembre de 2004 y aprobando la denominación de UNIÓN DE MUTUAS, Mutua de Accidentes de Trabajo y enfermedades Profesionales de la Seguridad Social número 267, para la nueva entidad. Por esta razón, el ejercicio 2004 fue liquidado por una Mutua menos que el ejercicio anterior. La relación de las 28 Mutuas operantes, ordenada según su número de inscripción en el Registro administrativo dependiente de la Dirección General de Ordenación de la Seguridad Social, es la que sigue: NUM. MUTUA DENOMINACIÓN MUTUAS OPERANTES NUM. MUTUA 2 LA PREVISORA 48 PAKEA 4 MIDAT MUTUA 61 FREMAP 7 MUTUA MONTAÑESA 72 SOLIMAT 10 MUTUA UNIVERSAL MUGENAT 85 MUTUA EGARA DENOMINACIÓN 11 MAZ 115 MUTUA DE CEUTA - SMAT 15 MUTUA VALENCIANA LEVANTE 126 MUTUAL CYCLOPS 16 SAT 151 ASEPEYO 19 REDDIS UNIÓN MUTUAL 183 MUTUA BALEAR 20 MUTUA VIZCAYA INDUSTRIAL 201 MUTUA GALLEGA DE A.T. 21 MUTUA NAVARRA 267 UNIÓN DE MUTUAS (UNIMAT) 25 MUPA 271 UNIÓN MUSEBA IBESVICO 35 FIMAC 272 M.A.C. MUTUA DE ACCIDENTES DE CANARIAS 38 MUTUA DE A.T. DE TARRAGONA 274 IBERMUTUAMUR 39 MUTUA INTERCOMARCAL 275 FRATERNIDAD MUPRESPA 8

17 1.2 COLECTIVO PROTEGIDO En el año 2004, el colectivo protegido por las Mutuas de Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales de la Seguridad Social ascendió a un total de trabajadores, cifra que supone un incremento del 1,68% respecto a la del ejercicio anterior. Su distribución, en función de las áreas que constituyen el objeto de la colaboración en la gestión de la Seguridad Social de las mismas, es la que sigue: - Trabajadores por cuenta ajena perteneciente a las empresas asociadas, protegidos respecto de las contingencias profesionales de la acción protectora de la Seguridad Social, trabajadores (el 55,41% de los mismos estaban acogidos simultáneamente a la protección de las Mutuas respecto de la prestación económica de la Seguridad Social por incapacidad temporal derivada de contingencias comunes). - Trabajadores por cuenta propia incluidos en los Regímenes Especiales Agrario, del Mar o de Trabajadores Autónomos, Se incluyen entre ellos, trabajadores pertenecientes al Régimen Especial de Trabajadores Autónomos y del Régimen Especial Agrario, que en el ejercicio 2004 no habían optado por la mejora de contingencias profesionales, cifrándose en cambio los trabajadores por cuenta propia que recibían protección de Mutuas solamente respecto de contingencias profesionales en trabajadores. Por tanto, estaba acogido simultáneamente a la protección por ambos tipos de contingencias con Mutuas un total de trabajadores por cuenta propia, el 13,71% del total de los adheridos a ellas. En el cuadro número 1 del Anexo, pueden observarse diversos detalles, tanto por entidades como respecto del agregado del sector, en relación con los colectivos descritos. Desde el punto de vista del agregado del sector, resulta interesante establecer comparación entre el número de trabajadores protegidos por Mutuas y el colectivo total 9

18 de trabajadores afiliados y en alta en el sistema de la Seguridad Social, por contingencias. En relación con las contingencias profesionales, el cuadro que sigue muestra las cifras y porcentajes de trabajadores, dentro del total de afiliados y en alta en el sistema de la Seguridad Social, que tenían encomendada la protección de las contingencias profesionales a Mutuas de Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales de la Seguridad Social y a Entidades Gestoras, tanto en 2004 como en los cuatro ejercicios anteriores. Los términos de la comparación son homogéneos hasta el ejercicio 2003 inclusive, habiéndose excluido del cómputo, a tal fin, los trabajadores inscritos en los regímenes especiales de Autónomos y del Hogar, en los cuales las contingencias profesionales no tenían cobertura específica. Esto se mantiene así en 2004 en el Régimen Especial de Empleados del Hogar, pero ha variado en el de Autónomos. Por esta razón, en el ejercicio 2004 presenta el cuadro un cambio significativo tanto en valores absolutos como en los relativos, de manera que los datos no son comparables con los anteriores. Sí sirven, no obstante, para poner de manifiesto la primacía casi absoluta de las Mutuas en la protección de las contingencias profesionales, aun incluyendo el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos, el cual se incluye en 2004 al tener cobertura específica y poder optar los mismos por dicha mejora. PARTICIPACIÓN DE LAS MUTUAS EN EL SISTEMA.- CONTINGENCIAS PROFESIONALES Trabajadores protegidos % s/ Total Trabajadores protegidos % s/ Total Trabajadores protegidos % s/ Total Trabajadores protegidos % s/ Total Trabajadores protegidos % s/ Total Mutuas , , , , ,81 Entidades Gestoras , , , , ,19 TOTAL , , , , ,00 En contingencias comunes, el único campo de actuación de las Mutuas en su colaboración, en la que llevan muy pocos años, es la gestión de la prestación económica por incapacidad temporal derivada de las mismas. Y esta prestación sí está contemplada para todos los regímenes de la Seguridad Social. Por tanto, para el cálculo del porcenta- 10

19 je de trabajadores protegidos por Mutuas y por las Entidades Gestoras se computan, en este caso, tanto trabajadores por cuenta ajena como por cuenta propia, sin excluir ningún régimen. Considerado de esta manera, las Mutuas dispensaban esta protección en 2004 al 52,26% de los trabajadores afiliados y en alta. Finalmente, en los cuadros 2 al 5 del anexo se contemplan desde perspectivas diversas los datos referidos al colectivo de trabajadores protegidos por las Mutuas. En ellos se puede ver la distribución de los trabajadores protegidos por entidades y por provincias, por regímenes de la Seguridad Social en los que están encuadrados y por contingencias con respecto a las cuales reciben protección. 2. RECURSOS QUE GESTIONAN LAS MUTUAS Los recursos totales que gestionaron las Mutuas de Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales de la Seguridad Social en el ejercicio 2004, según los datos agregados de figuran diferenciados en la liquidación de los Presupuestos de la Seguridad Social, en la parte denominada Presupuesto de Ingresos, ascendieron a un total de 8.669,36 millones de euros. Esta cifra supone un incremento de los recursos, respecto de los del ejercicio anterior, del 10,79%. Su mayor componente son los ingresos derivados de operaciones corrientes, que se cifraron en 8.635,06 millones de euros, el 99,60% del total. Los restantes 34,30 millones, que suponen el 0,40%, corresponden a operaciones de capital. El crecimiento de los ingresos por operaciones corrientes se cifró en un 12,38%, mientras que las operaciones de capital experimentaron un descenso del 75,68%. Entre las diversas partidas que componen los recursos de las Mutuas, cabe destacar la de las cotizaciones sociales o cuotas de Seguridad Social, que comprenden tanto las primas de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales como la parte de cuota correspondiente a contingencias comunes. En 2004, éstas se cifraron en 8.309,23 millones de euros, lo que supone el 95,85% de los recursos totales y el 96,23% de los derivados de operaciones corrientes. Su crecimiento respecto al ejercicio anterior fue del 10,40%. 11

20 Se trata de cuotas devengadas, en cuanto al concepto de cuotas que se acaba de reflejar, y éstas tuvieron su origen en las contingencias y grupos de trabajadores que se detallan a continuación y según los importes y porcentajes que igualmente se detallan: - Contingencias profesionales tanto de trabajadores por cuenta ajena como de trabajadores por cuenta propia: 5.941,69 millones de euros, que significan el 71,51% del total. - Contingencias comunes correspondientes a trabajadores por cuenta ajena: 1.889,97 millones de euros, el 22,74%. - Contingencias comunes de trabajadores por cuenta propia: 477,57 millones de euros, que suponen el 5,75% del total. En el cuadro 6 del Anexo se puede observar, con este mismo desglose, el detalle referido a cada una de las Mutuas operantes en el ejercicio 2004, junto con el cálculo de porcentajes de variación interanual y de participación en el total de ingresos corrientes. A nivel de agregado de Mutuas, se detallan los importes de los restantes componentes de los recursos generados en 2004 en el cuadro 59. Este cuadro refleja también el grado de ejecución presupuestaria de los mismos. Desde esta misma perspectiva de agregado y con el mismo detalle de componentes, los cuadros 60, 61 y 62 muestran la evolución de los ingresos en los anteriores ejercicios liquidados. 3. PLANTILLA DE LAS MUTUAS Los datos relativos a las plantillas de las Mutuas que son reflejados y analizados seguidamente, una vez efectuadas las agregaciones pertinentes, han sido proporcionados por ellas mismas, en cumplimiento de lo establecido en el punto 7.1 de la 12

21 Orden TAS/4118/2004, de 10 de diciembre, por la que se regulaban las operaciones de cierre de dicho ejercicio. De la agregación de las cifras correspondientes a todas ellas, se desprende que en 2004 el promedio de trabajadores empleados por las Mutuas ascendió a El 51,99% del total de estas personas, concretamente , tenían la calificación de personal sanitario, siendo su detalle por categorías profesionales el que sigue: facultativos ayudantes técnicos sanitarios o asimilados auxiliares de clínica trabajadores de categorías diversas englobados en el concepto de "otros" de los programas estrictamente sanitarios (21.22 Medicina Ambulatoria y Medicina Hospitalaria). El 18,98% de estas personas computadas como personal sanitario, que significan un total de trabajadores, estaba adscrito al programa de Higiene y Seguridad en el Trabajo (para la realización de tareas de vigilancia de la salud). Se incluyen también en el total reseñado 50 personas, 27 facultativos, 22 ayudantes técnicos sanitarios o asimilados y 1 auxiliar de clínica, compartidas por varios programas. Por el contrario, 257 titulados superiores y 361 titulados medios adscritos al programa Incapacidad Temporal y Otras Prestaciones no han sido incluidos en ese total detallado anteriormente, a pesar de que por su calificación profesional concreta, de la que no se tiene constancia, quizás pudieran ser considerados personal sanitario, al menos algunos de ellos. El resto del personal, incluyendo al citado en el párrafo anterior, integran el personal catalogado como no sanitario. Son un total de personas, cuya distribución por categorías profesionales es la siguiente: técnicos de prevención, bajo el rótulo de "otros" y el resto, personal administrativo perteneciente a los 13

22 diversos niveles de cualificación existentes, dentro de los programas Incapacidad Temporal y Otras Prestaciones, Higiene y Seguridad en el Trabajo y Dirección y Servicios Generales. La distribución del total de personas que componían la plantilla de las Mutuas entre los programas que desarrollaron las mismas y su evolución en el último quinquenio es la que muestra el cuadro que sigue: Núm. EVOLUCIÓN DE LAS PLANTILLAS DE PERSONAL % s/ total Núm. % s/ total Núm. % s/ total Núm. % s/ total Núm. % s/ total Incapacidad Temporal y Otras Prestaciones 793 4, , , , ,72 Capitales Renta y O.C. Financieras de A.T. (*) 55 0, , , , ,33 Medicina Ambulatoria , , , , ,30 Medicina Hospitalaria , , , , ,07 Higiene y Seg. En el Trabajo , , , , ,17 Dirección y Servicios Generales , , , , ,41 TOTAL , , , , ,00 En el cuadro 7 del Anexo, se muestran los datos relativos a cada entidad, estructurados por programas presupuestarios y por categorías profesionales, de manera similar a la descrita. 14

23 II.- MARCO JURÍDICO 15

24 El artículo 40.4 de la Ley 53/2002, de 30 de diciembre, de Medidas Fiscales, Administrativas y del Orden Social agregó una disposición adicional, la trigésima cuarta, al texto refundido de la Ley General de la Seguridad Social, aprobado por Real Decreto Legislativo 1/1994, de 20 de junio, cuya finalidad era extender la acción protectora por contingencias profesionales a los trabajadores incluidos en el Régimen Especial de la Seguridad Social de trabajadores por cuenta propia o autónomos. En ella se establecía que los referidos trabajadores podrán mejorar voluntariamente el ámbito de la acción protectora que dicho régimen les dispensa, incorporando la correspondiente a las contingencias de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales, siempre que los interesados, previa o simultáneamente, hayan optado por incluir, dentro de dicho ámbito, la prestación económica por incapacidad temporal. La Memoria de las Mutuas correspondiente al ejercicio 2003 reseña en este mismo apartado la normativa de desarrollo de dicho precepto legal e incluye un breve comentario de su incidencia. Faltaba, sin embargo, las adaptación del Reglamento General de colaboración en la gestión de las Mutuas de Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales de la Seguridad Social, aprobado por el Real Decreto 1993/1995, de 7 de diciembre. A dicha finalidad responde el Real Decreto 428/2004, de 12 de marzo, publicado en el Boletín Oficial del Estado del día 30 de dicho mes, el cual modificó diversos artículos del citado Reglamento general con el fin de regular el régimen jurídico de la gestión por parte de las Mutuas de la cobertura de las contingencias profesionales de los trabajadores del Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) que ejerciten la referida opción de mejorar de forma voluntaria la acción protectora que les dispensa dicho régimen, incorporando la correspondiente a las contingencias de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales. Este Real Decreto constituye, probablemente, la disposición normativa que en mayor medida y de forma más directa ha afectado a estas entidades, entre las publicadas en el ejercicio de referencia. 16

25 El Real Decreto citado regula también la gestión de las mutuas respecto de las contingencias profesionales en relación con los trabajadores por cuenta propia incluidos en los regímenes especiales Agrario y de Trabajadores del Mar. Por la vía señalada de modificación de diversos artículos del reglamento general sobre colaboración de las mutuas, el Real Decreto que se está comentando introduce, además de la regulaciones citadas en párrafos anteriores, importantes variaciones en otras cuestiones que ya habían sido regladas por dicho reglamento. Así, por ejemplo, se da nueva redacción al artículo 13 que permite la dispensación de los servicios para la prevención de los accidentes de trabajo y las enfermedades profesionales también respecto de los trabajadores por cuenta propia adheridos que tengan cubiertas las contingencias citadas, permitiendo asimismo la creación, modificación y supresión de centros e instalaciones para la dispensación de dichos servicios, con sujeción a la autorización previa del Ministerio de Trabajo y Asuntos Sociales y, en el caso de su destino al desarrollo de actividades como servicio de prevención ajeno, a informe previo del Servicio Público competente en el ámbito territorial correspondiente, el cual será preceptivo y determinante. Regula también el régimen financiero y de contabilidad de la gestión de las contingencias profesionales y de las comunes por parte de las mutuas, para incorporar lo relativo a la nueva gestión referida a los trabajadores por cuenta propia, modificando sensiblemente algunas cuestiones sobre todo en lo referente a las contingencias profesionales. En relación con éstas, se modifica también el destino del excedente resultante una vez dotada la reserva de estabilización de incapacidad temporal por contingencias comunes. Se regula igualmente el límite de gastos de administración correspondiente a la gestión de la prestación económica de incapacidad temporal derivada de contingencias comunes. Otra disposición publicada en el Boletín Oficial del Estado en el año 2004 (el día 30 de diciembre), dirigida expresamente a las mutuas, es la Resolución de 28 de diciembre, de la Secretaría de Estado de la Seguridad Social, por la que se fijan nuevos criterios para la compensación de costes prevista en el artículo 10 de la Orden de 22 de 17

26 abril de 1997, por la que se reguló el régimen de funcionamiento de las Mutuas de Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales de la Seguridad Social en el desarrollo de actividades de Prevención de Riesgos Laborales. Durante el año 2004 se han publicado en el Boletín Oficial del Estado otras normas que afectaban de alguna manera a diversos aspectos de la gestión llevada a cabo por las Mutuas de Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales de la Seguridad Social; no obstante, por no ser éstas sus destinatarias directas, no se reseñan aquí. Por otra parte, en las Memorias correspondientes a ejercicios anteriores se ha venido enunciando el listado, si no exhaustivo sí muy amplio y detallado, de las normas por las que se rige la actividad de las Mutuas. Por ello, se obvia repetir nuevamente dicha relación, remitiendo a quien esté interesado a las citadas Memorias, y queda limitado este espacio al comentario sobre las disposiciones normativas más destacadas que han sido publicadas en el año de referencia. En todo caso, sí cabe recordar las dos normas fundamentales por las que se rige el funcionamiento de las Mutuas de Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales de la Seguridad Social: - El Texto Refundido de la Ley General de la Seguridad Social, aprobado por el Real Decreto Legislativo 1/1994, de 20 de junio, y - El Reglamento General sobre Colaboración de las Mutuas en la Gestión de la Seguridad Social, aprobado por Real Decreto 1993/1995, de 7 de diciembre. Real Decreto 1993/1995, de 7 de diciembre, por el que se aprueba el Reglamento General sobre colaboración en la gestión de las Mutuas de Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales de la Seguridad Social. Y, con afectación exclusiva a la gestión llevada a cabo por estas entidades en el ejercicio 2004, las siguientes: 18

27 1. Orden TAS/368/2004, de 12 de febrero, por la que se desarrollan las normas de cotización a la Seguridad Social, Desempleo, Fondo de Garantía Salarial y Formación Profesional, contenidas en la Ley 61/2003, de 30 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el año Orden TAS/4118/2004, de 10 de diciembre, por la que se regulan las operaciones de cierre del ejercicio 2004 y el procedimiento para la presentación de las cuentas anuales y demás documentación que ha de rendirse por los agentes del sistema de la Seguridad Social. 19

28 III.- DESARROLLO DE LA COLABORACIÓN EN LA GESTIÓN DE LA SEGURIDAD SOCIAL 20

29 1. COLABORACIÓN EN LA GESTIÓN RESPECTO DE LAS CONTINGEN- CIAS PROFESIONALES DE LA SEGURIDAD SOCIAL Se divide este apartado en tres epígrafes principales a efectos de análisis: las prestaciones (económicas y de asistencia sanitaria), los recursos financieros que absorbe la colaboración respecto de estas contingencias y los resultados económicos obtenidos y la aplicación dada a los mismos. A partir del ejercicio 2004, se produce una novedad en relación con la gestión de las contingencias profesionales por parte de las Mutuas de Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales de la Seguridad Social: su extensión a los trabajadores por cuenta propia o autónomos, ya comentada en el apartado anterior Marco Jurídico, y en los términos establecidos por las disposiciones legales allí reseñadas. En los apartados que siguen se realizarán las menciones oportunas al respecto. 1.1 PRESTACIONES COMPRENDIDAS EN LA PROTECCIÓN DE LAS CONTINGENCIAS PROFESIONALES Prestaciones económicas La liquidación del ejercicio 2004, correspondiente al agregado de Mutuas de Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales de la Seguridad Social y a los dos programas presupuestarios que recogen los créditos relativos a las prestaciones económicas, programa Incapacidad Temporal y Otras Prestaciones y Capitales Renta y Otras Compensaciones Financieras de Accidentes de trabajo, refleja los siguientes importes: 21

30 PRINCIPALES GASTOS RELATIVOS A PRESTACIONES ECONÓMICAS DE MUTUAS CONTINGENCIAS PROFESIONALES PROGRAMA/CONCEPTO Importe (Miles de euros) % Sobre total % Variac. s/ 2003 % s/ Total Gastos INCAPACIDAD TEMPORAL Y OTRAS PRESTACIONES ,85 26,08 4,26 12,52 Incapacidad temporal Auxilios por defunción Subsidio de recuperación Indemnizaciones a tanto alzado Indemnizaciones por baremo Otras indemnizaciones y entregas únicas Prestaciones sociales Gastos de personal (*) Gastos en bienes corrientes y servicios (*) Gastos financieros ,46 82,45 48, , , , , , ,97 0,56 20, ,44 0,29 0,04 0,11 1,39 1, ,73 102,73-11,01 18,38-2,80-18,02 11,51 34,22 13,07 -- CAPITALES RENTA Y OTRAS COMPENSACIONES FINANCIERAS DE ACCIDENTES DE TRABAJO ,12 73,92 13,60 35,48 Capitales renta por incapacidad permanente Capitales renta por muerte Cuotas reaseguro accidentes de trabajo Aportaciones Servicios Comunes Gastos de personal Gastos en bienes corrientes y servicios Gastos financieros , , , , ,81 904,95 5,78 13,99 3,64 20,07 36,11 0,09 0, ,54 17,52 22,96 23,72 15,18 32,68-74,97 TOTAL ,97 100,00 11,01 48,00 (*) Este concepto incorpora gastos atribuibles a la gestión de las prestaciones económicas derivadas de contingencias comunes. Los gastos de personal, los gastos en bienes corrientes y servicios y los gastos financieros están globalizados en la liquidación de los programas, sin diferenciarlos por tipos de contingencias, profesionales y comunes. Por ello, se ha optado por incluir su importe total en este punto e indicar la salvedad. La liquidación del programa de Incapacidad Temporal y Otras Prestaciones no facilita la información relativa a la duración media de los procesos por contingencias y por clase de trabajadores. Dicha duración media sería el indicador más importante y significativo en relación con la incapacidad temporal. Sí se posee información al res- 22

31 pecto, sin embargo, en base a cálculos que se realizan en la Dirección General de Ordenación de la Seguridad Social, partiendo de los datos proporcionados por las propias Mutuas de cara al Seguimiento de Indicadores y Objetivos. La duración media se basa en los procesos finalizados en el período y se obtiene por cociente entre el número de días indemnizados correspondientes a dichos procesos y el número de éstos. Los resultados de dichos cálculos pueden observarse en los cuadros 8 a 10 del Anexo. En este último puede apreciarse que la duración media de los procesos de incapacidad temporal se habría situado en 2004 en 25,97 días, un 0,35% superior a la del año anterior Asistencia Sanitaria Se contempla en este epígrafe exclusivamente la asistencia sanitaria derivada de contingencias profesionales dispensada en los Centros que gestionan las Mutuas, tanto en régimen abierto como cerrado, ambulatorios y hospitales, respectivamente y ello, a través de los programas de Medicina ambulatoria y Medicina hospitalaria Medicina ambulatoria La liquidación del programa Medicina Ambulatoria de las Mutuas de Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales de la Seguridad Social, incluida en la liquidación del Presupuesto de Gastos correspondiente al ejercicio 2004, agrupando convenientemente las aplicaciones presupuestarias pertinentes, arroja la siguiente información relativa al agregado de dichas entidades: PRINCIPALES APLICACIONES ECONÓMICAS DEL PROGRAMA DE MUTUAS Importe (Miles de euros) % Sobre total % Variac s/ 2003 % s/ Total Gastos Asistencia sanitaria con medios propios: ,90 50,98 12,17 5,35 - Gastos de personal - Gastos en bienes corrientes y servicios - Gastos financieros , ,99 137,57 32,03 18, ,91 9,36-33,29 Asistencia sanitaria con medios ajenos ,70 29,51 5,98 3,10 23

32 Importe (Miles de euros) % Sobre total % Variac s/ 2003 % s/ Total Gastos Transferencias corrientes ,47 11,75 6,04 1,23 Farmacia: - recetas médicas - productos suministro directo , ,01 1,73 4,08 6,56 4,01 Resto de transferencias corrientes ,02 5,95 7,32 Inversiones ,32 7,76 3,45 0,81 TOTAL ,39 100,00 7,63 10,49 La liquidación de este programa sí incluye indicadores relativos a la actividad asistencial y la gestión llevadas a cabo, pudiendo ser considerados como más destacables los que se indican a continuación: PRINCIPALES INDICADORES Y COSTES MEDIOS DEL PROGRAMA DE MUTUAS % Variac. Valor 2004 s/2003 Medicina ambulatoria con medios propios: Número de consultas nuevas ,69 Número de consultas sucesivas ,96 Número de pacientes atendidos ,94 Coste medio por paciente atendido en euros 205,53 5,52 Medicina ambulatoria con medios ajenos: Número de pacientes atendidos ,99 Coste medio por paciente atendido en euros 270,30 15,00 Las fórmulas que han sido utilizadas para el cálculo del coste medio por paciente atendido con medios propios, y el de medios ajenos, son las que figuran a continuación. No se incluyen las amortizaciones entre los gastos computados, como viene ocurriendo en los últimos ejercicios, ya que no se dispone de este dato desglosado por programas. Las fórmulas citadas son las siguientes: Gastos de personal + Gastos en bienes corrientes y servicios Coste medio por paciente (excepto artículo 25) + Gastos financieros atendido con medios propios = Número de pacientes atendidos Coste medio por paciente Concepto Concepto Concepto 258 (*) atendido con medios ajenos = Número de pacientes atendidos 24

33 (*) Concepto 251.-Conciertos con instituciones abiertas. Concepto 254.-Asistencia concertada con centros de diagnóstico y/o tratamiento. Concepto Otros servicios de asistencia sanitaria. Se han integrado en el coste medio por paciente atendido con medios propios los gastos financieros que incluyen dos entidades en este programa. En el cuadro 19 puede verse el detalle correspondiente a cada una de las Mutuas, en relación con el coste medio por paciente atendido con medios propios. En el mismo cuadro puede observarse también la comparación, por entidades, entre el coste medio realizado en 2004 y el del ejercicio anterior, así como la desviación producida entre el coste realizado y el previsto, por una parte, y en relación con el coste medio del sector, por otra. El cuadro 20 muestra parámetros y cálculos similares pero en relación con el coste medio por paciente atendido con medios ajenos. El cuadro 21 contempla solamente valores absolutos, comparando el coste por paciente atendido con medios propios y del coste medio por paciente atendido con medios ajenos producidos en cada Entidad durante el ejercicio de referencia Medicina hospitalaria La medicina hospitalaria que gestionan las Mutuas de Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales de la Seguridad Social ha de ser analizada a través del programa Medicina Hospitalaria. Operando de forma similar a lo realizado en relación con la medicina ambulatoria, se obtiene el coste de la asistencia sanitaria con medios propios, el de la dispensada con medios ajenos y de otros conceptos de gasto diversos producidos en 2004: 25

34 PRINCIPALES GASTOS DE MEDICINA HOSPITALARIA DE MUTUAS Importe (Miles de euros) % Sobre total % Variac. s/2003 %Sobre gastos totales Asistencia sanitaria con medios propios: ,14 53,11 4,25 2,00 - Gastos de personal - Gastos en bienes corrientes y servicios , ,37 31,32 21,79 6,55 1,11 Asistencia sanitaria con medios ajenos ,09 38,35 7,60 1,45 Prótesis 7.177,23 2,31 3,92 0,09 Vehículos para inválidos 652,08 0,21 30,23 0,01 Inversiones ,97 6,02-9,57 0,22 TOTAL ,51 100,00 4,57 3,77 Por lo que se refiere a los principales indicadores presupuestarios relativos a la actividad hospitalaria desarrollada por las Mutuas en el ejercicio de referencia se extraen igualmente de la liquidación del programa referenciado. Son los que se reflejan seguidamente: PRINCIPALES INDICADORES Y COSTES MEDIOS DEL PROGRAMA DE MEDICINA HOSPITALARIA DE MUTUAS Valor 2004 % Variac. s/2003 Medicina hospitalaria en centros propios: Número total de camas hospitalarias instaladas ,37 Número de camas de clínica instaladas ,67 Número de camas de U.V.I. instaladas 37-5,13 Número de camas de rehabilitación instaladas 290 3,20 Número de estancias causadas ,99 Número de estancias posibles ,46 Porcentaje de ocupación 52,90 3,75 Número de ingresados ,10 Estancia media en días 5,38-3,93 Coste medio por estancia en euros 63,93 5,69 Medicina hospitalaria centros ajenos: Número de accidentados ingresados ,21 Número de estancias causadas ,71 Estancia media en días 5,37 8,27 Coste medio por estancia en euros 538,10-0,48 26

35 En los valores que se acaban de reflejar relativos a medicina hospitalaria en centros propios no se han computado los datos correspondientes a una Mutua que no los aportó. En los cuadros 22 y 23 del Anexo se contemplan, en relación con cada una de las entidades, los indicadores que en el cuadro anterior se han mostrado desde el punto de vista del agregado de Mutuas. En ambos casos, la elaboración ha partido de la información extraída de la liquidación del programa Medicina Hospitalaria. El cuadro 22 se refiere a la asistencia sanitaria prestada con medios propios y el 23 a la prestada con medios ajenos. En el cuadro 24, se compara por entidades el coste medio por estancia realizado con medios propios y el realizado con medios ajenos. 1.2 RECURSOS FINANCIEROS DESTINADOS A LA COLABORA- CIÓN EN LA GESTIÓN DE LAS CONTINGENCIAS PROFE- SIONALES La componente principal de dichos recursos financieros la constituyen las cotizaciones sociales o cuotas de Seguridad Social. No obstante, hay además otros ingresos que se producen regularmente en cada ejercicio. Las cuotas pueden ser analizadas desde un doble punto de vista: devengadas y cobradas o efectivamente recaudadas y, consecuentemente, el montante total de ingresos variará en función del punto de vista que se tome en consideración. La información relativa a los ingresos devengados de las Mutuas, según contingencias en que tienen su origen, se obtiene en base a la Cuenta del Resultado Económico-Patrimonial, de la siguiente manera: de la reflejada en los libros de la liquidación correspondientes al agregado de las mismas, en la que no se hace distinción de contingencias ni de trabajadores a que corresponden los datos, se resta la agregada de las que figuran en el apartado denominado Memoria Anual de cada entidad, en las Cuentas del Resultado Económico-Patrimonial referida expresamente a la gestión de la prestación económica por incapacidad temporal derivada de contingencias comunes y las 27