CONCEPTOS REVISADOS (Miles de pesos)

Transcripción

1 Secretaría de Seguridad Pública Construcción, Rehabilitación y Adecuación del Centro Penitenciario de Papantla, en el Estado de Veracruz Auditoría de Inversiones Físicas: GB-120 Criterios de Selección Esta auditoría se seleccionó con base en los criterios cuantitativos y cualitativos establecidos en la Normativa Institucional de la Auditoría Superior de la Federación para la integración del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011, considerando lo dispuesto en el Plan Estratégico de la ASF Objetivo Fiscalizar y verificar la gestión financiera de los recursos federales canalizados al proyecto, a fin de comprobar que las inversiones físicas se ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable. Alcance Miles de Pesos Universo Seleccionado 892,018.5 Muestra Auditada 729,637.9 Representatividad de la Muestra 81.8 % De los contratos de obra pública y de servicios, vigentes en el ejercicio de 2011, se seleccionaron uno de obra pública y dos de servicios, de los cuales se revisó una muestra de 195 conceptos ejercidos en el 2011 por un monto de 729,637.9 miles de pesos, que representa el 81.8% de los 8,623 conceptos que comprendió la ejecución de la obra por un importe de 892,018.5 miles de pesos, por ser representativos de los montos ejercidos y ser susceptibles de verificar y cuantificar, tanto en planos como en campo, de conformidad con la tabla que se presenta a continuación: CONCEPTOS REVISADOS Número de contrato Conceptos Importes Alcance de la Ejecutados Revisados Ejecutados Revisados revisión (%) OADPRS/DGA/DOPRMSG/OP/O/AD/021/2009 8, , , OADPRS/DGA/DOPRMSG/AD/OP/S/AD/020/ , , OADPRS/DGA/DOPRMSG/OP/S/AD/019/ , , Totales 8, , , FUENTE: Expedientes de los contratos proporcionados por la entidad fiscalizada. 1

2 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 Antecedentes El contrato mixto de obra pública núm. OADPRS/DGA/DOPRMSG/OP/O/AD/021/2009 tuvo por objeto la elaboración del proyecto integral para la construcción, rehabilitación y adecuación del centro penitenciario de Papantla, Veracruz; fue asignado por el Órgano Administrativo Desconcentrado Prevención y Readaptación Social de la Secretaría de Seguridad Pública mediante la adjudicación directa núm. DOP-AD el 22 de junio de 2009, a la contratista Desarrolladora y Constructora de Proyectos Integrales TYPP, S.A. de C.V., con un importe de 1,816,200.0 miles de pesos, más el Impuesto al Valor Agregado (IVA) y un periodo de ejecución de 630 días naturales, comprendidos del 6 de julio de 2009 al 27 de marzo de 2011, desglosado de la manera siguiente: para el proyecto integral a precio alzado 120 días naturales del 6 de julio al 2 de noviembre de 2009, con un importe de 86,600.0 miles de pesos, más el IVA y a precios unitarios 600 días naturales del 5 de agosto de 2009 al 27 de marzo de 2011, con un importe de 1,729,600.0 miles de pesos, más el IVA. RESUMEN DE CONVENIOS Núm. Convenio OADPRS/DGA/DOPRMSG/OP/O/AD/021/2009 Fecha de celebración Monto Monto/Plazo Plazo (Días) Causas Mixto Modificatorio al monto del IVA 01/09 29/dic./ ,547.5 Incremento del 15.0% al 16.0% del IVA y cambio de razón social, RFC y Domicilio Fiscal de la entidad. Modificatorio a la asignación presupuestal 01/10 27/may./ ,583.0 contractuales cuarta: asignación presupuestal para el 2010, sexta: forma y lugar de pago y décima tercera: relaciones laborales. Adicional al plazo 01/11 19/ene./ /mar./2011 al 31/mar./2012 contractuales segunda: programa de ejecución general de los trabajos, tercera: modificación de la fianza de cumplimiento y quinta: plazo de ejecución del contrato a precios unitarios. FUENTE: Tabla elaborada con base en la información y documentación proporcionada por la entidad fiscalizada. El monto total contratado fue de 1,816,200.0 miles de pesos, más el IVA y en el ejercicio 2011 se aplicó un monto de 814,317.9 miles de pesos. El contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. OADPRS/DGA/DOPRMSG/AD/OP/S/AD/020/2009 tuvo por objeto la supervisión y control del proyecto integral para la construcción, rehabilitación y adecuación del centro penitenciario de Papantla, Veracruz; fue asignado por el Órgano Administrativo Desconcentrado Prevención y Readaptación Social de la Secretaría de Seguridad Pública mediante la adjudicación directa núm. DOP-AD el 22 de junio de 2009, a la contratista TADCO CONSTRUCTORA, S.A. de C.V., con un importe de 69,184.0 miles de pesos, más el 2

3 Impuesto al Valor Agregado (IVA) y un periodo de ejecución de 683 días naturales, comprendidos del 6 de julio de 2009 al 19 de mayo de RESUMEN DE CONVENIOS Núm. Convenio OADPRS/DGA/DOPRMSG/AD/OP/S/AD/020/2009 Fecha de celebración Monto Monto/Plazo Plazo (Días) Causas Precios unitarios Modificatorio al monto del IVA 01/09 29/dic./ Incremento del 15.0% al 16.0% del IVA y cambio de razón social, RFC y Domicilio Fiscal de la entidad. Modificatorio a la asignación presupuestal 01/10 27/may./ ,815.5 contractuales tercera: asignación presupuestal para el 2010, quinta forma y lugar de pago y décima segunda, relaciones laborales. Adicional al monto y al plazo 01/11 31/mar./ , /may./2011 al 23/may./2012 Cláusulas tercera: monto del contrato, cuarta: plazo de ejecución y quinta: forma y lugar de entrega de los recursos, así como el programa de ejecución general de los servicios. FUENTE: Tabla elaborada con base en la información y documentación proporcionada por la entidad fiscalizada. El monto total contratado fue de 89,237.3 miles de pesos, más el IVA y en el ejercicio 2011 se aplicó un monto de 40,103.7 miles de pesos y actualmente los servicios están en proceso de ejecución. El contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. OADPRS/DGA/DOPRMSG/OP/S/AD/019/2009 tuvo por objeto la gerencia del proyecto integral para la construcción, rehabilitación y adecuación del centro penitenciario de Papantla, Veracruz; fue asignado por el Órgano Administrativo Desconcentrado Prevención y Readaptación Social de la Secretaría de Seguridad Pública mediante la adjudicación directa núm. DOP-AD el 22 de junio de 2009, a la contratista Consultores de la Obra Pública, S.C., con un importe de 72,648.0 miles de pesos, más el Impuesto al Valor Agregado (IVA) y un periodo de ejecución de 690 días naturales, comprendidos del 29 de junio de 2009 al 19 de mayo de

4 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 RESUMEN DE CONVENIOS Núm. Convenio OADPRS/DGA/DOPRMSG/OP/S/AD/019/2009 Fecha de celebración Monto Monto/Plazo Plazo (Días) Causas Precios unitarios Modificatorio al monto del IVA 01/09 29/dic./ Incremento del 15.0% al 16.0% del IVA y cambio de razón social, RFC y Domicilio Fiscal de la entidad. Modificatorio a la asignación presupuestal 01/10 27/may./ ,443.6 contractuales tercera: asignación presupuestal para el 2010, quinta forma y lugar de pago y décima segunda, relaciones laborales. Adicional al monto y al plazo 01/11 31/mar./ , /may./2011 al 23/may./2012 Cláusulas tercera: monto del contrato, cuarta: plazo de ejecución y quinta: forma y lugar de entrega de los recursos, así como el programa de ejecución general de los servicios. FUENTE: Tabla elaborada con base en la información y documentación proporcionada por la entidad fiscalizada. El monto total contratado fue de 95,636.3 miles de pesos, más el IVA y en el ejercicio 2011 se aplicó un monto de 37,596.9 miles de pesos y actualmente los servicios están en proceso de ejecución. Resultados 1. Para el contrato mixto de obra pública núm. OADPRS/DGA/DOPRMSG/OP/O/AD/021/2009, se detectó que a septiembre de 2012, la entidad fiscalizada no había formalizado convenios modificatorios de reducción ni de ampliación al monto, no obstante que se comprobó que de los 1,017,241.4 miles de pesos asignados para el ejercicio 2011 se ejercieron únicamente 932,241.7 miles de pesos, de los cuales 55,902.5 miles de pesos corresponden a cantidades de obra adicional, 171,204.7 miles de pesos a conceptos de obra extraordinaria y 705,134.5 miles de pesos al pago de conceptos del catálogo original, por lo que existe un monto sin regularizar por concepto de obra adicional y extraordinaria de 227,107.2 miles de pesos. Como resultado de la reunión de presentación de resultados finales y observaciones preliminares del 26 de septiembre de 2012, la entidad fiscalizada presentó los oficios núms. SSP/SSPF/OADPRS/DGA/DOPRMSG/1663/2012, el SSP/SSPF/OADPRS/DGA/DOPRMSG/1751/2012 y el SSP/SSPF/OADPRS/DGA/DOPRMSG/1916/2012 del 5, 10 y 23 de octubre de 2012, respectivamente, con los cuales anexan copia del dictamen técnico y del convenio modificatorio núm. 02/12 de conceptos de catálogo cancelados, excedentes y extraordinarios, por lo que la ASF considera atendida la observación. 4

5 2. El Órgano Administrativo Desconcentrado Prevención y Readaptación Social de la Secretaría de Seguridad Pública autorizó un pago en exceso por un monto de miles de pesos en el concepto núm. MU1705 Construcción de muro de tabique marca Santa Julia esmaltado en 1 y 2 caras de 20x14x10, debido a una cuantificación incorrecta, ya que el volumen construido es inferior al pagado por la entidad fiscalizada; además, en los soportes fotográficos de la estimación núm. 149, con periodo de ejecución del 1 al 15 de noviembre de 2011, en donde se pagó el total de dicho concepto, se observa que aún no se habían concluido los trabajos. Como resultado de la reunión de presentación de resultados finales y observaciones preliminares del 26 de septiembre de 2012, la entidad fiscalizada presentó el oficio núm. SSP/SSPF/OADPRS/DGA/DOPRMSG/1663/2012 del 5 de octubre de 2012, donde se acreditó el resarcimiento del monto de miles de pesos, cuya deductiva fue aplicada en la estimación núm. 313 con la Cuenta por Liquidar Certificada (CLC) con número de folio 8950 del 28 de septiembre de 2012, por lo que la ASF considera atendida la observación. 3. En los libros de bitácora se observó que la entidad fiscalizada carece de la autorización de la Secretaría de la Función Pública para el uso de la bitácora por medios de comunicación convencional, y en los libros de bitácora, las hojas no están referidas al contrato núm. OADPRS/DGA/DOPRMSG/OP/O/AD/021/2009, tampoco se especifica para cada uno de ellos el horario de consulta y asiento de notas, plazo máximo para firma de las notas, prohibición de modificación de notas, y el establecer como obligatorio el asiento de aspectos relativos a la revisión y autorización de estimaciones, números generadores, cantidades adicionales o conceptos no previstos en el catálogo, así como lo relacionado con las normas de seguridad, higiene y protección al ambiente que deben implementarse. Como resultado de la reunión de presentación de resultados y observaciones preliminares del 7 de septiembre de 2012, la entidad fiscalizada presentó el oficio núm. SSP/SSPF/OADPRS/DGA/DOPRMSG/1407/2012 de misma fecha, en donde instruyó a la Residencia de Obra para que se cumplan las disposiciones normativas y contractuales para el uso de la bitácora de obra, para cada una de las obras y para los servicios bajo su supervisión. Además, se aclaró que, debido a que el 9 de septiembre de 2009 se publicó en el Diario Oficial de la Federación, el acuerdo por el que se establecen los lineamientos para regular el uso del programa informático para la elaboración, control y seguimiento de la bitácora de obra pública por medios remotos de comunicación electrónica y a que la fecha de inicio del presente contrato fue del 6 de julio de 2009, no era de carácter obligatorio el uso de la bitácora electrónica, por lo que la ASF considera atendida la observación. 4. El Órgano Administrativo Desconcentrado Prevención y Readaptación Social de la Secretaría de Seguridad Pública en el contrato núm. OADPRS/DGA/DOPRMSG/AD/OP/S/AD/020/2009, realizó un pago en exceso de 95.0 miles de pesos, debido a una diferencia de precio en el concepto con clave VC-01 Verificación de la calidad de los materiales y elementos terminados, tales como acero, concretos, pinturas, compactaciones, etc. En el análisis del precio unitario se presenta un costo de miles de pesos por mes que difiere del considerado en el catálogo de conceptos de miles de pesos por mes, pues el correcto es de miles de pesos. 5

6 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 Como resultado de la reunión de presentación de resultados finales y observaciones preliminares del 26 de septiembre de 2012, la entidad fiscalizada presentó el oficio núm. SSP/SSPF/OADPRS/DGA/DOPRMSG/1663/2012 del 5 de octubre de 2012, en donde se acreditó el resarcimiento del monto de 95.0 miles de pesos, cuya deductiva fue aplicada en la estimación núm. 69 con la Cuenta por Liquidar Certificada (CLC) con número de folio 8951 del 28 de septiembre de 2012, por lo que la ASF considera atendida la observación. 5. Durante la revisión se verificó que el importe reportado como ejercido en la Cuenta Pública 2011 se corresponde con el importe de obra ejecutada; que en las estimaciones de obra, supervisión y gerencia se efectuaron las deducciones contractuales, la amortización de los anticipos y la aplicación del Impuesto al Valor Agregado (IVA) conforme a la normativa; que los trabajos se realizaron conforme a los programas autorizados; que el tipo y la calidad de los materiales empleados cumplieron con las especificaciones contractuales, y que la gerencia de proyecto se ajustó a los alcances contractuales. Recuperaciones Operadas En el transcurso de la revisión se recuperaron recursos por miles de pesos, con motivo de la intervención de la ASF. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 4 observación(es) la(s) cual(es) fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. Dictamen: limpio La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, y se aplicaron los procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas, que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas. La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Órgano Administrativo Desconcentrado Prevención y Readaptación Social de la Secretaría de Seguridad Pública cumplió con las disposiciones normativas. Apéndices Procedimientos de Auditoría Aplicados 1. Verificar que el importe reportado como ejercido en la Cuenta Pública 2011 se corresponde con el importe de las obras ejecutadas. 2. Verificar que los convenios formalizados, se realizaron de conformidad con la normativa. 6

7 3. Comprobar que se efectuaron las deducciones contractuales y la amortización de los anticipos otorgados a la contratista, de conformidad con la normativa. 4. Verificar, de una selección de conceptos de obra, que los volúmenes de obra pagada se corresponden con los ejecutados, que los conceptos no previstos y sus precios unitarios extraordinarios autorizados se realizaron de conformidad con la normativa. 5. Verificar que los trabajos se realizaron conforme a los programas de obra autorizados. 6. Constatar que el tipo y la calidad de los materiales empleados cumplieron las especificaciones contractuales. 7. Revisar que se aplicaron las reglas generales para el uso de la bitácora de obra de conformidad con la normativa. 8. Constatar que la supervisión de la ejecución de los trabajos se ajustó a los alcances contractuales. 9. Constatar que la Gerencia de Proyecto se ajustó a los alcances contractuales. Áreas Revisadas El Órgano Administrativo Desconcentrado Prevención y Readaptación Social de la Secretaría de Seguridad Pública. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación, y que se presentó a esta entidad fiscalizadora para los efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado. 7