SUMINISTRO INMEDIATO DE INFORMACIÓN

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1 SUMINISTRO INMEDIATO DE INFORMACIÓN NUEVO SISTEMA DE GESTIÓN DEL IVA (SII) Abril

2 1. Introducción 2. SII: análisis del nuevo sistema 3. SII: Plazos 4. SII: Información requerida 5. SII: Comunicación con la AEAT 6. SII: Plan de acción de MA Abogados 6.1. Análisis de los procedimientos de facturación 6.2. Análisis de las tipologías de facturas en base a su clasificación fiscal 6.3. Evaluación de la información requerida en el SII vs la información disponible actualmente 6.4. Realizar las pertinentes modificaciones para ser capaz de generar la información requerida para cada tipo de factura 6.5. Seleccionar la opción más adecuada para generar el fichero XML y transmitirlo a la AEAT 6.6. Comenzar YA 2

3 1. INTRODUCCIÓN QUÉ NOS? CARACTERIZA - MA Abogados es un despacho formado por expertos profesionales de la abogacía e integrado por un equipo multidisciplinar de profesionales, con una amplia experiencia en el asesoramiento fiscal de empresas - Nos basamos en la necesidad de despachos cualificados atendidos por profesionales del más alto nivel - Conocemos a nuestros clientes y entendemos sus objetivos - Proporcionamos una cobertura completa, tanto a nivel geográfico nacional como internacional SERVICIO PERSONALIZADO Y DE CALIDAD A EMPRESAS 3

4 1. INTRODUCCIÓN MA ABOGADOS MADRID Serrano 1, 3º izq MADRID Tel.: MA ABOGADOS VALENCIA Gran Vía Marqués del Turia nº 43, 1ª VALENCIA Tel.: MA ABOGADOS MARBELLA San Juan Bosco 2, 6º MARBELLA Tel.: MA ABOGADOS MALLORCA C/ Unión 2 A, 1º A PALMA DE MALLORCA Tel.: despachobaleares@maabogados.com MA ABOGADOS SALAMANCA Prior 2, 3º SALAMANCA Tel.: despachosalamanca@maabogados.com MA ABOGADOS VIGO Colón 29, 1º izq VIGO Tel.: despachovigo@maabogados.com MA ABOGADOS SEVILLA Avenida de La Palmera 19, D-1º SEVILLA Tel.: despachosevilla@maabogados.com MA ABOGADOS BILBAO Elcano 5, 2º BILBAO Tel.: despachobilbao@maabogados.com 4

5 1. INTRODUCCIÓN ASESORAMIENTO FISCAL INTEGRAL Asesoramos de una manera integral, continuada y eficiente, especialmente a las personas físicas (socios, administradores y directivos). DISEÑO DE LA POLÍTICA FISCAL DE LA COMPAÑÍA Y LA PATRIMONIAL DE LOS SOCIOS Dirigimos y apoyamos en el diseño y en la implantación de la política fiscal de la compañía, asesorando desde la perspectiva fiscal patrimonial a los socios. ESPECIALISTAS EN TRIBUTACIÓN INDIRECTA Y ADUANAS -Experiencia en materia de IVA, Aduana e IIEE. -Especialización en el asesoramiento tributario e IVA -Asesoramiento contrastado del sector del transporte marítimo de mercancías y logística. INTERNATIONAL STRATEGIC TAX REVIEW Revisión estratégica fiscal de grupos empresariales con el objetivo de proponer medidas que reduzcan su tipo efectivo global. 5

6 1. INTRODUCCIÓN OPERACIONES CORPORATIVAS Y REESTRUCTURACIÓN DE EMPRESAS Planificación fiscal en procesos de adquisición, venta o reestructuración de empresas, fusiones, escisiones y aportaciones no dinerarias Elaboración del área fiscal en procedimientos de due diligence, así como identificación de riesgos e implicaciones fiscales de estas operaciones, estableciendo soluciones. FISCALIDAD INTERNACIONAL Asesoramiento e implementación de los aspectos fiscales en procesos de internacionalización, diseño de estructuras fiscales y convenios de doble imposición. Planificación fiscal de inversiones extranjeras en España. INSPECCIONES, PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS Y JUDICIALES. FISCALIDAD PENAL Asesoramiento y apoyo en procedimientos de gestión, recaudación, sancionador y de inspección tributaria iniciados por órganos de la administración tributaria local, autonómica o central. Expertos en el procedimiento económico-administrativo y contencioso-administrativo. 6

7 1. INTRODUCCIÓN SECTORES Y CLIENTES Logística, transporte aéreo y marítimo y portuario Energía e Infraestructuras Financiero, banca y capital riesgo Construcción, Obras Publicas y Concesiones LTelecomunicaciones, redes, instalaciones, hardware y software Ocio y deportivo (+ clubes, deportistas profesionales y agentes o representantes) Agroalimentario, en producción, exportación y distribución Industrial, en fabricación y manufacturas diversas Inmobiliario y urbanístico, promoción de centros comerciales, socimis 7

8 2. SII: ANÁLISIS DEL NUEVO SISTEMA - Se trata de un cambio del sistema de gestión actual del IVA. QUÉ ES? EL SII - Se modifica el sistema de llevanza de los libros registro del IVA que se realizará a través de la Sede Electrónica de la AEAT. - La remisión de la información a la AEAT se realizará de forma inmediata. - Se exigirá un mayor detalle de las operaciones. 8

9 2. SII: ANÁLISIS DEL NUEVO SISTEMA - Asistencia al contribuyente: 1ª Fase: Datos fiscales / Cruce de facturas. 2ª Fase: Borrador de autoliquidación de IVA. OBJETIVOS - Mejora en el control: Nuevo modelo de control con disposición de información inmediata - Agilidad en el cumplimiento fiscal y en la percepción de devoluciones - Disminución de requerimientos 9

10 2. SII: ANÁLISIS DEL NUEVO SISTEMA ENTRADA EN VIGOR A partir del 1 de julio de 2017 * Excepto para las compañías inscritas en el REDEME, existe la obligación de remitir los registros de facturación del primer semestre de 2017 en el periodo comprendido entre el 1 de julio y el 31 de diciembre de

11 2. SII: ANÁLISIS DEL NUEVO SISTEMA - Sujetos pasivos de IVA que actualmente deben autoliquidar el Impuesto mensualmente: SUJETOS PASIVOS AFECTADOS Compañías que facturen más de 6 millones de euros al año Compañías que se encuentren inscritas en el REDEME o REGE Compañías que quieran acogerse de forma voluntaria al nuevo procedimiento - La AEAT calcula que unas compañías en España aplicarán el SII 11

12 2. SII: ANÁLISIS DEL NUEVO SISTEMA Gestión actual VS. Nueva Gestión SII AUTOLIQUIDACIÓN MOD. 303/322/3535 PRESENTACIÓN MOD. 390 PRESENTACIÓN MOD. 340 PRESENTACIÓN MOD. 347 LLEVANZA LIBRO REGISTRO DE IVA GESTIÓN ACTUAL REDEME Grandes empresas Mensual (hasta el día 20) Mensual (hasta el día 20) Anual Anual Mensual X X Anual No inmediato No inmediato Grupos IVA Mensual (hasta el día 20) Anual X Anual No inmediato Régimen General Mensual (hasta el día 20) Anual X Anual No inmediato 12

13 2. SII: ANÁLISIS DEL NUEVO SISTEMA AUTOLIQUIDACIÓN MOD. 303/322/3535 PRESENTACIÓN MOD. 390 PRESENTACIÓN MOD. 340 PRESENTACIÓN MOD. 347 LLEVANZA LIBRO REGISTRO DE IVA GESTIÓN ELECTRÓNICA CON EL SSII REDEME Grandes empresas Grupos IVA Mensual (hasta el día 30) Mensual (hasta el día 30) Mensual (hasta el día 30) X X X X X X X X X Automático e inmediato Automático e inmediato Automático e inmediato Régimen General Mensual (hasta el día 30) X X X Automático e inmediato 13

14 3. SII: PLAZOS FACTURAS EXPEDIDAS Plazo de 4* días naturales desde la expedición de la factura (8 días en el caso de facturas expedidas por el destinatario o un tercero) Deberá suministrarse la información antes del día 16 del mes siguiente a aquel en que se hubiera producido el devengo del Impuesto FACTURAS RECIBIDAS Plazo de 4* días naturales desde la fecha en que se produzca el registro contable de la factura (fecha de entrada en el sistema contable, no fecha del asiento) En todo caso deberá suministrarse la información antes del día 16 del mes siguiente al periodo en que se deduce el IVA IMPORT/EXPORT Plazo de 4* días desde el registro contable del documento en el que conste el IVA liquidado en aduanas. * Durante el ejercicio 2017 el plazo es de 8 días naturales. Para el cómputo del plazo se excluyen sábados, domingos y festivos nacionales. 14

15 4. SII: INFORMACIÓN REQUERIDA - La información que se tendrá en cuenta: Libros Registro IVA Facturas Modelo 340 y No es la misma información de los libros de IVA actuales o en los ERPS -Los sujetos pasivos acogidos al SII están obligados a llevar los siguientes Libros Registro: SII Libro registro de facturas expedidas Libro registro de bienes de inversión Libro registro de determinadas operaciones intracomunitarias Libro registro de facturas recibidas 15

16 4. SII: INFORMACIÓN REQUERIDA Libro registro de facturas expedidas Nº y serie Fecha expedición Fecha operación Identificación destinatario Base Imponible Tipo IVA (o IVA incluido) IVA repercutido RECC 16

17 4. SII: INFORMACIÓN REQUERIDA Libro registro de facturas expedidas Nº y serie Fecha expedición Fecha operación Identificación destinatario Base Imponible Tipo IVA (o IVA incluido) IVA repercutido RECC Nº y serie Fecha expedición Fecha operación Identificación destinatario Base Imponible Tipo IVA (o IVA incluido) IVA repercutido RECC - Tipo factura - Rectif. Registral - Facturas rectificativas - Facturas sustitutivas - Rég especiales - Período de liquidación - Operación exenta / no sujeta/ sujeta - Entregas de bienes o prestaciones de servicios* - Facturación por destinatario - Inversión S. Pasivo - Periodo de liquidación - Acuerdo AEAT facturación - Oper. Con trascendencia tributaria * Desglose obligatorio cuando el cliente sea extranjero o NIF comience por N 17

18 4. SII: INFORMACIÓN REQUERIDA Libro registro de facturas recibidas Nº y serie Fecha expedición Fecha operación Identificación destinatario Base Imponible Tipo IVA (o IVA incluido) IVA repercutido RECC 18

19 4. SII: INFORMACIÓN REQUERIDA Libro registro de facturas expedidas Nº y serie Fecha expedición Fecha operación Identificación destinatario Base Imponible Tipo IVA (o IVA incluido) IVA repercutido RECC Nº y serie Fecha expedición Fecha operación Identificación expedidor Base Imponible Tipo IVA (o IVA incluido) IVA soportado deducible del periodo de liquidación RECC AIB Inversión SP / Oro inversión - Rectif. Registral - Descripción operación - Rég especiales - Facturación por destinatario - Inversión del Sujeto Pasivo - Periodo liquidación - Fecha contable y nº DUA (importaciones) - Oper. Trascendencia Tributaria 19

20 5. SII: COMUNICACIÓN CON LA AEAT COMUNICACIÓN CON AEAT 20

21 5. SII: COMUNICACIÓN CON LA AEAT Formulario web de la AEAT COMUNICACIÓN CON AEAT Webservice 21

22 5. SII: COMUNICACIÓN CON LA AEAT Formulario web de la AEAT Número limitado de facturas COMUNICACIÓN CON AEAT Webservice 22

23 5. SII: COMUNICACIÓN CON LA AEAT Formulario web de la AEAT Número limitado de facturas COMUNICACIÓN CON AEAT Extracción de los datos de las facturas Webservice Transformación al esquema XML obligatorio Conectar con el sistema SII y recepción de los acuses de la AEAT 23

24 5. SII: COMUNICACIÓN CON LA AEAT Formulario web de la AEAT Número limitado de facturas COMUNICACIÓN CON AEAT Extracción de los datos de las facturas Webservice Transformación al esquema XML obligatorio Aceptación completa Rechazo completo Aceptación parcial Conectar con el sistema SII y recepción de los acuses de la AEAT 24

25 6. SII: PLAN DE ACCIÓN DE MA ABOGADOS 6.1. Análisis de los procedimientos de facturación 25

26 6. SII: PLAN DE ACCIÓN DE MA ABOGADOS 6.1 Análisis de los procesos de facturación Servicio/venta Emisión factura SII Declaración IVA Agosto EJ 1: 1 Agosto 11 Agosto 30 Sept 8 días Servicio/venta Emisión factura SII Declaración IVA Agosto EJ 2: 1 Agosto 1 Septiembre 13 Septiembre 30 Sept EMITIDAS 2017 Servicio/venta 8 días Emisión factura SII Declaración IVA Agosto EJ 3: 1 Agosto 13 Septiembre 15 Septiembre 30 Sept LÍMITE Servicio/venta Emisión factura DUA SII Declaración IVA Agosto EJ 4: 1 Agosto 2 Agosto 7 Agosto 14 Agosto 30 Sept 8 días 26

27 6. SII: PLAN DE ACCIÓN DE MA ABOGADOS 6.1 Análisis de los procesos de facturación RECIBE FACTURA Contabilización SII Declaración IVA Agosto EJ 1: 9 Agosto 16 Septiembre 28 Agosto 30 Sept 8 días RECIBIDAS 2017 EJ 2: RECIBE FACTURA 9 Agosto Contabilización 13 Septiembre SII 15 Septiembre LÍMITE Declaración IVA Agosto 30 Sept RECIBE FACTURA Proveedor extranj. Contabilización FACTURA Contabilización DUA SII Declaración IVA Agosto EJ 3: 9 Agosto 22 Agosto 23 Agosto 4 Septiembre 30 Sept 8 días 27

28 6. SII: PLAN DE ACCIÓN DE MA ABOGADOS 6.1. Análisis de los procedimientos de facturación 6.2. Análisis de las tipologías de facturas en base a su clasificación fiscal (sujetas, so sujetas, exentas...) 28

29 6. SII: PLAN DE ACCIÓN DE MA ABOGADOS 6.2 Análisis de las tipologías de facturas en base a su clasificación fiscal NO SUJETAS (NI) INVERSIÓN DEL SUJETO PASIVO S2 Operaciones sujetas, no exentas y con inversión del sujeto pasivo. N2 Prestaciones de servicios no sujetas en el TAI por las reglas de localización (Clientes NIF IVA). IMPORTACIONES Resulta necesario informar sobre el documento de aduanas* y fecha del mismo. *Facuras recibidas SUJETAS Y EXENTAS E1 Artículo 20 LIVA: Exenciones generales. E2 Artículo 21 LIVA: Exportaciones. E3 Artículo 22 LIVA: Buques y aeronaves. E4 Artículo 24 LIVA: Regímenes aduaneros y fiscales. E5 Artículo 25 LIVA: Entregas intracomunitarias de bienes. E6 Exenciones por otros motivos (por ejemplo las importaciones de acuerdo con el artículo 64 LIVA) FACTURAS RECTIFICATIVAS AO Por sustitución (Clave S) o por diferencias (Clave I) R1, R2, R3 y R4 Artículo 80 LIVA: Según el motivo de la rectificación. 29

30 6. SII: PLAN DE ACCIÓN DE MA ABOGADOS 6.1. Análisis de los procedimientos de facturación 6.2. Análisis de las tipologías de facturas en base a su clasificación fiscal (sujetas, so sujetas, exentas...) 6.3. Evaluación de la información requerida en el sii vs la información disponible actualmente 30

31 6. SII: PLAN DE ACCIÓN DE MA ABOGADOS 6.3 Evaluación de la información requerida en el SII vs la información disponible actualmente Información ya utilizada para el Libro Registro Información disponible pero no utilizada actualmente Información no disponible Análisis de las posibilidades de cubrir esos GAPs de información Adaptar los sistemas de información para que den cabida a esta nueva información. Gestionar el cambio en el proceso con el departamento implicado. 31

32 6. SII: PLAN DE ACCIÓN DE MA ABOGADOS 6.1. Análisis de los procedimientos de facturación 6.2. Análisis de las tipologías de facturas en base a su clasificación fiscal (sujetas, so sujetas, exentas...) 6.3. Evaluación de la información requerida en el sii vs la información disponible actualmente 6.4. Realizar las pertinentes modificaciones para ser capaz de generar la información requerida para cada tipo de factura 32

33 6. SII: PLAN DE ACCIÓN DE MA ABOGADOS 6.4 Realizar las pertinentes modificaciones para ser capaz de generar información requerida para cada tipo de factura Una vez identificados los requerimientos de datos que es necesario gestionar, se adoptará y modificará el sistema del cliente para cada tipo de factura. Revisión modificación y adaptación de los procesos de facturación. 33

34 6. SII: PLAN DE ACCIÓN DE MA ABOGADOS 6.1. Análisis de los procedimientos de facturación 6.2. Análisis de las tipologías de facturas en base a su clasificación fiscal (sujetas, so sujetas, exentas...) 6.3. Evaluación de la información requerida en el sii vs la información disponible actualmente 6.4. Realizar las pertinentes modificaciones para ser capaz de generar la información requerida para cada tipo de factura 6.5. Seleccionar la opción más adecuada para generar el fichero xml y transmitirlo a la aeat 34

35 6. SII: PLAN DE ACCIÓN DE MA ABOGADOS 6.5 Seleccionar la opción más adecuada para generar el fichero XML y transmitirlo a la AEAT SOLUCIÓN Modificación en OTROS 35

36 6. SII: PLAN DE ACCIÓN DE MA ABOGADOS 6.1. Análisis de los procedimientos de facturación 6.2. Análisis de las tipologías de facturas en base a su clasificación fiscal (sujetas, so sujetas, exentas...) 6.3. Evaluación de la información requerida en el sii vs la información disponible actualmente 6.4. Realizar las pertinentes modificaciones para ser capaz de generar la información requerida para cada tipo de factura 6.5. Seleccionar la opción más adecuada para generar el fichero xml y transmitirlo a la aeat 6.6. Comenzar YA SII SE PUEDE! 36

37 Delegación: Dirección: MA MADRID MA PALMA DE MALLORCA MA SEVILLA MA VALENCIA MA VALLADOLID MA BILBAO Serrano Unión 2 A Avd. de la Palmera 19 D Gran Vía Marqués del Turia Ferrari Elcano

38 Tfno